Ejercicio Practico de Auditoría de Estados Financieros

ACA y Asociados, S.C.
Consultores Financieros y Asociados, S.C.

Contadores Pblicos y Auditores
Lociones y Derivados El Tufo, S.A.
Activo
Centralizadora
Auditoria del 01 de enero al 31 de Diciembre 2012
(Cifras expresadas en Quetzales)
Cuentas
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
PT No.
Hecho por
Revisado por
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
CORRIENTE
Caja y bancos
1,826,000.00
374,511.44
332,875.00
Cuentas por cobrar
3,150,450.00
13,863.42
776,613.52
10,457,850.00
102,480.00
26,140.00
Inventarios
Inversiones en valores
Intereses sobre inversin en bonos
1,500,000.00
40,000.00
13,736,600.00
40,000.00
NO CORRIENTE
Propiedad, planta y equipo (Neto)
DIFERIDO
Seguros pagados por anticipado
TOTAL DEL ACTIVO
90,000.00
30,800,900.00
O
P
t
p
Cotejado
Suma Revisada
Suma Horizontal
Suma Vertical
490,854.86
30,750.00
1,206,378.52
s Financieros y Asociados, S.C.

adores Pblicos y Auditores
BG-1
Auditor
NMB
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/12
Referencia
1,867,636.44
2,387,699.90
10,534,190.00
1,500,000.00
13,736,600.00
59,250.00
30,085,376.34

PT No.
Caja y Bancos
Sumaria
Hecho por
Revisado por

Caja Chica
A6
Saldo segn
Contabilidad
3,000.00
Caja General
A7
198,500.00
Efectivo en Trnsito
A7
5,000.00
314,511.44
Banco Universal
A8
1,519,500.00
60,000.00
132,375.00
Banco Granero
A9
100,000.00
374,511.44
332,875.00
Descripcin
Ref.
BG-1
1,826,000.00
p
Debe
Haber
2,000.00
198,500.00
Conclusiones:
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de Lociones y Derivados el Tufo, S.A. al 31 de di
2012 en el area de Caja y Bancos concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son razonables conforme
Internacionales de Contabilidad.
O
P
Cotejado
Suma Horizontal
Suma Revisada

PT No.
Caja y Bancos
Programa de Auditoria
Hecho por
Auditoria del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2012
Revisado por

DESCRIPCIN
REALIZO
1- Objetivos:
1.1 Que exista el fondo de Caja y Bancos.
1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empresa.
1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%.
1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros.
1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente.
2 Procedimientos obligatorios:
2.1 Arqueo de caja general.
2.2 Arqueo de caja chica.
2.3 Prueba de ingresos y egresos.
2.4 Conciliaciones bancarias.
2.5 Confirmacin de saldos.
3 Otros procedimientos:
3.1 Revisin de traslados entre cuentas.
3.2 Valuaciones en moneda extranjera.
3.3 Fondos restringidos.
A- 1
Auditor
Fecha
NMB
NMB
1/11/2013
2/15/2013

Caja y Bancos
Cuestionario de Control Interno
PT No.
A- 2
Auditor
Fecha
NMB
NMB
1/11/2013
2/15/2013
Hecho por
Revisado por
DESCRIPCIN
RESPUESTA
SI O NO
1.- Existe rotacin de las actividades que conforman el rubro de caja y bancos.
SI
2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.
SI
3.- Hay alguna persona encargada de velar por que los anticipos por liquidar se justifiquen
SI
oportunamente.
4.- Se practican arqueos de caja por el contador general por los menos dos veces al ao.
SI
5.- Todas las facturas canceladas estan amparadas con su recibo de caja correspondiente.
SI
6.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.
SI
7.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin.
SI
8.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.
SI
9.- Existen polticas establecidas para los anticipos por viticos que se proporcionan a
SI
empleados de ventas.

Caja y Bancos
Deficiencias de Control Interno
No.
OBSERVACIONES
1,- No hay reglas establecidas para el manejo del

dinero en efectivo de caja general, ya que existen
PT No.
A- 3
Hecho por
Revisado por
Auditor
Fecha
NMB
NMB
1/11/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES
Establecer procedimiento y poltica de liquidacin
de caja general.
cheques personales de empleados que complementa

el fondo .
2,- Existen diferencias en Caja General no explicada por
el custodio del fondo.
3,- Se observo en la conciliacin bancaria, se encuentran
depositos de los cuales contabilidad no haba hecho
el registro oportunamente.
Realizar arqueos frecuentes para evitar futuras

variaciones en el fondo.
La importancia de conciliacin bancaria es para
detectar las variaciones oportunamente.

Caja y Bancos
Divulgaciones Obligatorias
No.
PT No.
A- 4
Hecho por
Revisado por
OBSERVACIONES
Auditor
Fecha
NMB
NMB
1/11/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES
1) Restricciones sobre el Efectivo por:

a) Depsitos a Plazo
No existen Depsitos a Plazo
b) Fondos Congelados
No existen Fondos Congelados
c) Fondos Especiales
No existen Fondos Especiales
d) Balances compensatorios
No hay
2) Fondos en otras monedas
No hay

PT No.
A- 5
Analitica de Caja Chica

Arqueo de Caja Chica
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Total
Referencia
Cuentas
Cantidad
Parcial
Efectivo
Billetes de Q100
10
1,000.00
1,000.00
40
1,460.00
1,460.00
Documentos
Factura 3421 del 23-10-12 por combustible super Q36.50 C/gal. PUMA
Saldo segn auditora
AR-1
2,460.00
(+) Vale firmado por la contadora con fecha 20/12/2012
450.00
(+) Falante
90.00
Saldo segn contabilidad
540.00
AR-2
3,000.00
Nota 1: Arqueo ascendio a Q.
2,910.00
total caja chica Q 3,000.00 diferencia faltante de Q 90.00
Nota 2: Vale firmado por la contadora, ste documento debe de estar firmado por el empleado y autorizados
por el jefe de cada departamento. Ver nota de control interno.
F.
F.
Encargada
Auditor
Observaciones: Segn se cotej el arqueo de fondos de la Caja Chica con el registro contable se determin una diferencia de Q90.00 se
detecto una factura por combustible no liquidada por 1,460.00 de fecha 23-10-12, y un vale por 450.00 no liquidado por el contador
general para gastos menores
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical

PT No.
A- 6
Analitica de Caja General

Arqueo de Caja general
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Total
Referencia

Cuentas
Parcial
Efectivo
27,395.00
Billetes y monedas
190,000.00
Ventas de la ltima semana de diciembre 2012
8,500.00
Pagos de clientes que no se habia depositado
225,895.00
Documentos
Cheque 34992 de la cuenta de Juana de Rios con fecha 27 diciembre
2012
3,000.00
Vale sin autorizacin con fecha 02/11/12
10,000.00
13,000.00
Total Arqueado
238,895.00
(-) Sobrante
(40,395.00)
CI
198,500.00
AR-2
P
Valor de las facturas pagadas no registradas
Factura
Valor
12345
Fecha
41,022.00
13,450.00
12776
6/12/2012
11,345.00
13009
11/2/2012
10,000.00
13112
12/23/2012
5,600.00
40,395.00
Facturas no registradas
AR-3
Conclusiones:
El presente arqueo se inici a las 10.00 am y concluy a las 11:00 am del da 31/12/2012.
Los documentos y valores fueron devueltos integramente al finalizar el arqueo.
Observaciones:
Formando parte del fondo se encontr: Q 8,500.00 de pagos de clientes,que no se haba depositado Cheque No. 34992 del
Banco Comercial de fecha 27 de Diciembre 2012, por Q 3,000.00 de la cuenta personal del cajero Vale sin nmero y sin
autorizacin, por Q 10,000.00 firmado por el cajero de fecha 02-11-12.
Se hace constar en presencia de la encargada de la Caja General se procedio a realizar el arqueo del total de valores y
documentos que integran el monto del Fondo Fijo. La totalidad de los valores y documentos son devueltos de manera integra a
la encargada del fondo quien nos recibe a entera satisfaccion.
F.
F.
Encargada
Juana de Ros
O
P
Cotejado
Suma Horizontal
Suma Revisada
Auditor
Suma Vertical

PT No.
Analitica de Bancos
Conciliacin Banco Granero
A- 7
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Total
Referencia
Cuentas
Saldo segn estado de cta. Banco Granero, S.A.
Saldos segn contabilidad
100,000.00
100,000.00
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
Cedula
A-7-1
FORMA PARA CIRCULARIZACION DE SALDOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS
Lociones y Derivados el Tufo, S.A.

