AUDITORÍA | Curso 2017

Guía de Trabajos Prácticos

TP 17: ARQUEO DE FONDOS

Usted se encuentra evaluando los Estados Contables al 31/12/2015 de La Evaluadora S.A., dedicada a la
fabricación y comercialización de electrodomésticos.
El ente cuenta con una sola caja en la cual se concentran todos los movimientos de fondos. El tesorero
es responsable de los fondos que custodia y debe hacerse cargo de cualquier faltante.

El arqueo practicado el 31/12/15 arroja los siguientes resultados:

Efectivo $ 2.000
Dólares estadounidenses USD 500
Cheque de fecha 13/11/15, que no fue depositado por haberlo $ 1.000
acordado con el cliente ya que no poseía fondos en su cuenta bancaria.
Cheques de fecha 31/12/15 no depositados $ 1.200
Cheques diferidos en cartera (vencimiento enero 2016) $ 1.500

El tesorero informó que tenía en su poder un cheque por $ 2.000 emitido el 29/12/15 a favor de un
proveedor, que al cierre del ejercicio aún no lo había sido retirado.

La cuenta moneda extranjera registra un solo movimiento durante el ejercicio, la compra de USD 500 a
TC $11,00 por cada dólar. La cotización del dólar al último día hábil anterior al cierre: tipo comprador
$11,58 y tipo vendedor $ 11,76.

Saldos contables según balance de Sumas y Saldos:

- Caja: $6.000
- Moneda Extranjera: $5.500

Además:
Control Interno:
1. No existe un esquema de administración y definición de montos de fondos fijos
2. Los desembolsos de Caja chica no se encuentran debidamente respaldados por comprobantes
3. No existe una política de arqueos en forma periódica

Riesgo Inherente
1. Grandes fluctuaciones en la cotización de la moneda extranjera

TAREA A REALIZAR:
1. Elaborar los papeles de trabajo (hoja resumen o guía)
2. Dejar constancia de los procedimientos de auditoria aplicados, indicando su tipo en función al
Enfoque de Auditoria
3. Explicar cuál sería el enfoque a dar al rubro en cuestión.
4. Plantear en el caso de corresponder los asientos de ajuste a proponer a la empresa.
5. Indicar la incidencia de dichos ajustes en el Informe del Auditor.