https://sakai.javeriana.edu.

co/portal

http://aulavirtual.ins.gov.co/moodle/

RABAJO DE ANALISIS FINANCIERO INTEGRAL

http://www.fundacionwienerlab.org/cursos/

CARMEN YANETH VELANDIA MOLINIVA

RUBIELA MEJIA GONZALEZ

CATALINA BELTRAN COGOLLOS

JAVIER DOMINGO LUNA GONZALEZ

DOCENTE:

ROCIO LOPEZ CARMONA

 COHORTE XV

ESPECIALIZACION EN GERENCIA Y AUDITORIA DE LA CALIDAD EN SALUD

CUCUTA

2013

TABLA DE CONTENIDO

1. INTRODUCCION
2. OBJETIVOS
3. BALANCE GENERAL CLASIFICADO
4. ESTADO DE RESULTADOS
5. ANALISIS CONTABLE
6. ANALISIS DE COSTOS
7. DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
8. PRESUPUESTO
8.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS
8.2 PRESUPUESTO DE GASTOS.
9. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.
.
 1. INTRODUCCION

El siguiente trabajo representa un análisis financiero integral de la ESE Hospital

del Sarare, ubicado en la ciudad de Saravena Arauca. El cual tiene como finalidad
afianzar conocimientos adquiridos en el área de costos y presupuestos, y su
importancia en la toma de decisiones y el control administrativo de las empresas
de salud

El Hospital del Sarare fue fundado en la época de la colonización en convenio con

el Instituto Colombiano de la Reforma Agraria INCORA, en la década de los años
70, basados en la necesidad de una comunidad  que comenzaba a surgir como un
municipio próspero y con gran proyección de crecimiento, teniendo en cuenta las
riquezas de sus recursos naturales.

Inicialmente funcionó como un Centro de Salud Seccional de Salud de Arauca

presentando servicios de medicina general, odontología, laboratorio clínico,
vacunación y urgencias. Más adelante con el crecimiento poblacional producto de
la explotación petrolera, se sintió la necesidad de crecer lo que es impulsado por
el INCORA, organizándose como un hospital de primer nivel de atención, que
luego mediante ordenanza no. 21 de noviembre de 1993, fue creado y elevado a
institución de segundo nivel de atención como un ente Departamental
descentralizado, con autonomía administrativa, financiera, con patrimonio propio y
actualmente por ordenanza no. 03E del 10 de septiembre de 1997 se transformó
en Empresa Social del Estado, fusionándose con el Hospital de la Inspección de la
Esmeralda (Arauquita). El cual viene desde el año 1975 con una trayectoria de
respuestas de salud a las comunidades indígenas y colonos de la región.  En 1983
se instala el primer equipo médico de planta y en 1983 se realiza el traslado del
Instituto San José Obrero al dispensario hospital, donde se labora actualmente.
Siendo el centro de referencia de los municipios correspondientes a su área de
influencia.

2. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL

Adquirir conocimientos sobre el proceso para la elaboración de un plan de costos

y presupuestos, así como su análisis y utilización en la planeación, gestión,
control y toma decisiones; mediante un ejercicio aplicado a una ESE con datos
reales en un periodo de tiempo.

OBJETIVOS ESPECIFICOS

Identificar la situación económica de una ESE mediante el análisis de indicadores

contables provenientes del balance general y del estado de resultados.

Conocer la utilidad de los costos y su relevancia en la toma de decisiones.

Identificar las herramientas para la determinación de los costos.

Elaborar el presupuesto de ingresos y gastos de la ESE Hospital del Sarare para

el año 2013.
 HOSPITAL DEL SARARE - ESE-
VIGILIADOS POR LA SUPERSALUD
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Cifras en miles de Pesos)
Periodo Periodo Periodo Periodo
CODI CODI
GO ACTIVO Actual Anterior G PASIVO Actual Anterior
2012 2011 2012 2011

13.461. 12.75 4.4 14.390.3

CORRIENTE 943 2.692 CORRIENTE 45.470 78
258 4.4 2.9 12.954.4
11 Efectivo .615 60.229 24 Cuentas Por Pagar 50.345 95
Proveedores 1.3 5.736.1
1105 Caja 874 40.129 2401 Nacionales 48.496 45
257 4.4 1.3 586.
1110 Bancos y Corporaciones .740 20.100 2425 Acreedores 02.321 100
Retención en la Fte e 141.
- - 2436 Impto Timbre 293.293 716
1 Avances y Anticipos 6.490.5
12 INVERSIONES - 20.000 2450 Recibidos 6.235 34
Inversiones 1
1201 Administración - 20.000
Obligaciones 208.
25 Laborales 768.796 605
9.027. 5.1 Salarios y 208.
14 Deudores 065 73.433 2505 Prestaciones 768.796 605

11.902. 6.6 PASIVOS 1.5 50.

