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Asientos Contables más usados
• ASIENTO DE VENTA
12 Cuentas por cobrar comerciales
40 Tributos por pagar - IGV
70 Ventas
Por la venta
69 Costo de ventas
20 Mercaderias
Por el costodeventas
• DEVOLUCIÓN DE MERCADERIA VENDIDA
70 Ventas
40 Tributos por pagar - IGV
12 Cuentas por cobrar comerciales
Por la devolución
20 Mercaderias
69 Costo de ventas
Porel extorno del costo deventas
• DESCUENTO POR VOLUMEN A CLIENTE
74
40 Tributos por pagar - IGV
12 Cuentas por cobrar comerciales
Por el descuento por volumen concedido
• DESCUENTO POR PRONTO PAGO CONCEDIDO
67 Gastos financieros
40 Tributos por pagar - IGV
12 Cuentas por cobrar comerciales
Por el descuento por pronto pago concedido
10 Efectivo y equivalente de efectivo
12 Cuentas por cobrar comerciales
Por el cobro
• ANTICIPO DE CLIENTES
10 Efectivo y equivalente de efectivo
40 Tributos por pagar - IGV
122 Anticipo de clientes
Por el anticipo recibido
122 Anticipo de clientes
70 Ventas
Por la entrega de mercaderias
• LETRA EN COBRANZA
10 Efectivo y equivalente de efectivo
63 Gastos de servicios prestados por terceros
123 Letras por cobrar
Porelcobro de la letra
• LETRA EN DESCUENTO
10 Efectivo y equivalente de efectivo
67 Gastos Financieros
123 Letras en descuento
Por el descuento dela letra
PROVISIÓN
68 Gastos de incobrables
19 Estimación de cobranza dudosa
CASTIGO
19 Estimación de cobranza dudosax10
12 Cuentas por cobrar comerciales75
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D H D H D H
• ASIENTO DE COMPRA DE MERCAD. • ASIENTO SOCA
x 20 Mercaderias x 18 Servicios y otros contratados por anticipado x
x 40 Tributos por pagar - IGV x 40 Tributos por pagar - IGV x
x 42 Cuentas por pagar comerciales x 42 Cuentas por pagar comerciales x
Por la compra de mercaderias Por la compra del soca (Seguro, alquiler, publicidad)
x • ANTICIPO A PROVEEDORES 63/65 Gastos por (seguro, alquiler, publicidad) x
x 10 Efectivo y equivalente de efectivo x 18 Servicios y otros contratados por anticipado x
40 Tributos por pagar - IGV x Por el devengo del SOCA
422 Anticipo a proveedores x
Por el anticipo al proveedor • ASIENTO DE PLANILLA
x 62 Gastos de Personal x
x • DESCUENTO POR PRONTO PAGO OBTENIDO 62 Essalud x
x 42 Cuentas por pagar comerciales x 40 Essalud x
40 Tributos por pagar - IGV x 40 ONP / AFP / Tributos por pagar - IR 5ta Categ x
x 77 Ingresos Financieros x 41 Remuneraciones por pagar x
x por el descuento por pronto pago obtenido
42 Cuentas por pagar comerciales x • ASIENTO DE PROVISIÓN DE GRATIFICACIONES, CTS, VACACIONES
10 Efectivo y equivalente de efectivo x
62 Gastos de personal x
• ASIENTO DESVALORIZACIÓN (VNR) 41 Remuneraciones por pagar x
X 69 Gastos por desvalorización deexistencias x Por la provisión de (Gratificación, vacaciones, cts)
X 29 Desvalorización deexistencias x
X Por el ajuste por desvalorización • COBRANZAS Y PAGOS
• SERVICIOS PUBLICOS (LUZ, AGUA, TELEFONO) 40 Tributos por pagar x
63 Gastos de servicios prestados por terceros x 10 Efectivo y equivalente de efectivo x
40 Tributos por pagar - IGV x Por el pago de tributos
x 42 Cuentas por pagar comerciales x
x 41 Remuneraciones por pagar x
x • ASIENTO COMPRA DE IME 10 Efectivo y equivalente de efectivo x
33 Inmueble, maquinaria y equipo x Por el pago de remuneraciones
40 Tributos por pagar - IGV x
46 Cuentas porpagar diversas x 42 Cuentas porpagar comerciales x
Por la compra de IME 10 Efectivo y equivalente de efectivo x
Por el pago al proveedor
• ASIENTO DE DEPRECIACIÓN
44 Dividendos por pagar x
68 Gastos por depreciación x 10 Efectivo y equivalente de efectivo x
x 39 Depreciación acumulada x Por el pago de dividendos
x Por la depreciación delactivo
x 46 Cuentas porpagar diversas x
• ASIENTO DE REVALUACIÓN DE ACTIVO 10 Efectivo y equivalente de efectivo x
Por el pago de la compra de IME
x 33 IME x
x 39 Depreciación acumulada x 1 Efectivo y equivalente de efectivo x
0 x
57 Excedente de Revaluación x 1 Cuentas por cobrar comerciales
Porlarevaluación del activo fijo Por el cobro de la venta
57 Excedente de Revaluación x
49 Pasivo diferido x • CARGOS
x Por el registro del impuesto a la rentadiferido 63 Gastos de servicios prestados por terceros x
x 10 Efectivo y equivalente de efectivo x
x • ASIENTO DE VENTA DE ACTIVO FIJO Por el pago de mantenimiento de cuenta
16 Cuentas por cobrar diversas x
40 Tributo por pagar - IGV x • COBRO DE INTERESES
75 Otros ingresos de gestión x 10 Efectivo y equivalente de efectivo x
Por la venta del activo fijo 77 Ingresos Financieros x
x Por el cobro de intereses
x 65 Otros gastosde gestión x
x 39 Depreciación acumulada x • PAGO DE INTERESES
33 Inmueble, maquinaria y equipo x
Por la baja del activo fijo 67 Gastos Financieros x
10 Efectivo y equivalente de efectivo x
Por el pago de intereses
• RECIBO POR HONORARIOS
63 Gastos de servicios prestados por terceros 100%
40 Tributo por pagar - Ret IR 4ta Categ 8%
42 Cuentas por pagar comerciales 92%
Por el registro del recibo por honorarios
DEBE HABER RECUPERACIÓN DEBE HABER
MISMO AÑO
19 Estimación de cobranza dudosa Gastos de x
68 Incobrables x
Por la recuperación
x 10 x
Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas
x 12 x
por cobrar comerciales Por el cobro
AÑOS SIGUIENTES
19 Estimación de cobranza dudosa Otros x
75 ingresos de gestión x
Por la recuperación
10 Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas x
12 x
por cobrar comerciales Por el cobro
NO INTERESA EL AÑO
Efectivo y equivalente de efectivo Otros x
x ingresos de gestión x
Por el cobro
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