UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAÑETE

FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

ACTIVIDAD ACADÉMICA

FASE PRELIMINAR DE LA EMPRESA “NESTLE”

ESTUDIANTE:
RODRIGUEZ SANCHEZ, JOSÉ ALBERTO

DOCENTE:
DR. BUENDIA APARCANA, ROBERTO R.

ASIGNATURA:
AUDITORIA TRIBUTARIA

2022
 AUDITORIA TRIBUTARIA
FASE PRELIMINAR DE LA EMPRESA “NESTLÉ”

1. ENTORNO ECONÓMICO Y TRIBUTARIO.

La empresa Nestle promueve en el Perú, desde hace más de 70 años, el crecimiento

y beneficio de generaciones enteras de familias involucradas en una cadena de valor
que ha contribuido con el desarrollo del país.
Nestlé es la compañía de alimentos y bebidas más grande del mundo. Está presente
en 189 países de todo el mundo y sus 328.000 empleados están comprometidos con
el propósito de Nestlé de mejorar la calidad de vida y contribuir a un futuro más
saludable. El desempeño de la compañía es impulsado por su estrategia de
Nutrición, Salud y Bienestar.

2. ANÁLISIS DE LIBRO DE ACTAS Y DEMÁS DOCUMENTACIÓN.

De acuerdo con lo establecido en el Decreto Legislativo Nro. 1372 y su Reglamento,

NESTLÉ PERÚ S.A. cumplió con el debido proceso de diligencia con la finalidad de
identificar a la (s) persona (es) que califique como Beneficiario Final de la empresa,
considerando para tal efecto los siguientes criterios:
 Persona natural que directa o indirecta (a través de cualquier modalidad de
adquisición) posea como mínimo el 10% de las acciones representativas del
capital social de una persona jurídica.
 Persona natural (actuando individualmente o con otros como una unidad de
decisión o a través de otras personas naturales o jurídicas o entes jurídicos)
ostente facultades (por medios distintos a la propiedad) para designar o
remover a la mayor parte de los órganos de administración, dirección o
supervisión, o tenga poder de decisión en los acuerdos financieros y
comerciales o que ejerza otra forma de control de la persona jurídica.
3. ANÁLISIS DE LA DECLARACIÓN JURADA E IMPUESTO A LA RENTA.

Los proveedores de la empresa Nestle, les informan que están realizando cambios
en el Proceso de pago a fin de brindarles mayor soporte, acceso a información para
la facturación oportuna y mejorar el tiempo en sus pagos.
Tales como:
 Entrega de facturas electrónicas.
 Los pagos se realizan en el estado de cuenta bancario con el nombre del
proveedor, CCI y el RUC.
 Comprobantes de pagos.
 Comprobantes de retención.
 Requisitos de ingreso y normas de seguridad para proveedores de insumos.
4. ELABORACIÓN Y APLICACIÓN DEL CUSTIONARIO DE CONTROL INTERNO.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO “NESTLE”

 Ninguna empresa del grupo Nestle se hará responsable por el pago de
servicios realizados o materiales entregados que previamente no hayan
sido formalmente solicitados a Usted a través de una Orden de Compra.

 La Orden de Compra consigna la siguiente información: Fecha y lugar de

entrega, detalle del servicio o producto requerido, precio y cantidad,
condición de pago, información sobre facturación, etc., por lo tanto, la
recepción de dicho documento por parte de usted implica que se
encuentra de acuerdo con dichas condiciones.

 Una vez entregado el bien o material, Ud. debe emitir y remitir su factura
(con la información detallada en la sección de entrega de facturas) en un
plazo máximo de 30 días, fecha en la que las órdenes de compra se cierran
en automático y no permiten el ingreso de la factura.

 Una vez emitida su factura tiene hasta 9 días para entregarla en las oficinas
de Nestle, caso contrario será rechazada.

 No se aceptan comprobantes de pago con Importes menores a S/. 350

(Importe sin IGV) a excepción de las Notas de Crédito y/o Débito.
5. DETERMINACIÓN DE PUNTOS CRÍTICOS.

 Comisión de Protección al Consumidor determinó que no cumplió con

informar a tiempo a consumidores y autoridades, que sus productos
Chocotón y Panetoncito contenían moho.
 Estas omisiones representan una infracción al artículo 28 del Código de
Protección y Defensa del Consumidor.
 La Comisión aplicó una multa de 34,040 soles, y por no informar a la
autoridad se le impuso otra sanción económica de 49,920 soles.
 El proveedor está obligado a adoptar medidas razonables para eliminar o
reducir el peligro en el plazo inmediato; notificar a los consumidores y
autoridades competentes dentro del plazo que establece la norma.
 La imposición de la multa se da en el marco de un procedimiento
administrativo sancionador iniciado contra la empresa Nestlé Perú.

6. DETERMINACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

 El cumplimiento de la empresa es obligatorio para todos los empleados y

terceros de Nestlé que actúen bajo la autorización de Nestlé, respeta las
limitaciones establecidas por las normativas y las leyes antimonopolio.
 Siempre que esta política se refiera a la provisión de información, se aplica a
todas las formas de comunicación tangibles y electrónicas, incluidas las
plataformas digitales, como el comercio electrónico.
 Emitir una opinión profesional sobre el departamento de recursos humanos
de la empresa “Nestlé”, y su información complementaria por el ejercicio
que terminara endicha fecha.
 Se considera una selección de firmas de auditoría, en la cual será medido la
calidad y costo que brinda su servicio, también solicitamos su propuesta
técnica y económica.