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CUENTA US$
Cuentas por pagar 300
Cuentas por cobrar, neto 400
Sueldos acumulados por pagar 100
Depreciación acumulada 800
Efectivo 100
Acciones comunes 200
Impuestos por pagar 150
Propiedad, planta y equipo, bruto 2000
Inventarios 400
Deuda a largo plazo 500
Valores negociables 250
Documentos por pagar 50
Otros gastos acumulados por pagar 50
Capital pagado 300
Acciones preferentes 100
Utilidades retenidas 700
Acciones de tesorería (*) 100
(*)
LEONIDAS MO
ESTADO DE SITUACIO
AL 31 DE DICIEMB
(EXPRESADO EN
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo
Valores negociables
Cuentas por cobrar, neto
Inventarios
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones en Valores
Propiedad, planta y equipo, bruto
Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
LEONIDAS MORENO SAC
PASIVO NO CORRIENTE
- Deuda a largo plazo 500.00
2,000.00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 500.00
-800.00
1,200.00 TOTAL PASIVO 1,150.00
PATRIMONIO
Clasifique las siguientes partidas de costos de acuerdo con la función en la que se originan.
Cuando se trate de costos de producción especifíque qué elemento del costo es :
1 Supervisión CIF
2 Honorarios a Auditores
3 Sueldos de oficinas
4 Lubricantes CIF
5 Publicidad
6 Atención a clientes
7 Materia prima utilizada MD
8 Artículos para muestra
9 Salarios a obreros MOD
10 Superintendencia de mantenimiento CIF
11 Honorarios a abogados
12 Comisiones a vendedores
13 Papelería y utiles de oficina
14 Depreciación de muebles de oficina
15 Fletes por la compra de materiales CIF
16 Sueldos de ejcutivos de ventas
17 Sueldos de secretarias de producción CIF
18 Mantenimiento y reparación de edificios
19 Energía eléctrica CIF
20 Fletes por depachos de mercaderías
21 Partes de ensamblado. CIF
22 Movilidad para cobradores
23 Combustible gerencia general
24 Servicio de focopiado
25 Fax de gerencia de ventas
se originan.
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTAS
GASTO DE VENTAS
GASTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTAS
GASTO DE VENTAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTO DE VENTAS
PROBLEMA N° 02
A continuación se presenta una lista de costos de una empresa que se dedica a la fabricación de jugo de fruta.
Clasifique cada uno de los elementos listados según se indica a continuación :
a) Marque D o I en el primer casillero según corresponda a costo directo o indirecto con relación al producto.
b) Marque F o V en el segundo casillero según corresponda a costo fijo o variable.
No CONCEPTO D/I
1 Sueldo del lavador de botellas. D
2 Agua tratada para los jugos. D
3 Azúcar. D
4 Sueldo del gerente de producción. I
5 Depreciación de la máquina embotelladora. I
6 Alquiler de la planta. I
7 Seguro de la planta. I
8 Sueldo de la secretaria del gerente de producción. I
9 Sueldo del personal de limpieza. I
10 Alquiler de montacarga para apilar mercaderías. D
11 Preservantes químicos utilizados en la producción. D
12 Energía eléctrica utilizada en la planta. I
13 Gasto de mantenimiento de las máquinas. I
14 Sueldo del jefe de control de calidad. I
15 El gasto de teléfono de la planta. I
16 Sueldo de los embotelladores. (a Destajo ) D
17 Sueldo de los apiladores de la mercadería terminada. D
18 Materiales de limpieza utilizados. I
19 Aceite consumido por las máquinas. I
20 Combustible para la máquina. I
go de fruta.
