Eje 2 Auditoria Integral

Identificar e Implementar una metodología
Presentado por:
Darly Yaneidy Cardona Torres
Daniel Julián Garzón Vargas
Doris Lorena Benavides González
Erika Lorena Ocampo Vargas
Geraldine Alexandra Abril Angulo
Tutor:
HERNAN DARIO BERNAL GOMEZ
Fundación Universitaria del Área Andina
Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Marzo, 2021
CARTA DE PRESENTACION
16 de marzo de 2021
Bogotá D.C
Señores
Tecno llantas Zipaquirá SAS – En reorganización
Ref. Comunicación y presentación
Respetados señores;
Cordial saludo,
Esta carta tiene como finalidad la presentación de la firma INSPECCIONES LTDA y su equipo
de trabajo, quienes realizarán las funciones de supervisión, vigilancia y fiscalización en la
copropiedad, para nosotros es muy importante que usted conozca el equipo, la planeación y
cronograma, con el que se llevará a cabo este. La firma de auditores INSPECCIONES LTDA, en
desarrollo de su plan de auditoria 2021, se ha programado iniciar la misma al seguimiento de los
procedimientos llevados a cabo por la administración, en tiempo real, a partir del día 17 de
marzo del 2021, para la cual fueron planteados los siguientes objetivos:
Objetivos General:
 Examinar todas las áreas de la compañía, evaluando los procedimientos y procesos que se
llevan a cargo por parte de la administración, proporcionando una opinión confiable y útil
para la toma de decisiones en el ente económico.
Objetivos Específicos:
 Evaluar cada una de las áreas.
 Verificar y evaluar cada uno de los procesos
 Examinar cada uno de los rubros de los estados financieros
 Identificar las áreas más afectadas
 Identificar los riesgos de las áreas más afectadas
 Evaluar cada uno de los riesgos identificados
 Planificar cada una las auditorias necesarias
La planeación de la auditoria integral tiene como inicio el 17 de marzo del 2021 y culminará en
la primera semana del mes de mayo del año 2021, los resultados de la aplicación, supervisión,
evaluación y fiscalización de los procesos de auditoria, se darán a conocer, si hay objeciones y/o
aclaraciones habrá plazo de presentarlas durante los 15 días hábiles siguientes. Para dar por
cumplido los objetivos y los términos que fueron planteados en el plan de auditoria, se requiere
la colaboración de la copropiedad suministrando la información y los demás requerimientos que
puedan darse en el transcurso de la ejecución del plan, procedimientos, y demás que sean
necesarios en el desarrollo de este. Agradecemos de antemano su colaboración, para el desarrollo
de este pedimos que sea informado a las personas encargadas de este procedimiento, para que la
información sea brindada al equipo de trabajo con facilidad para el cumplimiento de sus
funciones. Para el inicio y aceptación de las condiciones, la reunión se realizará el día 16 de
marzo de 2021 en las instalaciones acordadas por medio del correo electrónico, por favor
confirmar a través de un email, de este modo haremos la adecuada presentación de las personas
que estarán a cargo de la realización de la revisoría.
ANTECEDENTES INSPECCIONES LTDA

Nuestra firma fue fundada en el año 2019, es una firma joven, reciente, prestando servicios de
revisoría fiscal en distintas empresas de diferentes actividades económicas, también brindando
asesoramiento y consultorías; además actualmente prestamos servicios de auditoría y asesoría.
La firma de auditora está inscrita debidamente en la Junta Central de Contadores y cuenta con la
documentación para ejercer, y prestar los servicios en los distintos campos de acción
relacionados a la auditoría.
NORMATIVIDAD
La normatividad que se utilizará para el desarrollo de la auditoria será las normas internacionales
de auditoria:
 NIA 100. Asuntos introductorios

 NIA 200. Responsabilidades
 NIA 300. Planeación
 NIA 400. Control interno
 NIA 500. Evidencia de auditoria
 NIA 700. Conclusiones y dictamen de auditoria
Al igual que la LEY 1314 de 2016 mediante la cual se establece los estándares de las empresas
en Reorganización, Programa de Graduación de la compañía para el desarrollo de pagos del
acuerdo.
EXPERIENCIA EN EL CAMPO
En nuestra experiencia nos centramos en la excelente prestación del servicio de auditoria, en los
detalles, en la presentación de un equipo idóneo, con las capacidades necesarias para la
elaboración y la implementación de la misma; ofreciendo a nuestros clientes información idónea,
confiable, razonable, eficaz, oportuna y útil, para la mejora de los procesos o procedimientos
dentro de la empresa.
Nuestra experiencia en el campo de revisoría fiscal es:
 TERMACOL S.A
EQUIPO DE TRABAJO
Nuestro personal es seleccionado luego de una serie de procesos, como: pruebas, entrevistas e
investigaciones, con el fin de reunir al equipo de trabajo a aquellos estudiantes y/o profesionales
que destaquen. De este modo hacemos la presentación del equipo de trabajo, que llevarán a cabo
la auditoria.
 Darly Yaneidy Cardona Torres

 Daniel Julián Garzón Vargas
 Doris Lorena Benavides González
 Erika Lorena Ocampo Vargas
 Geraldine Alexandra Abril Angulo
Quedamos atentos a cualquier inquietud. Atentamente, INSPECCIONES LTDA.