NOMBRE DEL CLIENTE
Hemos proporcionado a nuestros auditores la siguiente informacin al cierre
del perodo terminado el 31/12/2012, referente a nuestros depsitos y saldos
de prstamos. Por favor confirme la exactitud de esta informacin anotando
cualquier salvedad sobre la informacin proveida.
Nombre de la
Entidad Financiera
Banco Granero, S.A.
Si los saldos se han
dejado en blanco, por favor complete esta forma suministrando los saldos en
el espacio proporcionado.
* Aunque no les pedimos ni esperamos una
bsqueda detallada de nuestros registros, si durante el proceso de

completacin de esta confirmacin se da cuenta que existe informacin
adicional acerca de otros depsitos o prstamos que podramos tener con
ustedes, por favor incluya tal informacin abajo.
Por favor use el sobre
adjunto para devolver la forma directamente a nuestros auditores.
1. Al cierre del perodo en la fecha mencionada, nuestros registros indican el siguiente saldo de depsito:
NOMBRE DE LA CUENTA
CUENTA No.
El Tufo, S.A.
TASA DE INTERES
107-010-0100
2%
SALDO *
Q100,000.00
2. Estuvimos directamente sujetos a la institucin financiera por prstamos al cierre del perodo en la fecha mencionada arriba, tales como:
CUENTA No./DESCRIPCION
SALDO
FECHA DE
VENCIMIENTO
-
TASA DE
INTERES
FECHA A LA CUAL EL
INTERES ES PAGADO
DESCRIPCION
DEL COLATERAL
3. Detalle de firmas autorizadas.

12/31/2012
(Firma Autorizada del Cliente)
(Fecha)
La informacin presentada por el cliente est de acuerdo con nuestros registros. Aunque no efectuamos una exhaustiva y detallada bsqueda en nuestros
registros, ningn otro depsito o cuenta de prstamos llam nuestra atencin excepto lo anotado.
2/15/2012
(Firma Autorizada Institucin Financiera)
(Fecha)
Gerencia Financiera
(Ttulo)
EXCEPCIONES Y/O COMENTARIOS
Favor enviar esta forma directamente a nuestros auditores:

14 calle 29-40, zona 10, edificio empresarial
Guatemala, Guatemala
* Comnmente, los saldos se dejan intencionalmente en blanco,

si no estn disponibles al momento en que se prepara la forma.

PT No.
Analitica de Bancos
Conciliacin Banco Universal
A- 8
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Cuentas
Referencia
Saldo s/Banco Saldo S/Conta
Saldo segn estado de cta. Banco Universal, S.A. al 30-11-12
1,369,500.00
1,519,500.00
(-) Cheques en circulacin

Al 31 Diciembre 2012
-197,000.00
(-) Notas de crdito

Abono de clientes
50,000.00
AR-5
Intereses devengados
10,000.00
AR-6
-3,000.00
AJ - 01
(+) Movimientos en trnsito

Deposito efectuado por contabilidad
Efectivo en transito
875,000.00
45,000.00
(-) Retiros
Retiro de efectivo
-500,000.00
(+) Notas de dbito

Nota de dbito
-25,000.00
Servicios bancarios
Impresin de cheques
-1,000.00
(+/-) Otros Ajustes

Error en cheque No. 9438457
10,000.00
1,576,500.00
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
1,576,500.00
Cedula
A-8-1
FORMA PARA CIRCULARIZACION DE SALDOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS

NOMBRE DEL CLIENTE
Hemos proporcionado a nuestros auditores la siguiente informacin al cierre
del perodo terminado el 30/11/2012, referente a nuestros depsitos y saldos
de prstamos. Por favor confirme la exactitud de esta informacin anotando
cualquier salvedad sobre la informacin proveida.
Nombre de la
Entidad Financiera
Banco Universal, S.A.
Si los saldos se han
dejado en blanco, por favor complete esta forma suministrando los saldos en
el espacio proporcionado.
* Aunque no les pedimos ni esperamos una
bsqueda detallada de nuestros registros, si durante el proceso de

completacin de esta confirmacin se da cuenta que existe informacin
adicional acerca de otros depsitos o prstamos que podramos tener con
ustedes, por favor incluya tal informacin abajo.
Por favor use el sobre
adjunto para devolver la forma directamente a nuestros auditores.
1. Al cierre del perodo en la fecha mencionada, nuestros registros indican el siguiente saldo de depsito:
NOMBRE DE LA CUENTA
CUENTA No.
El Tufo, S.A.
TASA DE INTERES
107-010-0200
2%
SALDO *
Q1,369,500.00
2. Estuvimos directamente sujetos a la institucin financiera por prstamos al cierre del perodo en la fecha mencionada arriba, tales como:
CUENTA No./DESCRIPCION
SALDO
FECHA DE
VENCIMIENTO
-
TASA DE
INTERES
FECHA A LA CUAL EL
INTERES ES PAGADO
DESCRIPCION
DEL COLATERAL
3. Detalle de firmas autorizadas.

12/31/2012
(Firma Autorizada del Cliente)
(Fecha)
La informacin presentada por el cliente est de acuerdo con nuestros registros. Aunque no efectuamos una exhaustiva y detallada bsqueda en nuestros
registros, ningn otro depsito o cuenta de prstamos llam nuestra atencin excepto lo anotado.
2/15/2012
(Firma Autorizada Institucin Financiera)
(Fecha)
Gerencia Financiera
(Ttulo)
EXCEPCIONES Y/O COMENTARIOS
Favor enviar esta forma directamente a nuestros auditores:

14 calle 29-40, zona 10, edificio empresarial
Guatemala, Guatemala
* Comnmente, los saldos se dejan intencionalmente en blanco,

si no estn disponibles al momento en que se prepara la forma.

PT No.
Caja y Bancos
Sumaria
Hecho por
Revisado por
Auditoria del 01 de enero al

Descripcin
Efectivo en Trnsito
A -9
Saldo segn
Contabilidad
5,000.00
5,000.00
P
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
Auditor
NMB
NMB
Fecha
1/11/2013
2/15/2013
Debe
Haber
198,500.00
198,500.00
P
Saldo segn
Auditoria
203,500.00
203,500.00
P

Cuentas por Cobrar
Sumaria
Cuentas
Ref.
PT No.
Hecho por
Revisado por
Saldo S/
Contabilidad
Debe
Haber
Clientes
B-5
2,700,000.00
100,000.00
Estimacin Cuentas Incobrables
B-6
(175,000.00)
(98,500.00)
Afiliadas
B-7
490,000.00
6,163.52
Empleados
B-8
135,450.00
920.80
Iva credito fiscal
BG-1
3,150,450.00
250,000.00
Fecha
1/11/2013
2/15/2013
Saldo S/
Auditoria
A-R
2,550,000.00
(76,500.00)
12
496,163.52
0.00
13
30,450.00
105,920.80
5,279.10
13,863.42
B
Auditor
NMB
NMB
5,279.10
776,613.52
2-14-15-19
1-14-23
2,584,699.90
Conclusin:
En base a los resultados realizados a los Estados Financieros de Lociones y Derivados el Tufo, S.A. al 31 de
diciembre de 2012 en el area de Cuentas por cobrar concluimos que las cifras expresadas en dicho rubro son
razonables conforme a Normas Internacionales de Contabilidad.
O Cotejado
P Suma Revisada
p Suma Horizontal
t Suma Vertical

