LIBRO DIARIO AL MES DE NOVIEMBRE EJERCICO 2016

FECHA cod. Pcge DETALLE DEBE HABER

caso 1 603 Materiales y suministros 3,800.00
4011 IGV 684.00
469 Cuentas por pagar diversas 4,484.00
Por la compra de suministros por software.

343 Programas de computadoras - software 3,800.00

723 Intangibles 3,800.00
Por el destino de los costos del suministro para
la elaboracion de un intangle.

6211 Sueldos 10,000.00

6271 Essalud 900.00
4031 Essalud 900.00
4032 ONP 1,300.00
4111 Rem por pagar 8,700.00
Por la provision de los sueldos para la elaboracion
de software.
343 Programas de computadoras - software 10,900.00
723 Intangibles 10,900.00
Por el destino de los costos del suministro para
la elaboracion de un intangible.

caso 2 343 Programas de computadora - software 38,000.00

4011 IGV 6,840.00
465 Ctas por pagar por compra de act inmovilazado 44,840.00
Por la compra de software contable.

343 Programas de computadora - software 1,500.00

4241 Recibos por honorarios por pagar 1,500.00
Por el registro de rxh instalacion de software.

6591 Capacitacion al personal 900.00

4241 Recibos por honorarios por pagar 900.00
Por el registro de rxh por capacitación al personal.

caso 3 3418 Otros derechos 700,000.00

4212 Ctas por pagar comerciales 700,000.00
Por la compra de los derechos sobre grabaciones.

6371 Publicidad 35,000.00

4011 IGV 6,300.00
4212 Fact por pagar 41,300.00
Por el registro de la publicidad.
caso 4.-
343 Programas de computadoras 15,000.00
4011 IGV 2,700.00
465 Pasivos por compra de activos inmovilizados 17,700.00
Por la compra de software.

amortización por vida útil de 5 años, utiliza el

bien desde setiembre a diciembre (5 meses)
120,000 / 5 años = 24,000 amortiz. Anual
Amortiz. Mensual por mes es 24,000/12 meses = 2,000 x 5 meses = 8,000

683 Amortización de intagibles 8,000.00

392 Deprec. Amortiz. Y agotamiento acum. 8,000.00
Por la amortización de intangeblis 2015.

Tratamiento tributario
Mediante Resolución N° 01802-1-2017 del 27 de febrero de 2017
https://gestioncontableytributario.wordpress.com/author/gestioncontableytributario/

En ese sentido, si bien el Tribunal Fiscal en la Resolución N° 01120-8-

2016 revocó la apelada y dejó sin efecto los valores emitidos por el
reparo efectuado por SUNAT por deducción de crédito fiscal sustentado
en comprobantes de pago emitidos por sujetos que a la fecha de emisión
de los mismos tenían la condición de no habidos, la base legal utilizada
por SUNAT fue el artículo 19° de la Ley del IGV, más no el inciso a) del
artículo 18° de la Ley del IGV, siendo que en el caso previsto en el inciso
b) del artículo 19° de la Ley la norma ya no señala expresamente que no
dá derecho la deducción del crédito fiscal sustentado en comprobantes
de pago emitidos por sujetos no habidos; sin embargo, de la
interpretación sistemática de lo dispuesto en el inciso a) del artículo 18°
de la Ley del IGV y el inciso j) del artículo 44° de la Ley del Impuesto a
la Renta, se desprende que el comprobante de pago emitido por sujetos
no habido, salvo que levante dicha condición al 31 de diciembre del
ejercicio correspondiente, no dá derecho a la deducción del crédito
fiscal, al no constituir gasto deducible, y en consecuencia incumplirse
con un requisito sustancial para la deducción del crédito fiscal.

POR LO TANTO, EL PROVEEDOR QUE NO LEVANTÓ SU SITUACIÓN DE NO HABIDO

EL ART. 20 EL TUO DE LA LIR SEÑALA QUE NO SERÁ DEDUCIBLE EL COSTO COMPUTABLE
SUSTENTADO CON COMPROBANTES DE PAGO EMITIDOS POR CONTRIBUYENTES QUE
A LA FECHA DE LA EMISIÓN TENIAN LA CATEGORÓA DE NO HABIDOS Y QUE AL 31 DE
DICIEMBRE DE ESE MISMO AÑO O EJERCICIO NO HAYAN REGULARIZADO SU SITUACIÓN
ESTO IMLICAQUE LA EMPRESA NO PODRÁ DEDUCIR COMO GASTO LA AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLE
PROCEDIENDO AL REPARO TRIBUTARIO DE LOS 8,000 EN LA DJ ANUAL DEL 2016.

UTILIDAD CONTABLE XXXXX

(+) ADICIÓN 8,000

totales 844,324.00 844,324.00

eytributario/

COMPUTABLE
 U SITUACIÓN
ORTIZACIÓN DE INTANGIBLES