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Tecnollantas Zipaquirá SAS – En reorganización, identificada con NIT 832.009.759-0 se
encuentra ubicada en la ciudad de Zipaquirá dirección Cra 36 No. 5 52, Pertenece al régimen de
tributación responsable de IVA, su actividad principal es la comercialización al por menor de
llantas nuevas, su representante legal y también socio mayorista JEYSSON ANDRES BRICEÑO
CARDONA, quien se desempeña como administrador de la compañía.
Aplica para el desarrollo de su contabilidad las NIIF para Pymes, actualmente se
encuentra en reorganización cobijada por la ley 1314 de 2016. Cuenta con áreas establecidas
según las funcionales a realizar. Cada una de las áreas tiene políticas y manuales de funciones
establecidas, procesos y programas de actividades programadas mensualmente.
 TESORERIA: Su capacidad del personal es uno y para el desarrollo de sus actividades
se establecen las siguientes políticas.
 Adecuado y oportuno registro de ingresos y pagos, con el objetivo de proveer
información.
 Control permanente de los estados de liquidez o iliquidez, realizando
mensualmente esta de flujos de caja.
 Consignar el recaudo de cheques postfechos diariamente.
 Se cambiarán cheques de los bancos de la compañía solo con autorización del
gerente.
 Tesorería deber a cumplir prioritariamente con los pagos de servicios públicos,
sueldos de personal, prestaciones sociales e impuestos.

 CARTERA Su capacidad del personal es uno y para el desarrollo de sus actividades se
establecen las siguientes políticas.
 Desde el primer día de vencido, será contactado a través de nuestros gestores de
cobranzas internos, quienes están facultados para realizar acuerdos.
 La gestión de cobro se realizará a través de mensajes automáticos de audio,
gestión telefónica, correo certificado y visitas, recordando el pago de sus créditos,
con el fin de llegar a un acuerdo en el menor tiempo posible.
 Si alcanza vencimientos superiores a 30 días, deberá reconocer y cancelar los
gastos de cobranza incurridos en la gestión.
 Si alcanza vencimientos superiores a 30 días, se deberá reportar a las centrales de
riego y posteriormente se contactará con los abogados para cobro jurídico.
 GESTION HUMANA Su capacidad del personal es uno y para el desarrollo de sus
actividades se establecen las siguientes políticas.
 Establecer una jerarquía en los equipos de trabajo
 Capacitar a los empleados en cada una de las áreas de trabajo que se
desempeña y necesita capacitarse periódicamente
 Evaluar el desempeño de cada uno de los empleados estableciendo metas de
cumplimientos en los periodos establecidos.
 La remuneración económica de los trabajadores se dará de acuerdo al rango y
área de la empresa en que se desempeñe, teniendo en cuenta que se devaluará
desde el mayor cargo del área.

 FINANCIERA CONTABILIDAD
 El titular de la Dirección de Administración y Finanzas será responsable de
difundir entre el personal a su cargo, los acuerdos de índole administrativa que se
tomen durante el desarrollo de las reuniones del Órgano de Gobierno y otros
Comités, así como los que emita el Director General.
 Las comisiones de trabajo sólo podrán ser autorizadas por el Director General y se
comunicarán al Director de Administración y Finanzas para que se gestione el
pago de pasajes y viáticos.
 La Dirección de Administración y Finanzas, será la responsable de asignar al
inicio de cada ejercicio el fondo fijo que será utilizado por cada Dirección de
Área, de acuerdo a las metas establecidas para estas últimas, así como de las
dimensiones de las áreas.
 El área de Finanzas deberá mantener un seguimiento constante del ejercicio del
gasto, con el fin de evitar sobregiros y en su caso, estar en posibilidad de tramitar
las transferencias o ampliaciones presupuestales requeridas.
 El área de Finanzas es responsable de la conciliación de Contabilidad, Cuentas
por Pagar y Cuentas por Cobrar.
 Los bienes que ingresen serán revisados y cotejados físicamente por el personal
encargado de activos fijos y será responsabilidad de esta área actualizar los
inventarios, así como los resguardos del personal al que se asignen los bienes.
 Una vez lleguen las facturas a la empresa se realizará el pago dentro de los 30 días
hábiles a los proveedores nacionales y 60 días internacionales.

