“Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

DIRECTIVA ADMINISTRATIVA PARA LA ADMINISTRACIÓN DEL FONDO PARA

CAJA CHICA DE LA RED DE SALUD VALLE DEL MANTARO- RSVM

1. FINALIDAD

Determinar el procedimiento que permita una adecuada y racional administración del

fondo de caja chica, a fin de atender los gastos menudos que demanden su
cancelación inmediata o que por su finalidad y características no se encuentren
previstos y son necesarios para la ejecución de las actividades del Red de Salud
Valle del Mantaro.

2. OBJETIVO

Establecer las normas y el procedimiento orientado a regular la solicitud,

otorgamiento, el adecuado uso, rendición de cuenta y reposición oportuna del fondo
de caja chica de la Red de Salud Valle del Mantaro.

3. ÁMBITO DE APLICACIÓN

Las disposiciones establecidas en la presente Directiva Administrativa son de

aplicación y cumplimiento obligatorio para todo el personal del Red de Salud Valle del
Mantaro, cualquiera sea su régimen laboral o contractual, dentro de su competencia
funcional.

4. BASE LEGAL

 Ley N° 31365, Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2022.
 Ley N° 31366, Ley del Equilibrio Financiero del Presupuesto del Sector Público
para el Año Fiscal 2022.
 Texto Único Ordenado de la Ley N° 27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General, aprobado por Decreto Supremo N° 004-2019-JUS.
 Ley N° 27815, Ley del Código de Ética de la Función Pública, sus modificatorias y
complementarias.
 Ley N° 28425, Ley de Racionalización de los Gastos Públicos.
 Ley N° 28716, Ley del Control Interno de las Entidades del Estado.
 Decreto Legislativo N° 1436 del Marco de la Administración Financiera del Sector
Público.
 Decreto Legislativo N° 1438 del Sistema Nacional de Contabilidad.
 Decreto Legislativo N° 1440 del Sistema Nacional de Presupuesto Público.
 Decreto Legislativo N° 1441 del Sistema Nacional de Tesorería.
 Decreto Supremo N° 398-2021-EF, que aprueba el valor de la Unidad Impositiva
Tributaria para el año 2022.
 Resolución Directoral N° 0022-2021-EF/50.01, que aprueba la Directiva Nº 0002-
2021-EF/50.01 “Directiva para la Ejecución Presupuestaria”.
 Resolución Directoral N° 004-2011-EF/77.15, modifica el literal b) del numeral 10.4
del artículo 10º de la Resolución Directoral N° 001-2011-EF/77.15.
 Resolución Directoral N° 001-2011-EF/77.15. Normas Complementarias a la
Directiva N° 001-2007-EF/77.15
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 Resolución Directoral N° 002-2007-EF/77.15, que aprueba la Directiva de

