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Módulo Teórico-Práctico

Entrega

Módulo

Contabilidad
General
Nombre de la
entrega
Contabilidad
general
Nivel académico

Profesional

Tipo de entrega

Taller
INSTRUCCIONES PARA
REALIZAR LA ENTREGA
Nota
é herramienta requiere
El trabajo y quése
general estrategia
realizará deberá
en tres desarrollar
entregas, depara
la evidenciar su particip
siguiente manera: Entrega 1. Conceptualización
general
Entrega 2. Realización de asientos contables

Entrega 3. Presentación del Estado de situación financiera y el estado de


resultados.

Los trabajos deben presentarse en un documento Word con los siguientes


elementos:

• Hoja de presentación
• Cuerpo del trabajo o desarrollo del taller
• Bibliografía consultada

Letra Times New Román 12 puntos, color negro, márgenes


superior de 2.5 cm, Inferior 2.5 cm, derecha 3 cm, izquierda 2,5
cm. Todas las indicaciones anteriores hacen parte del
componente de evaluación.
ENTREGA PREVIA 1
SEMANA 3
Para el correcto desarrollo del presente taller debe realizar:

• Las Lecturas fundamentales de los Escenarios 1 al 3.


• El desarrollo de las actividades correspondiente a
las semanas mencionadas anteriormente.

El taller se desarrolla con base en la parte teórica de la


contabilidad general, principios, normatividad, generalidades y
procesos por aplicar dentro de las operaciones financieras del
ente económico. De igual manera, debe identificar el proceso
necesario para el registro de operaciones contables referentes
a los elementos de los estados financieros.

Para su desarrollo debe colocar en la columna de la


derecha, en el espacio requerido, el número del concepto
que le corresponde de la columna izquierda.

Taller conceptos generales

Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes


términos colocando en la raya el número del término a lo defina.

1. Ente económico Representan todas las propiedades y derechos del ente

económico para el desarrollo de su objeto


social, tales como dinero, maquinaria,
terreno y derechos a favor de la empresa, y
la capacidad de generar beneficios
económicos futuros
.
2. Pasivos Representan bienes, derechos y obligaciones. Su saldo

está

representado por un valor tangible y su duración es

permanente,

3. Empresa comercial Representan


las deudas de la empresa con terceros. .

4. Sociedad limitada
Consiste en que todo hecho económico debe
ser reconocido en el período en el cual se
realicen los hechos económicos.
.

5. Cuentas reales La información contable debe ser comprensible, útil y

comparable.

6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica una empresa .

7. Razón social Corresponde a las sociedades en comanditas.

8. Cualidades de información contable Son las dedicadas a la compra y

venta de bienes

sin que sufran alguna transformación. .

9. Acumulación o devengo Toda actividad económica organizada para

producir,

comercializar y administrar bienes o servicios

10. Activo Lo que realmente le pertenece a la empresa o persona


.
11. Naturaleza Operaciones de apertura,
movimiento y cierre de la información
contable .

12. Compone los estados financieros Afectación en

aumento o disminución de un

elemento de los estados financieros. .

13. Dinámica Deudas de la empresa .

14. Compone el estado de situación Activo,


pasivo y patrimonio . financiera.

15. Compone el estado de resultados


Ingresos y gastos .

16. Pasivo Por donde aumenta


una cuenta contable. .

17. Patrimonio Toda persona que realiza alguna

actividad que la Ley considera

mercantil. .
18. Cuenta contable Registra las
operaciones financieras de la empresa .

19. Ciclo contable Activo, pasivo,


patrimonio, ingresos costos y gastos. .

20. Socios gestores Se constituye con dos a veinticinco personas, sus

aportes se

dividen en cuotas de igual valor. .

ENTREGA PREVIA 2
SEMANA 5
Taller transacciones
comerciales

César Hernández y Luz Ángela López se reunieron el día 01 de


mayo para constituir una sociedad limitada en la ciudad de
Bogotá, perteneciente al Régimen Responsable del IVA (RR),
bajo el nombre de COMERCIALIZADORA POLI LTDA, cuya actividad
económica es la compra y venta de electrodomésticos,
teniendo como objetivo obtener una utilidad del 90% en cada
artículo vendido.

Los aportes iniciales se detallan a continuación:

1. César Hernández aportó computadores por valor de


$5.000.000 y una máquina por valor de $25.000.000.

2. Luz Ángela López aportó el valor de $50.000.000 depositados


en una cuenta bancaria a nombre de la sociedad.

3. La empresa adquirió un préstamo bancario a tres (3) años


con el Banco Presta YA, por valor de $10.000.000.