PT No.
Cuentas por Cobrar

Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

DESCRIPCIN
REALIZO
1 Objetivos
1.1
Comprobar si las cuentas por cobrar son autnticas y si tienen origen

en operaciones de ventas.
1.2
Comprobar si los valores registrados son realizables en forma

efectiva.
Comprobar si estos valores corresponden a transacciones y si no

1.3 existen devoluciones descuentos o cualquier otro elemento que deba
considerarse.
Comprobar si hay una valuacin permanente respecto de intereses

1.4 y reajustes- del monto de las cuentas por cobrar para efectos del
balance.
Verificar la existencia de deudores incobrables y su mtodo de

clculo contable.
1.5
2.1 Verificar existencia fsica de los Documentos.
2.2 Arqueo de documentos.
2.3 Corte de formas.
2.4 Anlisis de saldos.
2.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables.
2.6 Estudio de recuperabilidad de saldos.
2.7 Confirmacin de saldos.
3.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados.
3.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afiliadas.
B-1

Cuentas por Cobrar
DESCRIPCIN
1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la

conformacin de cuentas por cobrar.
2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin.
3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de
cuentas incobrables.
4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada
mes.
5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas
al crdito.
6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen.
PT No.
Hecho por
Revisado por
B-2
Auditor
NMB
NMB
B-2
Fecha
1/11/2013
2/15/2013
RESPUESTA
SI O NO
NO
NO
SI
SI
SI
NO

Cuentas por Cobrar
No.
PT No.
Hecho por
Revisado por
OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES
1,- Se observo que los anticipos a empleados no existe

una autorizacin adecuada, ya que dentro del rubro
Se recomienda hacer cumplir la politica de anticipo

a empleados.
de anticipo a empleados, existen saldos por venta

de mercaderia. Incumpliendo el plazo y la autorizacin.
B-3
Auditor
NMB
NMB
B-3
Fecha
1/11/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES
a hacer cumplir la politica de anticipo

Cuentas por Cobrar
No.
PT No.
Hecho por
Revisado por
OBSERVACIONES
B-4
Auditor
NMB
NMB
RECOMENDACIONES
1) Incosistencias
Ninguna
2) Segregacin de las Cuentas de clientes, compaias

afiliadas, funcionarios y empleados.
3) Clasificacin de saldos con vencimientos a mas de un ao
No hay saldos a largo plazo
excluidos del activo circulante.

4) Documentos y cuentas por cobrar descontados.
No hay
5) Restricciones o gravmenes.
Ninguno
6) Mtodo de reconocer sus ingresos.
Devengado
7) Ventas a afiliadas.
No hay
8) Ventas en consignacin.
No hay
9) Ventas a largo plazo.
No hay
10) Intereses, ingresos o utilidades diferidos.
No hay
.C.
B-4
Fecha
1/11/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES
a largo plazo

PT No.
Cuentas por Cobrar

Analitica de Clientes
B-5
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Saldo S/
Auditoria
Referencia
Cuentas
Saldo S/
Contabilidad
Debe
Haber
La Galanota
624,000.00
La Guanaca
480,000.00
La Catracha
384,000.00
La Nica
573,000.00
La Rica
639,000.00
2,700,000.00
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
529,000.00
B5-1 AR-9
480,000.00
B5-1
484,000.00
B5-1 AR-10
100,000.00
473,000.00
B5-1 AR-10
30,000.00
609,000.00
B5-1 AR-11
225,000.00
2,575,000.00
95,000.00
100,000.00
100,000.00

PT No.
Cuentas por Cobrar

Analitica de Confirmacin de Clientes
B-5-1
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Clientes
Saldo S/
Contabilidad
Saldo S/ Cliente
Diferencia
Referencia
La Galanota
624,000.00
529,000.00
95,000.00
15%
B5-1-1
La Guanaca
480,000.00
264,000.00
216,000.00
45%
B5-1-2
La Catracha
384,000.00
211,200.00
172,800.00
45%
B5-1-3
La Nica
573,000.00
284,000.00
289,000.00
50%
B5-1-4
La Rica
639,000.00
282,000.00
357,000.00
56%
B5-1-5
2,700,000.00
1,570,200.00
1,129,800.00
2.12
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical

PT No.
Cuentas por Cobrar

Confirmacin de clientes (La Galanota)
B-5-1/5
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

Seores
LA GALANOTA
Guatemala, Ciudad
Estimados Seores:
Nuestros auditores externos Consultores Financieros y Asociados, S.C., estn llevando a cabo la auditoria de nuestros estados
financieros por lo que deben verificar el rubro de Documentos y Cuentas por Cobrar . Por este motivo adjuntamos a la
presente un estado de su apreciable cuenta al 31 de 12 de 2012.
Suplicamos a ustedes anoten al calce su conformidad u observaciones relativas al saldo de su cuenta y devuelvan esta carta
directamente a nuestros auditores en el sobre adjunto.
Atentamente,
____________________
Seores:
El saldo a nuestro cargo al 31 de diciembre de 2012, no corresponde segn estado de cuenta que recibimos de la empresa por
valor de Q,624,000.00 adjunto a esta carta, derivado que a ese saldo deben restar una devolucin de Q70,000.00 y considerar
un abono por Q.25,000.00 realizado via transferencia bancaria.
Atentamente,
LA GALANOTA
________________________
Firma Autorizada

PT No.
Cuentas por Cobrar

Confirmacin de clientes (La Guanaca)
B-5-2/5
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

Seores
LA GUANACA
Guatemala, Ciudad
Estimados Seores:
Atentamente,
____________________
Seores:
De acuerdo a nuestros registros al 31 de diciembre de 2012, el saldo que tenemos por pagar es de Q264,000.00, por lo que
agradeceramos que revisaran sus registros.
Atentamente,
LA GUANACA
________________________
Firma Autorizada

PT No.
Cuentas por Cobrar

Confirmacin de clientes (La Catracha)
B-5-3/5
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

Seores
LA CATRACHA
Guatemala, Ciudad
Estimados Seores:
Atentamente,
____________________
Seores:
De acuerdo a nuestros registros al 31 de diciembre de 2012, el saldo que tenemos por pagar es de Q211,200.00, por lo que
agradeceramos que revisaran sus registros.
Atentamente,
LA CATRACHA
________________________
Firma Autorizada

PT No.
Cuentas por Cobrar

Confirmacin de clientes (La Nica)
B-5-4/5
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

Seores
LA NICA
Guatemala, Ciudad
Estimados Seores:
Atentamente,
____________________
Seores:
De acuerdo a la anuencia del Gerente de ventas de Lociones y Derivados el Tufo, S.A., se traslad Q100,000.00 en mercaderia
a La Catracha el da 26 de diciembre 2012. Adicionalmente el da 30-10-12 se realiz el pago de Q189,000.00 por medio de
transferencia bancaria.
Atentamente,
LA NICA
________________________
Firma Autorizada

PT No.
Cuentas por Cobrar

Confirmacin de clientes (La Rica)
B-5-5/5
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

Seores
LA RICA
Guatemala, Ciudad
Estimados Seores:
Atentamente,
____________________
Seores:
Del saldo a nuestro cargo al 31 de Diciembre de 2012, se realiz una devolucin de mercadera por valor de Q30,000.00
producto que se encuentra vencido. Antes de realizar la devolucin nuestro saldo por pagar era de Q312,000.00.
Atentamente,
LA RICA
________________________
Firma Autorizada