F/V
V
V
V
F
F
F
F
F
F
V
V
V
V
F
F
V
F
F
V
V
PROBLEMA N° 03
S/ 53,620,531.00
S/ 16,498,625.00
S/ 4,124,656.00 S/ 4,124,656.00
S/ 8,249,313.00
S/ 1,015,300.00 S/ 1,015,300.00
S/ 14,277,656.00 S/ 14,277,656.00
S/ 7,932,031.00 S/ 7,932,031.00
S/ 3,172,813.00 S/ 3,172,813.00
S/ 761,475.00 S/ 761,475.00
S/ 1,269,125.00 S/ 1,269,125.00
S/ 1,269,125.00 S/ 1,269,125.00
S/ 634,563.00 S/ 634,563.00
S/ 253,825.00 S/ 253,825.00
S/ 1,269,125.00 S/ 1,269,125.00
S/ 1,015,300.00 S/ 1,015,300.00
S/ 3,172,813.00 S/ 3,172,813.00
S/ 761,475.00 S/ 761,475.00
S/ 1,649,863.00
S/ 1,903,688.00 S/ 1,903,688.00
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE ENERO DEL 2016
INGRESOS OPERACIONES
Ventas
GASTOS DE OPERACIÓN
(-) Gastos Administrativos
(-) Gastos de Ventas
RESULTADO OPERATIVO
OTROS INGRESOS
Ingresos Financieros
Ingresos Excepcionales
(-) Gastos Financieros y Bancarios
(-) Otros Egresos
(+-) Diferencia de Cambio
Balance General
AL 31 DE ENERO DEL 2016
Activo corriente
Caja y bancos 35,300.00
Cuentas por cobrar -
Inventarios 13,800.00
Servicios contratados por adelantado 17,000.00
Total Activo Corriente 66,100.00
Activo no corriente
Propiedad, Planya y Equipo 19,000.00
Depreciación -83.33
al 31.01.16
E RESULTADOS
NERO DEL 2016
US$
10,500.00 1
-4,200.00
6,300.00
-1,783.33
-2,500.00 2
2,016.67
-150.00 3
1,866.67
4
DE ENERO DEL 2016
5
Pasivo corriente
Cuentas por pagar 28,000.00
Obligaciones Financieras 15,150.00
Gastos por pagar -
Pasivo no corriente
Deuda largo plazo - 6
Total Pasivo No Corriente -
Patrimonio
Capital 40,000.00
Utilidades no distribuidas 1,866.67
Total Patrimonio 41,866.67
8
9
esta compra por un importe de US $3,000.
delanto de 6 meses. El contrato establece un período de alquiler de 24 meses.
ASTOS FINANC
MERCADERIA
4,200
1
10
11
“SERLIMPSA SAC”
Balance General al 30 de JUNIO del 2016
(Respuesta)
Activos 31-May-16 junio 30-Jun-16 Pasivos
Caja Bancos $ 10,000.00 $ -9,360.00 $ 640.00 Préstamo
Cuentas por cobrar $ - $ 24,000.00 $ 24,000.00 Proveedores
Suministros $ 25,000.00 $ -2,500.00 $ 22,500.00 Cuentas por pagar
Seguros $ 2,100.00 $ -300.00 $ 1,800.00 Remuneraciones
INGRESOS OPERACIONES
Ventas $ 24,000.00
Impuesto a la Renta
Utilidad(Perdida) Neta del Ejercicio $ 3,890.00
1 VENTAS
$ 6,000.00
4 COSTO DE VENTAS
$ 2,850.00
5 COSTO DE VENTAS
$ 1,000.00
7 COSTO DE VENTAS
$ 270.00
11 CAJA Y BANCOS
$ 600.00
CAJA Y BANCOS GASTO DE VENTAS
$ - $ 9,360.00 $ 1,080.00
VENTAS 0
$ - $ 24,000.00 $ 280.00
el 2016
(Respuesta)
31-May-16 junio 30-Jun-16
$ 24,000.00 $ -2,000.00 $ 22,000.00
$ 12,500.00 $ -1,500.00 $ 11,000.00
$ 5,400.00 $ - $ 5,400.00
$ 7,200.00 $ 7,200.00
$ 90,000.00 $ - $ 90,000.00
$ 67,200.00 $ 3,890.00 $ 71,090.00
GASTOS FINANCIEROS
$ 280.00
GASTO ADMINISTRATIVO
$ 600.00
ASTO DE VENTAS GASTO ADMINISTRATIVO CUENTAS POR COBRAR SUMINISTROS
$ - $ 2,420.00 $ - $ 24,000.00 $ - $ 4,500.00 $ 7,000.00
###
REMUNERACIONES POR PAGAR
$ 6,000.00
CIF
Suministros de Fabricación 0.40 4,000.00 4,800.00
Depreciación planta y maquin. 8,000.00 8,000.00 8,000.00
Mano de obra indirecta 15,000.00 15,000.00 15,000.00
Impuestos y seguros de planta 2,000.00 2,000.00 2,000.00
TOTAL CIF 29,000.00 29,800.00
RESPUESTA A PREGUNTAS :
¿Cuál sería la utilidad y valor del inventario Final si: Utilidad US$
a) Se hubieran Fabricado 10 mil unidades (1,840.00)
b) Se hubieran Fabricado 12 mil unidades 4,060.00
c) Se hubieran Fabricado 14 mil unidades 10,102.85
¿ Está de acuerdo en el que el costo del Inventario debería ser más elevado en 1a que en 1b y en 1c ?
