REGISTROS- CONTABILIDAD
Y AJUSTES CON PCGE
OPERACIONES PATRIMONIALES
Aporte de Acc. / Socios
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
20 Mercaderías
33 IME
50 Capital Social
Capitalización de Utilidades
59 Resultados Acumulados
50 Capital Social
Capitalización de Deuda
# Ctas por Pagar Comerciales
50 Capital Social
FRANCISCO SONCCO
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO
(+51) 902 038 388
VENTAS
Venta (Crédito / Contado)
X 12 Ctas. por Cobrar Com.
X 40 Tributos por Pagar - IGV
X 70 Ventas
X Por pago:
69 Costo De Ventas
20 Mercadería
Por cobranza:
X 10 Efectivo Y Eq. Efectivo
X 12 Ctas por Cobrar Com.
Notas de Crédito (Devolución de Vtas)
X 40 Tributos por Pagar - IGV
X 70 Devolución de Ventas
12 Ctas por Cobrar Com.
20 Mercadería
69 Costo De Ventas
FINANCIERA -
COMPRAS GASTOS COBRANZAS Y PAGOS AJUSTES POR DEVENGADO
Compra de Mercadería (Crédito/Cont) Gasto por Sueldos / Planilla Cobranza a Clientes Devengado SOCA (Alq y Pub)
X 20 Mercadería X → IR 5Ta Categoria - Dependiente 10 Efectivo Y Eq. Efectivo X 63 Serv. Prest por Terceros X
X 40 Tributos por Pagar - IGV X 62 Gasto por Personal X 12 Ctas por Cobrar Com. X 18 SOCA X
X 42 Ctas por Pagar Comerciales X 40 Tributos Por Pagar - IR 5ta X
41 Remuneraciones por Pagar X
X 42 Ctas por Pagar Comerciales X Préstamo Bnacario Devengado SOCA (Seguro)
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 41 Remuneraciones por Pagar X 10 Efectivo Y Eq. Efectivo X 65 Otros Gastos X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 45 Obligaciones Financieras X 18 SOCA X
X
X Compra de PPE al (Crédito/Contado)
33 Propiedad, Planta y Equipo X Gasto por Honorarios Préstamo recibido de socio o accionista Depreciación
40 Tributos por Pagar - IGV X → IR 4Ta Categoria - Independiente 10 Efectivo Y Eq. Efectivo X 68 Valuación y Det. Activos X
46 Ctas por Pagar Diversas X 63 Serv. Prest por Terceros X 44 Ctas por Pagar al Accionista X 39 Depreciación Acumulada X
X Por pago: 40 Tributos Por Pagar - IR 4ta X
X 46 Ctas por Pagar Diversas X 42 Ctas por Pagar Com. X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Por pago: Pago a Proveedor (Mercaderia y Serv) Difefencia por Tipo de Cambio (TC)
42 Ctas por Pagar Com. X 42 Ctas por Pagar Comerciales X
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Activo: Ganancia por diferencia ↑T.C
X Contrato o Adq. de (Seg,Alq. y Pub) # Efectivo / Ctas por Cobrar X
18 SOCA X 77 Ingreso Financiero X
40 Tributos por Pagar - IGV X Gasto por Servicios Pago a Proveedor (IME y Otros)
42 Ctas por Pagar Comerciales X 40 Tributos por Pagar - IGV X 46 Ctas por Pagar Diversas X Activo: Pérdida por diferencia ↓T.C
Por pago: 63 Serv. Prest por Terceros X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 67 Gasto Financiero X
42 Ctas por Pagar Comerciales X 42 Ctas por Pagar Com. X # Efectivo / Ctas por Cobrar X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X Por pago:
42 Ctas por Pagar Com. X Pago de Honorarios Pasivo: Ganancia por diferencia ↓T.C
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 42 Ctas por Pagar Com. X # Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X
Compra de Suministros no utilizados 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 77 Ingreso Financiero X
25 Materiales y Sumnistros X
40 Tributos por Pagar - IGV X Gasto por Suministros utilizados Pasivo: Pérdida por diferencia ↑T.C
42 Ctas por Pagar Comerciales X 40 Tributos por Pagar - IGV X Pago de Sueldos / Planillas 67 Gasto Financiero X
Por pago: 65 Otros gastos - Suministros X 41 Remuneraciones por Pagar X # Oblig. Financieros / Ctas por Pagar X
42 Ctas por Pagar Comerciales X 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X Por pago:
42 Ctas por Pagar Comerciales X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X Pago de Impuestos
40 Tributos por Pagar X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X
Pago de Préstamos Bancarios
45 Obligaciones Financieras X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X
Pago de Préstamos Bancarios
45 Obligaciones Financieras X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X

CICLO DE VENTAS Y COBRANZAS
# VENTAS
Venta (Crédito / Contado)
12 Ctas por Cobrar Comerciales
40 Tributos por Pagar - IGV
70 Ventas
69 Costo De Ventas
20 Mercadería
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Comerciales
Anticipo de Cliente (Productos)
12 Ctas por Cobrar Comerciales
122 Anticipo De Cliente
40 Tributos por Pagar
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Comerciales
