ACTIVIDAD EVALUATIVA EJE 3

PRESENTADO POR

SARITH DANIELA FAJARDO SOMOZA

EDWIN JOSE CARDENAS CASTELLANO

FUNDACION UNIVERSITARIA AREA ANDINA

ESPECIALIZACION EN REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

NOVIEMBRE 2021
 PROCEDIMIENTO DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD, PLATA Y EQUIPO PARA LA
COOPERATIVA COOMULDENORTE.

Objetivo

Examinar el sistema de control interno de la cuenta de Propiedad, planta y equipo de la

Cooperativa Coomuldenorte están debidamente clasificados y cumplen con las políticas contables.

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

1. Realizar un inventario periódico de toda la propiedad planta y equipo de la empresa para

verificar la existencia de los activos registrados en el libro auxiliar; con el fin de verificar
existencias y estado de los activos.
 Se solicita a contabilidad relación de activos fijos de la empresa para iniciar el conteo físico
de ellos.

LISTADO DE ACTIVOS FIJOS COOMULDENORTE

Cuenta Nombre
1705 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
170502 TERRENOS URBANOS
17050201 Terreno Casa Calle 15A 1E-77 Caobos
17050202 Terreno Oficina Ocaña
17050203 Terreno Oficina Pamplona
17050204 Terreno local Ocaña 7
17050205 Terreno Casa Calle 2 3-21 Chinacota
170504 EDIFICACIONES
17050402 EDIFICACIONES
17050402001 Oficina Ocaña
17050402002 Casa Nueva Sede
17050402003 Oficina Pamplona
17050402004 Oficina Local Ocaña 7
17050402005 Edificacion Casa Calle 2 3-21 Chinacota
170505 MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
17050502 MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
17050502001 Muebles y Equipos de Oficina
17050502002 MUEBLE EN FORMICA PARA OFICINA CONTABILIDAD
170520 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
17052002 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
17052002001 Equipos de computo y comunicacion
CELULARES XIAOMI NOTE 8 - PARA CONTROL INTERNO, CARTERA
17052002002 Y AGENCIA PAMPLONA
 17052002003 CAMARA WEB LOGITECH BRIO 4K PRO (2 unid)
UPS INTERACTIVA 2.000 VA, REGULADOR AUTOMATICO DE
17052002004 VOLTAJE PARA SERVIDOR
17052002005 ESTABILIZADOR DE 6 TOMAS MARCA UNITEC AGENCIA CENTRO
17052002006 ROUTER WIRELESS 300 MBPS MARCA TENDA AGENCIA CENTRO.
17052002007 PORTATIL R3 12 GB 512 SSD Y ACCESORIOS
17052002008 COMPUTADOR LENOVO AIO OFICINA DE CREDITO CAOBOS
EQUIPO DE COMPUTO JANUS CORE I3 CON LICENCIA OFFICE 2016
17052002009 PUBLICIDAD

 De acuerdo a la relación de activos fijos de la Cooperativa, procedemos a iniciar el

conteo físico donde tendremos en cuenta la ubicación, El estado del activo y la
cantidad de cada uno de ellos.
 El inventario se realizará mínimo una vez al año con la intervención del contador y
una persona ajena al manejo de activos fijos, con la finalidad de comprobar si los
bienes de producción coinciden con los registros contables
 La secretaria elaborará el documento que detalle la responsabilidad del encargado
de los activos fijos, documento que debe estar firmado por gerencia y la persona
responsable.
 Al ser desvinculado una persona de la empresa deberá redactar un informe donde
notificará los bienes que recibió los cuales debe de ser los mismos que están en el
acta de entrega y recepción.
Una vez realizada la inspección se relacionan a continuación los resultados:

INVENTARIO
FECHA  25/11/2021   ESTADO  
BUEN
CUENTA NOMBRE UBICACIÓN REGULAR MALO CANTIDAD
O
170502 TERRENOS URBANOS TERRENOS URBANOS  
Terreno Casa Calle 15A 1E-77 SEDE
17050201 X     1
Caobos PRINCIPAL
17050202 Terrenos Oficina Ocaña SEDE OCAÑA X     1
SEDE
17050203 Terreno Oficina Pamplona X     1
PAMPLONA
17050204 Terreno local Ocaña 7 SEDE OCAÑA X     1
Terreno Casa Calle 2 3-21 SEDE
17050205 X     1
Chinacota CHINACOTA
170504 EDIFICACIONES EDIFICACIONES
SEDE
17050402001 Oficina Ocaña X     1
PRINCIPAL
17050402002 Casa Nueva Sede SEDE OCAÑA X     1
SEDE
17050402003 Oficina Pamplona X     1
PAMPLONA
17050402004 Oficina Local Ocaña 7 SEDE OCAÑA X     1
 Edificacion Casa Calle 2 3-21 SEDE
17050402005 X     1
Chinacota CHINACOTA
MUEBLES Y EQUIPO DE
170505 MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
OFICINA
17050502001 Muebles y Equipos de Oficina     x     35
MUEBLE EN FORMICA PARA SEDE
17050502002 x     2
OFICINA CONTABILIDAD PRINCIPAL

