Universidad Nacional de Asunción

Facultad de Ciencias Económicas

Carrera: Contaduría Pública
Nombre y Apellido del Docente: LIC. CARLOS A ORTEGA Fecha: 14/02/2022.
Nombre y Apellido del Estudiante: ……………………………………………………………………………
Asignatura: ……………………………………….……… Semestre: ..…… Sección: …….. Turno: ……...
Examen Parcial: ……………. Examen Final: …………….
Total de Puntos: 100 Puntos Correctos: ……… Calificación: …….. FILA N. 3 (TRES)

TIEMPO ESTIMADO: 2 HORA Y 30 MINUTOS

1- Registrar en la contabilidad de las operaciones del presente ejercicio –Total de Puntos 70
(SETENTA)
2- Efectuar el BALANCE GENERAL (20 PUNTOS )Y ESTADO DE RESULTADOS ( 10 PUNTOS)
Los saldos de apertura de la Empresa EXPOIMPORT SA se detallan a continuación:
RUBRO CONTABLE IMPORTE
BANCO DO BRASIL CTA CTE 452.000.000.-
ENVASES 32.630.000.-
CRISTALERIA 145.350.000.-
HACIENDA VACUNA-20 Toros G. 3., 50 des mamante G. 2.200.000.-, 70 Vacas 782.000.000.-
G. 3.000.000.-, 150 vaquillas a G. 2.520.000.-, 80 Terneros por G. 1.050.000.-
HACIENDA EQUINA –Caballos de cría 20 a 1.200.000.- 24.000.000.-
ANTICIPO DE CONTRATO DE OBRAS –OBRA N.1 360.000.0000.-
ANTICIPO A SUB CONTRATISTA DE OBRAS –OBRA N.1 46.000.000.-
COSTO CULTIVO O SIEMBRA 127.820.000.-
IVA 4.600.000.-
MERCADERIAS DE EXPORTACION 321.000.000.-
IMPORTACIONES EN CURSO 245.000.000.-
CERTIFICADO DE OBRAS A COBRAR-OBRA N. 1 268.000.000.-
SOJA COSECHA AÑO 2019- 100.000 kilos a G. 3850 385.000.000.-
ANIMALES DE LABOR-20 caballos de silla a G. 2.400.000.- 48.000.000.-
COSTO CUIDADOS CULTURALES 115.000.000.-
MAQUINARIAS Y IMPLEMENTOS AGRICOLAS 239.500.000.-
MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE CONSTRUCCIÓN 458.000.000.-
ARRENDAMIENTOS PAGADOS POR ADELANTADO 154 has 38.500.000.-
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 21.250.000.-
PRODUCTOS VETERINARIOS 35.527.000.-
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN 316.000.000.-
ARTICULOS DE DESPENSA 18.000.000.-
REPRODUCTORES 5 a G. 15.000.000.- 75.000.000.-
PROVEEDORES DEL EXTERIOR U$. 100.000 a G. 6.800 680.000.000.-
OBRA DE EJECUCION N. 1 211.500.000.-
FORRAJES Y BALANCEADOS 15.500.000.-
SABANAS Y ALMOHADAS 85.300.000.-
CAPITAL 4.190.477.000.-
CONTRATOS DE COMPRA SOBRE EXTERIOR U$U.140.000.- A G. 6850 959.000.000.-
ORDENES DE COMPRA SOBRE EXTERIOR U$U. 140.000 a G. 6850 959.000.000.-
CONTRATOS DE VENTA SOBRE EXTERIOR U$U. 115.000.- a G. 7000.- 805.000.000.-
ORDENES DE VENTA SOBRE EXTERIOR U$U. 115.000.- a G. 7000.- 805.000.000.-
CONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR OBRA N. 1 1.200.000.000.-
CONTRATANTES DE OBRAS A EJECUTAR OBRA N.1 1.200.000.000.-
SUB CONTRATOS DE OBRAS A REALIZAR OBRA N. 1-ELECTROPAR SA 230.000.000.-
SUB CONTRATANTES DE OBRAS A EJECUTAR OBRA N.1-ELECTROPAR SA 230.000.000.-
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Facultad de Ciencias Económicas

