Universidad Nacional de Asunción

Facultad de Ciencias Económicas

Carrera: Contaduría Pública
Nombre y Apellido del Docente: LIC. CARLOS A ORTEGA Fecha: 28/09/2020
Nombre y Apellido del Estudiante: ……………………………………………………………………………
Asignatura: ……………………………………….……… Semestre: ..…… Sección: …….. Turno: ……...
Examen Parcial: ……………Total de Puntos: 35 Puntos Correctos: ……… Calificación: ……..
1- Registrar en la contabilidad de las operaciones del presente ejercicio –
Los saldos de apertura de la Empresa MULTIEMPRESA SA se detalla a continuación:
RUBRO CONTABLE IMPORTE
BANCO AMANBAY CTA CTE 350.000.000.-
HACIENDA VACUNA-20 Toros G. 2.500.000.-, 50 desmamante G. 1200.000.-, 409.000.000.-
20 Vacas G. 2.950.000.-, 100 vaquillas a G. 1.520.000.-,50 Novillos G.
1.250.000.- 30 Terneros por G. 850.000.-
COSTO CULTIVO O SIEMBRA SOJA 299.000.000.-
MERCADERIAS DE EXPORTACION 305.320.000.-
IMPORTACIONES EN CURSO 206.000.000.-
CERTIFICADO DE OBRAS A COBRAR-OBRA N. 1 205.000.000.-
SOJA COSECHA AÑO 2010- 100.000 kilos a G. 2250 225.000.000.-
BEBIDAS 102.360.000.-
ANIMALES DE LABOR-20 caballos de silla a G. 1.600.000.- 32.000.000.-
COSTO CUIDADOS CULTURALES SOJA 365.360.000.-
MAQUINARIAS Y IMPLEMENTOS AGRICOLAS 235.000.000.-
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCIÓN 323.000.000.-
ARRENDAMIENTOS PAGADOS POR ADELANTADO 154 has 56.000.000.-
ALIMENTOS 25.600.000.-
CRISTALERIA 45.350.000.-
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7.350.000.-
PRODUCTOS VETERINARIOS 13.327.000.-
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 400.620.000.-
ARTICULOS DE DESPENSA 57.400.000.-
SABANAS Y ALMOHADAS 45.350.000.-
REPRODUCTORES 4 a G. 10.000.000.- 40.000.000.-
PROVEEDORES DEL EXTERIOR U$. 85.000 a G. 6950 590.750.000.-
LETRAS A COBRAR SOBRE EL EXTERIOR 75.000.- A G. 6950.- A 60 dias. 521.250.000.
SUB CONTRATOS DE OBRAS A PAGAR 125.000.000.-
EDIFICIO-HOTEL 3.000.000.000.-
OBRA EN EJECUCION N. 1 345.00.000.-
CAPITAL
CONTRATOS DE COMPRA SOBRE EXTERIOR U$U. 85.000.- A G. 6950 590.750.000.-
ORDENES DE COMPRA SOBRE EXTERIOR U$U. 85.000 a G. 6950 590.750.000.-
CONTRATOS DE VENTA SOBRE EXTERIOR U$U. 75.000.- a G. 6950.- 521.0250.00.-
ORDENES DE VENTA SOBRE EXTERIOR U$U. 75.000.- a G. 6950.- 521.250.000.-
SUB CONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR OBRA N. 1 125.000.000.-
SUB CONTRATANTES DE OBRAS A EJECUTAR OBRA N.1 125.000.000.-
CONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR OBRA N. 1 455.000.000.-
CONTRATANTES DE OBRAS A EJECUTAR OBRA N.1 455.000.000.-

1-Recibimos la comunicación de la llegada de las documentaciones con las mercaderías, procedemos a

firmar la letra estipulando una tasa del 24% por el plazo de vencimiento de la letra ( 90 dias), retiramos la
mercadería de la aduana con nuestros vehículos hasta el depósito de la Empresa.
2-Una vez preparada todas las documentaciones por el despachantes nos presenta su factura por G.
27.125.000.- más IVA, se embarcan la mercaderías al exterior, cotización del dólar U$S a G. 7150.-
3-EL Hotel efectúa la liquidación y cobro que se incluye lavandería por 4.560.000.- , Frigo bar por G.
1500.000.- , Telefonía G. 1.230.000.-, Alimentos por G. 2.267.000, Habitación G. 15.300.000.- más IVA. Y
se deposita lo recaudado.
4-Se recibe y informe y documentos sobre:
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Obra N. 1:
-Utilización de materiales de Construcción OBRA N. 1 G. 87.670.000.-
-Pago de Sueldo y Jornales a personal Administrativo G. 35.360.000.-
-Reparación y mantenimiento de Equipos de construcción por G. 28.450.000.-
-duración 8 meses de culminación.
5-Concluida la tercera etapa de Soja , se procede a la producción obtenida de 450 toneladas de SOJA a
G. 4.250 el kilo y se registra:
-Combustible y Lubricantes G. 23.450.000.-
-Depreciación de las maquinarias e implementos agrícolas, 1ra etapa 2 meses, 2da etapa 4 meses y 3ra
etapa 3 meses.
-Distribución del Arrendamientos realizado.
6-Se Paga al sub contratista de Obras las suma de G. 125.000.000.- por trabajos de montaje de
instalación eléctrica ,con cheque caro Banco Amanbay SA.
7- Se cobra el certificado de obra pendiente de pago en efectivo, y se procede a certificar por el saldo de
la Obra N.1, teniendo en cuenta la recepción final de la Obra N.1.
8- El capataz de la estancia nos informa:
- Pago de Sueldo y Jornales 5 peones de estancia a G. 2.000.000.- y un capataz G.
2.7500.000.- regalías G. 345.500.-
- Pase de categoría de 5 vaquillas a vaca, 8 terneros a desmamantes.
- Se faenaron 4 Vacas para la manutención del personal. Así mismo 5 vaquillas han
muertos por enfermedad contagiosa.
9- Se realiza la depreciación de sabanas y almohadas (depreciación 4% anual), Cristalería por
(depreciación anual 2%). Así mismo se dan de bajas por deterioro por un importe de G. 12.000.000-, de
las sabanas y almohadas.