CONJUNTO MANUFACTURERO S.A.

LIBRO DIARIO ENERO 20XX

FECHA CONCEPTO PARCIAL DEBE

AP
BANCOS $500,000
Almacen de materias primas 400,000
800 kg. Material "Z" a $ 500 c/u 400,000
Almacen de producto terminado 500,000
500 art. delta a $1000 c/u 500,000
Planta 2,000,000
Maquinaria 3,000,000
Proveedores
Acreedores diversos
Capital social
ASIENTO DE APERTURA
-----------------1---------------------
Almacen MP $660,000.00
1200 kg Material "Z" a $550 c/u 660,000
Iva x Acreditar 50,427.59
Iva acreditable $ 55,172.41
Bancos
Proovedores
-------Compra de Materia primas
-------------2.-----------
Produccion en proceso 954,000.00
Materias Primas Directas 954,000.00
Almacen MP
1,800 kg Mat. "Z" 954,000
---------------3------------------
Sueldos y Salarios x Pagar 351,500
Bancos
------------------Importe de la nomina-------------
-------------------4-----------------
Gastos de Venta 80,000
Sueldos y Salarios 80,000
Gastos de Administracion 90,000
Sueldos y Salarios 90,000
Produccion en proceso 113,000
Mano de Obra Directa 113,000
Gastos Ind. Fabricacion 120500
Mano de Obra Indirecta 120,500
Impuestos por pagar
Ret. imss 18,700
Ret. isr 33,300
Saldos y Salarios x Pagar
-----Distribucion de la nomina---------
------------5--------
Gastos indirectos de Fabricacion 127,500.00
Energia electrica 127,500.00
Gastos de Administracion 7,500
Energia electrica 7,500
Gastos de venta 15,000
Energia electrica 15,000
Iva Acreditable 24,000
Bancos
---------Energia Electrica de la fabrica--------
---------6-------------
Gastos indirectos de Fabricacion 8,333
Depreciacion Planta 8,333
Gastos Indirectos de Fabricacion 25,000
Depreciacion maquinaria 25,000
Depreciacion Acumulada Planta
Depreciacion Acumulada Maquinaria
-----------depreciacion del mes----------
------------------------6A-----------------
Produccion en proceso Err:501
Gastos indirectos de Fabricacion Err:501
Gastos indirectos de Fabricacion
-------------Traspaso de GIF a proceso--------------
------------------------7---------------------
Almacen de Productos terminados Err:501
500 Art. delta 2,741.666 Err:501
Produccion en Proceso
---------Produccion terminada-----
-------------------8-------------------
Bancos 765,600
Clientes 765,600
Ventas
600 Art. "Delta" 2,200 c/u 1,320,000
Iva trasladado
Iva x trasladar
-----------Ventas del mes-----------
---------------------8A---------------------
Costo de Ventas 1,108,999.80
Almacen Prod. Term
600 Art." Beta" 1,108,999.80
---------------Costo de Ventas--------------
$13,351,799
---------------------------9------------------------
IVA TRASLADADO $105,600
IVA ACREDITABLE
IVA POR PAGAR
AJ1
VENTAS $1,320,000.00
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

POR EL TRASPASO DE VENTAS A PERDIDAS Y

GANANCIAS
AJ2
PÉRDIDAS Y GANANCIAS $ 192,500.00
GASTOS DE VENTA
 GASTOS DE ADMINISTRACION

POR EL TRASPASO DE GASTOS A PERDIDAS Y

GANANCIAS
AJ3
COSTO DE VENTAS Err:501
PÉRDIDAS Y GANANCIAS

POR EL TRASPASO DE COSTO DE VENTAS A

PERDIDAS Y GANANCIAS
AJ4
PERDIDAS Y GANANCIAS Err:501
UTILIDAD DEL EJERCICIO
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS
AJ5
UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS $5,550.06
$1,850.02
IMPUESTOS POR PAGAR
ISR $5,550.06
PTU $1,850.02