1409 Cuentas por Cobrar 400 69.581 27 ESTIMADOS 60.000 000
Avances y Anticipos 304 1 Provisiones Para 1.5 50.
1420 Entregados .470 21.866 2710 Contingencias 60.000 000
Otros Deudores- 180
1470 vinculados .983 83.246
119 3 1.227.2
1475 Deudas de Difícil Cobro .409 81.283 29 OTROS PASIVOS 726.329 78
Provisión para - - Recaudo favor de 92.
1480 Deudores 3.480.197 2.082.543 2905 tercero 254.976 119
1.135.1
2910 Ingresos Recibidos 471.353 59
2.612. 1.7
15 Inventario 216 45.749
Materiales para la prest 3.614. 2.7 6.0 14.440.3
1518 Serv 957 48.489 TOTAL PASIVOS 05.470 78
Provisión Protección - -
1580 Inventarios 1.002.740 1.002.740
 13.129. 14.99
NO CORRIENTE 954 9.514

Propiedad, Planta y 13.129. 14.99 20.5 13.311.8

16 Equipos 954 9.514 32 PATRIMONIO 86.427 28
18
1605 Terrenos .840 25.975 3208
Bienes Muebles en 516 7 Patrimonio 20.5 13.311.8
1635 Bodega .626 68.127 3225 Institucional 86.427 28
3.486. 2.5 11.9 1.145.0
1640 Edificaciones 016 22.982 3208 Capital Fiscal 03.214 70
822 7 Resultad de 7.154.0
1655 Maquinaria y Equipo .347 73.879 3235 ejercicios Anter 687.109 16
Equipo Médico 17.346. 15.69 Resultados del 7.9 2.501.2
1660 Científico 101 8.419 3230 ejercicio 99.475 57
Muebles, Enseres y 1.835. 1.5 Superávit por - 675.
1665 Equipo 404 20.300 3259 Donaciones 18.334 909
Patrimonio
Equipo de Comun y 1.656. 1.2 Institucional 1.853.9
1670 Computación 080 46.011 3255 Incorporado 33.297 10
Equipo de Transporte, 1.422. 1.2 Efectos Por la - -
1675 Trac y Elevac 003 98.892 3259 Aplicación 18.334 18.334
Equipo de Comed, Coci 85
1680 y Hotel .722 54.884
Depreciación - -
1685 Acumulada 10.391.709 6.488.376
Provisión Protección - - 26.5 27.752.2
1695 Planta y Equipo 3.667.477 2.421.579 PASIVO Y PATRIMONIO 91.897 06

1.564. 1.2 -
19 Otros Activos 047 53.281 0
Gastos Pagados por 508 5
1905 anticipado .519 54.604
566 3
1910 Cargos Diferidos .925 45.967
1.191. 7
1970 Intangibles 535 36.511
Amortización - -
1975 Acumulada 702.931 383.801

