GESTIÓN CONTABLE

SEMANA 02
Tema: El Proceso Contable

Ingeniería Industrial
Universidad Privada del Norte
Mg. Jorge Castillo
 EL PROCESO CONTABLE

https://www.youtube.com/watch?v=29vV9SzJeEE 7minutos, detallado

https://www.youtube.com/watch?v=DARTTNXdAyA 2 minutos, elemental
DONDE NOS UBICAMOS?
 SESIÓN 02:

EL PROCESO CONTABLE

LOGRO DE LA SESIÓN

Al finalizar la sesión el estudiante describe la utilidad del proceso contable y

resuelve ejercicios del ciclo contable con cuentas de Activos, Pasivos,
Patrimonio, Ingresos y Gastos de acuerdo a los conceptos tratados en clase.
 Análisis de Estados
Financieros

EL PROCESO CONTABLE Reporte Reporte

1 2

Estados Financieros

Ajustes

Balance de
Comprobación
E
V
Registro en libro
E
Mayor
N
T Registro en el Libro
O Diario

Registro de Transacciones ( Compras,

Ventas, Préstamos, Pagos
El Proceso Contable

El proceso contable se origina con la aparición de un hecho económico, que

afecta la estructura patrimonial originando variaciones en el Activo, Pasivo o
Patrimonio de una empresa y que en consecuencia, generan una anotación
contable
.
Debe entenderse por Proceso Contable, el conjunto de fases, a través de las
cuales, la Contabilidad obtiene datos, los procesa y elabora la información
financiera.
El Ciclo Contable

Los Contadores Públicos deben seguir un proceso establecido por las leyes y
normas contables, las cuales le ayudan a realizan con mayor precisión, exactitud y
orden su trabajo.

El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemático de registros contables, desde

la apertura del Ciclo Económico y que pasa por las fases ya indicadas, para cada
una de las operaciones económicas hasta la elaboración de los Estados
Financieros.
El Ciclo Contable
1. Apertura

Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del

dueño o socios registrados en el inventario general inicial.

Con el inventario general inicial, se elaboran en el Balance General inicial y el

Asiento Contable denominado Asiento de Apertura, que sirve para abrir los
libros de contabilidad.

Balance Inicial
1 de Enero de 2020

Activo Pasivo

Patrimonio
El Ciclo Contable

2. Movimiento
Las transacciones económicas que diariamente realiza una empresa,
deben estar respaldadas por un soporte documentario que permite su
registro en los libros de contabilidad.

Las operaciones serán las rutinarias y las no rutinarias.

El registro del movimiento operativo de la empresa se debe realizar

en forma diaria para poder proporcionar información y ejercer el
control en cualquier momento.

Al final se realiza el resumen de las Operaciones y se está en

condiciones de elaborar los Estados Financieros.

Conjunto de transacciones durante un tiempo…

 El Ciclo Contable
3. Cierre
Esta etapa comprende:
A. Asientos de ajuste: Para dar a cada cuenta el saldo que le corresponde.
B. Elaboración de la Hoja de trabajo: Se realiza opcionalmente y sirve de base
para preparar los Estados Financieros como el Balance General y Estado de
Resultados.
C. Asientos de cierre: Se elabora anualmente y al cierre de cada año para cerrar el
ciclo económico.
El inventario y el Balance General elaborados en la etapa de cierre, constituyen el
inventario y el balance general inicial para comenzar un nuevo ciclo contable.

Balance Final
31 de Diciembre de 2020
Balance Inicial Activo Pasivo
1 de Enero de 2020

Activo Pasivo

Transacciones Patrimonio
Patrimonio durante un tiempo
CUÁL ES TU SITUACIÓN FINANCIERA?
Supongamos qué al 31/12/2017, usted tenía la sgte. información.

➢ En la caja fuerte hay efectivo por 2,500.

➢ Tienes dinero en el banco por 500.
➢ Tienes 1 propiedad amarilla por 180 con dos casas por 150 cada una.
➢ Tienes 1 propiedad naranja por 150 con 4 casas por 100 cada una.
➢ Tienes 1 propiedad verde por 220 con una casa por 150.
➢ El banco UNP te ha prestado 700 que ya está incluido en caja.
➢ Un cliente te debe 300

Exprésa
PRESENTA UN INFORME Y RESPONDE DOS PREGUNTAS lo en
1. Cuánto hay?
2. A quién le pertenece? S/.