Tesorería N° 001-2007-EF/77.15, y modificatorias. R.D. N° 001-2011-EF/77.15
 Resolución Directoral N° 026-80-EF/77.15, que aprueba las Normas Generales de
Tesorería.
 Resolución de Superintendencia N° 007-99/SUNAT, que aprueba el Reglamento
de Comprobantes de Pago.
 Resolución de Superintendencia N° 182-2008/SUNAT, que implementa la emisión
electrónica del Recibo por Honorarios y el llevado del Libro de Ingresos y Gastos
de manera electrónica.
 Resolución de Superintendencia N° 188-2010/SUNAT, Resolución de Intendencia
que amplía el Sistema de Emisión Electrónica a la Factura y documentos
vinculados a estos.
 Resolución de Superintendencia N° 097-2012/SUNAT, que aprueba el Sistema de
Emisión Electrónica Desarrollado desde el Sistema de los Contribuyente.
 Resolución de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT, Sistema de Emisión
Electrónica Facturador SUNAT (SEE – SFS).
 Resolución de Superintendencia N° 300-2014/SUNAT, que aprueba modificación
de normativa sobre emisión electrónica en relación con la Factura electrónica, el
Recibo por Honorarios Electrónico y la Nota de Crédito Electrónica.
 Resolución de Superintendencia N° 182-2016/SUNAT, Sistema de Emisión
Electrónica Facturador SUNAT (SEE – SFS).
 Resolución de Superintendencia N° 117-2017/SUNAT, que aprueba el Nuevo
Sistema de Emisión Electrónica Operador de Servicios Electrónicos (SEE-OSE).
 Resolución Directoral N° 001-2019-EF/50.01 dispone la entrada en vigencia de
diversos artículos del Decreto Legislativo N° 1440.
 Resolución de Superintendencia N° 279-2019/SUNAT que designa nuevos
Emisores Electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica.
 Resolución de Superintendencia N° 000193-2020/SUNAT, que crea un Sistema
de Emisión Electrónica y modifica los sistemas de Emisión Electrónica de
Facturas y Boletas de Venta para facilitar, entre otros, la emisión y el traslado de
Bienes realizado por los Emisores Electrónicos Itinerantes y por quienes emiten o
usan Boleta de venta Electrónica y designa Emisores Electrónicos del Nuevo
Sistema.
 Resolución de Superintendencia N° 000048-2021/SUNAT, que modifica el
Reglamento de Comprobantes de Pago, designan Emisores Electrónicos del
Sistema de Emisión Electrónica y establecen la fecha en que se cumple lo
dispuesto en la Primera Disposición Complementaria Final del Decreto Supremo
Nº 100-2020-PCM.
 Resolución de Superintendencia N° 000128-2021/SUNAT, que modifica la
Resolución de Superintendencia N° 279-2019/SUNAT que designa Emisores
Electrónicos del Sistema de Emisión Electrónica.
 Resolución Jefatural N° 158-2015/SIS, que aprueba el Manual de Organización y
Funciones MOF del Red de Salud Valle del Mantaro y sus modificatorias.
 Resolución Directoral N° 002-2020-EF/52.03, el nuevo procedimiento de ORDEN
DE PAGO ELECTRONICA.

5. DISPOSICIONES GENERALES

5.1. DEFINICIONES

Para efectos de la aplicación de la presente Directiva Administrativa, debe

entenderse como:
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5.1.1. La caja chica: Es un fondo en efectivo que puede ser constituido con
recursos de cualquier fuente de financiamiento del presupuesto
institucional, para ser destinado a gastos menores que demanden su
cancelación inmediata, o, que por su finalidad y característica no
puedan ser debidamente programados.

5.1.2. Certificación del Crédito Presupuestario: Documento que garantiza el

crédito presupuestario disponible y libre de afectación, cada vez que se
prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso, con
cargo al presupuesto institucional autorizado para cada año fiscal, en
función a la Programación de Compromisos Anual - PCA.

5.1.3. Comprobante de Pago: Documento que acredita la transferencia de

bienes, la entrega en uso o la prestación de servicios. Para ser
considerado como tal debe ser emitido y/o impreso conforme a las
normas del Reglamento de Comprobantes de Pago. Entre los tipos de
comprobantes tenemos a: facturas, recibos por honorarios electrónicos,
boletas de venta, liquidaciones de compra, ticket o cintas emitidas por
máquinas registradoras, los documentos autorizados en el numeral 6
del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado
mediante Resolución de Superintendencia N° 007-99-SUNAT, y otros
documentos que por su contenido y sistema de emisión permitan un
adecuado control tributario y que expresamente se encuentren
autorizados, de manera previa por la SUNAT.

5.1.4. Documentación sustentatoria: Elemento de evidencia que permite el

conocimiento de la naturaleza, finalidad y resultados de una operación o
transacción. La documentación sustentatoria, cuando se trata, de
rendiciones de cuenta, está constituida por comprobantes de pago que
deben cumplir con las normas establecidas en el Reglamento de
Comprobantes de Pago, aprobado por la SUNAT, las declaraciones
juradas y los recibos de movilidad local. Incluye además documentos
internos y externos que requieren y autorizan el pago por caja chica.

5.1.5. Dependencia: Es el órgano o unidad funcional que cumple funciones

definidas en los documentos de gestión institucional del SIS, como de:
Alta Dirección, Control Interno, Procuraduría Pública, Asesoramiento,
Línea, de Apoyo y Desconcentrados.

