UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO. UASD.

Facultad de Ciencias Económicas y Sociales.

Escuela de Contabilidad.
Asignatura: Auditoría Interna. CON-5310.

Unidad 3. Tarea 3.1.- Realice la Siguiente Investigación.

Conteste las siguientes preguntas, al finalizar, salve su cuestionario en un archivo en

Word que incluya su nombre y su matrícula y súbalo a la plataforma de Uasd Virtual para los
fines correspondientes.

I.- Realice la Siguiente Investigación:

a.- Mencione la Posición el Cuadro de Organización de la entidad, en cuanto a los

aspectos de independencia y autoridad.

b.- Describa la estructura operativa en cuanto a los documentos formales de la Auditoria

Interna.

c.- Describa las Principales Funciones del Personal de Auditoria Interna.

Nivel Directivo

Las funciones principales de los Directores, Subdirectores y Jefes de Auditoría entre otras son las
siguientes:

a. Elaborar la planificación anual de la auditoría de acuerdo con el ámbito asignado, en

coordinación con las unidades administrativas correspondientes.

b. Organizar equipos de auditoría para realizar los exámenes programados, tomando en cuenta
para su integración, entre otros aspectos, las condiciones técnicas, conocimiento, experiencia,
habilidades y relaciones interpersonales.

c. Programar las auditorías a base de los criterios y estándares mínimos, tales como el objetivo
general, el alcance, el tiempo para su ejecución, número de auditores por equipo y las
instrucciones específicas, entre otros.

d. Apoyar e incentivar la participación activa de los auditores, con el propósito de lograr el objetivo
general propuesto para la auditoría específica.

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 e. Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecución del trabajo, la asistencia
técnica necesaria para que éstos cumplan eficientemente con sus obligaciones.

f. Conocer y aprobar el informe sobre la planificación preliminar y la planificación específica previa

a la ejecución del trabajo y examen de áreas críticas.

g. Exigir la aplicación sistemática del proceso de la auditoría a base de la metodología definida

para el efecto, en todos aquellos trabajos cuya naturaleza, objetivo y alcance lo ameriten.

h. Fomentar la aplicación de las políticas y normas de auditoría emitidas por la Contraloría

General, como garantía de la calidad del trabajo.

i. Suscribir, cuando corresponda, los informes de auditoría o de examen especial, que serán
remitidos a la administración de las entidades examinadas.

j. Preparar un informe final con los resultados obtenidos en la ejecución del plan anual de trabajo.

k. Supervisar selectivamente el funcionamiento técnico y administrativo de los equipos de trabajo

ubicados en las entidades auditadas, como un criterio para fomentar el control de calidad interno.

l. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales reglamentarias y la normatividad relacionada

con el control de los recursos públicos emitida por la Contraloría General del Estado.

Del Auditor Supervisor

El Supervisor de auditoría cumple una importante función de coordinación permanente, entre los
equipos de auditoría que supervisa y la respectiva dirección o jefatura. Sus funciones principales
son:

a. Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las principales etapas del proceso de la
auditoría.

b. Desarrollar conjuntamente con el Jefe de equipo de auditoría, las funciones de responsabilidad

compartida, especialmente las relacionadas con la planificación preliminar o específica.

c. Familiarizarse con las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de ejercer una supervisión
adecuada de las labores del equipo.

d. Supervisar periódicamente las actividades del equipo de auditoría, de acuerdo con la fase del
proceso de la auditoría que se esté realizando, para orientar los procedimientos, evaluar el avance
del trabajo, resolver las consultas realizadas, revisar los productos intermedios y finales del
trabajo, informar a la jefatura sobre los asuntos importantes del examen, así como los de carácter
administrativo.

e. Informar mensualmente al jefe de la unidad operativa sobre el avance de cada trabajo

supervisado, utilizando para ello el formulario diseñado para el efecto.

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 f. Estudiar y decidir sobre las condiciones que se presenten en la ejecución del examen, como la
falta de información o su desactualización, la ampliación o reducción de los procedimientos de
auditoría y su alcance, asuntos delicados para discutir con la administración y en casos muy
relevantes someterlos a consideración del jefe de la unidad operativa.

g. Dirigir las reuniones programadas con los funcionarios de la administración, en las cuales se
presenten los resultados parciales o finales del examen o se discutan otros asuntos importantes
relacionados con la auditoría.

h. Informar al jefe de la unidad operativa sobre los hallazgos significativos relacionados con el
examen y los hechos que no han podido ser solucionados.

i. Revisar el borrador del informe de auditoría, antes y después de la comunicación de los

resultados a los funcionarios de la entidad auditada.

j. Preparar y presentar al jefe de la unidad operativa el informe de supervisión.

k. Presentar al jefe de la unidad operativa el informe final, memorando de antecedentes, síntesis y

el expediente de papeles de trabajo de cada examen.

l. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones legales, reglamentarias y la normatividad emitida por el
Organismo Técnico Superior de Control y nivel jerárquico superior.