 POLÍTICAS DE SEGURIDAD DE INFORMACIÓN
Estas políticas procedimientos deben ser comunicadas a los empleados y partes externas
interesadas.
Política:
1. Control de acceso.
 Toda instalación de software y el uso que no esté autorizado por el área de
sistemas.
 El uso aceptable de los activos.
 Se encuentra se prohibido extraer información por medio de dispositivos móviles
y memorias de USB, sin previa autorización del área de sistemas.
 Todos los eventos que tengan relación con la seguridad de la información, reales
como supuestos, se comunicarán al responsable de seguridad y serán investigados.
2. Clasificación de la información.
 La intimidad y la protección de la información personal.
 La transferencia de información está prohibida por seguridad.
 Copia de seguridad solamente la realizara y autoriza el área de sistemas.
 Todos los equipos de la compañía estarán protegidos contra el malware.
 La gestión de vulnerabilidades técnicas.
 Controles criptográficos.
 La confidencialidad de la información, especialmente aquella relacionada con los
datos de carácter personal de los empleados y clientes.
 La información estará protegida contra cualquier acceso no autorizado.
3. La seguridad física y ambiental.
 Escritorio limpio.
 Está prohibido el ingreso de armas blancas o de fuego a las instalaciones de la
empresa.
 No se puede ingresar a la compañía bajo el efecto de sustancias sicoactivas y de
alcohol.
 Cumplir con las normas legales vigentes y regulaciones convencionales aplicables
de seguridad, salud en el trabajo, medio ambiente y otros requisitos que la
empresa adopte voluntariamente.
 TRIBUTARIA Su capacidad del personal es uno y para el desarrollo de sus actividades
se establecen las siguientes políticas.
 Al finalizar cada mes se debe realizar una conciliación de todos los impuestos.
 Al momento de ser presentados los impuestos se debe recibir autorización por
parte del jefe de contabilidad y gerencia siendo ellos los que aprueben.
 Programar con una semana de anticipación el valor a pagar a tesorería.

Áreas de la Organización con Falencias
Al evaluar las diferentes áreas de la empresa, se pudo determinar que se encuentran
falencias es el área de compras, administración de bodega y servicio al cliente, en las cuales se
hayan los principales problemas que hacen que la empresa no se encuentre en un mejor estado.
Área de Compras:
 No se realiza un estudio anticipado de los requerimientos de mantenimiento para estar
preparado antes de que surja la necesidad de compra.
 Las compras se realizan de forma desordenada e irregular, es decir no manejan una
gestión de compras adecuadas en donde establezcan tiempos de solicitud de repuestos,
para prever de esta manera el eventual incumplimiento de la entrega de repuestos al área
de mantenimiento.
 Falta de una planeación adecuada para el proceso de compras.
 No existe una comunicación adecuada entre el área de compras y mantenimiento, para así
saber con anterioridad que repuestos son los que se requiere en cada tipo de
mantenimiento.
Área de Administración de Bodega:
 En esta área se pudo identificar que el bodeguero no maneja un sistema para la gestión de
inventarios debido a que no existe un instructivo formal y de este modo al funcionario no
se lo ha capacitado para tal actividad, razón por la cual existen dificultades no sólo en la
administración de la mercancía sino también en la generación de información útil para la
toma de decisiones de otras áreas, como lo es Compras y la Gerencia General.
Área de Servicio al Cliente:
 En esta área se pudo detectar que no existe una estrategia o metodología del servicio de
atención al cliente.
 No hay un control ni seguimiento a los tramites y solicitudes de los clientes.
Auditorías a Implementar
Al evaluar las áreas mencionadas anteriormente, se identificaron las auditorías a implementar:
- Auditoria de Gestión: Se denomina auditoría de gestión al examen que se realiza a una
entidad con el propósito de evaluar el grado de eficiencia y eficacia con que se manejan
los recursos disponibles y se logran los objetivos propuestos por la organización.
- Auditoria Administrativa: Es como el examen integral o parcial de una organización
con el propósito de precisar su nivel de desempeño y oportunidades de mejora.
- Auditoria de Gestión Humana: La auditoría de recursos humanos es un método integral
de revisión de las políticas, los procedimientos, la documentación y los sistemas de
recursos humanos, con el fin de identificar las necesidades de mejora y crecimiento de la
función de recursos humanos, así como de asegurar el cumplimiento de las normas y
reglamentos.
- Auditoria de Financiera: Una auditoría financiera permite examinar los estados
financieros de una empresa. Esta también es conocida como auditoría contable. Mediante
este procedimiento se examinan los estados de cuenta de una compañía para luego
analizarlos y presentar un informe. Gracias al informe que arroja la auditoría financiera,
se puede saber si la empresa está cumpliendo o no con las normas contables vigentes.
AUDITORIA DE GESTIÓN
Tecno Llantas Zipaquirá SAS
AUDITORIA DE GESTION
PROGRAMA DE AUDITORIA – PLANIFICACION PRELIMINAR
No. De Auditoria 001 Fecha de 20 marzo 2021

Auditoria
Tiempo de Duración de la 3 horas Auditor Darly Cardona

Auditoria
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
1. Familiarizar al auditor con el entorno de la empresa.