26.591. 27.75
TOTAL ACTIVO 897 2.206
 HOSPITAL DEL SARARE -ESE-
VIGILIADOS POR LA SUPERSALUD
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Cifras en miles de Pesos)
Periodo Periodo
CODIG
O CUENTAS Actual Anterior
2012 2011
INGRESOS 48.676.198 35.198.990
 HOSPITAL DEL SARARE -ESE-
VIGILIADOS POR LA SUPERSALUD
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Cifras en miles de Pesos)
Periodo Periodo
CODIG
O CUENTAS Actual Anterior
2012 2011
42 Venta de Bienes 1.544.621 690.336
4210 Bienes Comercializados 1.544.621 690.336
43 Venta de Servicios 33.891.481 28.264.517
33.891.48 28.264.72
4312 Servicios de Salud 1 8
-
4395 Devoluciones y rebajas - 211
44 Transferencia 11.574.102 5.885.283
11.574.10 5.885.28
4428 Corriente del Gobierno Gral. 2 3
48 Otros Ingresos 1.665.993 358.854
31.44 29.64
4805 Financieros 0 5
213.24 149.32
4808 Otros Ingresos Ordinarios 2 4
1.420.06 179.88
4810 Extraordinarios 5 5
1.2
4815 Ajuste Ejercicios Anteriores 47
GASTOS OPERACIONALES 12.921.120 8.185.889
51 De Administración 7.166.122 6.282.228
3.706.08 3.441.00
5101 Servicios Personales 7 4
26.93 16.06
5102 Contribuciones Imputada 1 6
352.75 262.43
5103 Contribuciones Efectiva 1 3
69.88 51.77
5104 Aporte sobre la nomina 7 4
2.942.62 2.467.39
5111 Generales 9 3
67.83 43.55
5120 Impuestos , Contribuciones 6 8
Provisiones, Agotamiento, Deprec y
53 Amortización 5.754.998 1.903.661
1.853.89 537.37
5304 Provisiones para Deudores 3 9
 HOSPITAL DEL SARARE -ESE-
VIGILIADOS POR LA SUPERSALUD
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Cifras en miles de Pesos)
Periodo Periodo
CODIG
O CUENTAS Actual Anterior
2012 2011
180.00
5306 Provisión Protección de Inventarios - 0
1.245.89 426.50
5307 Provisión Propiedad Planta 8 0
96
5312 Provisión Para Bienes y Derechos 0
1.809.61
5314 Provisión Para Contingencia 6 78874
580.67 463.28
5330 Depreciaciones 5 8
263.95 217.62
5345 Amortización Intangibles 6 0
1.969.88 1.943.51
GASTOS NO OPERACIONALES 0 1
55 Gastos De Inversión Social 65.014 6.855
65.01 6.8
5502 Salud 4 55
58 Otros Gastos 1.904.866 1.936.656
7.5 7.9
5805 Financieros 50 79
1.768.89 1.771.99
5808 Otros Gastos Ordinarios 8 8
125.11 124.12
5810 Extraordinarios 7 4
3.3 32.55
5815 Ajuste Ejercicios Anteriores 01 5

6 COSTOS DE VENTAS Y OPERACIÓN 25.785.723 22.568.333

62 Costo de Ventas de Bienes 935.730 717.384
935.73
6210 Bienes Comercializados 0 717.384
63 Costos de Ventas de Servicios 24.849.993 21.850.949
24.849.99
6310 Servicio de Salud 3 21.850.949
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VIGILIADOS POR LA SUPERSALUD
ESTADO DE ACTIVIDAD FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL
A 31 DE DICIEMBRE DE 2012
(Cifras en miles de Pesos)
Periodo Periodo
CODIG
O CUENTAS Actual Anterior
2012 2011
UTILIDAD O PERDIDA DEL EJERCICIO 7.999.475 2.501.257
- 0

5. ANALISIS CONTABLE

Indicador Componente Valores Formula Resultado

13.461.94
Activo corriente 3 3,
Razón corriente AC / PC
4.445.47 03
Pasivo corriente 0
Por cada pesos que debe la ESE en los pasivos corrientes tiene 3.03 pasos para responder con los
activos corrientes, es un buen respaldo

13.461.94
Activo corriente 3 9.016.473,5
Capital de trabajo AC - PC
4.445.47 1
Pasivo corriente 0
Si la ESE pago sus pasivos corrientes tiene disponibilidad para trabajar un capital d nueve
millones

13.461.94
Activo corriente 3 (AC - INV) 7 2,
Prueba acida
2.612.21 PC 44
Inventarios 6
Pasivo corriente 4.445.47
Indicador Componente Valores Formula Resultado
0
Tiene la ESE por cada peso de obligación vigente para respaldar sus obligaciones sin utilizar los
inventarios 2,44 pesos

4.445.47
Activo corriente 0
258.6 1,
(PC - EF) / INV
Efectivo 15 60
Nivel de dependencia de 2.612.21
inventario Inventarios 6
El 60% del los activos corrientes corresponden a los inventarios que posee la ESE

33.891.48
Ventas a crédito 1
11.902.40 2,
Rotación de cartera CxC 2012 0 VC/ CxC 85
La Cartera de la ESE se está renovando cada 2,85 meses, Esta alto por cada casi 90 días.

Días año 365

Rotación de
Periodo de cobro cartera 2,847449395 D/RC 128
 Cada 128 días la ESE está realizando cobros.

