ALUMNI
- CONTABILIDAD FINANCIERA -
COMPRA Y GASTO SERVICIOS
Contrato o Adq. de (Seg,Alq. y Pub)
18 SOCA
40 Tributos por Pagar - IGV
42 Ctas por Pagar Comerciales
Pago:
42 Ctas por Pagar Comerciales
10 Efectivo y Eq. Efectivo
Gasto por Servicios
40 Tributos por Pagar - IGV
63 Serv. Prest por Terceros
42 Ctas por Pagar Com.
Pago:
42 Ctas por Pagar Com.
10 Efectivo y Eq. Efectivo
PERSONAL DE 4TA Y 5TA
Gasto por Sueldos / Planilla
→ IR 5Ta Categoria - Dependiente
62 Gasto por Personal
40 Tributos Por Pagar - IR 5ta
41 Remuneraciones por Pagar
Pago:
41 Remuneraciones por Pagar
10 Efectivo y Eq. Efectivo
Gasto por Honorarios
→ IR 4Ta Categoria - Independiente
63 Serv. Prest por Terceros
40 Tributos Por Pagar - IR 4ta
42 Ctas por Pagar Com.
Pago:
42 Ctas por Pagar Com.
10 Efectivo y Eq. Efectivo
FRANCISCO SONCCO
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO
(+51) 902 038 388
ASIENTOS CONTABLES
AJUSTES POR DEVENGADO CONCILIACIÓN BANCARIA PROVISIÓN / INCOBRABLES
# SALIDAS Y PAGOS EE D H # COBROS Y ENTRADAS EE D H # OPERACIÓN D H
SALIDAS DE EFECTIVO NO REG. POR LA EMPRESA : INGRESOS DE EFECTIVO NO REG. POR LA EMPRESA : Provisión / Incobrables
Devengado SOCA (Alq y Pub) 68 Valuación y Det.Act. (Inc) X
X 63 Serv. Prest por Terceros X Pago de Préstamo Préstamo Bancario 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X 18 SOCA X 45 Obligaciones Financieras X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 45 Obligaciones Financieras X Castigo
Devengado SOCA (Seguro) 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X 65 Otros Gastos X Cargo por Interés / Pér X Dif Tc Abono Por Interés / Gan. Por Dif. Tc. 12 Ctas por Cobrar Com. X
X 18 SOCA X 67 Gasto Financiero X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 77 Ingreso Financiero X Cobranza dentro del año
Depreciación 10 Efectivo X
X 68 Valuación y Det. Activos X Cargo por Mantenimiento/Portes Transferencia Entre Ctas Ctes. 12 Ctas por Cobrar Comerciales X
X 39 Depreciación Acumulada X 63 Serv.Prest. por Terceros X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO1 X Anulación de provisión:
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO2 X 19 Estimación de Cob. Dudoza X
Ventas por Anticipo 68 Valuación y Det.Act. (Inc) X
X 122 Anticipo de Cliente X Pago de Planilla/Sueldos Cobranza A Cliente
X 70 Ventas X 41 Remuneraciones por Pagar X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Cobranza fuera del año
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 12 Ctas por Cobrar Com. X 10 Efectivo X
20 Mercadería X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X
69 Costo De Ventas X Cargo por Error Del Bco Abono Por Error Del Bco. Anulación de provisión:
16 Ctas por Cobrar Div. X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 19 Estimación de Cob. Dudoza X
Difefencia por Tipo de Cambio (TC) 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 46 Ctas por Pagar Div. X 75 Otros Ingresos X
X Activo: Ganancia por diferencia ↑T.C Pago a Proveedores Recupero deuda castigada
X 10/12 Efectivo / Ctas por Cobrar X 42 Ctas por Pagar Com. X 10 Efectivo X
X 77 Ingreso Financiero X 10 Efectivo y eq. Efectivo X 75 Otros Ingresos X
X Activo: Pérdida por diferencia ↓T.C Cargo por ITF Cobranza con bienes
X 67 Gasto Financiero X 64 Gasto por Tributos X 20/33 Mercadería / PPE X
10/12 Efectivo / Ctas por Cobrar X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 40 Tributos por Pagar X
12 Ctas por Cobrar Comerciales X
Pasivo: Ganancia por diferencia ↓T.C Provisión + Cargo por Servicios Públicos
45/42 Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X 40 Tributos por Pagar X 19 Estimación de Cob. Dudoza X
X 77 Ingreso Financiero X 63 Serv. Prest por Terc. X 68/75 Val. Det. Act / Otros Ingresos X
X 42 Ctas por Pagar Com. X
X Pasivo: Pérdida por diferencia ↑T.C Pago/Cargo:
67 Gasto Financiero X 42 Ctas por Pagar Com. X
X 45/42 Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
X
Devengado de Interés de préstamo Pago de Honorarios
67 Gasto Financiero X 42 Ctas por Pagar Com. X
45 Oblig. Financieros X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
 ALUMNI
CICLO DE INVENTARIOS
COMPRAS
Compra de Mercadería (Crédito/Cont)
20 Mercadería
40 Tributos por Pagar - IGV
42 Ctas por Pagar Comerciales
Pago:
42 Ctas por Pagar Comerciales
10 Efectivo y Eq. Efectivo
Dscto x Vol/Dev de Compra de Mercadería
42 Ctas por Pagar Comerciales X 12 Ctas por Cobrar Com.
20 Mercadería
40 Tributos por Pagar - IGV
10 Efectivo y Eq. Efectivo
42 Ctas por Pagar Comerciales
Anticipo a Proveedor - Mercadería
40 Tributos por Pagar - IGV
422 Anticipo a proverdor
42 Ctas por Pagar Comerciales
42 Ctas por Pagar Comerciales
10 Efectivo y Eq. Efectivo
Dscto x Pronto Pago Obtenido
42 Ctas por Pagar Comerciales
40 Tributos por Pagar - IGV
77 Ingreso Financiero
42 Ctas por Pagar Comerciales
10 Efectivo y Eq. Efectivo
Recepción del Anticipo de Mercadería
20 Mercadería
422 Anticipo a proverdor
Valuación Posterior:
Ajuste VNR
69 Gasto por desvalorización
29 Desvalorización de Existencias
FRANCISCO SONCCO
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO
(+51) 902 038 388
VENTAS
Venta (Crédito / Contado)
X 12 Ctas. por Cobrar Com.
X 40 Tributos por Pagar - IGV
X 70 Ventas
X 69 Costo De Ventas
X 20 Mercadería
Cobranza:
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
X 33 PPE
X Notas de Crédito (Dscto por Volumen)
40 Tributos por Pagar - IGV
X 74 Descuentos Concedidos
X 12 Ctas por Cobrar Com.
Notas de Crédito (Devolución de Vtas)
X 40 Tributos por Pagar - IGV
X 70 Devolución de Ventas
X 12 Ctas por Cobrar Com.
X 20 Mercadería
X 69 Costo De Ventas
Anticipo de Cliente (Productos)
X 12 Ctas. por Cobrar Com.
X 122 Anticipo De Cliente
X 40 Tributos por Pagar - IGV
X Cobranza:
X 10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Com.
X Dscto x Pronto Pago Concedido
X 40 Tributos por Pagar - IGV
67 Gasto Financiero
12 Ctas por Cobrar Com.
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Com.
Ventas por Anticipo (Entrega de los prod)
X 122 Anticipo de Cliente
X 70 Ventas
69 Costo De Ventas
20 Mercadería
ASIENTOS CONTABLES
- CONTABILIDAD FINANCIERA -
CICLO DE ACTIVO FIJO
COMPRAS
Compra de PPE o MEJORA
X 33 PPE
X 40 Tributos por Pagar - IGV
X 46 Ctas por Pagar Diversas
X 46 Ctas por Pagar Diversas
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo
X Dscto x Vol/Dev de Compra de PPE
X 46 Ctas por Pagar Diversas
40 Tributos por Pagar - IGV
X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo
X 46 Ctas por Pagar Diversas
Gastos no activables en la compra AF
X 40 Tributos por Pagar - IGV
X 63 Serv Prest Terceros
X 42 Ctas por Pagar Comerciales
X Anticipo a Proveedor - PPE
X 40 Tributos por Pagar - IGV
422 Anticipo a proverdor
10 Efectivo y Eq. Efectivo
X
X Dscto x Pronto Pago Obtenido
X 46 Ctas por Pagar Diversas
40 Tributos por Pagar - IGV
77 Ingreso Financiero
X
X 46 Ctas por Pagar Diversas
10 Efectivo y Eq. Efectivo
X Recepción del Anticipo
X 33 PPE
X 422 Anticipos a Proveedores
X
X
X
X
X
X
OPERACIONES PATRIMONIALES
Aporte de Acc. / Socios
VALUACIÓN POSTERIOR
10 Efectivo Y Eq. Efectivo X
20 Mercaderías X
Depreciación (Por faltante u omisión) 33 PPE X
X 68 Valuación y Det. Activos X 50 Capital Social X
X 39 Depreciación Acumulada X
X
Depreciación (Por exceso) Capitalización de Utilidades
X 39 Depreciación Acumulada X 59 Resultados Acumulados X
X 68 Valuación y Det. Activos X 50 Capital Social X
Revaluación de Activos Fijos
X 33 PPE X Capitalización de Deuda
X 39 Depreciación Acumulada X 4X Cta de Pasivo X
X 57 Excedente de Rev X 50 Capital Social X
X 57 Excedente de Rev X
X 49 Pasivo Diferido X Distribución y Pago de Dividendos
59 Resultados Acumulados X
Venta de Activo Fijo 44 Ctas por Pagar Accionistas X
X 39 Depreciación Acumulada X
X 65 Otros Gastos X 44 Ctas por Pagar Accionistas X
X 33 PPE X 10 Efectivo Y Eq. Efectivo X
16 Ctas por Cobrar Diversas X
X 40 Tributos por pagar X Asignación de Reservas
X 75 Otros Ingresos X 58 Resultados Acumulados X
X 59 Reserva Legal/Estatutaria X
X
X
X
X
X
X
X