No estamos de acuerdo.
14,000
42,000.00
28,000.00
5,600.00
8,000.00
15,000.00
2,000.00
30,600.00
100,600.00
7.18571
8,622.85
1,200
91,977.15
121,600.00
(91,977.15)
29,622.85
(8,000.00)
(1,920.00)
(9,600.00)
10,102.85
que en 1b y en 1c ?
CASO COMPAÑÍA TRUPEVA SAC
1.- Prepare el reporte del costo de los productos manufacturados para 2015
ADMINISTRACION
PRODUCCION
AREA
ADMINISTRACION
VENTAS
LOGISTICA
COSTOS OCULTOS INTERNOS
1. SISTEMA CONTABLE INEFICIENTE
2. PRESENTACION DE INFORMES Y REPORTES A GERENCIA IMPRESOS
3. DOCUMENTACION EN GENERAL EN FISICO (AUN NO DIGITALIZADO)
4. PAGOS A PROVEEDORES Y PERSONAL EN AGENCIAS BANCARIAS
5. PROCEDIMIENTOS DESACTUALIZADOS
6. BASE DE DATOS DE CLIENTES DESACTUALIZADA
7. NO CUENTA CON MANUAL DE ORGAMIZACION Y FUNCIONES
8. FALTA DE RECURSOS FISICOS (COMEDOR, AMBIENTES ADECUADOS...)
9. CURVA DE APRENDIZAJE DE PERSONLA NUEVO
10. DEMORA EN LA APROBACION DE COMPRAS DE SUMINISTROS
COSTOS OCULTOS EXTERNOS
1. MALA COORDINACION CON CLIENTES EN LA COBRANZA
2. CORTE DE SERVICIOS POR NO PROGRAMAR LOS PAGOS
3. ENTREGA DE FACTURACION, GR TARDIA A CLIENTES
4. QUEJAS DE CLIENTES POR ENTREGAS TARDIAS
5. MALA ATENCION A CLIENTES
6. PRECIOS NO COMPETITIVOS
7. MALA COORDINACIÓN PARA LA ENTREGA DE MERCADERÍA
8. MALA COORDINACIÓN DE ENTREGA DE PEDIDOS EN CASO DE HUELGAS Y MANIFESTACIONES QUE CIERRAN VIAS
9. FALTA DE CODIFICACION DE MERCADERIA
10. NC POR FALTA DE ACTUALIZACION DE STOCK DE MERCADERIAS
COSTOS OCULTOS INTERNOS
CONTEOS DEFICIENTES DE INVENTARIOS
DIFERENCIAS DE INVENTARIOS(FALTANTE NO IDENTIFICADOS)
MERMAS POST PRODUCCION
COSTOS DESACTUALIZADOS DE PRODUCTOS
CONEXIONES ELECTRICAS ELECTRONICAS
EXCESO DE DIRECCIONES AVERIADAS, QUE PROVOCAN FUGA DE ENERGIA
DECORPORATIVOS(PAGOS DE LICENCIAS
INNECESARIAS QUE NO TIENEN USO)
COMPRAS DE INSUMOS A NO PROVEEDORES CON SOBRECOSTOS
FALTAS DE PERSONAL QUE GENERAN HORAS EXTRA
COMPRAS NO PLANIFICADAS
GASTOS EN UTILES DE ESCRITORIOS QUE PUEDEN SER REEMPLAZADOS POR
HERRAMIENTAS VIRTUALES
COSTOS OCULTOS EXTERNOS
PROVEEDORES SIN STOCK
PROVEEDORES DE TRANSPORTE CON LICENCIAS VENCIDAS
MERCADERIA TRANSPORTADA SIN DOCUMENTACION AL DIA
INFLACCION NACIONAL
ASESORES EXTERNOS DE MARKETING
ENVIO DE PRODUCTOS NO REQUERIDOS
CAMBIO DE MARCAS DE PRODUCTOS CONTRACTUALES SIN CONSULTAR
PRODUCTOS CON FECHAS CORTAS DE VENCIMIENTO
PAROS HUELGAS