2. Tener una breve visión de la organización de la empresa.
3. Actualizar el archivo permanente.
PROCEDIMIENTO HORAS FECHA ELABORADO POR

ESTIMADAS
Realizar un recorrido de visita 1 hora 20 marzo 2021 Auditores

a las instalaciones, a fin de
obtener un conocimiento más
detallado.
Preparar una entrevista con el

Gerente General, con el objeto
1 hora 20 marzo 2021 Auditores
de recopilar información de
tipo general
Revisar el archivo permanente. 1 hora 20 marzo 2021 Auditores
Elaborado Por: Darly Cardona Torres Revisado Por: Doris Lorena Benavides
Fecha: 20 – mar- 2021 Fecha: 20 – mar- 2021
PROGRAMA DE AUDITORIA – COMPRAS
No. De Auditoria 001 Fecha de 22 marzo

Auditoria 2021
Tiempo de Duración de la 3 horas Auditor Darly

Auditoria Cardona
Establecer si el Área de Compras sigue un proceso adecuado para la adquisición de los productos
que se pondrán a la venta.
No. PROCEDIMIENTO HORAS FECHA ELABORADO

ESTIMADAS POR
Elaborar y aplicar el cuestionario

1 30 minutos 20 marzo 2021 Auditores
de control interno.
2 Medir el riesgo de auditoría. 30 minutos 21 marzo 2021 Auditores
Verificar que exista una adecuada

segregación de funciones
Verificar si se recepta cotizaciones

de los proveedores para evaluar
4 precios, calidad, garantías, 30 minutos 22 marzo 2021 Auditores
condiciones de pago, y entrega de
los productos.
Determinar si las compras se

5 realizan en base a los 30 minutos 22 marzo 2021 Auditores
requerimientos de bodega.
Evaluar si se verifica precios,

cantidad y condiciones de la
factura contra las órdenes de
compra.
Verificar que se realicen los
reclamos y devoluciones cuando la
7 mercadería no cumple con las 30 minutos 22 marzo 2021 Auditores
condiciones exigidas por la
empresa.
Comprobar si los créditos

concedidos a la empresa por los
proveedores han sido cancelados
dentro del plazo correspondiente.
PROGRAMA DE AUDITORIA – BODEGA

Auditoria 2021

Auditoria Cardona
Determinar si el Área de Administración de Bodega gestiona adecuadamente los activos de la

empresa y la mercadería destinada para la venta.

ESTIMADAS POR

de control interno.
Verificar que el bodeguero lleve

un sistema de administración,
organización, registro y control de
la mercadería.
Inspeccionar que las instalaciones

brinden las seguridades apropiadas
a la mercadería contra robos,
humedad y calor.
Evaluar si el bodeguero comunica

oportunamente a la gerencia sobre
productos dañados, caducados,
deteriorados, o rotos
Determinar si se elabora los

6 informes para realizar los planes y 30 minutos 23 marzo 2021 Auditores
las órdenes de compra.
Verificar si se realiza la toma

física de inventarios anualmente.
8 Evaluar si se verifica que la 30 minutos 23 marzo 2021 Auditores

mercadería que ingresa y sale de la
bodega esté en buenas
condiciones.
PROGRAMA DE AUDITORIA – SERVICIO AL CLIENTE

Auditoria 2021

Auditoria Cardona
Establecer si el Área de Servicio al Cliente brinda asistencia técnica y asesoramiento con el fin de
que se proporcione un buen servicio a los clientes de la empresa
ESTIMADAS POR

de control interno.
Verificar si existe una adecuada

segregación de funciones.
Indagar si se brinda asesoramiento

4 en la venta de repuestos 30 minutos 24 marzo 2021 Auditores
automotrices eléctricos.
Verificar que se realicen los

5 chequeos, mantenimiento y 30 minutos 24 marzo 2021 Auditores
cambio de repuestos.
Verificar si se cobran valores por

6 el chequeo, cambio o 30 minutos 24 marzo 2021 Auditores
mantenimiento de repuestos.
Evaluar si se da respuesta a los

reclamos de los clientes en
relación a calidad y entrega de los
productos
Verificar si se repone al cliente el

8 repuesto cuando el diagnóstico así 30 minutos 24 marzo 2021 Auditores
lo determina.
HOJA DE HALLAZGOS
Áreas: Compras, Administración de Bodega, Servicio al Cliente.
HALLAZGOS
Compras:
 Las compras se realizan de forma desordenada e irregular

 No existe una comunicación adecuada entre el área de compras y mantenimiento
Administración de Bodega:
 El bodeguero no lleva ningún tipo de registro para la administración y control de

inventarios, y menos para los activos de la empresa.
 Es así que no comunica a tiempo sobre productos que pudieron haberse roto,
caducado o deteriorado; no facilita al área de compras la información que se
necesita para elaborar órdenes y planes de compra; tampoco proporciona el saldo
exacto de los productos en el momento en que se está realizando una venta
Servicio al Cliente:
 No se brinda una respuesta oportuna a los reclamos de los clientes en relación a

calidad y entrega de los productos.
 No hay control ni seguimientos a los requerimientos de los clientes.
RECOMENDACIONES
Compras:
 La empresa debe contar con un sistema de gestión del inventario, que sirva de
base para conocer el stock exacto de cada producto en forma oportuna y así poder
determinar qué producto comprar, cuánto comprar, cuándo comprar, lugar de
ubicación, y que sirva también como una herramienta para controlar cualquier
novedad por desperfecto de la mercadería.
 Realizar continuas revisiones de desempeño en base a estándares predefinidos
como tiempos de entrega, precio, historial, procesos, calidad del artículo y
servicio.
 Asistir a conferencias, talleres o cursos sobre el fortalecimiento del área.
 Formular y poner en práctica un instructivo que establezca las normas para la

