CORPORACION UNIVERSITARIA AUTONOMA DE NARIÑO

FACULTAD DE CIENCIAS, CONTABLES, Y ADMINISTRATIVAS

CONTADURIA PUBLICA
LABORATORIO DE AUDITORÍA

CASO PRACTICO No. 1 – CAJA GENERAL:

La empresa LOS SEPTIMOS NOCTURNOS S.A., en su reunión de Asamblea General

Ordinaria celebrada el 20 de Febrero de 2018, determinó realizar una AUDITORÍA
EXTERNA de los Estados Financieros presentados a 31 de diciembre de 2017. Para ello ha
contratado los servicios profesionales de una Firma de Auditoría.

Una vez analizadas y evaluadas varias propuestas llegadas a la empresa, se ha escogido su

Firma de Auditoría, para realizar la presente AUDITORÍA EXTERNA, por la experiencia,
idoneidad, capacidad y calidad de su equipo de profesionales altamente calificados.

Para dar comienzo a la Auditoría Externa la empresa remite los Estados Financieros con
corte a 31 de Diciembre de 2017, que serán objeto de verificación, revisión y examen.

DESARROLLO DE LA AUDITORÍA EXTERNA

Con base en el cumplimiento de las Normas Internacionales De Auditoría, y la aplicación

de los Procedimientos de Auditoría apropiados, se han detectado los siguientes hallazgos en
las cuentas del Activo Disponible. Con base en la revisión y el acta del arqueo de Caja
realizado el 31 de diciembre en la empresa y según el saldo en el libro auxiliar de Caja y el
saldo que se refleja en el Balance, se encontraron estos hallazgos:

1. Se registra como parte del saldo de caja cinco billetes falsos por valor de $20.000
cada uno y dos billete de $50.000 en mal estado por $100.000.
2. Se encontró el cheque No. 0469321 del Banco de Colombia girado por el Cliente
Melosos por valor de $ 2´000.000 de fecha Octubre 12 de 2017, acompañado de una
nota débito del banco de Occidente por insuficiencia de fondos.
3. Se encontró el cheque No. 76888 del Banco de Colombia correspondiente al Cliente
Sr. Juan Molina, por valor de $ 125.000 de fecha Diciembre 15, que no fue
consignado en la fecha correspondiente.
4. Se registra un faltante por valor de $820.000 que viene desde el movimiento diario
de caja del 20 de Septiembre de 2017.
5. Se manifiesta en el Acta un Avance de dinero entregado al Director Financiero, el
15 de Noviembre de 2017, cual no ha sido legalizado, por valor de $1´200.000.
6. Se encuentran igualmente unos vales de entrega de dinero a diferentes funcionarios
por valor de $430.000, de varios meses atrás.
 7. El Cliente José Cuervolindo cancela deuda con recibo de caja No. 45999, en donde
se evidencia que en la copia de la empresa aparece un valor de $85.000 y en la
original el valor de $ 850.000.
8. Se realizan pagos mayores a $100.000 en 5 ocasiones violando las políticas en el
manejo del efectivo numeral 4 que a su letra dice “No se podrá cancelar en dinero
los desembolsos mayores a cien mil pesos m/c ($100.000); los cuales
obligatoriamente se cancelarán con cheque de bancos de la empresa”
9. No se están archivando los documentos fuente con sus respectivos documentos
soportes que en una ocasión se canceló doble el valor de $ 78.800 a Cafetería el
hambriento.
10. El Cajero fue cambiado en mayo 2 de 2017, que desde esa fecha funciona el actual,
pero sin la inducción al cargo.
11. Existe una caja menor que es manipulada por el tesorero, con una medidas de 20
centímetros de ancho por 25 centímetros de largo, un grosor de 10 centímetros,
pesando la sola caja 1 kilo
12. En las instalaciones del área financiera funciona Tesorería, contabilidad y cartera.
Por falta de espacio.
13. El detector de billetes falsos está dañada desde septiembre de 2017.
14. Las políticas del manejo del efectivo han sido verbales, a su medida de su
necesidad.
15. Existe en la empresa LOS SEPTIMOS NOCTURNOS S.A. un Tesorero y dos
cajeros.
16. Existe una póliza de manejo del efectivo por valor de $ 8´700.000 vigente a la fecha
de corte pero no menciona a qué cargo cubre.

Se requiere:

1. De acuerdo con los hallazgos de auditoría, elaborar el respectivo Papel de Trabajo o

cédula de auditoría de esta cuenta.

2. Utilizar las marcas o pistas de auditoría previamente establecidas con el fin de

mostrar los procedimientos utilizados en el desarrollo de la Auditoría.

3. Realizar las recomendaciones pertinentes con el propósito de mejorar los procesos

de control de la Cuenta auditada y en general del Sistema de Control Interno de la
Empresa.