5.1.6. Recibo Provisional: Es un documento que acredita la entrega

provisional de un importe sujeto a una Rendición de Cuenta, debiendo
realizarse ésta última a través de comprobantes de pago autorizados
por SUNAT.

5.1.7. Rendición de Cuentas: Es la presentación de documentación

sustentatoria del gasto por parte del usuario (personal de la entidad) a
quien se le entregó dinero para un fin específico.

5.1.8. Reposición del fondo para caja chica: Constituye la restitución de

recursos para la Caja chica, mediante el giro de Orden de Pago
Electrónica-OPE a favor del titular o del suplente encargado de su
administración.
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5.1.9. Arqueos inopinados: Es una medida de control para corroborar que

el dinero utilizado y el saldo que permanece en caja estén sustentados
a través de documentos probatorios como facturas, boletas, tickets y
declaraciones juradas; así como para verificar el cumplimiento de las
disposiciones contenidas en la presente Directiva Administrativa.

5.2. De la Apertura de los fondos de caja chica y designación de los

responsables de su Administración

5.2.1. La apertura del fondo para caja chica se autorizará mediante

Resolución Administrativa, la cual debe contener:
a) El nombre del titular y suplente responsable de su Administración,
uso y custodia del fondo de caja chica en el Red de Salud Valle del
Mantaro.
b) El monto total del fondo para caja chica.
c) Fuente de Financiamiento.

5.2.2. El Area de Tesorería será la encargada de preparar la documentación

necesaria que se requiera para su apertura o modificación, debiendo
elevar el proyecto de Resolución Administrativa a la Oficina General
de Administración.

5.2.3. Los montos asignados para gastos que se realicen estarán sujetos a
las normas presupuestales vigentes, teniendo en cuenta la correcta
utilización del Clasificador del Gasto Público.

5.2.4. El monto para constituir o reponer el fondo para caja chica, se otorgará
mediante Orden de Pago Electrónica-OPE a nombre del titular o
suplente que se encuentre a cargo en ese momento.

5.2.5. El responsable suplente, se hará cargo de la administración del fondo

para caja chica en situaciones de inasistencias, impedimento físico,
por enfermedad, accidente, uso del descanso físico por vacaciones u
otras de caso fortuito.

5.2.6. Los responsables, titular y suplente de la administración del fondo para

caja chica, deberán de manejar los conceptos básicos de las Normas
Generales de Tesorería Nos. 06 y 07 (NGT), así como también cumplir
con presentar la “Declaración Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas” en
los plazos y conforme a lo establecido en la Ley N° 27482 y el Decreto
Supremo N° 080-2001-PCM – Reglamento de la Ley que regula la
publicación de la Declaración Jurada de ingresos, bienes y rentas de
los servidores civiles del Estado, así como, la Resolución de
Contraloría N° 174-2002-CG, sus normas complementarias y
modificatorias.

6. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS

6.1. De la Administración del fondo para caja chica

6.1.1. Las personas encargadas de la Administración del fondo para la caja
chica se detallan en anexo aprobado mediante Resolución
Administrativa, para lo cual deberá considerar que las reposiciones
Sean hasta por los importes aprobados en la Resolución de
Constitución.

6.1.2. Verificar que las reposiciones de los Fondos de la caja chica

asignados a los órganos y microredes de la Red de Salud Valle del
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Mantaro, no deben exceder a tres (3) veces el monto de su

constitución, indistintamente del número de rendiciones que pudieran
efectuarse en el mismo período.

6.1.3. Verificar que las Órdenes de Pago Electrónicas – OPE - por la

apertura y/o reposiciones se emitan a nombre de los/as responsables
titulares y/o suplentes, de la administración de los Fondos de la caja
chica.

