UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE TULA TEPEJI

LICENCIATURA EN CONTADURIA
AUDITORIA GUBERNAMENTAL

UNIDAD IV
METODOLOGIA DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL

DOCENTE:
MTRA. ARACELI FLORES ESLAVA

ALUMNAS:
ISIS JAQUELINE BALLINAS PADILLA
KARLA JIMÉNEZ HERNÁNDEZ
SANDRA MONSERRAT RESÉNDIZ JIMÉNEZ

GRUPO:
9LCDG1

FECHA:
08 DE JUNIO DEL 2022
 ÍNDICE

Introducción .......................................................................................................... 3

Control interno ...................................................................................................... 4

Definición ........................................................................................................... 4

Importancia ....................................................................................................... 4

Objetivos del sistema de control interno ........................................................ 5

Características ................................................................................................... 6

Elementos del sistema de control interno ....................................................... 7

Conclusión ............................................................................................................. 8
 INTRODUCCIÓN
Actualmente, en nuestro país se han desarrollado diversos esfuerzos en
materia de control interno gubernamental, en este sentido, la
implementación de un Sistema de Control Interno efectivo representa una
herramienta fundamental que aporta elementos que, promueven la
consecución de los objetivos institucionales; minimizan los riesgos; reducen
la probabilidad de ocurrencia de actos de corrupción y fraudes, y
consideran la integración de las tecnologías de información a los procesos
institucionales; asimismo respaldan la integridad y el comportamiento ético
de los servidores públicos, y consolidan los procesos de rendición de cuentas
y de transparencia gubernamentales.
 CONTROL INTERNO

DEFINICIÓN
Se entiende como control interno al sistema integrado por el esquema de
organización y el conjunto de planes, métodos, principios, normas,
procedimientos y mecanismos de verificación y evaluación adoptados por
un ente público. Esto tiene la finalidad de procurar que todas las actividades
y operaciones se realicen de acuerdo con las normas legales y políticas
proporcionadas por la dirección, todo dirigido hacia las metas y objetivos.

El ejercicio de control interno está regido bajo los principios de igualdad,

moralidad, eficiencia, economía, celeridad, imparcialidad y publicidad. Así
mismo, deberá estar organizado de tal forma que dicho ejercicio sea
específico al desarrollo de las funciones de todos los cargos existentes en la
entidad.

IMPORTANCIA
Es importante porque el ejercicio de control interno se verá reflejado en las
políticas de la entidad, ya que se debe cumplir en todos los aspectos de la
estructura administrativa, todo esto bajo la realización de técnicas de
dirección, verificación y evaluación de regulaciones administrativas y
manuales de procedimientos que rigen la entidad.
OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Atendiendo los principios constitucionales que debe caracterizar la

administración pública, el diseño y el desarrollo del Sistema de Control
Interno se orientará al logro de los siguientes objetivos fundamentales:

• Proteger los recursos de la organización, buscando la adecuada

administración ante los riesgos
• Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las
operaciones.
• Velar por todas las actividades y recursos de la organización estén
dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.
• Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
organizacional.
• Asegurar la oportunidad, confiabilidad y riesgos de la información
• Aplicar y detectar medidas para prevenir los riesgos.
• El Sistema de Control Interno garantice la verificación y evaluación.
• la entidad disponga de procesos de planeación de acuerdo con su
naturaleza.
CARACTERÍSTICAS

Los sistemas contables, financieros, de planeación, de información y

operacionales de la entidad forma parte integrante de El Sistema de Control
Interno, es cues es la máxima autoridad del organismo en la cual debemos
establecer, mantener y perfeccionar el Sistema, adecuándose a la
naturaleza estructura y misión de la organización.

En cada área de la organización quien se encarga de dirigir es el jefe

inmediato de acuerdo con los niveles de autoridad establecidos.

La Unidad de Control Interno es quién se encargada de evaluar en forma

independiente el Sistema de Control Interno de la entidad y proponer al
representante legal del respectivo organismo.

Todas las transacciones de las entidades deberán registrarse en forma

exacta, veraz y oportuna la cual nos permita preparar informes operativos,
administrativos y financieros.
ELEMENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

a. Establecimiento de b. Definición de c. Adopción de un

objetivos y metas políticas sistema de
•Tanto generales como •Como guías de acción y organización
específicas procedimientos para la adecuado
•Formulación de los ejecución de los •Para ejecutar los planes
planes operativos que procesos
sean necesarios

f. Dirección y
administración del
e. Adopción de personal
d. Delimitación
normas para la
precisa de la •Conforme a un sistema
protección y
autoridad y los niveles de méritos y sanciones;
utilización racional de
de responsabilidad
los recursos

g. Aplicación de las h. Establecimiento de i. Establecimiento de

recomendaciones mecanismos sistemas modernos de
•Resultantes de las •Que faciliten el control información
evaluaciones del control ciudadano a la gestión •Que faciliten la gestión y
interno; de las entidades; el control

j. Organización de k. Establecimiento de
métodos confiables programas de
•Para la evaluación de la inducción l. Simplificación y
gestión; •Capacitación y actualización de
actualización de normas y
directivos y demás procedimientos
personal de la entidad;
 CONCLUSIÓN
El control interno se ha considerado una herramienta administrativa para
cubrir sus objetivos con eficiencia, mejorar su desempeño y vigilar la
aplicación de la normatividad aplicable en términos de trasparencia y
rendición de cuentas, que no solo es aplicable a las finanzas sino a todas las
áreas de un ente de gobierno.

Finalmente consideramos que la implementación y, en su caso, la

adaptación del control interno promoverá el mejoramiento de las funciones
del Estado Mexicano y los resultados se traducirán en mejoras de la gestión
gubernamental, la prevención y erradicación de la corrupción y el
desarrollo de un sistema integral de rendición de cuentas.