Reserva de cuentas por cobrar
Analitica
Cuentas
Reserva para cuentas incobrables
PT No.
B-6
Hecho por
Revisado por
Saldo S/
Contabilidad
Debe
Haber
(175,000.00)
97,750.00
(175,000.00)
P
Calculo de la Reserva de cuentas incobrables

Saldo de clientes segn auditora
Reserva segn Ley de ISR
Saldo de Reserva Para Cuentas Incobrables segn
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
97,750.00
P
Auditor
NMB
NMB
Saldo S/
Auditoria
(77,250.00)
2,575,000.00
3%
77,250.00
(77,250.00)
P
Fecha
1/11/2013
2/15/2013
Referencia
AR-12

PT No.
B-7
Cuentas por Cobrar

Analitica de cuentas por cobrar afiliadas
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Saldo S/
Auditoria
Referencia
Cuentas
Saldo S/
Contabilidad
Debe
Haber
Aries Co.
246,451.75
3,100.02
249,551.77
B-6-1
Capricornio Co. Inc.
243,548.25
3,063.50
246,611.75
B-6-1
490,000.00
6,163.52
O Cotejado
P Suma Revisada
p Suma Horizontal
t Suma Vertical
496,163.52

PT No.
B-7-1
Cuentas por Cobrar Afiliadas

Conversin a moneda local
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Cuentas
Saldo en US$
31,000.220
Aries Co.
Capricornio Co. Inc.
30,635.000
61,635.22
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
TC al 0104-2013
Saldo
Saldo segn TC al 31-12segn
Contabilidad
2013
auditora
Diferencia
7.95
246,451.75
8.05
249,551.77
3,100.02
7.95
243,548.25
8.05
246,611.75
3,063.50
496,163.52
6,163.52
490,000.00

PT No.
Cuentas por Cobrar Empleados

Analitica
B-8
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Saldo S/
Auditoria
Referencia

Saldo S/
Contabilidad
Debe
Haber
Cuentas
*1
35,000.00
30,000.00
5,000.00
AR-12
Mnica Naranjo
25,450.00
450.00
25,000.00
AR-13
Juana de Rios
75,000.00
Maro Ros
75,000.00
135,450.00
30,450.00
105,000.00
*1 Mario Rios present facturas legales de Mxico por gastos realizados en su viaje a Mxico por valor de 33,600.00 pesos
mexicanos, tipo de cambio PM 1.12 por Q1.00.
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
33,600 / 1.12 = Q30,000.00

Inventarios
Cedula Sumaria de Inventarios
Descripcin
Referencia
PT No.
Hecho por
Revisado por
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/2012
Auditor
MRG
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Saldo Segn
Debe
Haber
Auditoria
Al 31/12/2012
Referencia
Materia prima
C-5
1,214,600.00
2,010.00
800.00
1,215,810.00
16 - 17
Materiales
C-6
215,000.00
470.00
25,340.00
190,130.00
18 - 19
Producto terminado
C-7
9,028,250.00
100,000.00
0.00
9,128,250.00
B/G
10,457,850.00
102,480.00
26,140.00
10,534,190.00
Conclusiones:
O
P
t
p
Se efecutaron los inventarios fsicos, y se han resivado los kardex correspondientes

en donde nos hemos asegurado de los datos necesarios para determinar los
saldos de los inventarios al 31 de diciembre de 2012
Cotejado
Suma Revisada
Suma Horizontal
Suma Vertical
20

PT No.
Inventarios
Auditor
Fecha
Hecho por
MRG
1/15/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

DESCRIPCIN
REALIZO
1 Objetivos
Que todo el inventario pertenezca a la compaa y que solo su
1.1 propio inventario haya sido correctamente registrado, valuado y
documentado para presentacion en los E/F
SI
1.2
Determinar que los inventarios registrados en los estados financieros

existan en su totalidad.
SI
1.3
Determinar que todo inventario presentado en los E/F, sea propiedad

de la compaa y que no estn pignorados.
SI
1.4
Determinar que los inventarios esten debidamente clasificados y

presentados en los E/F.
SI
1.5
Son todas las cuentas cobrables, recuperables debidamente

valuadas.
SI
Preparar una cedula sumaria para el rea objeto de revisin con los
2.1 saldos a la vista
2.2
Obtenga el listado valorizado de inventarios a la fecha de revisin y

comparelos con los saldos presentados en los estados financieros
2.3 Pruebe las sumas de la cdulas y coteje los saldos finales.
C-1
SI
SI
SI
3.1
Asegrese de que todos los items observados fsicamente estan

incluidos en los listados finales de inventarios
SI

Inventarios
PT No.
Hecho por
Revisado por
C-2
Auditor
MRG
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
RESPUESTA
SI O NO
DESCRIPCIN
1.- Sigui el personal del cliente los procedimientos definidos antes del conteo e
SI
indicados en el punto anterior

2.- Recorrimos el lugar para familiarizarnos con los productos y las reas de alma-
SI
cenamiento, identificando los productos de ms valor.

3.- Estaban acomodados los artculos de tal forma que se facilita el conteo.
SI
4.- Existi un control adecuado sobre movimientos de inventario durante el conteo.
SI
5.- Se segregaron adecuadamente los artculos que no deban ser contados.
SI
6.- Realizamos conteos independientes para verificar la exactitud de los conteos del
cliente.
SI
7.- Se conciliaron oportunamente y a nuestra satisfaccin las diferencias en los conteos
SI

Inventarios
No.
PT No.
Hecho por
Revisado por
OBSERVACIONES
C-3
Auditor
MRG
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES
1,- Se determino que existen faltantes de unidades.
Darle de baja a las unidades faltantes
2,- Existen unidades daadas y obsoletas que estan incluidas
Darle de baja a los inventarios obsoletos
en el inventario y que por su estado deben darse de baja.

Inventarios
No.
1)
PT No.
Hecho por
Revisado por
OBSERVACIONES
Auditor
MRG
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES
Los inventarios de producto terminado deben ser equivalentes al 90%

de un prstamo que se tiene con la casa matriz de Q10,200,000.00
C- 4

PT No.
C-5
Inventarios
Cedula Analitica de Materia Prima
Auditor
Fecha
Hecho por
MRG
1/15/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Saldo Segn
Descripcin
Contabilidad
Al 31/12/2012
Saldo Segn
Debe
Auditoria
Esencia de mujer
436,000.00
Aceite para crema
280,500.00
510.00
281,010.00
Liquido aromatico
147,100.00
600.00
147,700.00
Quimico Ultra violeta
351,000.00
900.00
351,900.00
1,214,600.00
2,010.00
800.00
1,215,810.00
Se efecutaron los inventarios fsicos de materia prima y se han resivado los Kardex
Conclusiones:
saldos de los inventarios al 31 de diciembre de 2012
O
P
Cotejado
Suma Revisada
p
t
Suma Horizontal
Suma Vertical
Referencia
Haber
Al 31/12/2012
800.00
435,200.00

Contadores Pblicos y auditores
PT No.
C-5-1
Inventarios
Cedula Analitica de toma fisica de inventario de materia prima
Auditor
Fecha
Hecho por
MRG
1/15/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Producto
Existencia fsica
Cantidad
(galones)
Costo
Existencia contable
Valor
Cantidad (galones)
Costo
Referencia
Variacin
Valor
Cantidad
(galones)
Costo
Valor
Esencia de mujer
1,088
400.00
435,200.00
1,090
400.00
436,000.00
(2)
400.00
-800.00
C-5
Acite para crema
1,102
255.00
281,010.00
1,100
255.00
280,500.00
255.00
510.00
C-5
Liquido aromatico
1,477
100.00
147,700.00
1,471
100.00
147,100.00
100.00
600.00
C-5
Quimico Ultra violeta
1,173
300.00
351,900.00
1,170
300.00
351,000.00
300.00
900.00
C-5
1,215,810.00
P
Conclusiones:

saldos de los inventarios al 31 de diciembre de 2012.
Cotejado
Suma Revisada
p
t
Suma Horizontal
Suma Vertical
1,214,600.00
1,210.00
C-5