SUMA TOTAL $23,056,597.69

AJ6
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $11,100.12
UTILIDAD DEL EJERCICIO
HABER

250,000
500,000
5,650,000

AUXILIAR DE ALMACEN PRODUCTOS TERMINADOS

ARTICULO__ Material "z"
REFERENCIAS UNIDADES
FECHA ASIENTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIA
--------A------ 800 800
400,000 -------1------- 1,200 2,000
365,600 ------2------- 1,800 200

954,000.00

351,500 AUXILIAR DE ALMACEN PRODUCTOS TERMINADOS

ARTICULO__ Articulo "delta"
REFERENCIAS UNIDADES
FECHA ASIENTO ENTRADA SALIDA EXISTENCIA
--------A------ 500 500
-------7------- 500 1000
------8A------- 600 400

52,000

351,500
 IGUALES SUMAS 5)

174,000
%Dep %anual
Planta 2,000,000 5% 0.05
Maquinaria 3,000,000 10% 0.1

8,333
25,000

Err:501

Err:501

1,320,000

105,600
105,600

1,108,999.80

13,351,799

$79,172.41
$26,427.59

$1,320,000.00

Err:501
 Err:501

Err:501

Err:501

$7,400.08

impuestos
$23,056,597.68 $59,400.08

$11,100.12
 COSTOS IMPORTES
UNITARIO PROMEDIO DEBE HABER SALDO
500 400,000 400,000
550 660,000.00 1,060,000.00
530 954000 106,000.00

COSTOS IMPORTES
UNITARIO PROM. DEBE HABER SALDO
1000 500,000.00 500,000
2696.666 Err:501 1,848,333.00
1,848 1,108,999.80 739,333.20
%anual %mensual
100,000 8,333
300,000 25,000
 BANCOS ALMACÉN DE MATERIAS PRIMAS
AP) 500,000 $ 400,000.00 1) AP 400,000 $ 954,000.00
8) 765,600 $ 351,500.00 3) 1) $ 660,000.00
$ 174,000.00 5) MD) 1,060,000 $ 954,000.00
MD) 1,265,600 $ 925,500.00 (MA SD) $ 106,000.00
SD) $ 340,100.00

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS

250,000 (AP 500,000
$ 365,600.00 1)
0 615,600 MA)
615,600 SD)

PRODUCCION EN PROCESO SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

2) $ 954,000.00 3) $ 351,500.00 $ 351,500.00
4) $ 113,000.00
MD) $ 1,067,000.00 0 MA)
SD) $ 1,067,000.00
6a)AJ1) $ 281,333.00
SD) $ 1,348,333.00 $ 1,348,333.00 AJ2)

IMPUESTOS POR PAGAR RETENCION IMSS

$ 52,000.00 4) 4) 18,700
 MATERIA PRIMA DIRECTA (PROD. MANO DE OBRA DIRECTA (PROD.
EN PROC) EN PROC.)
2) $ 954,000.00 4) $ 113,000.00

CLIENTES
DEPRECIACION MAQUINARIA (GIF)
6) $ 25,000.00 8) $ 765,600.00

COSTO DE VENTAS IVA POR PAGAR

8A) $ 1,108,999.80 $ 1,108,999.80 AJ3) $ 26,427.59
 ALMACEN DE PRODUCTO TERMINANDO PLANTA
2) AP) 500,000 $1,108,999.80 8A) AP) 2,000,000
7a)AJ2) $ 1,348,333.00
MA) MD) 1,848,333 $1,108,999.80 MA)
SD) 739,333

CAPITAL SOCIAL IVA POR ACREDITAR

(AP $5,650,000.00 (AP 1) $ 50,427.59

GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

4) 4) $ 80,000.00 4) $ 90,000.00
5) 15,000 5) 7,500
SM) $ 95,000.00 $0.00 SM) $ 97,500.00
SD) $ 95,000.00 95000 AJ4) SD) $ 97,500.00