Del Auditor Jefe del Equipo

El jefe de Equipo de auditoría, es el profesional responsable de administrar y dirigir a los miembros

del grupo, además de cumplir con los criterios y estándares establecidos por el nivel directivo para
la ejecución del trabajo. Las principales funciones del Jefe de Equipo de auditoría se detallan a
continuación:

a. Ejecutar de manera conjunta con el supervisor las funciones de responsabilidad compartida.

b. Elaborar conjuntamente con el supervisor la planificación preliminar y definitiva.

c. Comunicar y dejar constancia escrita de la iniciación de la auditoría o examen especial.

d. Dirigir el equipo de auditoría de acuerdo con los criterios establecidos por el nivel directivo,
tomando en cuenta para tales efectos el objetivo y alcance indicados en la orden de trabajo, la
planificación y la programación específica, las muestras seleccionadas y la estructura definida para
el informe, entre otros.

e. Incentivar la participación activa de los miembros del equipo para el cumplimiento de los
objetivos de la auditoría.

f. Preparar, suscribir y tramitar con el visto bueno del supervisor y en forma oportuna, todas las
comunicaciones inherentes a su trabajo y más documentos que le asignen las normas e
instrucciones relativas al proceso de la auditoría.

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g. Organizar conforme a lo establecido, el índice y contenido de los papeles de trabajo para
documentar los procedimientos de auditoría aplicados y los resultados obtenidos, tomando en
cuenta que constituyen la fuente primaria de información para estructurar y redactar el informe
de auditoría.

h. Distribuir el trabajo entre los miembros del equipo de auditoría y revisar la aplicación de los
programas específicos para el cumplimiento de los objetivos de la auditoría. i. Comunicar, en
forma oportuna de manera verbal y por escrito, a la administración de la entidad auditada los
resultados obtenidos en la evaluación del control interno, previa revisión y aprobación del
respectivo informe por parte del supervisor.

j. Asegurar, mediante la revisión oportuna de la totalidad de los papeles de trabajo, que todos los
resultados del estudio se encuentren debidamente respaldados con evidencia suficiente y
competente y que dichos resultados hayan sido comentados previamente con los funcionarios
responsables de las actividades relacionadas.

k. Preparar, en coordinación con el supervisor, la estructura del borrador del informe final de la
auditoría.

l. Redactar el borrador del informe y memorando de antecedentes, de conformidad con la

estructura establecida y de común acuerdo con el supervisor.

m. Preparar y tramitar la convocatoria a la administración de la entidad para la reunión en que se

presentarán los resultados finales del examen, exponer los resultados, documentar la reunión
efectuada y registrar las fuentes adicionales de datos a que se haga referencia en dicha reunión.

n. Entregar al Supervisor o a quien corresponda el borrador del informe, memorando de

antecedentes y expediente de papeles de trabajo para el trámite de revisión y aprobación
correspondiente, tomando en cuenta las opiniones y la documentación adicional obtenida en la
presentación de los resultados

De los Auditores

Los auditores integrantes de los equipos de auditoría, trabajan bajo la supervisión directa del jefe
de equipo y sus principales funciones son las siguientes:

a. Aplicar los programas de auditoría preparados para el desarrollo del trabajo, conforme a las
instrucciones del jefe de equipo.

b. Documentar la aplicación de los procedimientos de auditoría utilizando la estructura y orden

definido para los papeles de trabajo.

c. Cumplir con los criterios de ejecución establecidos para su trabajo, así como, los estándares
profesionales (normas de auditoría) y de encontrar dificultades, comunicarlas de inmediato al
auditor jefe de equipo de la auditoría.

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d. Mantener ordenados y completos los papeles de trabajo.

e. Sugerir procedimientos alternativos o adicionales para promover la eficiencia en las actividades

de auditoría realizadas.

f. Colaborar continuamente para fomentar el logro de los objetivos incluidos en la planificación

específica y contribuir para proyectar una imagen positiva de la auditoría y de la Contraloría.

g. Obtener la evidencia suficiente, competente y pertinente de los hallazgos de auditoría,

desarrollar sus principales atributos y analizarlos con el jefe de equipo de la auditoría.

h. Redactar, en la correspondiente cédula o papel de trabajo, los resultados del examen,

(comentarios, conclusiones y recomendaciones) sobre cada componente o rubro desarrollado,
guiándose con la estructura preestablecida para el informe final.

i. Estructurar el expediente de papeles de trabajo y entregarlo al jefe de equipo para la

integración completa de los resultados y su correspondiente archivo.

d.- Conceptos y antecedentes del comité de auditoría. Sus objetivos.