PT No.
C-6
Inventarios
Cedula Analitica de Materiales
Auditor
Fecha
Hecho por
MRG
1/15/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Saldo Segn
Descripcin
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/2012
Locion Humectante
79,000.00
Vulvete Inquieta
40,000.00
Sin Arrugas
16,000.00
Como te Huele
48,000.00
32,000.00
Toque de Tentacin
Debe
200.00
470.00
Auditoria
39,700.00
40.00
15,960.00
48,090.00
32,180.00
340.00
215,130.00
Se efecutaron los inventarios fsicos, y se han resivado los cardex correspondientes
Conclusiones:
O
P
Cotejado
Suma Revisada
p
t
Suma Horizontal
Suma Vertical
Referencia
Al 31/12/2012
79,200.00
300.00
90.00
180.00
215,000.00
Haber


Inventarios
Cedula Analitica de toma fisica de inventario de materiales
Producto
Existencia Contable
Cantidad
(galones)
Costo
PT No.
Hecho por
Revisado por
Existencia fisica
Valor
Cantidad
(galones)
C-6-1
Costo
Auditor
MRG
Fecha
1/15/2013
NMB
2/15/2013
Referencia
Variacin
Valor
Cantidad
(galones)
Costo
Valor
Locion Humectante
1,975
40.00
79,000.00
1,980
40.00
79,200.00
40.00
200.00
Vulvete Inquieta
1,600
25.00
40,000.00
1,588
25.00
39,700.00
-12
25.00
-300.00
Sin Arrugas
1,600
10.00
16,000.00
1,596
10.00
15,960.00
-4
10.00
-40.00
Como te Huele
1,600
30.00
48,000.00
1,603
30.00
48,090.00
30.00
90.00
Toque de Tentacin
1,600
20.0000
32,000.00
1,609
20.0000
32,180.0000
20.00
180.00
Conclusiones:
215,000.00
215,130.00

O
P
Cotejado
t
p
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
130.00

PT No.
C-7
Inventarios
Cedula Analitica de Producto Terminado
Auditor
Fecha
Hecho por
MRG
1/15/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Saldo Segn
Auditoria
Referencia
Descripcin
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/2012
Locin Humectante El tufo

Perfume Vuelvete Loca
Crema Sin Arrugas
3,003,735.00
1,974,780.00
2,063,625.00
0.00
30,020.00
29,985.00
Al 31/12/2012
3,003,735.00
2,004,800.00
2,093,610.00
Shampoo Huele de Dia

Jabon Tan Ten Ton
1,185,550.00
800,560.00
19,990.00
20,005.00
1,205,540.00
820,565.00
9,028,250.00
100,000.00
Debe
Haber
0.00
9,128,250.00

Conclusiones:
O
P
Cotejado
Suma Revisada
p
t
Suma Horizontal
Suma Vertical

Inventarios
Cedula Analitica de toma fisica de inventario producto terminado
Producto
Existencia fsica
Cantidad
Costo
PT No.
Hecho por
Revisado por
Existencia contable
Valor
Cantidad
143,035
21.00
3,003,735.00
100,240
20.00
Crema Sin Arrugas
139,574
15.00
120,554
Jabon Tant Ten Ton
164,113
Costo
Valor
Cantidad
21.00
3,003,735.00
21.00
0.00
C-7
2,004,800.00
98,739
20.00
1,974,780.00
1,501
20.00
30,020.00
C-7
2,093,610.00
137,575
15.00
2,063,625.00
1,999
15.00
29,985.00
C-7
10.00
1,205,540.00
118,555
10.00
1,185,550.00
1,999
10.00
19,990.00
C-7
5.00
820,565.00
160,112
5.00
800,560.00
4,001
5.00
20,005.00
C-7
###
C-7
###
El sobrante corresponde a las devoluciones de los clientes La Galanota por Q.70,000.00 y la Rica Q.30,000.00
esto difiere en 1 unidad en cada codigo de mercaderia por lo cual consideramos que no es materialmente importante.

Cotejado
Suma Revisada
p
t
Suma Horizontal
Suma Vertical
Valor
143,035
###
Conclusiones:
Costo
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia
Variacin
P
Nota
C-7-1
Auditor
MRG
NMB

Inventarios
Cedula Analitica de toma fisica de inventario producto terminado
Producto
Costo
C-7-2
Hecho por
Revisado por
Segn contabilidad
Galones
PT No.
Ajustes y reclasificaciones Unidades

Valor
Debe
Haber
Auditor
MRG
NMB
Referencia
Segn auditora
Galones
Costo
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Valor
143,035
21.00
3,003,735.00
143,035
21.00
3,003,735.00
C-7
98,739
20.00
1,974,780.00
1,501
100,240
20.00
2,004,800.00
C-7
Crema Sin Arrugas
137,575
15.00
2,063,625.00
1,999
139,574
15.00
2,093,610.00
C-7
118,555
10.00
1,185,550.00
1,999
120,554
10.00
1,205,540.00
C-7
Jabon Tant Ten Ton
160,112
5.00
800,560.00
4,001
164,113
5.00
820,565.00
C-7
###
9,500.00
P
Conclusiones:

O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
###

Sumaria
Inversiones en Valores
Descripcin
Referencias
D-5
TOTAL
PT No.
Hecho por
Revisado por
Saldo
Contabilidad
Debe
Haber
1,500,000.00
1,500,000.00
p
0.00
p
0.00
p
Conclusion:
Con base en resultados de nuestras pruebas de auditoria efectuadas opinamos que nuestras cifras mostradas en
inversiones en valores son razonables para el ao terminado el 31 de diciembre de 2012 en relacion con los estados
financieros tomados en conjuto y de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera
Por los intereses ganados en inversion con FAGSA, ello incurrieron en el pago del impusto generado por la inversion
en mencin.
O
P
t
p
Cotejado
Suma Revisada
Suma Horizontal
Suma Vertical
D
Auditor
JET
NMB
Saldo
Auditoria
1,500,000.00
1,500,000.00
p
fras mostradas en
elacion con los estados
enerado por la inversion
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
AR

Inversiones
PT No.
Hecho por
Revisado por
DESCRIPCIN
D-1
Auditor
JET
NMB
REALIZO
1 Objetivos
1.1
Verificar que las inversiones hayan sido autorizadas, que existan y son
propiedad de la empresa
1.2
Que todas las inversiones que posea la empresa estan incluidas en los
saldos de las cuentas correspondientes.
1.3
Que los valores con los cuales se presentan las inversiones en los
estados financieros son correctos y estan debidamente revelados.
2.1
Verificar la propiedad y autorizacin por medio de la tcnica de

indagacin que las inversiones realizadas hayan sido debidamente
autorizadas por el gerente financiero
2.2 Confirmacin de inversiones
2.3 Comprobar calculo de rendimientos
3.1 Arqueo fisico de ttulos que amparan las inversiones
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
FECHA

Inversiones
PT No.
Auditor
Hecho por
JET
Revisado por NMB
DESCRIPCIN
1.- Se lleva un registro del clculo de rendimientos
2.- Se realiza un estudio perodico de las inversiones
3.- Existen registros auxiliares que muestren los movimientos de inversiones
4.- Se lleva un archivo separado de los ttulos que amparn las inversiones
5.- Durante el ao 2012 se verific el precio de mercado de las inversiones
D-2
D-2
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
RESPUESTA
NO
SI
SI
NO
SI
SI
SI O

