A LUMNI
Y AJUSTES CON PCGE
OPERACIONES PATRIMONIALES
Aporte de Acc. / Socios
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
20 Mercaderías
33 IME
50 Capital Social
Capitalización de Utilidades
59 Resultados Acumulados
50 Capital Social
Capitalización de Deuda
# Ctas por Pagar Comerciales
50 Capital Social
FRANCISCO SONCCO
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO
(+51) 902 038 388
REGISTROS- CONTABILIDAD
FINANCIERA -
COMPRAS GASTOS COBRANZAS Y PAGOS AJUSTES POR DEVENGADO
Compra de Mercadería (Crédito/Cont) Gasto por Sueldos / Planilla Cobranza a Clientes Devengado SOCA (Alq y Pub)
X 20 Mercadería X → IR 5Ta Categoria - Dependiente 10 Efectivo Y Eq. Efectivo X 63 Serv. Prest por Terceros X
X 40 Tributos por Pagar - IGV X 62 Gasto por Personal X 12 Ctas por Cobrar Com. X 18 SOCA X
X 42 Ctas por Pagar Comerciales X 40 Tributos Por Pagar - IR 5ta X
X 41 Remuneraciones por Pagar X Devengado SOCA (Seguro)
42 Ctas por Pagar Comerciales X Pago a Proveedor (Mercaderia y Serv) 65 Otros Gastos X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 41 Remuneraciones por Pagar X 42 Ctas por Pagar Comerciales X 18 SOCA X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
X Depreciación
X Compra de IME al (Crédito/Contado) 68 Valuación y Det. Activos X
33 IME X Gasto por Honorarios Pago a Proveedor (IME y Otros) 39 Depreciación Acumulada X
40 Tributos por Pagar - IGV X → IR 4Ta Categoria - Independiente 46 Ctas por Pagar Diversas X
46 Ctas por Pagar Diversas X 63 Serv. Prest por Terceros X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Ventas por Anticipo
X 40 Tributos Por Pagar - IR 4ta X ## Anticipo de Cliente X
X 46 Ctas por Pagar Diversas X 42 Ctas por Pagar Com. X 70 Ventas X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X Pago de Honorarios
42 Ctas por Pagar Com. X 42 Ctas por Pagar Com. X 20 Mercadería X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 69 Costo De Ventas X
Contrato o Adq. de (Seg,Alq. y Pub)
18 SOCA X Difefencia por Tipo de Cambio (TC)
40 Tributos por Pagar - IGV X Gasto por Servicios Pago de Sueldos
42 Ctas por Pagar Comerciales X 63 Serv. Prest por Terceros X 41 Remuneraciones por Pagar X Activo: Ganancia por diferencia ↑T.C
40 Tributos por Pagar - IGV X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X # Efectivo / Ctas por Cobrar X
42 Ctas por Pagar Comerciales X 42 Ctas por Pagar Com. X 77 Ingreso Financiero X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X
42 Ctas por Pagar Com. X Pago de Impuestos Activo: Pérdida por diferencia ↓T.C
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 40 Tributos por Pagar X 67 Gasto Financiero X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X # Efectivo / Ctas por Cobrar X
Pasivo: Ganancia por diferencia ↓T.C
Pago de Préstamos # Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X
45 Obligaciones Financieras X 77 Ingreso Financiero X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X
Pasivo: Pérdida por diferencia ↑T.C
67 Gasto Financiero X
# Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X
 A LUMNI
# OPERACIÓN
Venta ( 2AS Crédito / 3AS Contado)
12 Ctas. por Cobrar Com.
40 Tributos por Pagar
70 Ventas
69 Costo De Ventas
20 Mercadería
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Comerciales
Cobranza a clientes
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Comerciales
Anticipo De Cliente (Productos)
12 Ctas. por Cobrar Com.
122 Anticipo De Cliente
40 Tributos por Pagar
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Comerciales
Entrega De Mercadería (Por productos)
122 Anticipo de Cliente
70 Ventas
20 Mercadería
69 Costo De Ventas
Venta Diferida (Servicios)
12 Ctas por Cobrar Comerciales
40 Tributos por Pagar
49 Pasivo Diferido
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Comerciales
Prestación del Servicio (Devengado)
49 Pasivo Diferido
70 Ventas
FRANCISCO SONCCO
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO
(+51) 902 038 388
CICLO DE- CONTABILIDAD
VENTASFINANCIERA
Y COBRANZAS
-
PROCESO DE VENTAS CONCILIACIÓN BANCARIA PROVISIÓN / INCOBRABLES
D H # OPERACIÓN D H # SALIDAS Y PAGOS EE D H # COBROS Y ENTRADAS EE D H # OPERACIÓN D H
Notas de Crédito (Devolución) SALIDAS DE EFECTIVO NO REG. POR LA EMPRESA : INGRESOS DE EFECTIVO NO REG. POR LA EMPRESA : Provisión
X 40 Tributos por Pagar X 68 Valuación y Det.Act. (Inc) X
X 70 Ventas (Dev) X Pago de Préstamo Préstamo Bancario 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X 12 Ctas por Cobrar Com. X 45 Obligaciones Financieras X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 45 Obligaciones Financieras X Castigo
X 20 Mercadería X 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X 69 Costo De Ventas X Cargo por Interés / Pér X Dif Tc Abono Por Interés / Gan. Por Dif. Tc. 12 Ctas por Cobrar Com. X
67 Gasto Financiero X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
X Notas de Crédito (Dscto Volumen) 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 77 Ingreso Financiero X Cobranza dentro del año
X 40 Tributos por Pagar X 10 Efectivo X
74 Descuentos Concedidos X Cargo por Mantenimiento/Portes Transferencia Entre Ctas Ctes. 12 Ctas por Cobrar Comerciales X
12 Ctas por Cobrar Comerciales X 63 Serv.Prest. por Terceros X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO1 X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO2 X 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X Notas de Crédito (Dscto x Pronto Pago) 68 Valuación y Det.Act. (Inc) X
40 Tributos por Pagar X Pago de Planilla/Sueldos Cobranza A Cliente
67 Gasto Financiero X 41 Remuneraciones por Pagar X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Cobranza fuera del año
X 12 Ctas por Cobrar Com. X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 12 Ctas por Cobrar Com. X 10 Efectivo X
X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X
X 10 Efectivo Y Eq. Efectivo X Cargo por Error Del Bco Abono Por Error Del Bco.
12 Ctas por Cobrar Com. X 16 Ctas por Cobrar Div. X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 46 Ctas por Pagar Div. X 75 Otros Ingresos X
X
Pago a Proveedores Recupero deuda castigada
42 Ctas por Pagar Com. X 10 Efectivo X
X 10 Efectivo y eq. Efectivo X 75 Otros Ingresos X
X
Cargo por ITF Cobranza con bienes
X 64 Gasto por Tributos X 20/33 Mercadería / PPE X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 40 Tributos por Pagar X
12 Ctas por Cobrar Comerciales X
Provisión + Cargo por Servicios Públicos
X 40 Tributos por Pagar X 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X 63 Serv. Prest por Terc. X 68/75 Val. Det. Act / Otros Ingresos X
X 42 Ctas por Pagar Com. X
X 42 Ctas por Pagar Com. X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
POR ERROR DE EMPRESA: POR ERROR DE EMPRESA:
X
X Extorno de Cobranza a Clientes Extorno del Pago de Planilla
12 Ctas por Cobrar Com. X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 41 Remuneraciones por Pagar X
Extorno del Pago a Proveedores
10 Efectivo y Eq. Efectivo X
42 Ctas por Pagar Com. X