EQUIPO DE COMPUTO Y
170520 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION
COMUNICACION

CELULARES XIAOMI NOTE 8 -

PARA CONTROL INTERNO, SEDE
17052002002 x     3
CARTERA Y AGENCIA PRINCIPAL
PAMPLONA
CAMARA WEB LOGITECH BRIO SEDE
17052002003   x   2
4K PRO (2 und) PRINCIPAL
UPS INTERACTIVA 2.000 VA,
SEDE
17052002004 REGULADOR AUTOMATICO DE x     2
PRINCIPAL
VOLTAJE PARA SERVIDOR
ESTABILIZADOR DE 6 TOMAS
SEDE FALTANTE
17052002005 MARCA UNITEC AGENCIA x    
PRINCIPAL
CENTRO
ROUTER WIRELESS 300 MBPS
SEDE
17052002006 MARCA TENDA AGENCIA x     1
PRINCIPAL
CENTRO.
PORTATIL R3 12 GB 512 SSD Y SEDE
17052002007 x     1
ACCESORIOS PRINCIPAL
COMPUTADOR LENOVO AIO SEDE
17052002008 x     1
OFICINA DE CREDITO CAOBOS PRINCIPAL
EQUIPO DE COMPUTO JANUS
SEDE
17052002009 CORE I3 CON LICENCIA OFFICE x     1
PRINCIPAL
2016 PUBLICIDAD

 Se realizó la debida verificación de las existencias relacionadas por el área de

contabilidad y se encontró un faltante de:
ESTABILIZADOR DE 6 TOMAS MARCA UNITEC AGENCIA CENTRO, asi mismo, se
solicita al area de contabilidad que es el encargado del manejo y custodia de los activos
fijos la explicacion del faltante.
TECNICA DE AUDITORIA:
La tecnica utilizada para este procedimiento fue la Observacion, ya que se verifico el
estado fisico de todos los activos de la empresa.

 Se solicitan allegar los impuestos prediales con sus respectivos pagos al año
2020 de las siguientes edificaciones:
Oficina Ocaña
Casa Nueva Sede
Oficina Pamplona
Oficina Local Ocaña 7
Edificacion Casa Calle 2 3-21 Chinacota

2. Verificar si las transacciones de propiedades, planta y equipo, sin excepción, se

registran en la fecha en que se realiza el pago de la compra.

 Se solicita al área de tesorería el detalla de las órdenes de compra de los activos

efectuadas durante el año 2021. Con sus respectivas facturas y documentos
contables del ingreso de la compra al sistema.
- Se inicia con la verificación de las órdenes de compra y facturas con sus
respectivos pagos.
- Se verifica fecha de adquisición Vs fecha de ingreso al sistema.