gestión del inventario de mercaderías.
 Capacitar al encargado en el manejo de las herramientas que ofrece el sistema
contable para el control de inventarios.
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Alcance
Comprende la estructura de la empresa niveles, relaciones, constituye aspectos como
naturaleza jurídica criterios de funcionamiento, estilo de administración, nivel de desempeño,
entorno, relaciones de comunicación.
Objetivos
 brindar elementos y estrategias para mejorar su funcionamiento y desarrollo de las áreas a
intervenir.
 brindar un control del comportamiento de las áreas afectadas como lo son áreas de
compras, administración de bodegas y servicio al cliente.
 organizar la estructura de las áreas afectadas con un buen manejo de delegación de
funciones y trabajo en equipo.
PLANEACION
Visión se encuentra formalizada dentro de la empresa y está por escrito el cual se ve
reflejado que no es de total conocimientos para el personal del ente el cual debemos implementar
la estrategia de darle la capacitación al personal con toda su totalidad para que ellos sepan cual es
la posición a la que se quiere llegar al futuro.
Misión se confirma a las necesidades de la empresa y los beneficios que conlleva esta al
lograr las metas y objetivos a los que se quiere llegar. darla a conocer para de los empleados y
puedan realizar sus funciones enfocados y se presten servicios que realmente satisfagan al cliente
interno como externo.

TECNO LLANTAS ZIPAQUIRÁ SAS
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PLANEACIÓN
No. De Auditoria 001 Fecha de 22 marzo 2021
Auditoria
Tiempo de Duración de la 9 horas Auditor Doris Lorena

Auditoria Benavides
Calendario
PROGRAMACION PARA AUDITAR LAS AREAS
PROCEDIMIENTO HORAS FECHA AREAS

ESTIMADAS
Realizar un reconocimiento
Compras
total de la empresa sus
Administración de
características y su 4 hora 20 marzo 2021
Bodegas
funcionamiento en las
Servicio al cliente
respectivas áreas a auditar.
Realizar un examen exhaustivo Compras

de las falencias entre el Administración de
4 hora 21 marzo 2021
personal interno de las áreas a Bodegas
auditar, Servicio al cliente
Realizar una evaluación de la Compras

comunicación entre las áreas y Administración de
4 hora 22 marzo 2021
examinar sus metodologías Bodegas
para lograr lo propuesto Servicio al cliente
Elaboro Reviso Autorizo
Doris Lorena Benavides G Geraldine Alexandra Abril Erika Lorena campo

ANALISIS INTERNO
AREA DE AREA DMINISTRACION AREA DE SERVICIO AL

COMPRAS DE BODEGA CLIENTE
- No informa oportunamente - No hay atención

la falta de inventario personalizada al cliente
- No tienen presente el
informe de bodega para - No emite informes para el - No hay vista de los
el inventario área de compras repuestos que ofrece la
empresa al publico
- No evalúan la calidad - No hay comunicación con
de proveedores las mercancías trocadas - No se brinda asesoría al
cliente
- No verifican - No hay un inventario de los
mercancía contra la repuestos. - Poca atención y amabilidad
factura a sus prioridades
- No hay responsables por los
-No cumplen el faltantes. - Falencias y error de perder
requerimiento de clientes potenciales
compras o mercancía
dañada.
Doris Lorena Benavides Geraldine Alexandra Abril Erika Lorena Ocampo

G
FUNCIONES
AREA DE COMPRAS AREA DMINISTRACION AREA DE SERVICIO

DE BODEGA AL CLIENTE
* Establecer metas a
alcanzar para cada periodo * Llevar el sistema de control * Prospectar y fidelizar
y diseñar el presupuesto de inventarios clientes
* Transferir la * Coordinar y registrar las * Brindar información y

documentación respectiva devoluciones resolver dudas
al departamento de
* Elaborar informes de * Impulsar las ventas
administración.
adquisiciones
* Analizar las necesidades
* Buscar los proveedores
*Codificar Productos de los clientes y
que más se adapten a los
gestionarlas en equipo con
requerimientos de la * Organización de las bodega
las demás áreas de la
compañía y analizar las y inventarios hay en
empresa
ofertas de estos para poder existencia y a la venta
seleccionar el más
indicado

Riesgos
Evidéncianos un riesgo totalmente alcanzable a un fraude de compras
RIESGOS DE LA BODEGA RIESGO DEL SERVICIO AL
CLIENTE
- perdida de mercancías
-mercancía dañada - perdida de clientes
-mercancía obsoleta - mala atención
-mala ubicación de la mercancía - falta de estrategias
-falta de información entre colegas -falta de sentido de pertenecía del
-ventas no reales personal

Auditoria Administrativa
Áreas: Compras, Administración de Bodega, Servicio al Cliente.
HALLAZGOS
Compras:
 No hay comunicación entre el área de compras y el área de bodegas

 No hay un listado de proveedores acordes a las necesidades
 Deben enfatizar más la coordinación a la hora de comprar
 NO abren un consecutivo de inventario en el sistema.

