Implementación del control

interno
Implica que cada uno de sus componentes estén aplicados a cada categoría esencial de la empresa
convirtiéndose en un proceso integrado y dinámico permanentemente, como paso previo entidad
debe establecer los objetivos, políticas y estrategias relacionadas entre sí con el fin de garantizar el
desarrollo organizacional y el cumplimiento de las metas.

Objetivos a cumplir:
 Las operaciones funcionales.
 En la seguridad y salud de los trabajadores de la empresa, teniendo en cuenta los análisis y
riesgos, y las indicaciones de operaciones seguras en los servicios que se realizan.
 Medio ambientales de las operaciones de la empresa.
 De reducción de catástrofes por la ocurrencia de eventos naturales o accidentes.
 De eliminación del delito, las ilegalidades y las manifestaciones de corrupción.

Tipos de controles internos:

Existen dos tipos de controles internos

 Controles preventivos: Son prácticas y políticas diseñadas para detener los problemas
antes de que se produzcan.
 Controles de detección: Estos procedimientos están diseñados para identificar problemas
ya existentes.

Evaluación por componentes:

1. Ambiente de control:
Dónde prevalece una estructura organizativa efectiva, lítica de administración y se cumplen las
leyes y políticas en general consecuentes y comprometidas en su sistema de gestión.

2. Evaluación de los riesgos:

Se encuentran definidos los objetivos, las amenazas, los riesgos que se puedan incidir, la
clasificación del riesgo, las medidas preventivas, el responsable y la prioricidad con la cual se debe
controlar.

3. Actividades de control:
Se realizan a partir de las acciones encaminadas a cumplir en las proyecciones estratégicas, los
objetivos del año, las tres principales de cada trimestre, y los indicadores eficacia de cada
trabajador.

4. Información y comunicación:
Están diseñadas para que existe la retroalimentación de las informaciones de los directivos para
los trabajadores y viceversa, extendiendo los órganos de dirección colectiva.
 5. Supervisión y monitoreo:
Se lleva efectos mediante la realización de un programa de auditorías internas que se realizan
anualmente lo cual es el programa de las auditorías por los diferentes sistemas de gestión y con
fechas precisas.

Pasos de control interno:

Entender y educar:
 Identificar nuevos conceptos y cambios
 Considerar las necesidades de entrenamiento
 Leer modelos (coso)

Evaluar:
 Evaluar las necesidades de objetivos de control para operaciones, cumplimiento y reporte.
 Determinar el impacto en el diseño y evaluación de controles sobre reporte financiero:
evaluar la cobertura de los principios, evaluar los procesos actuales, actividades y
documentación disponible relacionadas con el cumplimiento de principios, identificar las
brechas
Planear e implementar:
 Identificar los pasos necesarios para completar la transición a los principios aplicables.
 Formular el plan de transición
 Tomar los pasos requeridos para la implementación del plan
Comunicar:
 Comunicar internamente con todos los grupos responsables por la evaluación, monitoreo
y reporte del sistema de control interno.
 Discutir y coordinar las actividades con auditoría interna (si es aplicable) y el auditor
externo.

Ejemplos:
 Ambiente de control
 Evaluación de riesgos
 Actividades de control
 Información y comunicación
 Monitoreo
 Segregación de funciones
 Autocontrol
 Auditorías físicas de activos