$52,000.00

RETENCION ISR DEP. ACUM. PLANTA

4) $ 33,300.00
 MANO DE OBRA INDIRECTA
(GIF) ENERGIA ELECTRICA (GIF)
4) $ 120,500.00 5) 127,500.00
5) 7,500
5) 15,000
MA) 150,000.00
SA) 150,000.00

VENTAS
IVA TRASLADADO

AJ1) $ 1,320,000.00 $1,320,000.00 8) AJ3) $ 79,172.41

PÉRDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD del ejercicio

AJ2) 95000 $ 1,320,000.00 AJ1)
AJ2) 97500
AJ3) $ 1,108,999.80
$ 1,301,499.80 $ 1,320,000.00
AJ4) $ 18,500.20 $ 18,500.20 SD)
 PLANTA MAQUINARIA
AP) 3,000,000

POR ACREDITAR IVA ACREDITABLE

1) $ 55,172.41
5) $ 24,000.00
MD) $ 79,172.41 0 MA)
SD) $ 79,172.41 $ 79,172.41

TOS DE ADMINISTRACION GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

4) $ 120,500.00
5) $ 127,500.00
0 6) $ 8,333.00
97500 AJ5) 6) $ 25,000.00
MD) $ 281,333.00 0 MA)
SD) $ 281,333.00 $ 281,333.00 AJ1)

DEP. ACUM. PLANTA DEP.ACUM. MAQUINARIA

$ 8,333.00 6) $ 25,000.00 6)
 ENERGIA ELECTRICA (GIF) DEPRECIACION PLANTA (GIF)
6) $ 8,333.00

IVA TRASLADADO IVA POR TRASLADAR

$ 105,600.00 8) $ 105,600.00 8)
$ 26,427.59 MA)
$ 26,427.59 SA)

IDAD del ejercicio

$ 18,500.20 AJ6)
$ 18,500.20 SD)
 MANUFACTURAS INDUSTRIALES S.A
Estado de Costo de Producción y Venta de 01 al 31 de enero del 200X

INVENTARIO INICIAL DE MP $ 400,000.00

+ COMPRAS DE MP Err:501
- INVENTARIO FINAL DE MP $ 106,000.00
= CONSUMO DE MP $ 954,000.00
- CONSUMO DE MPI
= CONSUMO DE MPD $ 954,000.00
+ MOD $ 113,000.00
+ GIF Err:501
= COSTO INCURRIDO $ 1,348,333.00
+ INVENTARIO INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
- INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
= COSTO DE LA PRODUCCIÓN PROCESADA $ 1,348,333.00
+ INVENTARIO INICIAL DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA Err:501
- INVENTARIO FINAL DE LA PRODUCCIÓN TERMINADA Err:501
= COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA $ 1,108,999.80
 BALANZA DE COMPROVACION DEL 1° AL 31 DE ENERO DEL AÑO XXX
MANUFACTURAS INDUSTRIALES S.A
MOVIMIENTOS
FECHA CUENTA DEBE HABER
BANCOS Err:501 Err:501
CLIENTES Err:501
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS Err:501 Err:501
IVA POR ACREDITAR Err:501
IVA ACREDITABLE Err:501
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADO Err:501 Err:501
PRODUCCION EN PROCESO Err:501 Err:501
PLANTA Err:501
MAQUINARIA Err:501
DEPRECIACION ACUM. PLANTA Err:501
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA Err:501
PROVEEDORES Err:501
ACREDORES DIVERSOS Err:501
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR Err:501 Err:501
IMPUESTOS POR PAGAR Err:501
IVA TRASLADADO Err:501
IVA POR TRASLADAR Err:501
CAPITAL SOCIAL Err:501
COSTO DE VENTAS Err:501
VENTAS Err:501
GASTO DE VENTA Err:501
GASTO DE ADMINISTRACIÓN Err:501
GASTOS INDIRECTOS DE FAB. Err:501 Err:501

$13,351,798.80 $13,351,798.80
L 31 DE ENERO DEL AÑO XXXX
USTRIALES S.A
SALDOS
DEBE HABER
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501

