AJUSTES POR OMISIÓN (FALTANTE)

- CONTABILIDAD FINANCIERA -

APORTE de ACCONITAS VENTAS COMPRAS GASTOS IR 4TA / IR 5TA

#AS COD CUENTA D H #AS COD CUENTA D H #AS COD CUENTA D H #AS COD CUENTA D H #AS COD CUENTA D H

POR APORTE DE ACCIONISTAS POR VTA AL CRÉDITO/CONTADO POR COMPRA DE MERCADERÍA AL CRÉDITO/CONTADO POR GASTO DE SUELDO SIN IR O CTS/GRATIFICACIONES/VACACIONES
PERSONA INDEPENDIENTE / RECIBO X HONORARIO
1 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 1 12 Ctas por Cobrar Comerciales X 1 20 Mercadería X 1 62 Gasto por Personal X IR 4TA → 8% IMPORTE BRUTO
20 Mercadería X 40 Tributos Por Pagar X 40 Tributos Por Pagar X 41 Remuneraciones por Pagar X 1 63 Serv. Prest por Terc X
33 PPE X 70 Ventas X 42 Ctas por Pagar Comerciales X Pago: 40 Tributos Por Pagar - IR 4ta X
50 Capital X Pago: 2 41 Remuneraciones por Pagar X 42 Ctas por Pagar Com (Honorarios) X
2 69 Costo de Ventas X 2 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Pago:
20 Mercadería X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 2 42 Ctas por Pagar Com (Honorarios) X
PRÉSTAMOS Cobranza: POR GASTO POR SERVICIOS CON TERCEROS (EMPRESA) 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
3 10 Efectivo y Eq. Efectivo X POR COMPRA DE IME AL CRÉDITO/CONTADO 1 40 Tributos Por Pagar X
POR PRÉSTAMO RECIBIDO DEL BANCO 12 Ctas por Cobrar Comerciales X 1 33 PPE X 63 Serv. Prest por Terc (GxServicios) X PERSONA DEPENDIENTE / PLANILLA
1 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 40 Tributos Por Pagar X 42 Ctas por Pagar Comerciales X IR 5TA → DATO
45 Obligaciones Financieras X 46 Ctas por Pagar Diversas X Pago: 1 62 Gasto por Personal X
Pago: 2 42 Ctas por Pagar Comerciales X 40 Tributos Por Pagar - IR 5ta X
POR PRÉSTAMO OTORGADO AL PERSONAL/ACC. 2 46 Ctas por Pagar Diversas X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 41 Remuneraciones por Pagar X
1 14 Cta x Cob. al Pers. y Acc X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Pago:
10 Efectivo y equivalente de efectivo X POR GASTO DE SUMINISTROS - CONSUMIDOS/USADOS 2 41 Remuneraciones por Pagar X
POR DEVOLUCIÓN DE COMPRA DE MERCADERÍA/PPE 1 40 Tributos Por Pagar X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
1 42/46 Ctas por Pagar Com/Div X 65 Otros gast. de gest. - Suministros X
20/33 Mercadería/PPE X 42 Ctas por Pagar Comerciales X POR PAGO DE IMPUESTOS (IGV,IR4ta, IR%ta)
DINÁMICA CONTABLE
40 Tributos Por Pagar X Pago: 1 40 Tributos Por Pagar X
Cuentas de : D↑ H↓ Pago: 2 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
2 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
1 2 3 ACTIVO, 6 GASTO y 69 COSTO + - 42/46 Ctas por Pagar Com/Div X
POR DONACIÓN DE ACTIVOS o ROBO DE ACTIVOS
Cuentas de : D↓ H↑ POR IMPORTACIÓN DE MERC/IME Y PAGO DE DUA 1 65 Otros Gastos de Gestión X
DEVENGADO
1 20/33 Mercadería/PPE X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X DEVENGADO POR USO O CONSUMO:
4 PASIVO, 5 PATRIMONIO e 7 INGRESO - + 42/46 Ctas por Pagar Com/Div X 20 Mercadería X Cálculo:
Pago de DUA/IGV 33 PPE X Gasto = Valor Contrato / Plazo * Tiempo Uso
2 40 Tributos Por Pagar (Adv + IGV) X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X POR GASTO DE REPRESENTACIÓN / VÍATICOS Por publicidad o alquiler:
Pago: 1 40 Tributos Por Pagar X 1 63 Serv. Prest por Terc X
3 42/46 Ctas por Pagar Com/Div X 63 Serv. Prest por Terc (GxViaticos) X 18 SOCA X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 42 Ctas por Pagar Comerciales X Por seguro:
1 65 Otros Gastos X
SUMINISTROS - NO CONSUMIDOS / NO USADOS 18 SOCA X
1 25 Materiales y Suministros X
40 Tributos Por Pagar X DEPRECIACIÓN
42 Ctas por Pagar Comerciales X Cálculo:
Pago: Dep = (V.Bien - V.Recupero) / Vida Util * T. Uso
2 42 Ctas por Pagar Comerciales X Dep = (V.Bien - V.Recupero) *TasaAnual%/12 * T. Uso
10 Efectivo y Eq. Efectivo X
Registro:
POR CONTRATO/COMPRA DE SOCA (SEG, ALQ. Y PUB) 1 68 Val. Y Det de Activos (GxDep) X
1 18 SOCA X 39 Depreciación Acumulada X
40 Tributos Por Pagar X
42 Ctas por Pagar Comerciales X
FRANCISCO SONCCO Pago:
2 42 Ctas por Pagar Comerciales X
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
(+51) 902 038 388
 AJUSTES Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
- CONTABILIDAD FINANCIERA -