Inversiones
No.
OBSERVACIONES
1,- Se determino que no existe un auxiliar que permita ver el movimiento

de las inversiones
PT No.
E-3
Auditor
Hecho por
JET
Revisado por NMB
RECOMENDACIONES
S.C.
E-3
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES

Inversiones
No.
OBSERVACIONES
El saldo que integra la inversin al 31 de diciembre 2012 corresponde

1) a bonos adquiridos con FAGSA Y EL BANGUAT
La inversin se encuentra registrada al costo de adquisicin y los
2) intereses generados se registran a resultados
Los intereses generados a largo plazo son pagaderos trimestralmente y
3) vencen FAGSA 31-12-13 y BANGUAT ao 2,022
PT No.
D- 4
Auditor
Hecho por
Revisado por NMB
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES

Analitica
Inversiones
DESCRIPCIN
Bonos FAGSA 2005
PT No.
Hecho por
Revisado por
Saldo Contabilidad
Debe
500,000.00
Bonos Banguat
1,000,000.00
TOTAL
1,500,000.00
Con base en resultados de nuestras pruebas de auditoria efectuadas opinamos que nuestras cifras mostradas en la cedula s
son razonables para el ao terminado el 31 de diciembre de 2012 en relacion con los estados financieros tomados en conju
Normas Internacionales de Informacion Financiera
D-5
Auditor
JET
NMB
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
tes y Reclasificaciones
Haber
Saldo Auditoria
Referencias
500,000.00
D6
1,000,000.00
D6
1,500,000.00
as cifras mostradas en la cedula sumaria Identificada "G"

ados financieros tomados en conjuto y de acuerdo con

Sumaria
Descripcin
Intereses sobre Inversiones
Referencias
TOTAL
PT No.
Hecho por
Revisado por
Saldo
Contabilidad
Debe
Haber
40,000.00
40,000.00
40,000.00
p
0.00
p
40,000.00
p
Conclusion:
Con base en resultados de nuestras pruebas de auditoria efectuadas opinamos que nuestras cifras mostradas en
inversiones en valores son razonables para el ao terminado el 31 de diciembre de 2012 en relacion con los estados
financieros tomados en conjuto y de acuerdo con Normas Internacionales de Informacion Financiera
Por los intereses ganados en inversion con FAGSA, ello incurrieron en el pago del impusto generado por la inversion
en mencin.
O
P
t
p
Cotejado
Suma Revisada
Suma Horizontal
Suma Vertical
D
Auditor
JET
NMB
Saldo
Auditoria
0.00
0.00
p
fras mostradas en
elacion con los estados
enerado por la inversion
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
AR
24

Analitica
PROVEEDOR
Bonos FAGSA 2005
Bonos Banguat
Cantidad
Valor nominal
Total
Fecha Emisin
10
50,000.00
500,000.00
7/1/2012
500,000.00
1,000,000.00
7/1/2012
TOTAL
1,500,000.00
PT No.
Hecho por
Revisado por
Fecha de
Adquisicin
E
Auditor
JET
NMB
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
Fecha de
Vencimiento
Forma de Pago
de Intereses
Tasa de Interes
Anual
Trimestral
12%
30,246.58
Anual
10%
50,410.96
7/1/2012
7/1/2012
7/1/2022
Intereses
Periodo 2012
80,657.53
retenciones
IPF
5,041.10
5,041.10
TOTAL
30,246.58
45,369.86
75,616.44
-

Analitica
PROVEEDOR
CHEQUE
PT No.
Hecho por
Revisado por
INTERESES DEL
PERIODO
IPF
Bonos FAGSA 2005
30,246.58
30,246.58
0.00
Bonos Banguat
45,369.86
50,410.96
5,041.10
Totales
75,616.44
80,657.53
5,041.10
os, S.C.
E-2
Auditor
JET
NMB
CHEQUE
Fecha
6/20/2013
2/15/2013
DIFERENCIA
30,246.58
45,369.86
75,616.44
A&Z y Asociados
PT No.
Hecho por
Revisado por
Cuentas
Ref.
Saldo Segn
Contabilidad
Debe
Haber
A&Z y Asociados
ontadores Pblicos y Auditores
Auditor
Fecha
Saldo Segn
Auditoria
Ref.
A&Z y Asociados
PT No.
Auditor
Fecha
REALIZO
FECHA
Hecho por
Revisado por
DESCRIPCIN
REF.
A&Z y Asociados
PT No.
Auditor
Fecha
SI
NO
Hecho por
Revisado por
DESCRIPCIN

Propiedada Planta y Equipo
No.
PT No.
Hecho por
Revisado por
OBSERVACIONES
Auditor
JET
NMB
RECOMENDACIONES
1,- Se encontraron algunas diferencias en el calculo de las

depreciaciones.
F-3
F-3
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
ECOMENDACIONES

Propiedada Planta y Equipo
No.
PT No.
Auditor
Hecho por
JET
Revisado por NMB
OBSERVACIONES
RECOMENDACIONES
1) Los vehculos se deprecian segn el porcentaje que indica la ley

del ISR
2) Los inmuebles sufrieron revaluacin en Abril del 2,012
La SAT autorizo depreciar la maquinaria por el mtodo de
3) nmeros dgitos para el aos 2,012
F- 4
F- 4
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES

Analitica
Terrenos
Cuentas
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
PT No.
Hecho por
Revisado por
2,000,000.00
200,000.00
Total
2,000,000.00
P
200,000.00
P
2,000,000.00
200,000.00
2,200,000.00
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
NMB
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/12
Debe
Haber
Terrenos
Terrenos
10% Plusvalia Ganada
Valor Adquirido Por El Terreno
F-5
Auditor
JET
2,200,000.00
0.00
P
2,200,000.00
P
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia

Centralizadora de Activo
Analitica
Edificios
0
PT No.
F-6
Auditor
JET
Hecho por
Revisado por
NMB
Saldo Segn
Cuentas
Contabilidad
Al 31/12/12
Edificios
Depreciaciones Acumuladas Edificos
Saldo Segn
Debe
Auditoria
Haber
Al 31/12/12
6,000,000.00
0.00
6,000,000.00
-2,250,000.00
525,000.00
-1,725,000.00
3,750,000.00
Total
525,000.00
Base
5%
0.00
4,275,000.00
Meses
Total Deprec.
Calculo De Depreciaciones
Ao 2,007 Del 01 Abril Al Al 31 Diciembre
6,000,000.00
300,000.00
200,000.00
Ao 2008
6,000,000.00
300,000.00
12
300,000.00
Ao 2009
6,000,000.00
300,000.00
12
300,000.00
Ao 2010
6,000,000.00
300,000.00
12
300,000.00
Ao 2011
6,000,000.00
300,000.00
12
300,000.00
Ao 2012
6,000,000.00
300,000.00
12
300,000.00
Total Depreciacion
1,700,000.00
Dep. Acumulada S/Libros
2,250,000.00
Diferencias
-525,000.00
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia

Analitica
Depreciaciones Maquinaria
Cuentas
Maquinaria Y Equipo De Produccin

Depreciaciones Acumuladas
Total
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
11,775,000.00
-5,000,000.00
Depreciaciones metodo creciente

ao 1 (1/15)
Total
Hecho por
Revisado por
Debe
Haber
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
NMB
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/11
11,768,000.00
-4,105,632.50
894,367.50
7,000.00
7,662,367.50
P
0.07
maquina
3,875,000.00
271,250.00
0.07
maquina adicion
7,893,000.00
414,382.50
894,367.50
685,632.50
O
P
F-7
Auditor
JET
7,000.00
6,775,000.00
P
Depreciaciones metodo creciente

ao 1 (1/15)
PT No.
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia

Analitica
Depreciacion de Vehiculos
Cuentas
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
Vehculos
Depreciacion Acumulada
Depreciaciones 20% Anual