Venta Diferida (Contrato de Serv)
12 Ctas por Cobrar Comerciales
40 Tributos por Pagar
49 Pasivo Diferido
10 Efectivo Y Eq. Efectivo
12 Ctas por Cobrar Comerciales
FRANCISCO SONCCO
ASESOR CONTABLE y TRIBUTARIO
(+51) 902 038 388
VENTAS, COBRANZAS Y CONCILIACIÓN
- CONTABILIDAD FINANCIERA -
CONCILIACIÓN BANCARIA TESORERÍA - FONDOS FIJOS PROCESO DE PRO
D H # POST VENTA D H # PAGOS / SALIDAS D H # COBROS / ENTRADAS D H # OPERACIÓN D H # OPER
» Devolución de Vta (Nota de Crédito) Cargo o pago por Préstamo Bancario Abono o Préstamos Bancario recibido Entrega / Adelanto a CTA/Viaticos Provisión
X 40 Tributos por Pagar X 45 Obligaciones Financieras X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 14 Ctas por Cobrar al Personal X 68 Valuación y Det
X 70 Devolución de Ventas X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 45 Obligaciones Financieras X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 19 Estimación de C
X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X
Cargo por Interés / Pérdida por Dif TC Abono por Interés / Pérdida por Dif TC Gasto por suministros o últiles utilizados Castigo
X 20 Mercadería X 67 Gasto Financiero X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 40 Tributos por Pagar - IGV X 19 Estimación de C
X 69 Costo De Ventas X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 77 Ingreso Financiero X 65 Otros gastos (suministros) X 12 Ctas por Cobrar
42 Ctas por Pagar Comerciales X
X Dscto por Volumen (Nota de Crédito) Cargo o Pago a Proveedores Cobranza a Clientes por Dep,Transf, etc. Cob. de deuda pro
X 40 Tributos por Pagar X 42 Ctas por Pagar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Gasto por Servicios /Viaticos Anulación/Extorno
74 Descuentos Concedidos X 10 Efectivo y eq. Efectivo X 12 Ctas por Cobrar Comerciales X 40 Tributos por Pagar - IGV X 19 Estimación de C
12 Ctas por Cobrar Comerciales X 63 Serv. Prest por Terceros X 68 Valuación y Det
Cargo por Error del Bco Abono por Error del Bco 42 Ctas por Pagar Comerciales X Cobranza:
Dscto por Pronto Pago (Nota de Crédito) 16 Ctas por Cobrar Diversas X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo
40 Tributos por Pagar X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 46 Ctas por Pagar Diversas X Liquidación Rendición de CTA/Viaticos 12 Ctas por Cobrar
67 Gasto Financiero X 42 Ctas por Pagar Comerciales X
12 Ctas por Cobrar Comerciales X Cargo o pago por Portes y Mantenimiento 14 Ctas por Cobrar al Personal X Cob. de deuda pro
63 Serv.Prest. por Terceros X Anulación/Extorno
10 Efectivo Y Eq. Efectivo X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X Cuando sobro EFECTIVO a CTA 19 Estimación de C
12 Ctas por Cobrar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 75 Otros Ingresos
Cargo o pago por Planilla/Sueldos 42 Ctas por Pagar Comerciales X Cobranza:
» Entrega de Mercadería (Vta por Anticipo) 41 Remuneraciones por Pagar X 14 Ctas por Cobrar al Personal X 10 Efectivo
X 122 Anticipo de Cliente X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 12 Ctas por Cobrar
X 70 Ventas X Cuando falto EFECTIVO a CTA
X Cargo o pago por ITF 42 Ctas por Pagar Comerciales X Recupero de Deud
69 Costo De Ventas X 64 Gasto por Tributos X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 10 Efectivo
X 20 Mercadería X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 14 Ctas por Cobrar al Personal X 75 Otros Ingresos
X
Provisión + Cargo por Serv Públicos Cobranza con Bie
» Prestación del Servicio (Devengado) 40 Tributos por Pagar X Anulación/Extorno
X 49 Pasivo Diferido X 63 Serv. Prest por Terc. X 19 Estimación de C
X 70 Ventas X 42 Ctas por Pagar Comerciales X 68/75 Val. Det. Act / O
X Cobranza con bien
42 Ctas por Pagar Comerciales X 20/33 Mercadería / PP
X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X 40 Tributos por Pag
X 12 Ctas por Cobrar
POR ERROR DE LA EMPRESA: POR ERROR DE LA EMPRESA:
Anulación de Cob. a Cliente (Chq s/fondos) Extorno del Pago de Planilla/Sueldos
12 Ctas por Cobrar Comerciales X 10 Efectivo y Eq. Efectivo X
10 Efectivo y Eq. Efectivo X 41 Remuneraciones por Pagar X
Extorno del Pago a Proveedores
10 Efectivo y Eq. Efectivo X
42 Ctas por Pagar Comerciales X
Entrada por error a Bco1 por Bco2 (Ajuste) Salida por error de Bco1 por Bc2 (Ajuste)
10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO2 X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO1 X
10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO1 X 10 Efectivo y Eq. Efectivo - BCO2 X
BCO 1 → BCO2 BCO 1 → BCO2