1.- El capataz de la Estancia presenta el siguiente informe:

● Tres caballos de cría pasaron a ser utilizados como caballos de silla y 5 yeguas de cría pasaron
a la categoría de bueyes de labor. Se desmamantaron 10 terneros y la marcación de 30
terneros.
● Faenamiento para el consumo de 1 vaca y 1 vaquilla. Precio de mercado del Cuero Gs.
340.000.- c/u, se robaron 3 Reproductores.
● Se efectúa una venta a FERUSA al contado los siguientes animales 20 vaquillas a Gs.
4.800.000.- y 10 vacas a Gs. 5.300.000.-, nos abona en efectivo deducido el importe del fletes
Gs. 1.450.000.- IVA incluido, 2% comisión FERUSA más IVA, Retención IMAGRO 1% y
1% SENACSA sobre Valor Aforo. Vaquillas G. 6.500.000.- y Vacas G. 6.900.000.-
● Se adquieren para el establecimiento Ganadero con cheque Banco Regional S.A., los
siguientes artículos:
- Forraje y Balanceados Gs. 10.800.000.- IVA incluido
- Productos Veterinarios Gs. 12.100.000.- más IVA
- Combustibles y Lubricantes Gs. 15.580.000.-
2-EL Hotel efectúa la liquidación y cobro del 70 % en efectivo y 30% en tarjeta de crédito que incluye
lavandería por 7.260.000.- , Frigo bar por G. 15.500.000.- , Telefonía G. 12.780.000.-, Alimentos por G.
3.550.000, Habitación G. 75.600.000.- más IVA. Y se deposita lo recaudado.
3-Recibimos la comunicación de la llegada de las documentaciones con las mercaderías, procedemos a
firmar la letra estipulando una tasa del 32% por el plazo de vencimiento de la letra (90 días), retiramos la
mercadería de la aduana con nuestros vehículos hasta el depósito de la Empresa., gastos del combustible
G. 2.560.000.-
4-Concluida la tercera etapa, se registran las siguientes operaciones:
- Envases por G. 11.365.000.-
-Depreciación de las maquinarias e implementos agrícolas, 1ra etapa 2 meses, 2da etapa 4 meses y 3ra
etapa 3 meses.
-Distribución del Arrendamientos realizado.
- Producción de 560 toneladas de soja a G. 4850 el kilo.
5- Se registra las siguientes operaciones de la Obra N. 1:
-Una vez terminado los trabajos realizado por la EMPRESA ELECTROPAR SA de instalación eléctrica
se procede a pagar, deducido el anticipo otorgado.
-Materiales de construcción utilizados G. 125.475.000.-
- Factura de G. 36.520.000.- por la reparación de las maquinarias y equipos de construcción, quedando
adeudando.
-Depreciación de Maquinarias y Equipos de Construcción- Duración de las Obras 8 meses.
6- Se realiza la depreciación de sabanas y almohadas (depreciación 4% anual), Cristalería por
(depreciación anual 2%). Así mismo se dan de bajas por deterioro por un importe de G. 9.500.000-, de
las sabanas y almohadas y cristalería por G. 2.800.000.-
9-Se procede a certificar por el saldo de la Obra N.1 y se efectúa la recepción final de la obra. Se procede
a pagar al sub contratista de obras.
10- Se embarcan las mercaderías de exportación y llegan a Tokio JAPON en la Aduana, con todas las
documentaciones legales establecidas en la exportación y la empresa exportadora procede a firmar las
Letras a Cobrar sobre Exterior. Tasa de cambio del dólar G. 6980.-y nos remite la cual recibimos.
11- Se procede a vender 20 vacas a G.5.600.000 c/u , 20 vaquillas a Gs. 4.400.000.- c/u, estipulándose
una comisión de impuesto del 4% sobre la venta a Ferusa mas impuestos. Valor aforo : vacas G.
5.900.000.- y vaquillas G. 4.800.000.- firmando por el 50% un pagare a 20 días y por el saldo nos emite
un cheque diferido a 60 días.

FIRMA DEL ALUMNO