6.1.4. Verificar la documentación sustentatoria del gasto que se adjunta en la

solicitud de reembolso de la caja chica.
6.2. Obligaciones y prohibiciones a los responsables del manejo del
fondopara caja chica

6.2.1. Son obligaciones de los responsables del manejo del fondo para caja
chica:

a) Asegurar que el lugar, en el que se coloquen los fondos de caja

chica, tenga las condiciones necesarias que impidan su
sustracción, para lo cual el Tesorero, el Director de Administracion
y el Director Ejecutivo, deberán gestionar la asignación de una caja
de seguridad u otros medios que revistan similares características
de seguridad.

b) Verificar que la partida específica de gasto, donde se va a afectar el

gasto, cuente con el marco presupuestal suficiente.

c) Verificar que los gastos realizados se efectúen de acuerdo a las

normas vigentes y a las disposiciones que se establecen en la
presente directiva.

d) Verificar que los documentos que sustentan el gasto, cumplan con

los requisitos exigidos en el Reglamento de Comprobantes de Pago
y modificatorias establecidos por SUNAT (facturas y/o boletas de
venta, recibo de honorarios sean electrónicos); y/o formatos
internos de la RSVM.

e) No aceptar comprobantes de pago con el concepto “POR

CONSUMO”, se debe consignar el detalle específico del gasto,
cantidad, unidad de medida, valor unitario y valor total.

f) Efectuar las retenciones de cuarta categoría (8%) solo cuando el

prestador del servicio no presenta su “Constancia de suspensión de
retenciones de cuarta categoría” y comunicar de inmediato con la
Coordinación de Tesorería, a fin de efectuar el pago inmediato del
impuesto a la SUNAT mediante el formulario respectivo.

g) Coordinar a la brevedad con el/la responsable de Tesorería, en el

caso de operaciones sujetas a detracción, a fin de efectuar la
detracción respectiva de acuerdo a la normativa vigente y realizar el
deposito del importe en la cuenta de detracciones que el proveedor
mantiene en el Banco de la Nación; realizado el depósito debe
adjuntar la papeleta de depósito de la detracción (copia adquiriente)
al comprobante de pago.

h) Mantener una adecuada disponibilidad de efectivo, que permita

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atender los requerimientos de manera oportuna.

i) Mantener actualizado el registro y archivo de los documentos

cancelados.

j) Presentar las rendiciones de cuenta en forma oportuna, para su

reposición, con la documentación detallada, ordenada y foliada,
mediante el formato “Rendición del Fondo para caja chica” (Anexo
N° 04) y Resumen.

6.2.2. Son prohibiciones de los responsables del manejo del fondo para caja
chica:

a) Delegar el manejo del Fondo para caja chica, salvo al responsable

suplente del mismo. El incumplimiento de la presente disposición
constituye falta disciplinaria que puede ser causal de apertura de
Procedimiento Administrativo Disciplinario.

b) Atender los Recibos provisionales, sin la autorización expresa e

individualizada del Director de Administracion, Tesoreria, de los
recursos de la Red de Salud Valle del Mantaro, o mientras existan
recibos provisionales pendientes por rendir.

c) Cancelar compromisos de pago con documentos de fecha que

correspondan al ejercicio presupuestal anterior.

d) Atender recibos provisionales sin el visto bueno del/de la Director/a

de la Oficina de Administración y la autorización del/de la Director/a
Ejecutivo o del/de la funcionario/a, a quien lo haya delegado de
manera expresa.

e) Pagar gastos por la adquisición de bienes y servicios recibidos con

anterioridad a la fecha de la reposición.

f) Mantener los Fondos de la caja chica en cuentas personales.

g) Hacer entrega de Fondos de la caja chica al personal que mantiene

recibos provisionales pendientes de rendir cuenta, por periodo que
exceda el plazo máximo permitido para la rendición (48 horas
siguientes haber recibido el efectivo del encargado de caja chica).

6.3. Ejecución del Fondo para caja chica

6.3.1. El monto máximo para cada pago con cargo al Fondo para caja chica
no debe de exceder del diez por ciento (10%) de la Unidad Impositiva
Tributaria (UIT).
6.3.2. La autorización para aprobar los gastos y recibos provisionales con
cargo al Fondo de caja chica, hasta por un monto máximo del 10%
de la UIT, así como los gastos definitivos será:

a) A nivel de la Red de Salud Valle del Mantaro:

El Director de Administracion y Unidad de Tesorería.
b) A nivel de los órganos desconcentrados Microredes:
 Directores de las Microredes /Tesoreria.