Realice las transacciones contables de los


aportes iniciales Datos adicionales
1. Todas las transacciones comerciales se realizan en la ciudad de Bogotá

2. Revisar el régimen tributario de cada empresa del ejercicio

3. Tarifa de IVA 19%

4. Tarifa de ICA del 11.04*1000 para COMERCIALIZADORA


POLI LTDA. Y tarifa de 9.66*1000 para las demás empresas.
(Esto es solo para efectos didácticos)

5. Retención en la fuente 2.5% para compras y para arriendos 3.5%

6. Ninguna operación tiene IVA incluido

7. No olvidar aplicar las bases de retención vigentes para este año

8. Regímenes para efectos tributarios:

• RR = Régimen Responsable del IVA


• NR = No responsable del IVA
• GC = Gran contribuyente
• GCA = Gran contribuyente Autorretenedor

Transacciones contables por realizar en el mes de mayo

1. El 01 de mayo se adquieren muebles y enseres por


$2.000.000 + IVA a MyM Ltda (RR).

2. El 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u + IVA a


Importadora ABC (RR) y paga la factura a 90 días.

3. El 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores a


$130.000 c/u + IVA a Importadora ABC (RR) y paga en
efectivo.

4. El día 04 de mayo vende 7 televisores a ALMACENES DE


1ª S.A. (RR) y pagan de contado.

5. El día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez (NR) 50


Licuadoras $20.250 c/u se paga a 60 días.
6. El día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor a
INVERSIONES S.A. (GC) y pagan de contado.

7. El 15 de mayo venden todas las licuadoras a Almacenes JJ. LTDA (RR).

8. El 30 de mayo se paga arriendo por $1.600.000 + IVA a


INMOBILIARIA ARRIENDA YA (RR) y servicios públicos por
$500.000 (GCA).

NO OLVIDE PRACTICAR LAS RETENCIONES EN LA FUENTE SI CUMPLE CON LAS BASES EN


CADA TRANSACCIÓN Y REALIZAR EL REGISTRO DEL COSTO DE VENTAS

Se solicitan:

• Registros de los movimientos contables del mes de mayo.


• Las transacciones deben representarse en comprobantes
de diario como se ilustra a continuación:

EEF Nombre de la Débito Crédito


cuenta

Activ Inversiones 30.000.0


os 00

Activ Bancos 30.000.0


os 00

Sumas 30.000.0 30.000.0


iguales 00 00
ENTREGA FINAL
SEMANA 7

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de


Comercializadora Poli S.A., elaborar:

1. Estado de resultados para el período contable: enero 1 a diciembre 31


del año 1.

2. Estado de situación financiera clasificado a diciembre 31 del año 1.

Proveedores nacionales. $8.000.00

0
Suscripciones pagadas por anticipado $3.000.00
0
Bienes de arte y cultura $1.000.00
0
Obligaciones financieras con bancos $5.200.00
nacionales 0
Bonos y papeles comerciales por pagar $5.000.00
0
Know How $3.000.00
0
Anticipos y avances recibidos de $5.000.00
clientes 0
Bancos $27.700.0
00
Caja $700.000

Ventas brutas $89.800.0


00
Pérdida en venta de activos $500.000

Costos y gastos por pagar $2.300.00

0
IVA por pagar $2.700.00

0
Cuentas por cobrar a clientes $11.900.0
00
Impuesto de industria y comercio por $700.000
pagar
Descuentos en ventas $200.000

Devoluciones en ventas $100.000

Sueldos pagados al gerente general $3.000.00


0
Gastos de viaje-gerente de ventas $2.000.00
0
Descuentos en compras $100.000

Intereses sobre cesantías por pagar $2.600.00


0
Arrendamientos recibidos por anticipado $3.300.00
0
Construcciones y edificaciones $23.400.0
00
Inversiones en certificados $10.000.0
00
Intereses pagados por préstamos $1.100.00
bancarios 0
Honorarios asesoría jurídica $1.000.00
0
Inventario de mercancías $12.000.0
00
Equipo de computación y comunicación $8.600.00
0
Superávit por valorizaciones-Inversiones $100.000

Cargos diferido–organización y $400.000


preoperativos
Valorización de inversiones $100.000

Reparaciones locativas oficinas de $300.000


administración
Depreciación acumulada $500.000

Superávit de capital-know how- $3.000.00


0
Reserva legal $4.600.00
0
Capital por suscribir $1.000.00

0
Capital autorizado $9.000.00

0
Costo de ventas $22.000.0
00
Provisión para cuentas por cobrar $400.000

Utilidad en venta de inversiones $5.400.00


0
Cuentas de orden deudoras-bienes y valores en $700.000
poder de terceros
Cuentas de orden deudoras por el contrario $700.000

Terrenos $3.700.00
0
Fondos $10.000.0
00
Multas sanciones y litigios $300.000

Combustibles y lubricantes, vehículos gerencia $700.000

general

Nota: la tarifa de impuesto a la renta para este caso específico es del 33%.