CONSULTORIA.............
Dom.........................
EMPRESA CEMENTO EL PUENTE S.A
PLANIFICACION DE POSIBLES HALLAZGOS
FRAUDE Y CORRUPCION
GESTION…..
1.- CONOCIMIENTO DEL ENTE
Para el desarrollo del trabajo de auditoria forense a la Empresa Cemento el “ Puente”
S.A. y considerar los posibles indicios o actos ilícitos que pudieran presentar en las
operaciones financieras y no financieras en la gestión ……, para ello consideramos
analizar los siguientes:
• Naturaleza de sus actividades
• Tamaño de la empresa
• Alcance de las actividades
• Complejidad de sus actividades
• Mercados
• Sistema de Comercialización
• Numero de funcionarios
• Ubicación de plantas y oficinas
• Capacidad económica y financiera
• Estructura de organización
2.- METODOLOGIA
Para investigar los posibles fraudes y hechos de corrupción, se realizará a través de la
siguiente metodología:
• En primer lugar reconocer definir el/los problema
• Recolección de evidencias para respaldar la investigación de las operaciones
ilícitas
• Evaluación de evidencias
• Elaboración del informe con hallazgos sustentatorios de acuerdo a la
investigación
3.- ELABORACION DEL PROGRAMA
Una vez efectuado el estudio preliminar, se realizar el programa de auditoria con
el fin de establecer los objetivos y los procedimientos a aplicar que permita
seguir una secuencia lógica y ordenada en las actividades que desarrollan
4.- ELABORACION DEL MPA
Se elaborara el MPA con el propósito de describir la naturaleza y las
características de le empresa, en lo cual se considera en la estructura los
siguientes pasos:
• Naturaleza del trabajo
• Objetivos del trabajo
• Alcance
• Metodología a aplicar
• Responsabilidad de emisión del informe
• Conformación del grupo
• Costo de la auditoria
• Aplicación de las normas
• Cronograma de actividades
5.- ELABORACION DEL CUESTIONARIO DEL CONTROL INTERNO
Para conocer el grado de cumplimiento del control interno de las operaciones que
aplica la empresa, para ello se elabora las preguntas generales de todo el movimiento
contable y administrativo, dichas preguntas serán cerradas, asimismo nos permitirán
evaluarla las respuestas positivas y negativas, para evaluar el control interno, se
elaborara 40 preguntas cerradas.
6.- EVALUACION DE LOS NIVELES DE RIESGO
Se evaluarán para determinar el riesgo de distorsión material del fraude o error que
pudiera producir en los estados financieros, así mismo las debilidades encontradas en el
sistema de control interno, para ello consideramos los siguientes riesgos:
• Inherentes
• De control
• Detección
CONSULTORIA.............
Dom.........................
EMPRESA INDUSTRIAL CEMENTO EL PUENTE S.A
PROGRAMA DE AUDITORIA FORENSE
GESTION…..
Fecha de inicio...............
Fechas de conclusión.......
No DETALLE DEL PROGRAMA Fecha Area Ref
P/T
Objetivos
………….
…………….
Procedimientos de auditoria
( recolección de información)
1.- Revisión y análisis de escritura de constitución
2.- Revisión y análisis del acta de fundación
3.- Revisión y análisis de la estructura orgánica
Organigrama
Manuales de funciones
Manuales de procedimientos
Políticas
Reglamentos internos
4.- Revisión y análisis de los aportes de socios
5.- Análisis y revisión de transferencia de activos.
6.- Revisión de actas de reuniones sobre la fijación
de precios de los productos
7.- Se revisión los recibos de depósitos bancarios
8.- Revisión de extractos bancarios y libreta
bancaria de la empresa, para confrontar los
importes y registros contable de los aportes de
los socios
9.- Examinar las actas de entrega y recepción de
aportes de los socios
10.- Análisis , comprobación y revisión de la
documentación sobre la convocatoria de
licitación y adquisición de materiales.