6.3.3. La entrega de recursos con cargo al fondo para caja chica, se harán
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mediante Recibo Provisional (Anexo N° 01), autorizado de manera

expresa por el Director de Administración de la Red de Salud Valle del
Mantaro, o quien haga sus veces y Tesoreria. Considerando lo
detallado en el párrafo precedente.

Durante el periodo de vigencia del Estado de Emergencia Nacional

(trabajo remoto), las autorizaciones para la entrega de los fondos con
cargo a la caja chica también se podrán realizar mediante correo
electrónico numerado por las áreas solicitantes.

6.3.4. En caso de recibos provisionales por concepto de viáticos no

programados, la rendición deberá ceñirse a la Directiva Administrativa
vigente para este fin.

6.3.5. La Movilidad Local, se reconocerá en los siguientes casos:

a) Para el desplazamiento en transporte urbano masivo, colectivos

y/o taxis por comisiones de servicios, mediante la presentación del
formato “Requerimiento de Movilidad Local” – (Anexo N° 02).
Para la Sede Administrativa se procederá únicamente en el caso
que el jefe del Area de Transportes de la Unidad de Logìstica
señale la no atención de dicho requerimiento.

b) Los gastos por taxis se harán efectivos hasta los importes

señalados en el tarifario de Movilidad Local establecido en el
(Anexo N° 03) para el caso de la Sede Administrativa; asimismo
deberá contar con la autorización expresa de su jefe inmediato, así
como del Director de Adminsitracion, Tesorería.
Para la Red de Salud Valle del Mantaro lo autoriza el Director de
Administración correspondiente, y se reconocen de acuerdo al
tarifario de movilidad de su jurisdicción, el mismo que deberá ser
elaborado por la Unidad de Economia y aprobado por el Director
de Adminstracion según corresponda; copia de dicho tarifario se
debe remitir a la Unidad de Economía con copia al área de
Tesorería, para los fines de su revisión y control respectivo.

c) Cuando el personal tenga que permanecer en la entidad por más

de cuatro (04) horas fuera del horario normal de trabajo; por
necesidad del servicio y de manera extraordinaria, se reconocerán
sus gastos de movilidad, previa autorización de su jefe inmediato y
del Director de Administración o quien haga sus veces de la Red
de Salud Valle del Mantaro.

d) Los gastos por movilidad local se harán efectivos por los importes
efectivamente pagados por el servicio y dentro de la escala
establecida, no necesariamente se debe pagar los montos límites
establecidos en el Tarifario de Movilidad Local.

6.3.6. Sólo se atenderán los gastos de refrigerio en ocasiones debidamente

justificadas y excepcionalmente previa autorización del Director de
Administración; cuando se trate de actividades realizadas fuera del
horario de trabajo, sólo se reconocerán los gastos de refrigerio en
caso se haya laborado un mínimo de dos (02) horas adicionales a la
jornada laboral (anexar reporte de asistencia). El monto máximo por
factura, boleta o tickets (original) a presentar en las rendiciones de
cuenta documentada será de hasta S/ 10.00 (Diez con 00/100 Soles)
por persona.
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Cuando se trate de días no laborables, se reconocerán los gastos de

refrigerio en caso se haya laborado un mínimo de cuatro (04) horas,
en cuyo caso se debe anexar el documento sustentatorio (reporte de
asistencia y correo o documento de autorización emitido por el jefe
inmediato). El monto máximo por factura, boleta o tickets (original) a
presentar en las rendiciones de cuenta documentada será de
hastaS/ 10.00 (Diez con 00/100 Soles) por persona.

6.3.7. Sobre los documentos sustentatorios, se tendrá en cuenta lo siguiente:

a) Los comprobantes de pago no deben mostrar indicación sobre

beneficios comerciales a favor de terceros (promociones de
puntos, cupones de descuento sobre artículos distintos, etc.).

b) En el caso de servicios básicos (suministro de agua y desagüe, luz

y arbitrios) en las IPRESS alejadas, el monto máximo por
comprobante de pago con cargo al Fondo de caja chica, no deberá
exceder del ochenta por ciento (80%) de una (1) Unidad Impositiva
Tributaria del Ejercicio Fiscal en curso.
6.4. Revisión, verificación, control y custodia de los documentos de gastos.