33.891.48
Ventas 1
26.591.89 1,
Rotación del activo Activos 7 V/AC 27
Por cada peso que se hay en los activos de la ESE le genero un rendimiento de 27%

20.586.42
Patrimonio 7
Relación patrimonial Activo total 26.591.897 P/A 77%
El total de los activos de la ESE se encuentran respaldando o representado en el patrimonio el
cual es un 77%

6.005.47
Pasivo 0
26.591.89
Nivel de endeudamiento Activo 7 A / Pas 23%
La ESE tiene un 23% para buscar financiamiento o apalancamiento atreves de endeudamiento a
nivel  general

Endeudamiento Pasivo corriente 4.445.47 P C / Ac 17%

Indicador Componente Valores Formula Resultado
0
26.591.89
corriente Activo total 7
La ESE tiene un 17% para buscar financiamiento o apalancamiento atreves de endeudamiento
corriente

7.999.47
Utilidad Neta 5
20.586.42
Rendimiento patrimonial Patrimonio 7 Ut / Pat 39%
La ESE presento una rendimiento del patrimonio del 39%

7.999.47
Utilidad bruta 5
33.891.48
Margen de utilidad bruta Ventas netas 1 U / Ve 24%
 La utilidad represento un 24% del total de las ventas de la ESE.

7. DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

SALA DE PARTOS

COSTO VARIABLE:

Materiales: $ 5.5217.058
Servicios públicos: $ 5.785.927
Útiles y Papelería: $ 673.000
Aseo: $ 2.675.980
Lavandería: $ 5.604.480
Alimentación: $ 2.484.880
Esterilización: $ 5.403.300

Total costo variable: $ 77.844.625

Punto de Equilibrio en pesos:

PE$= ___Costo fijo total__________

1.--( Costo Unitario variable)
 Tarifa

PE$ = ___145.503.844___
1- 0,2849

PE$= 145.503.844
0.7151

PE$ = $ 203.473.422

Punto de equilibrio en unidades:

PEU = _______Costo fijo total________

Tarifa –Costo Unitario Variable

PEU = __145.503.844______
333.100- 94.932

PEU= _145.503.844___
238.168

PEU= 611

Análisis: El punto de equilibrio en sala de partos indica que la tarifa usada

actualmente es la adecuada para este servicio, ya que, al estar realizando mayor
cantidad de actividades que las que arroja el punto de equilibrio, la empresa está
percibiendo beneficios.

FARMACIA:

COSTO VARIABLE:

Materiales: $ 29.228.208
Servicios públicos: $ 1.726.908
Útiles y Papelería: $ 568.300

TOTAL COSTO VARIABLE: $ 31.523.416

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PE$= ___Costo fijo total__________

1.- ( Costo Unitario variable)
 Tarifa

PE$ = ___98.321.148___
1- 0,2671

PE$= 98.321.148
0.7349

PE$= 133.788.472

Punto de equilibrio en unidades:

PEU = _______Costo fijo total________

Tarifa –Costo Unitario Variable

PEU = __98.321.148_____
13.700- 3.632

PEU= _98.321.148________
10.068

PEU= 9.766

ANALISIS: En la farmacia se debería ajustar la tarifa, o aumentar el volumen de

actividades, ya que, el punto de equilibrio muestra que se están generando
pérdidas.

ODONTOLOGIA:

COSTO VARIABLE:

Materiales: $ 5.928.600
Servicios públicos: $ 8.990.856
Útiles y Papelería: $ 659.000
Lavandería: $ 773.952

TOTAL COSTO VARIABLE: $ 16.352.408

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PE$= ___Costo fijo total__________

1.- ( Costo Unitario variable)
Tarifa

PE$ = ___333.396.894___
1- 0.01434

PE$= ___333.396.894
0.9856

PE$= $ 338.267.952

Punto de equilibrio en unidades:

PEU = _______Costo fijo total________

Tarifa –Costo Unitario Variable

PEU = __333.396.894___
29.000-416

PEU= _333.396.894________
28.584

PEU= 11.664

ANALISIS: En el servicio de odontología el punto de equilibrio muestra una

rentabilidad superior al 50%, lo que indica que la tarifa se podría reducir sin afectar
la calidad del servicio y mejorando así la competitividad.