Por FALTANTE en la contabilización Por EXCESO en la contabilización E
SALDOS
CUENTAS DE BALANCE DE COMPROBACIÓN
Tipo de Ajuste COD Descripción Cargo Abono COD Descripción Cargo Abono D H
A Efectivo y Equivalentes al Efectivo X
63 Serv. Prest por Terc (Alq. y Public.) X 63 Serv. Prest por Terc (Alq. y Public.) X A Inversiones Financieras (Valor Razonable) X
1. G. SOCA
18 S.O.C.A. X 18 S.O.C.A. X A Ctas. por Cobrar Comerciales (Terceros y Relacionadas) X
(Gastos/Activos Diferidos
A Estimación de Cuentas de Cobranza Dudosa (-) X
o Pagados por
65 Otros gastos (Seguro) X 65 Otros gastos (Seguro) X A Ctas. por Cobrar al Personal, a los Acc y Dirs. X
Adelantado)
18 S.O.C.A. X 18 S.O.C.A. X A Ctas. por Cobrar Diversas (Terceros y Relacionadas) X
A Mercaderías / Existencias / Inventario X
2. INCOBRABLES 68 Gasto por Incobrables (100% Adm) X 68 Gasto por Incobrables (100% Adm) X A Desvalorización o Estimación de Existencias (-) X
(Insolvencia) 19 Est.Cobranza Dudoza X 19 Est.Cobranza Dudoza X A Servicios y Otros Contratados por Anticipado X
A Anticipo a Proveedores X
A Inversiones Mobiliarias X
12 Ctas por Cobrar Comerciales X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X A Inversiones Inmobiliarias X
40 Tributos Por Pagar (IGV) X 40 Tributos Por Pagar (IGV) X A Propiedad, Planta y Equipo X
70 Ventas X 70 Ventas X A Activos Intangibles X
3. VENTAS A Depreciación y Amortización Acumulada (-) X
(Ingresos o Activos 69 Costo de Ventas X 69 Costo de Ventas X P Sobregiro Bancario X
Acumulados) 20 Mercadería X 20 Mercadería X P Tributos y Aportes por Pagar - IGV X
P Tributos y Aportes por Pagar - IR 3ra X
10 Efectivo y equivalente de efectivo X 10 Efectivo y equivalente de efectivo X P Tributos y Aportes por Pagar - IR 4ta X
12 Ctas por Cobrar Comerciales X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X P Tributos y Aportes por Pagar - IR 5ta X
P Remuneraciones y Participaciones por Pagar X
20/33 Mercadería / PPE X 20/33 Mercadería / PPE X P Ctas. por Pagar Comerciales (Terceros y Relacionadas) X
4. COMPRAS P Ctas. por Pagar a los Accionistas y Dirs. X
40 Tributos Por Pagar (IGV) X 40 Tributos Por Pagar (IGV) X
(Mercadería/IME) P Obligaciones Financieras - CP X
42/46 Ctas por Pagar Com/Div X 42/46 Ctas por Pagar Com/Div X
P Ctas. por Pagar Diversas (Terceros y Relacionadas) X
P Anticipo de Clientes X
63 Servicio Prest. por Terceros X 63 Servicio Prest. por Terceros X P Obligaciones Financieras - LP X
40 Trib. Por Pagar (IR 4ta) X 40 Trib. Por Pagar (IR 4ta) X PAT Capital Social X
5. GASTOS 42 Ctas por pagar Comerciales X 42 Ctas por pagar Comerciales X PAT Reserva Legal X
(Gastos o Pasivos PAT Resultados Acumulados X
Acumulados) 62 Gasto por Personal X 62 Gasto por Personal X PAT Excedente de Revaluación X
40 Trib. Por Pagar (IR 5ta) X 40 Trib. Por Pagar (IR 5ta) X I Ventas Brutas X
41 Remuneraciones por Pagar X 41 Remuneraciones por Pagar X I Devoluciones y Rebajas Concedidas X
I Otros Ingresos X
68 Valuación y Det Activos X 68 Valuación y Det Activos X I Ingresos Financieros - Ganancia por Dif TC X
6. DEPRECIACIÓN
39 Depración y Amor. Acumulada X 39 Depración y Amor. Acumulada X C Costo de Ventas X
G Gastos por personal y directores X
G Gastos por servicios prestados por terc - Alquiler X
ACTIVOS FINANCIEROS PASIVOS FINANCIEROS
G Gastos por servicios prestados por terc - Publicidad X
Activo: Ganancia por dif. ↑T.C Pasivo: Ganancia por dif. ↓T.C G Gastos por servicios prestados por terc - Asesorias X
10/1X Efectivo / Ctas por Cobrar X 45/4X Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X G Gastos por servicios prestados por terc - Mantenimiento X
7. DIFERENCIA por G Gastos por servicios prestados por terc - Servicios X
77 Ingreso Financiero X 77 Ingreso Financiero X
TIPO DE CAMBIO de G Valuación y Deterioro de Actrivos - Depreciación X
Activos y Pasivos G Valuación y Deterioro de Actrivos - Incobrables X
Activo: Pérdida por dif. ↓T.C Pasivo: Pérdida por dif. ↑T.C
Monetarios G Otros Gastos - Seguro X
67 Gasto Financiero X 67 Gasto Financiero X
G Otros Gastos - Donaciones o Robos X
10/1X Efectivo / Ctas por Cobrar X 45/4X Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X
G Gastos Financieros - Pérdida por Dif TC X

FRANCISCO SONCCO
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO
(+51) 902 038 388