6.4.1 Los servidores designados para el manejo del Fondo para caja chica
son responsables de revisar que los documentos que sustentan los
gastos (Facturas, Boletas de Venta, Recibo por Honorarios
Electrónicos, Tickets, etc.) cumplan con lo establecido en el
Reglamento de Comprobantes de pago emitido por la
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria
SUNAT; teniendo en consideración lo dispuesto en el numeral 6.4.5 de
la presente Directiva Administrativa.

6.4.2 La Unidad de Economia, efectuará la revisión de los documentos que

sustentan las rendiciones de cuenta, es decir, los comprobantes de
pago (Facturas, Boletas de Venta, Recibo por Honorarios Electrónicos,
Tickets, etc.), igualmente podrán realizar verificaciones respecto a la
veracidad de los mismos.

6.4.3 De existir observaciones, las remitirá vía correo electrónico al

responsable del fondo, éste comunicará al área usuaria responsable
del gasto para su subsanación otorgándosele un plazo máximo de
veinticuatro (24) horas; de no ser así, se procederá a descontar
el monto observado al responsable del gasto, a fin de proseguir con el
trámite de rembolso respectivo.

6.4.4 El Área de Tesorería, será la encargada de la custodia final de los

documentos de gastos de caja chica.

6.4.5 Los documentos que sustentan el gasto, son los comprobantes de

pago autorizados mediante Resolución de la Superintendencia N° 007-
99/SUNAT y sus modificatorias, así como la Resolución de
Superintendencia N° 182-2016/SUNAT y la Resolución de
Superintendencia N° 188-2010/SUNAT, debiendo ser emitidos a
nombre de RED DE SALUD VALLE DEL MANTARO y en los casos
que se requiera, deberán indicar: el número de RUC N° 20486391279
con Domicilio Fiscal Av. Giraldez Nro. 886 (entre Leandro Torres y
Giraldez - Obelis). Huancayo – Huancayo – Junín.
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De la misma forma, los comprobantes de pago deben cumplir los

siguientes requisitos:

a) Ser documentos originales o su equivalente

b) Su contenido debe ser legible.
c) Debe estar cancelado por parte del proveedor (cuando
corresponda)y contener el sello de PAGADO de parte del
encargado del fondo.
d) No debe tener enmendaduras, ni borrones, ni entrelineados, ni
usode corrector.
e) Los Comprobantes de pago deberán ser presentados
debidamentedetallados. No por consumo.
f) También se deberá señalar el motivo del gasto de los
comprobantesde pago, y contar con el Vº Bº de:

 En la Sede Administrativa:
Del Director de Administración, de Tesorería y el Vº Bº del
responsable de Control Previo, considerar el numeral 6.3.3 de
la presente Directiva Administrativa. Cuando el gasto sea por
compra de bienes, además deberá contar con el V°B° del
responsable de Almacén, para acreditar que los bienes
adquiridos no existían en almacén.

 En los órganos desconcentrados Microredes:

a) En las Microredes el Director de la IPRESS o quien haga
sus veces, los comprobantes de pago y los documentos
sustentatorios del gasto deberán contar con el Vº Bº del
Director de las Microredes y/o de quienes hagan sus
veces.
b) En las IPRESS, los comprobantes de pago y los
documentos sustentatorios del gasto, deberán contar con
el Vº Bº del Director y/ o quienes hagan sus veces.

g) Realizar las retenciones sobre el impuesto a la renta de 4ta.

Categoría siempre que supere el monto permitido, retenciones y/o
detracciones, de IGV en los casos que corresponda.

h) Cuando la facturación se realiza en moneda extranjera, se pagará

en moneda nacional al tipo de cambio “venta” publicado en la
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), vigente a la fecha de
pago, debiendo consignarse el importe equivalente, en soles (S/).

6.4.6 El recibo provisional, deberá rendirse en un plazo máximo de 48 horas

de recibido el efectivo, de no ser así el responsable del Fondo de caja
chica notificará vía correo electrónico con copia a su jefe inmediato y
al Director de Administración; de persistir el incumplimiento se
comunicará a la Unidad de Recursos Humanos para el descuento
correspondiente.