CONSULTA ESPECIALIZADA

COSTO VARIABLE:

Materiales: $ 10.079.100
Servicios públicos: $ 4.792.590
Útiles y Papelería: $ 5.657.800
Aseo: $ 2.876.904
TOTAL COSTO VARIABLE: $ 23.406.394

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PE$= ___Costo fijo total__________

1.- ( Costo Unitario variable)
Tarifa

PE$ = ___137.682.955___
1- 0.01246

PE$= 137.682.955
0.9875

PE$= 139.425.777

Punto de equilibrio en unidades:

PEU = _______Costo fijo total________

Tarifa –Costo Unitario Variable

PEU = __137.682.955_____
90.000- 1.122

PEU= _137.682.955________
88.878

PEU= 1.549

ANALISIS: En la consulta especializada la cantidad de servicios vendidos es muy

superior al punto de equilibrio, por tanto, la tarifa se podría rebajar, ya que, las
utilidades son bastante buenas.

REHABILITACION Y TERAPIAS

COSTO VARIABLE:

Materiales: $ 2.260.200
Servicios públicos: $ 2.385.924
Útiles y Papelería: $ 367.900
Aseo: $ 1.087.650
Lavandería: $ 667.200

TOTAL COSTO VARIABLE: $ 6.768.874

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PE$= ___Costo fijo total__________

1.- ( Costo Unitario variable)
Tarifa

PE$ = ___296.244.395___
1- 0.02534

PE$= 296.244.395
0.9746

PE$= 303.965.109

Punto de equilibrio en unidades:

PEU = _______Costo fijo total________

Tarifa –Costo Unitario Variable

PEU = __296.244.395_____
17.400- 441

PEU= _296.244.395________
16.959

PEU= 17.468

ANALISIS: En este centro de costos se debe reajustar la tarifa, debido a que las
actividades realizadas no son suficientes ni para cubrir los costos que genera el
servicio.
IMAGENOLOGIA

COSTO VARIABLE:

Materiales: $ 24.556.200
Servicios públicos: $ 13.705.020
Útiles y Papelería: $ 578.400
Aseo: $ 1.254.300
Lavandería: $ 1.321.056

TOTAL COSTO VARIABLE: $ 41.414.976

PUNTO DE EQUILIBRIO EN PESOS

PE$= ___Costo fijo total__________

1.- ( Costo Unitario variable)
Tarifa

PE$ = ___229.695.824___
1- 0.00666

PE$= ___229.695.824___
0.9933

PE$= 231.245.167

Punto de equilibrio en unidades:

PEU = _______Costo fijo total________

Tarifa –Costo Unitario Variable

PEU = _____229.695.824________
472.500- 3150

PEU= ____229.695.824___________
469.350

PEU= 489
ANALISIS: El punto de equilibrio en el área de Imagenología se alcanza al realizar
489 procedimientos, como se realizan 13.147 actividades se puede decir que esta
tarifa es adecuada, y además se podría reducir, sin causar deterioro en la calidad
y tampoco en la rentabilidad.

8. PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

8.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS:

Laboratorio clínico:

Actividades: 60.462 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $510.000.000
Tarifa promedio ajustada: 8.641

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

69.531 * 8.641= $ 600.817.371

Imagenología:

Actividades: 13.147 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 540.000.000
Tarifa promedio ajustada: 42.076

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

15.119 * 42.076 = $ 636.149.148

Banco de sangre:

Actividades: 986 % Incremento 10%

Total facturado en el periodo: $ 282.000.000
Tarifa promedio ajustada: 292.982

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

1.134 * 292.982= $ 332.241.588

Unidad de cuidados intermedios

Actividades: 6.222 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 2.640.000.000
Tarifa promedio ajustada: 434.654

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

7.155 * 434.654 = $ 3.110.079.766

Recién nacidos

Actividades: 485 % Incremento 15 %

Total facturado en el periodo: $ 240.751.998
Tarifa promedio ajustada: 508.508

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

558 * 508.508 = $ 283.747.464

Estancia general:

Actividades: 10.948 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 2.040.000.000
Tarifa promedio ajustada: 190.881

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

12.590 * 190.881 = $ 2.403.229.966

Promoción y Prevención:

Actividades: 45.390 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 2.048.550.000
Tarifa promedio ajustada: $ 46.233

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

52.198 * 46.233 = $ 2.413.293.251

Consulta especializada:

Actividades: 20.856 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 1.895.040.000
Tarifa promedio ajustada: $ 93.080

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

23.984 * 93.080 = $ 2.232.430.720

Quirófanos

Actividades: 4.695 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 3.960.000.000
Tarifa promedio ajustada: $ 864.030

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

5.399 * 864.030 = $ 4.665.113.978

Odontología:

Actividades: 39.320 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 1.170.000.000
Tarifa promedio ajustada: $ 30.482