 NO generan el listado.
 NO realizan un conteo
 NO digita las cantidades.
 NO generan el listado de diferencias.
 NO verifican físicamente.
 NO digitan nuevamente.
 NO listan las diferencias.
Servicio al Cliente:
 falta de capacitación y preparación para la atención al cliente y prioridades a las

funciones de la empresa.
CONLUCIONES
 Se debe realizar un seguimiento y monitoreo de las áreas auditadas para

establecer funciones y prioridades base al cargo que ejerzan.
 Se debe capacitar al personal en servicio al cliente tanto externo como interno
 Se recomienda realizar funciones específicas para cada área con aceptación de
cargo.
 Se recomienda realizar conteo de inventario por lo menos cada
meses según sea la necesidad.
 Se debe realizar actividades de control en las áreas
 Se debe mejorar la comunicación y información entre áreas
 Debe haber más monitoreo de los jefes encargados
 Se debe implementar un sistema de contra interno
 Se debe manejar una mejor estructura de las áreas
 Se debe dar un manejo de siniestros y perdida de mercancías
 Debemos mitigar riesgos para una mejor gestión.
Debido a las auditorías realizadas fue posible identificar los riesgos y errores que se
están generando en la operación del área de compras bodega y servicio al cliente.
Implementando los controles y acciones recomendadas se redujeron los faltantes de
inventario, la coordinación y comunicación entre áreas logrando mejorar el despacho
de los pedidos un mejor servicio al cliente y un mejor manejo en facturas.
Así logrando avances para una mejor gestión en compas y selección de proveedores
competitivos con las marcas y poder llegar a tener excelentes precios, Con estas
optimizaciones las cifras de productividad y cumplimiento mejoraron el servicio siendo
eficaz y puntual al cliente externo e interno.
AUDITORIA A GESTIÓN HUMANA
PROGRAMA DE AUDITORIA – PLANIFICACION PRELIMINAR
No. De Auditoria 001 Fecha de 24 y 25 marzo 2021

Auditoria
Tiempo de Duración de la 2 días Auditor Daniel Garzón Vargas

Auditoria
1 Identificar el nivel de cumplimiento del proceso de Gestión Humana en la empresa
PROCEDIMIENTO HORAS FECHA ELABORADO POR

ESTIMADAS
Realizar reunión de apertura

con el responsable del área
Verificar en el archivo, los
registros que evidencian la
apertura de procesos de
selección
Seleccionar, al azar, un
proceso de selección
Verificar la documentación de
selección, de acuerdo con el 1 hora 24 marzo 2021 Auditores
procedimiento
Seleccionar tres carpetas de

empleados, para verificar la 1 hora 24 marzo 2021 Auditores
documentación de los mismos
Verificar que exista:
- Contrato Laboral
- Formularios de
afiliación a SGSS
- Asistencia a
capacitaciones
- Desprendibles de pago
- Otras certificaciones
Solicitar plan de capacitaciones

del año en curso y su ejecución
Verificar que existe y se

implementa el Sistema de
Gestión de Seguridad y Salud
en el Trabajo.
Revisar Nóminas de los

últimos tres periodos
Verificar la manera en la cual 1 hora 25 marzo 2021 Auditores

se actualizan las competencias
del personal, a través de
certificaciones de estudio o
capacitaciones.
Verificar sí existe
documentación de Accidentes 1 hora 25 marzo 2021 Auditores
Laborales.
Verificar suministros de
dotación al personal y
elementos de protección
personal.
Reunión de cierre 1 hora 25 marzo 2021 Auditores
ANALISIS INTERNO
AREA DE GESTIÓN HUMANA
No se evidencia un plan de capacitaciones
No hay registro de suministro de dotaciones al personal y elementos de protección.
El SGSST existe, pero no hay evidencias de su implementación y retroalimentación.
No existe una carpeta o histórico de accidente laborales y su plan de prevención
Los desprendibles de pago no están archivado en la carpeta de cada empleado