6.4.7 Los gastos relacionados para atenciones oficiales y/o protocolares

serán solicitados por la Direccion Ejecutiva (Jefatura), según
corresponda; debiendo ser autorizados por el Director de
Administración.
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6.4.8 Los responsables de la administración de los fondos deberán adjuntar

la consulta RUC del proveedor a cada comprobante de pago, que
indique la condición de ACTIVO y HABIDO, guardando relación con el
giro del negocio. No se aceptarán comprobantes de pago en el que el
proveedor figure con estado de suspensión, baja de oficio o baja
definitiva.

6.4.9 Los responsables de la administración de los fondos de las IPRESS y

Microredes, deberán adjuntar la validación del comprobante de pago
donde figure la condición de ACEPTADO y/o VALIDO y para la Sede
Administrativa lo adjuntará la persona que realiza el control previo del
comprobante de pago.

6.4.10 En caso de incumplimiento a los párrafos precedentes, el responsable

del manejo del fondo titular o suplente deberá efectuar la devolución
del comprobante mal emitido para su regularización,
independientemente de las acciones administrativas civiles, penales,
según corresponda.

6.5. Registro de los gastos

6.5.1. El responsable titular o suplente del Fondo para caja chica, utilizará el
formato (Anexo N° 04) "Rendición del Fondo de caja chica” y
Resumen, el cual deberá mantenerse actualizado diariamente, donde
llevará el control y detalle de los comprobantes de pago, demostrando
el saldo correspondiente.

6.5.2. Los comprobantes de pago y/o movilidades locales que sustentan los
gastos de la caja chica, se deberán registrar inmediatamente a su
cancelación.

6.6. Reposición del fondo para caja chica

6.6.1. Los fondos para Caja chica podrán ser renovados en el mes, hasta
tres
(3) veces el monto constituido o aprobado, indistintamente del número
de rendiciones documentadas que se efectúen, garantizando en todo
momento la liquidez del fondo.

6.6.2. Las reposiciones se solicitarán tan pronto el dinero disminuye a niveles

que haga necesaria su habilitación, para cuyo efecto se presentará el
(Anexo N° 04) - "Rendición del fondo para caja chica" y resumen, para
el caso de la Sede Administrativa deberá estar debidamente firmada
por el responsable titular o suplente y de Tesorería.

En el caso de las Microredes, deberá estar debidamente firmada por el

responsable y el Director de las Microredes.
En el caso de las IPRESS, deberá estar debidamente firmada por el
responsable titular o suplente y/o quie en hague sus veces.

6.6.3. La documentación que se presenta en la rendición de cuenta debe ser

foliada, registrada y numerada correlativamente a fin de facilitar: el
proceso de revisión, que aleatoriamente debe realizar el/la
responsable de su administración; así como, la consolidación de las
rendiciones de cuentas.
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6.7. Mecanismos de Control del fondo para caja chica

6.7.1. La Unidad de Economía, podrá efectuar arqueos inopinados en forma

periódica, sobre la totalidad de los fondos asignados, incluyendo los
valores en resguardo, a fin de garantizar su integridad y disponibilidad
efectiva, elevando en cada oportunidad el informe de resultados,
conclusiones y recomendaciones con el sustento documental
pertinente, a la Oficina de Administración, quien dictará las medidas
correctivas del caso, sin perjuicio de las acciones de fiscalización y
control a cargo del Órgano de Control Institucional. La Unidad de
Economía archivará las actas de arqueo, producto de los arqueos
inopinados a los responsables del manejo del fondo de caja chica.

6.7.2. Sin perjuicio de lo anterior, los Directores de la microredes y/o quien

hague las veces, podrán disponer la realización de arqueos inopinados
a las cajas chicas de sus dependencias, en el momento que
consideren pertinente.