Nueva Flotilla Adquirida El 01-04-12
PT No.
F-8
Auditor
JET
NMB
Hecho por
Revisado por
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/11
Debe
Haber
500,000.00
-83,400.00
0.00
-8,400.00
416,600.00
P
-8,400.00
P
Base Financiera
Saldo Contab.
83,400.00
Base Fiscal
Saldo Audi.
75,000.00
0.00
0.00
500,000.00
-75,000.00
0.00
425,000.00
P
Diferencia
segn ley
8,400.00 nuevo calculo
Nota: Analizando los registros contables al 31 de diciembre 2012, se verific que la entidad ya habia registrado la compraventa de
los vehculos.
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia

Analitica
Vehiculos
PT No.
Hecho por
Revisado por
periodo
F-9
Auditor
JET
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
valor
Descripcion
Referencia
valor
Saldo Inicial
tasa
150,000.00
150,000.00
P
Adquisiciones
5 paneles Mitsubishi modelo 2011
(-) depreciacion ao 2012
500,000.00
-75,000.00
Bajas
venta 5 pickups Mitsubishi 2001
valor venta vehiculos
perdida en venta de 5 pickups
-100,000.00
-50,000.00
Valor Final Vehiculos
425,000.00
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
F8

Analitica
Mobiliario y Equipo
Cuentas
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
Mobiliario Y Equipo
Depreciacion Acumulada
Depre. 20% Anual

Saldo inicial
del perodo
Adquisiciones
16 de enero de 2012
1 de marzo de 2012
16 de septiembre de 2012
Debe
3,198,880.00
-2,403,880.00
0.00
6,785.71
795,000.00
P
6,785.71
P
Mobiliario
Depre. Saldo Co
2,298,880.00
2,298,880.00
178,571.43
267,857.14
357,142.86
3,102,451.43
40,000.00
45,000.00
20,000.00
2,403,880.00
803,571.43
O
P
Cotejado
900,000.00
Suma Revisada
-96,428.57
p
t
Suma Horizontal
Suma Vertical
s y Asociados, S.C.
s y Auditores
PT No.
F-10
Auditor
JET
NMB
Hecho por
Revisado por
Haber
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/12
96,428.57
0.00
3,102,451.43
-2,397,094.29
96,428.57
705,357.14
P
Depre. Saldo Auditoria

2,298,880.00
35,714.29
44,642.86
17,857.14
2,397,094.29
4,285.71
357.14
2,142.86
6,785.71
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia

CfA
PT No.
AR
Ajustes y/o Reclasificaciones

Ref.
Auditor
Fecha
Hecho por
NMB
1/11/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013
Haber
Disposicion
Descripcion
Debe
-15/01/2013-
Combustible
1,135.71
A-6
Iva credito fiscal
136.29
A-6
IDP
188.00
A-6
caja chica
1,460.00
registro factura 3421 del 23/10/12 no contabilizada

2
1,460.00
A-6
1,460.00
-15/01/2013Deudores Varios
540.00
Caja chica
A-6
540.00
540.00
Vales y faltante cargados al cajero, en arqueo realizado
A-6
540.00
-15/01/20133
Efectivo en Trnsito
198,500.00
Caja General
198,500.00
Ventas de la ltima semana de Diciembre 2012

4
A-7
198,500.00
A-7
198,500.00
-15/01/2013Efectivo en Trnsito
27,395.00
A-7
Deudores varios
13,000.00
A-7
Ventas
Iva
Ventas no registradas
5
40,395.00
36,066.96
A-7
4,328.04
A-7
40,395.00
-15/01/2013Materia Prima
Impuestos y contribuciones (ND)
7,000.00
El Granero
840.00
El Granero
Maquinaria
7,000.00 El Granero
Cuentas por pagar
840.00 El Granero
Materia Prima utilizada para hacer pruebas en la maquinari
7,840.00
7,840.00
-15/01/2013Se debe de ajustar la maquinaria por el valor real, ese ajustes se encuentra en Activos fijos.
6
-15/01/2013Banco Universal
50,000.00
Clientes
Deposito efectuado por clientes
A-9
50,000.00
50,000.00
50,000.00
A-9
-15/01/2013Banco Universal
10,000.00
Intereses
10,000.00
Intereses del mes

8
A-9
10,000.00
A-9
10,000.00
---------- 31-12-12 ---------Gastos bancarios
3,000.00
Banco Universal
3,000.00
3,000.00
3,000.00
---------- 31-12-12 ---------Devoluciones sobre Ventas
70,000.00
Clientes (La Galanota)
70,000.00
Devolucin de la Galanota
10
B-5
70,000.00
70,000.00
---------- 31-12-12 ---------Clientes (La Nica)
100,000.00
Clientes (La Catracha)
100,000.00
Por Traslado de mercaderia de la Catracha a la Nica

11
100,000.00
100,000.00
---------- 31-12-12 ---------Reserva Para Cuentas Incobrables
-97,750.00
Cuentas Incobrables
97,750.00
Ajuste a la reserva de cuentas incobrables

12
-97,750.00
97,750.00
---------- 31-12-12 ---------Cuentas por Cobrar (Cuentas por cobrar afiliadas)
6,163.52
Fluctuacin de la moneda
6,163.52
6,163.52
13
6,163.52
---------- 31-12-12 ---------Papeleria y Utiles
401.79
IVA por cobrar
48.21
Cuentas por Cobrar Empleados
450.00
450.00
14
450.00
---------- 31-12-12 ---------Viticos
30,000.00
Cuentas por Cobrar (Cuentas por cobrar empleados)
30,000.00
30,000.00
P#1
30,000.00
---------- 31-12-12 ---------Inventario Materia Prima
2,010.00
Otros ingresos
2,010.00
2,010.00
Sobrante de inventario materias primas; 2 unidades de aceite

para crema y 6 unidades de liquido aromtico y 3 unidades Quimico
2,010.00
P#2
---------- 31-12-12 ---------Gasto por faltante de inventario materia prima
896.00
Inventario materia prima
800.00
Debito fiscal
96
896.00
896.00
Falantante de inventario materias primas; 2 unidades de esencia

de mujer
P#3
---------- 31-12-12 ---------Inventario de materiales
470.00
Otros ingresos
470.00
470.00
470.00
Sobrante de inventario materiales; 2 unidades de sin arrugas

y 199 unidades de cmo te huele.
P#4
---------- 31-12-12 ---------Deudores varios (Bodeguero)
380.80
Inventario de materiales
340.00
Debito fiscal
40.8
380.80
380.80
Faltante de inventario materiales; 2 unidades de locin humectante

y 1 unidad de toque de tentacin.
P#5
---------- 31-12-12 ---------Inventario producto terminado
100,000.00
Costo de ventas
100,000.00
100,000.00
100,000.00
Sobrante de inventario producto terminado, 1501 unidades perfume

Vuelvete loca, 1999 unidades Crema sin Arrugas ,1999 unidades
shampoo huele de dia, 4001 unidades Jabon tan ten ton
P#6
---------- 31-12-12 ---------Gastos no deducibles por materiales
28,000.00
Inventario de materiales
25,000.00
IVA debito fiscal
3,000.00
Sobrante de inventario producto terminado, 1501 unidades
28,000.00
28,000.00
Vuelvete loca, 1999 unidades Crema sin Arrugas ,1999 unidades

shampoo huele de dia, 4001 unidades Jabon tan ten ton
P#7
---------- 31-12-12 ---------Gastos no deducibles por inventario de materia prima
39,200.00
Inventario de producto terminado
35,000.00
IVA debito fiscal
4,200.00
Ajuste por costeo de inventario de producto terminado
39,200.00
al 31 de diciembre de 2012
---------- 31-12-12 ----------
39,200.00
Fletes y transporte
Iva por cobrar
cuentas por pagar
Fletes de Transportes Don Maco, FACT .No. 23299 del 31-12-12
42,455.00
5,094.60
47,549.60
47,549.60
47,549.60
---------- 31-12-12 ----------
Efectivo en transito
Impuestos y contribuciones
Intereses sobre inversiones en bonos
Otros Ingresos
registro de intereses generados en inversiones
P#1
75,616.44
5,041.10
80,657.54
40,000.00
40,657.53
80,657.53
- 31/12/2012 Terrenos
ISR gasto
200,000.00
20,000.00
Superavit por revaluacion de Activos