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

45.219 * 30.482 = $ 1.378.365.558

Sala de partos:

Actividades: 820 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 291.747.000
Tarifa promedio ajustada: $ 364.470

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

943 * 364.470 = $ 343.695.210

Consulta externa y procedimientos:

Actividades: 38.082 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 480.000.000
Tarifa promedio ajustada: $ 12.911

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

43.794 * = $ 12.911 = $ 565.428.207

Rehabilitación y terapias:

Actividades: 15.358 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 243.169.200
Tarifa promedio ajustada: $ 16.219

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

17.661 * 16.219 = $ 286.443.759

Urgencias y observación:

Actividades: 23.850 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 1.200.000.000
Tarifa promedio ajustada: $ 51.542

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

27.427 * 51.542 = $ 1.413.668.205

Farmacia:

Actividades: 8.678 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 136.905.276
Tarifa promedio ajustada: $ 16.161

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

9.980 * 16.161 = $ 161.286.780

Servicio de ambulancia:

Actividades: 431 % Incremento 15%

Total facturado en el periodo: $ 781.414.200
Tarifa promedio ajustada: $ 1.857.264

N° de actividades ajustadas al % de Incremento * Tarifa promedio ajustada.

495 * 1.857.264 = $ 919.345.680

TOTAL PRESUPUESTO DE INGRESOS: $ 21.745.336.651

9. CONCLUSIONES

La ESE cuenta con una razón corriente de 3.03 para respaldar sus obligaciones
vigentes para ellos responde con los activos corriente, analizamos que la cartera
es una de las variables más importante que tiene una empresa para administrar su
capital de trabajo, de la eficiencia como se administre la liquidez se ve reflejado el
aprovechamiento de los recursos de la Empresa.

La gestión de la cartera debe ser una política de primer orden en la ESE, la

rotación de la cartera debe ser más acelerada que la rotación de cuentas por
pagar, o manejarse de manera semejante. No se puede considerar que mientras a
los clientes se les da crédito a 30 días, los proveedores solo den 15 días, de
suceder así, se está manejando una desventaja financiera puesto que mientras la
Empresa financia a sus clientes, debe pagar de contado o a muy corto plazo a sus
proveedores.

Las ventas a crédito implican que la empresa inmovilice una importante parte de
sus recursos, pues está financiando con sus recursos a los clientes, y en muchas
ocasiones, la Empresa no cobra intereses a sus clientes por el hecho de venderles
a crédito, lo cual nos genera una inversión de recursos con cero rentabilidades.
La empresa cuenta con recursos acumulados en cartera, implica que la empresa
para poder operar o pagar sus proveedores debe recurrir a financiación externa
que trae consigo un alto costo financiero, razón por la cual la gestión de la cartera
debe ser coherente con la gestión de las cuentas por cobrar, o la política clientes
que debe ser más favorable o cuanto menos igual que la política de proveedores.

El nivel de dependencia de inventario no le alcanzan a la ESE los inventarios para

cubrir sus obligaciones corrientes

RECOMENDACIONES  

Al Analizar los indicadores financieros de la ESE de año 2012 podemos

recomendar lo siguiente:

 Implementar convenios y/o estrategias con sus proveedores con el fin de

obtener mayor plazo para el pago de sus pedidos y así hacer uso de esta
fuente de financiamiento.
 Con relación a la cartera se pueden buscar alternativas como las ventas de la
cartera.
 Al presentar un buen capital de trabajo, se deberá realizar mayor investigación
y desarrollo con el objetivo de crear nuevas necesidades en el cliente para
incrementar las ventas a través del lanzamiento de nuevos productos para así
optimizar al máximo el aprovechamiento de estos recursos
 En relación a los excedentes se puede invertir en infraestructura para la
construcción de quirófanos y habitaciones, de la ESE, de esta manera se
puede incrementar la facturación y se aumenta la cobertura en el
departamento y los alrededores del municipio
 Se deben establecer políticas y programas con el objetivo de logar que la
cartera rote más veces, y así detener el decrecimiento presentado en la
rotación de cartera con respecto al año 2012.
 Se deberán estudiar alternativas que le permitan a la empresa reducir su
dependencia de los inventarios con el objetivo de diversificar las fuentes de
ingreso.
 Fidelizar al cliente y motivarlo para que siempre vea en la ESE el mejor
prestador de servicio de salud así la ESE realizara un esfuerzo más por
mantener e incrementar la participación en el mercado.