Daniel Julián Geraldine
Erika Lorena Ocampo
Garzón Alexandra Abril
FUNCIONES
1. Realizar la preselección de personal.
2. Realizar los trámites de afiliación al Sistema General de Seguridad Social
3. Propender por la actualización de habilidades y competencias del personal.
4. Mantener un clima organizacional adecuado para el desarrollo de las funciones del
personal.
5. Diseñar, mantener e implementar el Sistema de Gestión de Seguridad y Salud en el
Trabajo.
6. Velar por el correcto funcionamiento del Comité de Salud Ocupacional.
7. Diseñar e implementar el plan anual de capacitaciones para todo el personal.
8. Realizar la nómina de pagos al personal.
9. Realizar los procesos de sanciones y descargos.
10. Mantener actualizadas las carpetas del personal.
11. Generar certificaciones laborales al personal.
Elaboro: Daniel Julian Garzón
Reviso: Geraldine Alexandra Abril
Autorizo: Erika Lorena campo
RIESGOS
Al no existir plan de capacitaciones, se puede capacitar a los emplead en temas incorrectos o que ya conocen
Fallas en las áreas operativas de la empresa
Accidentes laborales
En el momento que ocurra un accidente laboral no se sabe si el funcionario se le suministro los EPP y esto
puede llevar a consecuencias penales para la empresa
Afectación directa de los trabajadores, no se tiene identificado los riesgos presentes en la empresa
Mayor probabilidad de incidentes y accidentes en la empresa
Los desprendibles de pago no están archivado en la carpeta de cada empleado
Daniel Julian Garzon Geraldine Alexandra Abril Erika Lorena Ocampo
RECOMEDACIONES
Realizar un plan de capacitación, que permita llevar un control de capacitaciones, entrenamiento, charlas, para
que así el personal está cualificado de acuerdo a los cambios constantes de los procesos
Llevar un control de entrega de EPP para así tener evidencia física para cuando ocurra un accidente laboral
Tener un profesional de seguridad en el trabajo quien se encargue de planear desarrollar y vigilar el SGSST
Los desprendibles de pago deben estar dentro del archivo físico o digital durante 20 años, por si hay demandas
por parte de los empleados por el no pago de su salario
TECNO LLANTAS ZIPAQUIRA SAS
AUDITORIA FINANCIERA
PROGRAMACION DE AUDITORIA
Fecha de la Auditoria 19 de Marzo de 2021
Duración de la auditoria 4 horas
Auditor Geraldine Abril
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
La presente auditoria se realiza con la finaliza de expresar una opinión razonable de las cifras que
componen su estado de situación financiera, ofreciendo un dictamen técnico garantizando el
cumplimiento la transparencia y el adecuado manejo de los principios contables y recomendaciones de
mejora de los procesos actuales. Basándose en la revisión de la efectividad de los activos, obligaciones y
derechos de la empresa, la valuación, clasificación adecuada del registro (de los activos, pasivos
patrimonio, ingresos, costos y gastos), causación (registro de las transacciones según las Normas
internacionales NIIF, en el periodo que estas ocurren). Teniendo en cuenta para esta auditoria la NIA 300
y NIA 510 en términos de planificación y recolección de evidencia.
FECHA ACTIVIDAD TIEMPO
19/03/2021 - Revisión del control interno 60 minutos
19/03/2021 - Identificación de Riesgos 120 Minutos
- validación de la información
reportada en la situación
19/03/2021 120 Minutos
financiera
- análisis de sus resultados
ENTORNO DE CONTROL
Cuestionario entorno de control
SI NO N/A
¿Existe un Código de Ética
aprobado por las instancias X
correspondientes de la Entidad
¿El Código de Ética ha sido
difundido mediante talleres o
X
reuniones para explicar su
contenido?
¿Existe una cultura de rendición
de cuentas con características de
X
integridad, confiabilidad y
oportunidad?
¿Existen evidencias de la
exigencia de la dirección para
lograr
X
confiabilidad y oportunidad
respecto de la información
financiera?
¿Existen procedimientos para
evaluar específicamente la
competencia profesional al
X
momento de la incorporación del
trabajador (empleado) a la
entidad?
Papeles de trabajo auditoría

1: Auditoría aplicada a Disponible:
Arqueo
Conciliaciones
2. Auditoría aplicada a Deudores:
Circularización de clientes
3: Auditoría aplicada a Propiedad, Planta y Equipo:
Examinar las autorizaciones para las compras y ventas o retiros de propiedad y
equipo.
Verificar los cálculos de la depreciación.
4: Auditoría aplicada a Activos Diferidos:
Análisis de gastos pagados por anticipado, indicando la base y determinando la
Corrección de los costos de las acumulaciones y las cancelaciones.
5: Auditoría aplicada a Proveedores y Cuentas por pagar:
Partidas más representativas.
Confirmaciones, de acuerdo a la circularización de saldos de proveedores y
acreedores.
6: Auditoría aplicada a Ingresos:
Análisis comparativos de ingresos.
7: Auditoría aplicada a Costos de Ventas y Gastos:

Presupuestos de gastos e informes y las variaciones resultantes de comparar los
gastos reales, deben explicarse y determinar responsabilidades.
Solución.
1. Auditoría aplicada a Disponible:
• Arqueo
Se evidencia el acceso al programa está delimitado por usuarios y sus responsabilidades Se
evidencia la expedición de recibo al recibir efectivo y títulos valores Se evidencio la realización
de arqueos, mediante planillas de arqueo Se evidencio que los recibos de caja se expiden con
número consecutivo Conciliaciones
Conciliaciones
Se evidencio que existen instrucciones de verificación de firmas aprobadas en el Banco Se
verifico que las transacciones entre bancos se encuentran bajo control contable.
Se verifico la conciliación de cuentas bancarias oportunamente
Se evidencia el control de cheques anulados o dañados en el archivo correspondiente
Se evidencian las cuentas existentes en el programa contable en orden

• Auditoria aplicada a deudores
1. cuentas por cobrar:
Se evidencia que existe una persona responsable de estos documentos y se encarga de
verificar que tengan su debido respaldo.
Se encuentra físicamente la existencia de títulos, cheques, letras y documentos por cobra.
Se comprueba físicamente la evidencia de estos documentos.
Se comprueba con estados financieros de las empresas relacionadas si el monto de las
utilidades a repartir corresponde a los documentos por cobrar a empresas relacionadas.
Se comprueba la validez de los documentos, es decir, que los documentos estén
legalizados con firma, timbre y estampillas, ante Notario.
INFORME
- Los estados financieros han sido preparados de conformidad con las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF)
- Basándose en la evidencia se ha concluida que es adecuada una opinión no

modificada

- El auditor ha obtenido toda la información antes de la fecha del informe y no ha detectado
ninguna incorrección material
- Los responsables de la elaboración de los EEFF, con diferentes de quienes realizan la supervisión
de los mismos.


