CASO PRACTCO UNIDAD 3

ELABORADO POR:

HUGO ARMANDO VASQUEZ GUEVARA

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA DE ASTURIAS

ADMINISTRACIÓN Y DIRECCIÓN DE EMPRESAS
DIRECCION FINANCIERA
PALMIRA – VALLE
2019
 INTRODUCCIÓN
.
En la actualidad los presupuestos de generales y administración constituyen una
herramienta indispensable para la administración de las empresas, las decisiones
de tipo gerencial no se toman únicamente sobre una base de resultados históricos,
al contrario se debe realizar sobre proyecciones efectivas que nos permita
anticiparnos a corregir hechos negativos que perjudique la economía de una
empresa.
El presupuesto de Gastos Generales y Administración
Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su
Estructura en los últimos años. De hecho el crecimiento de la organización ha
venido marcada por la necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento
de toda la empresa y posiblemente no se haya establecido una estructura lo
suficientemente adaptada y flexible para poder seguir afrontando las previsiones de
crecimiento de los próximos años.
Ricardo Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo
Presente la conversación con el responsable de los créditos del banco con el que
Mantuvo una importante reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el
Director general de su empresa más recientemente. Cada vez tiene una mejor
visión de conjunto del funcionamiento del negocio y de las tensiones y dificultades
que habían venido advirtiendo pero a las que no conseguían encontrar
explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias
a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la información que ha ido
recopilando para elaborarlos y la información que le proporcionan los propios
presupuestos, cree que tiene una perspectiva más clara del conjunto.
Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de
ventas, aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de
inversiones y de personal, solo le restan los presupuestos de gastos generales y
administración para completar el conjunto antes de reunir todos los presupuestos y
hacer un análisis de las necesidades de financiación de las operaciones y los flujos
de tesorería. Para la elaboración de los presupuestos, ya lo tiene claro después de
haber analizado los de explotación y el de inversiones que debe dividir cada
presupuesto en dos grandes grupos: los puntos de venta y los servicios
centralizados. Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone
hacerlo para los presupuestos de gastos generales.
Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos de ventas de la
empresa se incluyeron en los presupuestos de explotación los gastos generales y
los de personal y por tanto no es necesario volverlos hacer. En algún caso se
combinaron los gastos generales y de personal que ahora habrá que desligar y
cuantificar por separado.
Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios
centralizados habrá que elaborarlos desde cero departamentos por departamento.
Cuestiones a Responder
1. Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la
empresa para cada uno de los diferentes departamentos.
2. Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el
presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados
mensualmente, departamento a departamento.
Solución:

DEPARTAMENTO PRODUCCION Datos N° Pagos  Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Anual Porcentaje
Suministros (electricidad, agua, etc) 3.800 6 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 22.800 16,1
Suministros (electricidad, agua, etc.) 2.300 6 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 13.800 9,8
Servicios de limpieza 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 1.800 1.800 1.800 13.500 9,6
Mantenimiento y reparación 5.400 2 5.400 5.400 10.800 7,6
Mantenimiento y reparación 1.500 12 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 18.000 12,7
Sistemas de seguridad y vigilancia 1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400 10,2
alquiler de equipos 2.800 12 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 2.800 33.600 23,8
Otros gastos  1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400 10,2
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 15.300 9.900 9.900 11.400 11.400 11.400 11.400 11.400 11.400 16.200 10.800 10.800 141.300 100

