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Hecho por :………......

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Revisado por :………......
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AUDITORIA FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

PROGRAMA DE TRABAJO DE PRUEBAS SUSTANTIVAS
RUBRO: INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO

HECHO
PROCEDIMIENTOS REF.P / T FECHA
POR

N° OBJETIVOS GENERALES
Determinar que las inversiones expuestas en los Estados
1
Financieros existen y son derechos a favor del municipio.
Que el rubro este valuado en forma correcta de acuerdo a
2
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
Confeccione la cédula Sumaria correspondiente al rubro
Inversiones Financieras a Largo Plazo y sus componentes.
En Empresas Privadas Nacionales
Elaborar la Sub - Sumaria de la sub cuenta En Empresas
1
Privadas Nacionales
Obtener el Estado de Cuenta Auxiliar, el Movimiento de
Cuentas y el Libro Detallado de Auxiliares al 31.12.18, cruzar
2 con los comprobantes de contabilidad y su respectiva
documentación de respaldo, verificar la corrección obtenida
de las sumas y restas.
Preparar hojas de trabajo en el cual se verifique el cálculo de
actualización realizado por el municipio y cruzar la
3
información con el mayor y los comprobantes de contabilidad
y sus respectivos respaldos.
4 Efectuar otros procedimientos que considere necesarios.
CONCLUSION
Concluya sobre la razonabilidad de los saldos expresados en
los Estados Financieros al 31.12.18 sobre cada sub cuenta
de las Sub. Sumaria y luego sobre el rubro, considerando
para tal efecto la materialidad determinado en la planificación
y las deficiencias detectadas en el trabajo de auditoria y que
estén de conformidad a Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados.

NOTA IMPORTANTE: El presente programa de trabajo no es limitativo, pudiendo ser objeto de

modificaciones y/o incremento de procedimientos de acuerdo a criterio del
auditor encargado del trabajo de este rubro