VERIFICACION DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

F.
ORDEN DE
CUENTA NOMBRE FACTURA COMPRA ADQUISISCIO INGRESO SISTEMA
COMPRA
N
NO NO NO
TERRENOS CUMPL CUMPL CUMPL
170502 CUMPL CUMPL FECHA CUMPL
URBANOS E E E
E E E
Terreno Casa
17050201 Calle 15A 1E-77 X     X 30/07/2004 X  
Caobos
Terrenos Oficina
17050202 X     X 25/07/2005   X
Ocaña
Terreno Oficina
17050203 X     X 15/02/2004   X
Pamplona
Terreno local
17050204 X     X 30/01/2006 X  
Ocaña 7
Terreno Casa
17050205 Calle 2 3-21 X     X 30/07/2004   X
Chinacota
170504 EDIFICACIONES              
1705040200
Oficina Ocaña X     X 30/07/2004 X  
1
1705040200 Casa Nueva
X     X 25/07/2005   X
2 Sede
1705040200 Oficina
X     X 15/02/2004   X
3 Pamplona
1705040200 Oficina Local
X     X 30/01/2006 X  
4 Ocaña 7
Edificacion Casa
1705040200
Calle 2 3-21 X     X 30/07/2004   X
5
Chinacota
MUEBLES Y
170505              
EQUIPO DE
 OFICINA
Muebles y
1705050200
Equipos de   X   X 21/02/2004 X  
1
Oficina
MUEBLE EN
1705050200 FORMICA PARA
  X   X 21/02/2021   X
2 OFICINA
CONTABILIDAD
EQUIPO DE
COMPUTO Y
170520              
COMUNICACIO
N
CELULARES
XIAOMI NOTE 8
- PARA
1705200200 CONTROL
  X   X 21/02/2021   X
2 INTERNO,
CARTERA Y
AGENCIA
PAMPLONA
CAMARA WEB
1705200200
LOGITECH BRIO   X   X 25/03/2010   X
3
4K PRO (2 unid)
UPS
INTERACTIVA
2.000 VA,
1705200200
REGULADOR   X   X 25/01/2012   X
4
AUTOMATICO
DE VOLTAJE
PARA SERVIDOR
ESTABILIZADOR
DE 6 TOMAS
1705200200
MARCA UNITEC   X   X 30/12/2016   X
5
AGENCIA
CENTRO
ROUTER
WIRELESS 300
1705200200 MBPS MARCA
  X   X 30/12/2016   X
6 TENDA
AGENCIA
CENTRO.
PORTATIL R3 12
1705200200
GB 512 SSD Y X     X 12/10/2020   X
7
ACCESORIOS
COMPUTADOR
LENOVO AIO
1705200200
OFICINA DE   X   X 12/04/2021   X
8
CREDITO
CAOBOS
EQUIPO DE
1705200200
COMPUTO   X   X 12/08/2021 X  
9
JANUS CORE I3
 CON LICENCIA
OFFICE 2016
PUBLICIDAD
Se verifica la información del procedimiento y encontramos que el 50% de los activos fijos
no tienen orden de compra, pero al momento de revisar la factura de compra legal
logramos encontrar que los datos corresponden a todos los activos fijos coinciden con sus
debidas especificaciones.
Así mismo, se verifica que la fecha de adquisición sea la misma que la fecha de ingreso al
sistema, esta verificación se realizo con el fin de que la depreciación de los activos se
esté realizando igualmente desde la fecha del ingreso al sistema y que esta coincida con
la fecha de adquisición del activo fijo.
3. Indagar si existe una política para las propiedades, planta y equipo donde se
establecen los lineamientos para su custodia, manejo y tratamientos contables, y
que esta sea acorde con las normas de contabilidad y de información financiera
aceptadas en Colombia.
 Se solicita al área de contabilidad el Manual de Políticas contables para el
tratamiento de los activos fijos de la organización. Con el fin de verificar el
cumplimiento del tratamiento contable.
Se allega el manual de políticas y se encuentra que el Manual carece de inconsistencias,
basadas en la desactualización de la información y en el tratamiento de las políticas para
la cuenta de propiedad, planta y equipo.
Se solicita al área de contabilidad iniciar con el proceso de actualización del manual de
políticas contables para la cuenta de propiedad, planta y equipo.
4. Identificar las falencias en el proceso actual para el manejo de los activos fijos.
Para la identificación de las falencias se debe realizar la siguiente lista de chequeo.
Podemos evidenciar que los activos fijos si tienen un manual de tratamiento Para el
manejo de ellos y podemos deducir que la empresa y todos los empleados tienen
conocimiento de su tratamiento, del proceso de compra porque se cuenta con un comité
de compras liderado por el área de Tesorería y este debe ser aprobado por la gerencia de
la empresa.
El cumplimiento del manual se realiza por medio del área de control interno el cual es
evaluado por el área encargada periódicamente.
Se solicita la relación de activos de la empresa para iniciar con el proceso de conteo y
ubicación de los activos fijos.
Este procedimiento se realizó bajo la técnica de Investigación, ya que se recopilo de
información por medio de conversaciones con los funcionarios de la empresa.
Procedimientos sustantivos

1. Verificar tablas de vidas útiles de los activos, las cuales serán

utilizadas en el cálculo de las depreciaciones.