DEPARTAMENTO MARKETING Y VENTAS Datos N° Pagos  Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov
Dic Total Anual Porcentaje
publicidad en medios (temporada) 45.000 2 45.000
45000 90000 17,6
publicidad en medios (resto del año) 15.000 12 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 15.000 150.000 29,4
alquiler de vehículos 4.800 12 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 4.800 57.600 11,3
Viajes y estancias 3.800 12 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 3.800 45.600 8,9
Estudios de mercado 15.000 2 15.000 15.000 30.000 5,9
Viajes y desplazamientos 3.400 12 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 40.800 8
Ferias y eventos 1.500 4 15.000 15.000 15.000 15.000 60.000 11,8
Otros gastos Imprevistos 3.000 12 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 36.000 7,1
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 30.000 30.000 45.000 30.000 30.000 60.000 30.000 30.000 45.000 30.000 60.000 90.000 510.000 100
DEPARTAMENTO PUNTO DE VENTA Datos N° Pagos  Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Anual Porcentaje
alquiler 1.500,00 12,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 1.500,00 18.000,00 55,2
Electricidad y suministros 400,00 12,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 400,00 4.800,00 14,7
limpieza y mantenimiento 350,00 6,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 350,00 4.200,00 12,9
Poliza de segur 600,00 1,00 600,00 600,00 1,8
otros gastos 166,67 12,00 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 166,67 2.000,04 6,1
Amortizaciones 250,00 12,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 250,00 3.000,00 9,2
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 2.666,67 3.266,67 32.600,04 100,0
DEPARTAMENTO ADMINISTRACION Y FINANCIERO Datos N° Pagos  Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Anual Porcentaje
licencias de softwar 1.500 2 1.500 1500 3000 3,1
Auditoría de cuentas y asesores externos 5.800 4 5.800 5.800 5.800 5.800 23.200 24,3
Servidores y web 1.600 2 1.600 1.600 3.200 3,4
Suministros y papelería 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600 22,6
Mantenimiento informático 2.300 12 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 2.300 27.600 28,9
Otros gastos 1.400 12 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 1.400 16.800 17,6
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 5.500 5.500 11.300 5.500 5.500 14.400 5500 5500 11300 5500 5500 14400 95.400 100,0
DEPARTAMENTO RRHH Y RELACIONES LABORALES Datos N° Pagos  Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Anual Porcentaje
Formadores externos 8.000 4 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 8.000 72.000 7,8
Formación y homologaciones personal 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 18.000 2
alquiler de equipos y aulas  2.500 12 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 22.500 2,4
Asesoría jurídica y laboral  4.500 12 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 54.000 5,9
Incentivos y promoción interna  60.000 12 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 60.000 720.000 78,4
Suministros y limpieza 1.200 12 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400 1,6
Papelería e imprenta 600 12 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 7.200 0,8
Otros gastos 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800 1,2
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 67.200 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 79.700 67.200 67.200 918.900 100,00

DEPARTAMENTO CALIDAD e I+D+i Datos N° Pagos  Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Anual Porcentaje
Auditorías y controles de calidad 2.500 4 2.500 2.500 2.500 2.500 10.000 7,2
Consultoría y documentación de calidad 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600 15,6
Investigadores y personal externo  3.400 12 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 40.800 29,5
Convenio de colaboración con universidad 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600 15,6
Suministros, mantenimiento y limpieza 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600 15,6
Material de laboratorio y ensayo 900 12 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800 7,8
Otros gastos 1.000 12 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 1.000 12.000 8,7
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 10.700 10.700 13.200 10.700 10.700 13.200 10.700 10.700 13.200 10.700 10.700 13.200 138.400 100,00
DEPARTAMENTO DIRECCION GENERAL Datos N° Pagos  Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic Total Anual Porcentaje
Suministros y mantenimiento 1.800 12 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 1.800 21.600 10,7
Viajes y estancias 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000 20,8
Gastos de representación 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000 11,9
Comunicación corporativa 3.000 6 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 3.000 18.000 8,9
Suministros y mantenimiento museo  2.500 12 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 2.500 30.000 14,9
Becas, donaciones y patrocinios 3.500 12 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 3.500 42.000 20,8
Otros gastos Imprevistos 2.000 12 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 24.000 11,9
TOTAL GASTOS GENERALES MENSUALES 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 18.300 15.300 201.600 100,00

TOTAL GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACION 2.038.200,04

 Conclusión

La administración debe tener muy claro hacia dónde va, con qué medios
cuenta y que es lo que quiere lograr en el mediano y largo plazo. Está visto que
para tener la posibilidad de crecer es indispensable tener una buena
administración de los recursos y un buen control del desarrollo de las
actividades planeadas para llegar a los objetivos fijados. Por todo esto es que
resulta sumamente importante la planificación y la presupuestación de la
actividad, para que las variables controlables estén planificadas y controladas
activamente por la administración y las no controlables se pueda tener una
noción de las situaciones que se podrían presentar según su reacción o
comportamiento.
 Bibliografía

Asturias Premium

 https://ebookcentral.proquest.com/lib/uniasturiassp/detail.action?
docID=5308868&query=El+presupuesto+de+Gastos+Generales+y+Admi
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Blogs

 https://www.monografias.com/docs/Presupuesto-De-Gastos-
Administrativos-y-Ventas-FK9G7GFC8G2Y
 http://ponce.inter.edu/html/EducacionFinanciera/Modulo4.html