11.-
Revisión y análisis de la documentación de
activos fijos
12.- Análisis y revisión documentación en el área
comercial
13 Revisión de facturas y registros de las ventas del
contado y crédito
14.- Revisión de papeletas y planillas de sueldos y
salarios
15.- Análisis y revisión de los Estados financieros
Procedimientos de auditoria:
(aplicación de métodos y técnicas)
16 Se aplicara cuestionarios para evaluar el control
interno.
Entrevistas a los empleados en diferentes áreas
de las operaciones que realizan.
Sondeo de opiniones interno y externos
Reuniones con ejecutivos y directivos
………………
………………
Consultora xxxxx
Domicilio
EMPRESA CEMENTO EL “ PUENTE “
MEMORANDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA
GESTION….
1.- NATURALEZA DEL TRABAJO
El presente trabajo estará enfocado en desarrollar la auditoria forense a la Empresa
Cemento “ EL PUENTE”, por lo que se analizara las operaciones contables realizadas
durante la gestión, permitiendo detectar posibles irregularidades tanto en el aspecto
Financiero y no Financiero
2.- OBJETIVO
Es realizar una auditoria Forense a la Empresa en su totalidad de las operaciones que
realiza, con la finalidad de encontrar posibles actos ilícitos en los manejos
administrativos y financieros.
3.- ALCANCE
La auditoria estará enfocada a detectar los posibles fraudes y hechos de corrupción
cometidos en las operaciones generadas en las actividades de la empresa tomando en
cuentas desde su fundación a la actualidad……
4.- METODOLOGIA A APLICAR
• Identificar y medir el problema :
Se realizara el trabajo de investigación para conocer el problema que hayan
ocurrido, asimismo, definir si existen suficientes motivos para investigar y
determinar la magnitud de la ocurrencia
• Recopilación de evidencias :
nos ayuda a determinar quien, como cuando y donde se cometió fraude, las
evidencias que consideramos desde el punto de vista físico, testimonial,
documental o analista.
• Evaluación de las Evidencias detectadas, :
una vez recopilada las evidencias, se realizara un análisis de cada uno de ellas,
lo cual nos permitirá comprobar si son suficientes, competentes y de calidad
para las investigación del fraude.
• Elaboración del informe de los Hallazgos :
una vez concluido el trabajo de auditoria analizadas y evaluadas las evidencias ,
se procede a plasmar los resultados posibles de fraude y corrupción, el cual será
claro, oportuno e imparcial para la ejecución correspondiente.
5.- DETERMINANCION DEL COSTO
El costo de la auditoria es de Bs xxxxx…………………, durante todo los procesos de
investigación presentados y expuestos, según el estados de presupuestos. ( ver anexo
No …..)
6.- RESPONSABILDIAD DE EMISION DEL INFORME
Una vez terminado el trabajo de auditoria forense a la Empresa xx…., la
responsabilidad de la consultora es el de elaborar y emitir un informe sobre los
posibles hallazgos de fraude y corrupción, con responsabilidades de procesos penales,
civiles y administrativos de acuerdo al grado del delito.
7.- CONFORMACION DEL GRUPO
Esta conformado por los siguientes:
1.- Eduardo Tastaca Auditor forense y Asesor legal
2.- Mirian Garnica Auditoria Financiera
3.- Mario Cortez Administrador
4.- Adriana Franco Psicolog
8.- APLICACIÓN DE NORMAS
1.-
2.-
3.-
9.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES ( 27 septiembre 27 octubre)
ANEXO…
COSTO DE LA AUDITORIA
1.- Materiales de ecritorio Bs. 5000
2.- Pasajes y viáticos durante la investigación Bs. 4.000
Dos personas Pasajes Aereo Bs. 2000
Viaticos bs. 2.000
3.- Consultora de autencidad de firmas Bs 50.000
4.- Consultora de asesore legales Bs. 40.000
5-----
6.-----
7.- Consultora xy Bs. 100.000
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Total Bs 200.000