Geraldine Alexandra Abril Daniel Julián Garzón Vargas Erika Lorena campo
Conclusión
Al concluir este trabajo, obtuvimos conocimientos concretos y prácticos del proceso de
una auditoria en el sector real, desde la planificación de la misma hasta las observaciones
hallazgos y el informe entregado al cliente con el resultado de la auditoria; por otro lado, nos
brindo una experiencia real de lo visto en el transcurso del posgrado de Revisoría Fiscal y
Auditoria Forense.
Referencias Bibliográficas
 https://www.rsm.global/peru/es/aportes/blog-rsm-peru/que-se-hace-en-la-auditoria-financiera
 https://www.udima.es/es/auditoria-de-recursos-humanos.html#:~:text=La%20auditor%C3%ADa
%20de%20recursos%20humanos,el%20cumplimiento%20de%20las%20siempre
 https://areandina.instructure.com/courses/15989/assignments/67583
 https://campusvirtual.areandina.edu.co/
 https://areandina.instructure.com/courses/15989

Eje 2 Auditoria Integral

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Identificar e Implementar una metodología

Darly Yaneidy Cardona Torres

Daniel Julián Garzón Vargas

Doris Lorena Benavides González

Erika Lorena Ocampo Vargas

Geraldine Alexandra Abril Angulo

HERNAN DARIO BERNAL GOMEZ

Fundación Universitaria del Área Andina

Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense

Ref. Comunicación y presentación

ANTECEDENTES INSPECCIONES LTDA

 NIA 100. Asuntos introductorios

Nuestra experiencia en el campo de revisoría fiscal es:

 Darly Yaneidy Cardona Torres

Quedamos atentos a cualquier inquietud. Atentamente, INSPECCIONES LTDA.

Tecnollantas Zipaquirá SAS – En reorganización, identificada con NIT 832.009.759-0 se

tributación responsable de IVA, su actividad principal es la comercialización al por menor de

CARDONA, quien se desempeña como administrador de la compañía.

Aplica para el desarrollo de su contabilidad las NIIF para Pymes, actualmente se

establecidas, procesos y programas de actividades programadas mensualmente.

 TESORERIA: Su capacidad del personal es uno y para el desarrollo de sus actividades

se establecen las siguientes políticas.

 Adecuado y oportuno registro de ingresos y pagos, con el objetivo de proveer

 Control permanente de los estados de liquidez o iliquidez, realizando

mensualmente esta de flujos de caja.

 Consignar el recaudo de cheques postfechos diariamente.

 Se cambiarán cheques de los bancos de la compañía solo con autorización del

 Tesorería deber a cumplir prioritariamente con los pagos de servicios públicos,

sueldos de personal, prestaciones sociales e impuestos.

establecen las siguientes políticas.

 Desde el primer día de vencido, será contactado a través de nuestros gestores de

cobranzas internos, quienes están facultados para realizar acuerdos.

 La gestión de cobro se realizará a través de mensajes automáticos de audio,

gestión telefónica, correo certificado y visitas, recordando el pago de sus créditos,

con el fin de llegar a un acuerdo en el menor tiempo posible.

 Si alcanza vencimientos superiores a 30 días, deberá reconocer y cancelar los

gastos de cobranza incurridos en la gestión.

 Si alcanza vencimientos superiores a 30 días, se deberá reportar a las centrales de

riego y posteriormente se contactará con los abogados para cobro jurídico.

 GESTION HUMANA Su capacidad del personal es uno y para el desarrollo de sus

actividades se establecen las siguientes políticas.

 Establecer una jerarquía en los equipos de trabajo

 Capacitar a los empleados en cada una de las áreas de trabajo que se

desempeña y necesita capacitarse periódicamente

 Evaluar el desempeño de cada uno de los empleados estableciendo metas de

cumplimientos en los periodos establecidos.

 La remuneración económica de los trabajadores se dará de acuerdo al rango y

área de la empresa en que se desempeñe, teniendo en cuenta que se devaluará

desde el mayor cargo del área.

 El titular de la Dirección de Administración y Finanzas será responsable de

difundir entre el personal a su cargo, los acuerdos de índole administrativa que se

tomen durante el desarrollo de las reuniones del Órgano de Gobierno y otros

Comités, así como los que emita el Director General.

comunicarán al Director de Administración y Finanzas para que se gestione el

pago de pasajes y viáticos.

 La Dirección de Administración y Finanzas, será la responsable de asignar al

dimensiones de las áreas.

 El área de Finanzas deberá mantener un seguimiento constante del ejercicio del

gasto, con el fin de evitar sobregiros y en su caso, estar en posibilidad de tramitar

las transferencias o ampliaciones presupuestales requeridas.

 El área de Finanzas es responsable de la conciliación de Contabilidad, Cuentas

por Pagar y Cuentas por Cobrar.

encargado de activos fijos y será responsabilidad de esta área actualizar los