CUENTA NOMBRE VIDA UTIL

170502 TERRENOS URBANOS  
17050201 Terreno Casa Calle 15A 1E-77 Caobos 45 AÑOS
17050202 Terrenos Oficina Ocaña 45 AÑOS
17050203 Terreno Oficina Pamplona 45 AÑOS
17050204 Terreno local Ocaña 7 45 AÑOS
17050205 Terreno Casa Calle 2 3-21 Chinacota 45 AÑOS
170504 EDIFICACIONES  
17050402001 Oficina Ocaña 45 AÑOS
17050402002 Casa Nueva Sede 45 AÑOS
17050402003 Oficina Pamplona 45 AÑOS
17050402004 Oficina Local Ocaña 7 45 AÑOS
17050402005 Edificacion Casa Calle 2 3-21 Chinacota 45 AÑOS
170505 MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA  
17050502001 Muebles y Equipos de Oficina 10 AÑOS
17050502002 MUEBLE EN FORMICA PARA OFICINA CONTABILIDAD 10 AÑOS
170520 EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION  
CELULARES XIAOMI NOTE 8 - PARA CONTROL INTERNO,
17052002002 CARTERA Y AGENCIA PAMPLONA 5 AÑOS
17052002003 CAMARA WEB LOGITECH BRIO 4K PRO (2 unid) 5 AÑOS
UPS INTERACTIVA 2.000 VA, REGULADOR AUTOMATICO
17052002004 DE VOLTAJE PARA SERVIDOR 5 AÑOS
ESTABILIZADOR DE 6 TOMAS MARCA UNITEC AGENCIA
17052002005 CENTRO 5 AÑOS
ROUTER WIRELESS 300 MBPS MARCA TENDA AGENCIA
17052002006 CENTRO. 5 AÑOS
17052002007 PORTATIL R3 12 GB 512 SSD Y ACCESORIOS 5 AÑOS
COMPUTADOR LENOVO AIO OFICINA DE CREDITO
17052002008 CAOBOS 5 AÑOS
EQUIPO DE COMPUTO JANUS CORE I3 CON LICENCIA
17052002009 OFFICE 2016 PUBLICIDAD 5 AÑOS

Se realiza la verificación sobre la vida útil de los activos fijos, aunque la empresa no tiene
implementado y actualizado un manual de políticas contables el área de contabilidad tiene
en cuenta los años de vida útil relacionados en la tabla anterior con el fin de tener en
cuenta esta información para la depreciación de los activos fijos, con esta información se
recomienda iniciar con la actualización del manual para tener unas bases contables de
verificación y manejo de la información contable.

2. Verificación de la cuenta contable de depreciación de los activos fijos de la

empresa.
 Se solicita el auxiliar de la cuenta de la depreciación de los activos fijos.
 Se depreciarán por el método de línea recta los muebles y enseres y equipo de
computación, en vista de que su consumo es de manera lineal.

DEPRECIACIÓN,
AGOTAMIENTO,
170595 PROPIEDAD, $ 334.966.917 $ - $ 10.079.245 $ 345.046.162
PLANTA Y EQUIPO
CR
17059501 EDIFICACIONES $ 53.475.203 $ - $ 3.954.453 $ 57.429.656
17059501001 Edificaciones $ 11.748.726 $ - $ 482.751 $ 12.231.477
17059501002 Casa Nueva Sede $ 21.535.761 $ - $ 1.166.355 $ 22.702.116
17059501003 Oficina Ocaña 7 $ 8.545.313 $ - $ 847.104 $ 9.392.417
Dep. Casa Calle 2
17059501004 $ 11.645.403 $ - $ 1.458.243 $ 13.103.646
3-21 Chinacota
MUEBLES Y
17059502 EQUIPO DE $ 106.814.298 $ - $ 4.207.227 $ 111.021.525
OFICINA
Muebles y equipos
17059502001 $ 106.814.298 $ - $ 4.195.353 $ 111.009.651
de oficina
DEP. MUEBLE EN
FORMICA PARA
17059502002 $ - $ - $ 11.874 $ 11.874
OFICINA
CONTABILIDAD
EQUIPOS DE
17059503 COMPUTACION Y $ 149.066.709 $ - $ 858.214 $ 149.924.923
COMUNICACION
Equipo de
17059503001 computacion y $ 149.066.709 $ - $ 448.194 $ 149.514.903
comunicacion
DEP. CELULARES
XIAOMI NOTE 8 -
PARA CONTROL
17059503002 INTERNO, $ - $ - $ 104.985 $ 104.985
CARTERA Y
AGENCIA
PAMPLONA
DEP. CAMARA WEB
17059503003 LOGITECH BRIO 4K $ - $ - $ 95.001 $ 95.001
PRO (2 unid)
 DEP. UPS
INTERACTIVA 2.000
VA, REGULADOR
17059503004 $ - $ - $ 26.250 $ 26.250
AUTOMATICO DE
VOLTAJE PARA
SERVIDOR
DEP.
ESTABILIZADOR DE
17059503005 6 TOMAS MARCA $ - $ - $ 3.750 $ 3.750
UNITEC AGENCIA
CENTRO
DEP. ROUTER
WIRELESS 300
17059503006 MBPS MARCA $ - $ - $ 5.001 $ 5.001
TENDA AGENCIA
CENTRO
DEP. PORTATIL R3
17059503007 12 GB 512 SSD Y $ - $ - $ 63.900 $ 63.900
ACCESORIOS
DEP.
COMPUTADOR
17059503008 LENOVO AIO $ - $ - $ 54.966 $ 54.966
OFICINA DE
CREDITO CAOBOS
17059503009 DEP. EQUIPO DE $ - $ - $ 56.167 $ 56.167
COMPUTO JANUS
CORE I3 CON
LICENCIA OFFICE
2016 Publicidad
MAQUINARIA Y
17059504 $ 25.610.707 $ - $ 1.059.351 $ 26.670.058
EQUIPO
Maquinaria y
17059504001 $ 25.610.707 $ - $ 1.059.351 $ 26.670.058
Equipo