A continuación se presentan algunas definiciones de reconocidas instituciones, organismos y

expertos en la materia:

Es un comité (o cuerpo equivalente) establecido por y dentro de una junta de directores de un

emisor, con la finalidad de supervisar los procesos de reportaje de contabilidad y financiero del
emisor, y auditorías de los estados financieros del emisor. (Ley Sarbanes-Oxley Act del 2002,
sección 2-3)

Los comités de auditoría por excelencia se consideran órganos de soporte al directorio y cumplen
una función de supervisión y vigilancia que contribuyen de manera importante al logro de
objetivos de las organizaciones. (Instituto Mexicano de Contadores Públicos)

El comité de auditoría normalmente es considerado como un comité del directorio formado

usualmente por directores que no son ejecutivos de la entidad financiera y que además son
independientes de la administración. (Comité de Basilea)

El comité de auditoría es una unidad staff creada por el consejo de administración, para asegurar
el pleno respeto y apoyo a la función de auditoría interna y externa, por parte de todos los
integrantes de la organización, para asegurar los objetivos del control interno y para vigilar el
cumplimiento de la misión y objetivos de la propia organización. Es una unidad de consulta,
asesoría y apoyo de la administración. (Rodrigo Estupiñán Gaitán, «Los Comités de Auditoría y el
Gobierno Corporativo»).

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Antecedentes

A partir de los grandes escándalos corporativos que sacudieron al mundo de los negocios, los
comités de auditoría han sido objeto de una redefinición de sus funciones y responsabilidades, lo
cual ha llegado hasta la inclusión de estas en leyes, reglamentos y códigos de mejores prácticas a
nivel mundial, llevando a las organizaciones a la necesidad de replantear las estructuras y prácticas
de sus comités, así como reconocer los beneficios que implican contar con un comité preparado
para contribuir en el cumplimiento de los objetivos estratégicos de cada organización.

Es importante reconocer que el responder a las leyes y mejores prácticas ha originado designar
presupuestos específicos para fortalecer las funciones de los comités, siendo ahora el reto para las
organizaciones aprovechar los beneficios de contar con un comité de auditoría sólido y con
prácticas mundialmente recomendadas.

Muchas compañías organizan un comité de auditoría dentro de su directorio para tomar un papel
activo en la vigilancia de las políticas y prácticas de presentación de informes financieros y de
contabilidad de la compañía. La Bolsa de Valores de Nueva York exige los comités de auditoría y
esto ha sido respaldado por la SEC (Securities and Exchange Commission) o Comisión de Títulos,
Valores y Cambios de EE.UU., el AICPA (American Institute Of Certified Public Accountants) o
Instituto Americano.

OBJETIVOS

El Comité de Auditoría tiene como objetivo primordial apoyar y asesorar a la Junta

Directiva y a la Presidencia en la supervisión, análisis y seguimiento de los procedimientos
en materia de control interno y análisis de estados financieros.

Un comité de auditoría típicamente sirve como enlace entre el consejo directivo, los
auditores externos, los auditores internos y la dirección financiera. Generalmente, el
propósito del comité de auditoría es ayudar al consejo directivo a supervisar:

 La confiabilidad de los estados contables y declaraciones contables de la entidad.

 La eficacia de los sistemas de control interno y gestión de riesgos de la entidad.
 El cumplimiento del código de conducta ética en los negocios de la entidad, y de
sus requerimientos legales y regulatorios.
 La independencia, calificaciones y desempeño de los auditores externos, y el
desempeño de la actividad de auditoría interna.

Para fomentar y alentar este tipo de supervisión, el IIA recomienda que cada compañía
con cotización pública de acciones tenga un comité de auditoría organizado como un
subcomité permanente del consejo directivo. Lo mismo se recomienda para otro tipo de
organizaciones, incluso organizaciones sin ánimo de lucro y entidades gubernamentales.

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d.- Describa la estructura y funciones específicas del Comité de Auditoría.

e.- Mencione los medios, herramientas y recursos para la práctica de la Auditoría

Interna.

***Esta práctica se realizará en WORD de manera individual y se subirá el archivo al

espacio correspondiente para fines de corrección. Gracias.

Éxitos.

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