Mg. Jorge Castillo

CUÁL ES EL RESULTADO DE ENERO?
Supongamos qué empieza el juego el 1/1/2018 hasta el 31/01 y ocurre lo siguiente:

➢ 1/1 Te pagan un alquiler por haber caído en tu propiedad amarilla por 300
➢ 3/1 Luego te pagan un alquiler por caer en tu propiedad naranja por 650.
➢ 7/1 Tu pagas un alquiler de 250
➢ 8/1 Tu pagas un alquiler de 600
➢ 9/1 pagas por servicios de luz 150
➢ 11/1 pagas por servicio de agua potable 170
➢ 15/1 Te pagan un alquiler de 250 por tu propiedad verde.
➢ 25/1 Compras una propiedad roja a 220.
➢ 26/1 Compra una propiedad azul a 400
➢ 2/2 El cliente que te debía, te paga 200
PRESENTA UN INFORME Y RESPONDE
1. Ganaste o perdiste?
2. Cuánto?

Mg. Jorge Castillo

CUÁL ES TU NUEVA SITUACIÓN FINANCIERA?

Al 31/01/2018?

Exprésa
lo en

S/.

Mg. Jorge Castillo

 A quién le
Cuanto hay? pertenece?
ACTIVO PASIVO
✓ Efectivo ✓ Al banco BCP
✓ 2 casas ✓ A tu papa
✓ Una propiedad “A” PATRIMONIO
✓ Una propiedad “B” ✓ A la empresa

Activo = Pasivo + Patrimonio

Mg. Jorge Castillo

 LA ECUACIÓN
LA ECUACIÓN CONTABLE
CONTABLE

Activo = Pasivo + Patrimonio

Definiciones Importantes

Efectivo

Mercaderías
➢ Activo:
Conjunto de bienes o derechos que
hay en la empresa. Inmuebles

Maquinaria

Cuentas x cobrar
Definiciones Importantes

Cuentas x pagar Proveedores

Cuentas x Pagar Bancos

➢ Pasivo:
Conjunto de deudas u obligaciones
que la empresa tiene con otras
entidades.
Cuentas x pagar Otros

Impuestos x pagar

Sueldos x pagar
Definiciones Importantes

Capital Social
➢ Patrimonio:
Valor económico que le pertenece a
la empresa
Resultados: que
puede ser
ganancia o
pérdida
Definiciones Importantes

➢ Ingreso: Por ejemplo las ventas si es

una empresa comercial o
Un ingreso es un aumento del
de producción.
Neto de una empresa, debido
fundamentalmente a un aumento de
Activo sin que exista contrapartida
alguna. Todo ingreso supone, en
última instancia, un aumento de Por ejemplo el alquiler, si
Activo. Tenemos un ingreso, por es una empresa de
ejemplo, cuando vendemos servicios que alquila
productos por un precio superior propiedades.
al de coste.
Definiciones Importantes
➢ Gastos:
COSTOS: Para empresas comerciales, por ejemplo el costo
Son activos de la mercadería o producto terminado. Y para empresas de
producción, el costo del producto terminado.
que se han
usado o GASTOS DE VENTAS: aquellos como el sueldo de los
vendedores, publicidad, comisiones de vendedores
consumido
en el negocio GASTOS ADMINISTRATIVOS: Aquellos necesarios para
con el fin de la administración, Ej. Luz y Agua, Teléfono, sueldo del
Gerente, Alquiler oficina

obtener
ingresos. GASTOS FINANCIEROS: aquellos generados por intereses de
los bancos.
Resuelva los ejercicios propuestos
Bibliografía

➢ Libro: Contabilidad Básica, Walter Sans, 2011

➢ PGAC Daniel Rodríguez - septiembre 19, 2015, https://contabilidad.com.do/principios-de-

contabilidad-generalmente-aceptados-pcga/

➢ Adiciones y ejemplos de: Fabian Vargas Claudia Fiorella. (2006, abril 18). Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados, PCGA.

➢ Ejemplos PGAC. Recuperado de https://www.gestiopolis.com/principios-de-contabilidad-

generalmente-aceptados-pcga-ejemplos/