En el libro auxiliar contiene el saldo inicial y la depreciación correspondiente al año 2021; así
mismo, también podemos verificar que se está causando la depreciación Mensual de los activos
fijos, por otra parte, corroboramos que la depreciación se esta liquidando sobre el método de
línea recta.
 3. Verificación de los saldos de contabilidad teniendo en cuenta el costo histórico de los
activos Fijos y la depreciación de los activos fijos.
 Verificar el costo histórico de cada activo, teniendo en cuenta facturas de compra y
compraventa de los inmuebles.
 Solicitud al área de contabilidad las facturas de compra para identificar las adiciones
correspondientes a cada mes e incluirlas para determinar el valor en libros teniendo en
cuenta la depreciación,
 Verificación de los saldos de depreciación acumulada por cada activo.

Código Depreciación
Descripción Costo histórico Adiciones Valor en libros
contable acumulada
170502 TERRENOS URBANOS $ 574.626.083 $0 $0 $ 574.626.083
170504 EDIFICACIONES $ 845.309.901 $ 0 $ 65.338.562 $ 779.971.339
MUEBLES Y EQUIPO DE
170505 $ 176.428.881 $ 7.665.000 $ 119.970.727 $ 64.123.154
OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO Y
170520 $ 169.065.949 $ 18.132.562 $ 152.410.140 $ 34.788.371
COMUNICACION
170545 MAQUINARIA Y EQUIPO $ 42.374.038   $ 28.788.760 $ 13.585.278
$ $ $ $
TOTAL
1.807.804.852 25.797.562 366.508.189 1.467.094.225
Se solicitó al área de contabilidad las escrituras públicas de los inmuebles y los impuestos
prediales, las facturas de compra de los muebles y equipos de oficina equipos de cómputo y
comunicación y maquinaria y equipo para determinar el costo histórico de cada uno de ellos.

Se tomó en cuenta las vidas útiles determinadas por la empresa para determinar el porcentaje de
depreciación anual

Las adiciones corresponden a las compras realizadas durante el año.

La depreciación acumulada es el saldo a la fecha para cada uno de los activos, teniendo en cuenta
el método de línea recta.
CONCLUSIONES

Con el resultado de la auditoria podemos concluir que la Cooperativa COOMULDENORTE tiene un

control sobre la propiedad planta y equipo de la organización.

De acuerdo a los cálculos concluimos que la depreciación acumulada al inicio del periodo es
razonable de acuerdo a NIC 16 ya que la empresa la ha calculado desde que el activo se encuentra
listo para ser utilizado, y que también para el cálculo respectivo se ha tomado en cuenta la vida útil
estimada de los activos fijos tal y como lo requiere dicha norma de contabilidad.

En el área de contabilidad se han definido unos parámetros para llevar el proceso contable de la
propiedad, planta y equipo, aunque no se tiene un Manual definido si se manejan los
procedimientos contables bajo la norma internacional, esto se realiza con el fin de tener la
información acordó a las normativas para poder generar los reportes a las entidades que vigila la
organización y para tener exactitud en los estados financieros.

Los bienes de Propiedad, planta y equipo conforman el patrimonio de la Cooperatiiva, para su

normal funcionamiento en el desempeño de sus actividades, por esta razón, el cuidado,
tratamiento y control de estos bienes requiere dedicación y constante actualización de la
información que se genere producto de su uso, durante su periodo de vida útil o potencial de
servicio.