Err:501
Err:501
$8,333.00
$25,000.00
Err:501
Err:501

$52,000.00
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501

$8,382,133.00 $8,382,133.00
 MANUFACTURAS INDUSTRIALES S,A
ESTADO DE RESULTADO DEL 1° AL 31 DE ENERO DE AÑO X

CONCEPTO
VENTAS Err:501
VENTAS NETAS
COSTO DE VENTAS
UTLIDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTAS 95000
GASTOS DE ADMINISTRACION 97500
GANANCIA DEL EJERCICIO
NERO DE AÑO X

Err:501
$1,108,999.80
$211,000.20

$192,500.00
$18,500.20
 BALANZA DE COMPROVACION DEL 1° AL 31 DE ENERO DEL AÑO XXX
MANUFACTURAS INDUSTRIALES S.A
MOVIMIENTOS
FECHA CUENTA DEBE HABER
BANCOS Err:501 Err:501
CLIENTES Err:501
IVA POR ACREDITAR $50,427.59
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $1,060,000.00 $954,000.00
ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADO $1,848,333.00 $1,108,999.80
PLANTA $2,000,000.00 $0.00
MAQUINARIA $3,000,000.00 $0.00
DEPRECIACION ACUM. PLANTA $8,333.00
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA $25,000.00
PROVEEDORES $615,600.00
ACREDORES DIVERSOS $500,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $52,000.00
IVA POR TRASLADAR $0.00 $105,600.00
CAPITAL SOCIAL $0.00 $5,650,000.00
IVA POR PAGAR Err:501
GANANCIA DEL EJERCICIO $18,500.20
SUMA TOTAL $9,989,960.59 $9,989,960.59
1 DE ENERO DEL AÑO XXXX
RIALES S.A
SALDOS
DEBE HABER
$340,100.00
Err:501
$50,427.59
$106,000.00
$739,333.20
$2,000,000.00
$3,000,000.00
$0.00 $8,333.00
$0.00 $25,000.00
$0.00 $615,600.00
$0.00 $500,000.00
$52,000.00
$0.00 $105,600.00
$0.00 $5,650,000.00
$26,427.59
$18,500.20
$7,001,460.79 $7,001,460.79
 MANUFACTURAS INDUSTRIALES S.A
ESTADO DE POSICION FINANCIERA AL 31 DE ENERO DEL 20XX
CIFRAS EN MILES DE PESOS

ACTIVO 1 2 3
CIRCULANTE
BANCOS $340,100.00
CLIENTES $765,600.00
ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS $106,000.00

ALMACEN DE PRODUCTOS TERMINADOS $739,333.20

IVA POR ACREDITAR $50,427.59
SUMA DEL ACTIVO CIRCULANTE $2,001,460.79

FIJO
PLANTA $2,000,000.00
DEPRECIACION ACUM. PLANTA $8,333.00 $1,991,667.00
MAQUINARIA $ 3,000,000.00
DEPRECIACION ACUM. MAQUINARIA 25,000.00 $2,975,000.00
TOTAL SUMA ACTIVO FIJO $4,966,667.00

TOTAL SUMA ACTIVO

MANUFACTURAS INDUSTRIALES S.A

4 1 2
CIRCULANTE
PROVEEDORES $615,600.00
ACREEDORES DIVERSOS $500,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $52,000.00
IVA POR TRASLADAR $105,600.00
IVA POR PAGAR $26,427.59

SUMA DEL PASIVO CIRCULANTE

FIJO
DOCUMENTOS POR PAGAR L.P. 0
HIPOTECAS POR PAGAR 0

SUMA DEL PASIVO FIJO

SUMA DEL PASIVO
$6,968,127.79

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL $5,650,000.00
RESERVA LEGAL $0.00
GANANCIA DEL EJERCICIO $18,500.20

SUMA DEL CAPITAL CONTABLE

TOTAL DEL CAPITAL CONTABLE

PASIVO MAS CAPITAL

 3 4

$1,299,627.59

0
$1,299,627.59

$5,668,500.20
$5,668,500.20

$6,968,127.79