6.7.3. El responsable titular o suplente del manejo del Fondo para caja chica,
brindará las facilidades necesarias, para la realización del arqueo de
caja.
6.7.4. El saldo del efectivo del Fondo de Caja chica debe coincidir con el
efectivo existente en Caja chica, la misma que se consignará en el
acta correspondiente, situación que será puesta en conocimiento del
Director Administración.

6.8. Liquidación del fondo para caja chica

El fondo para Caja chica deberá ser liquidado durante los quince (15)
primeros días del mes de enero de cada año Fiscal, y el saldo que resulte de
la liquidación del fondo de caja chica, se depositará en la cuenta del Banco de
la Nación a nombre de la Red de Salud Valle del Mantaro.

7. RESPONSABILIDADES

7.1. Son responsables del estricto cumplimiento de las disposiciones contenidas

en la presente Directiva Administrativa, los funcionarios o servidores de todos
los niveles de la Red de Salud Valle del Mantaro; en especial, los encargados
de la administración y manejo de la caja chica, en el ámbito de sus
competencias, así como los que solicitan y reciben dinero de caja chica por su
uso correcto y rendición de cuenta en el plazo establecido. La infracción de lo
dispuesto en la presente Directiva Administrativa acarrea responsabilidad
disciplinaria de acuerdo a Ley.

7.2. Los solicitantes del Fondo de caja chica, deberán tener en consideración las
medidas de austeridad, disciplina y calidad en el gasto público.

7.3. La reposición oportuna del Fondo para la caja chica se hará, tan pronto el
dinero en efectivo disminuye a niveles que hagan necesaria nuevas
habilitaciones, las cuales podrán ser hasta el 50%.

7.4. Aquellos servidores que no rindan los gastos dentro del plazo establecido no
podrán volver a solicitar nuevos Recibos provisionales con cargo al Fondo de
Caja chica, hasta que cumplan con efectuar la rendición y/o devolución
 “Año del Fortalecimiento de la Soberanía Nacional”

respectiva.

7.5. Los responsables del manejo del Fondo de caja chica, deberán presentar la
“Declaración Jurada de Ingresos, Bienes y Rentas” en cumplimiento a la Ley
N° 27482 "Ley que regula la publicación de la Declaración Jurada de Ingresos
y de Bienes y Rentas de los funcionarios y servidores públicos del Estado", y
su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N° 080-2001-PCM, se
encuentran plenamente vigentes hasta la aprobación del Reglamento de la
Ley N° 30161 "Ley que regula la presentación de declaración jurada de
ingresos, bienes y rentas de los funcionarios y servidores públicos del Estado"
- modificada por Ley N° 30521 -, de conformidad con lo dispuesto en su
Segunda Disposición Complementaria Modificatoria.
8. DISPOSICIONES FINALES

8.1. Prohibiciones:

8.1.1. La adquisición de bienes de capital con cargo a la caja chica.

8.1.2. Contratar personal bajo cualquier modalidad.
8.1.3. La adquisición de libros y textos de condición duradera, como
colección de libros, esculturas, objetos de cerámica y otros
establecidos por ley.
8.1.4. La adquisición de activos; salvo los bienes menores no depreciables
previa autorización del Director de Administración.
8.1.5. Lo dispuesto en el primer párrafo del numeral 6.3.7 de la presente
Directiva Administrativa, se regirá por las disposiciones del Decreto
Supremo N° 012- 2019- EF y su reglamentación interna específica, para
el caso del personal sujeto al Régimen del Decreto Legislativo N° 1057.
8.1.6. Todo aquello que no esté contemplado en la presente Directiva
Administrativa, será resuelto y/o autorizado por el Director Administración,
de acuerdo a las competencias funcionales según el Reglamento de
Organización y Funciones de RSVM.

9. ANEXOS

Anexo N° 01 : Recibo Provisional.

Anexo N° 02 : Requerimiento de Movilidad Local.
Anexo N° 03 : Tarifario de Movilidad Local.
Anexo N° 04 : Rendición del Fondo para Caja chica y Resumen
Anexo N° 05 : Flujograma del procedimiento de Reembolsos Económicos de
Caja Chica – Sede Administrativa.
Anexo N° 06 : Flujograma del procedimiento de Reembolsos Económicos de
Caja Chica – MICROREDES y IPRESS.