ISR por pagar
R/ Ajuste por registro de la valuacin de terrenos
P#2
220,000.00
200,000.00
20,000.00
220,000.00
F-5
- 31/12/2012 Depre. Acumuladas edificio

Depre. Gasto no deducibles dep. acum
R/ Ajuste por calculo de las depreciaciones
P#6
525,000.00
F-6
F-6
525,000.00
525,000.00
525,000.00
F-8
8,400.00
8,400.00
8,400.00
0.00
8,400.00
- 31/12/2012 Depre. Gasto

Depre. Acumuladas Vehculos
R/ cambio de metodo de depreciacion
P#7
F-8
- 31/12/2012 Intereses gasto

Intereses por pagar
R/ pago de intereses por deuda de compra de vehiculos
P#8
14,032.79
14,032.79
14,032.79 pend. Agregar pasivo

14,032.79
31/12/2012
Cuenta por pagar afiliada (aries Co)
Cuentas por pagar
R/ pago de intereses por deuda de compra de vehiculos
P#9
175,000.00
175,000.00
175,000.00 pend. Agregar pasivo

175,000.00
- 31/12/2012 Depreciacion acumulada Maquinaria

Depreciacion gasto
R/ Depreciacion maquinaria
894,367.50
894,367.50
F7
894,367.50
894,367.50
F7
- 31/12/2012 P#10
Depre. acumulada mobiliario y equipo

Depre. mobiliario y equipo (gasto)
6,785.71
6,785.71
F-10
R/ Ajuste por calculo de las depreciaciones

P#11
6,785.71
6,785.71
- 31/12/2012 Gasto No deducibles

Mobiliario y Equipo
R/ Ajuste por estar el IVA incluido en el valor del mob.
P#1
96,428.57
96,428.57
96,428.57
96,428.57
F-10
- 31/12/2012 Seguros gasto
21,000.00
Seguros Pagados Anticipado
21,000.00
regularizacion del seguro contra incendio
P#2
21,000.00
21,000.00
- 31/12/2012 Seguros gasto
9,750.00
Seguros Pagados Anticipado
9,750.00
regularizacion del seguro transporte
P#3
9,750.00
9,750.00
- 31/12/2012 Papeleria y utiles
1,785.71
seguros pagados por anticipado

regularizacion de inventario de papeleria y utiles
1,785.71
1,785.71
1,785.71
0.00
cliente la galanota
20000
pend. Agregar pasivo
pend. Agregar pasivo

Gastos Anticipados
Analitica de Seguros
Cuentas
Referencia
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
PT No.
G
Auditor
JET
NMB
Hecho por
Revisado por
Debe
Haber
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/12
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
AR
Poliza de seguro contra incendio
G-5
42,000.00
21,000.00
21,000.00
33
Poliza de seguro transporte
G-5
39,000.00
9,750.00
29,250.00
34
G-5-1
9,000.00
90,000.00
P
2,750.00
30,750.00
6,250.00
50,250.00
P
Papeleria y tiles
Total
0.00
Conclusiones:
Con base en resultados de nuestras pruebas de auditoria efectuadas opinamos que las cifras mostradas en
en rubro de seguros y gastos anticipados son razonables para el ao terminado el 31 de diciembre de 2012
de acuerdo a las Normas Internacionales de Informacion Financiera.
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical

PT No.
Gastos Pagados por Anticipado

Auditor
Fecha
Hecho por
MRG
1/15/2013
Revisado por
NMB
2/15/2013

DESCRIPCIN
1 Objetivos
1.1
Conocer la evidencia suficiente y competente, relacionada con la

pliza de seguros contratada
1.2
Determinar que los pagos anticipados esten debidamente

clasificados y sean autenticos
1.3
Asegurarse que los cargos diferidos efectivamente sean gastos

amortizables en ejercicios futuros
2.1 Verificar polizas de seguros
2.2 Verificar vigencia de polizas de seguros
2.3 Confirmacin de facturas y comprobantes de pago
3.1 Arqueo fisico de documentos de soporte
G1
REALIZO

PT No.
Hecho por
Revisado por
G-2
Auditor
MRG
NMB
DESCRIPCIN
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
RESPUESTA
SI O NO
1.- Se tienen registros separados por los gastos anticipados y otros activos
SI
2.- Las amortizaciones estan registradas en forma sistematica y estandar
SI
3.- Las amortizaciones se registran proporcionalmente a los gastos de administracin y ventas
SI
4.- Las plizas de seguro son renovadas anualmente
SI

No.
OBSERVACIONES
PT No.
Hecho por
Revisado por
F-3
Auditor
MRG
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES
1,- No existe un control mensual de los seguros
Llevar el control adecuado
2,- Las amortizaciones no se registran mensualmente
Realizar los registros en el mes correspondiente

No.
OBSERVACIONES
La pliza contra incendio tiene vigencia al 30 de Junio de 2,013 y la

1) de transporte al 30 de Septiembre de 2,013
2) En esta cuenta se tiene registrada la compra de papelera y tiles
PT No.
Hecho por
Revisado por
G- 4
Auditor
MRG
NMB
RECOMENDACIONES
.C.
G- 4
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
RECOMENDACIONES

Gastos Pagados por anticipado
Sumaria
Cuenta
Saldo al
01-01-12
Aumentos
PT No.
G-5
Auditor
MRG
NMB
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Saldo s/
auditoria
Hecho por
Revisado por
Disminuciones
Saldo al
31-12-12
Seguros Anticipados
0.00
81,000.00
81,000.00
30,750.00
50,250.00
Gastos anticipados Papeleria y

Utiles
0.00
8,035.71
9,000.00
2,750.00
6,250.00
0.00
89,035.71
33,500.00
56,500.00
0.00
90,000.00
0.00
Los gastos por anticipados fueron revisados y el saldo presentado se encuentra ajustado por
Conclusiones:
amortizaciones que no se habian considerado.
O
P
t
p
Cotejado
Suma Revisada
Suma Horizontal
Suma Vertical

Gastos Anticipados
Analitica de Seguros
Cuentas
Poliza de seguro contra incendio

Poliza de seguro transporte
Total
Poliza de seguro incendio del 01-07-12 al 30-06-13

Q42,000.00 / 12 =
del 01-07-12 al 31-12-12 = 6 meses
Poliza de seguro transporte 01-10-12 al 30-09-13
Q39,000.00 / 12 =
del 01-10-12 al 31-12-12 = 3 meses
Total
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
42,000.00
39,000.00
81,000.00
P
PT No.
Hecho por
Revisado por
Debe
Haber
0.00
3,500.00
21,000.00
3,250.00
9,750.00
30,750.00
O
P
Cotejado
p
t
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
21,000.00
9,750.00
30,750.00
G-5-1
Auditor
JET
NMB
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/12
21,000.00
29,250.00
50,250.00
P
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia
G-5
G-5

Gastos Anticipados
Analitica de Papeleria y tiles
Cuentas
Saldo Segn
Contabilidad
Al 31/12/12
Papeleria y tiles
9,000.00
Total
9,000.00
Compra de papelera y tiles con IVA

Valor de la existencia al 31-12-12 sin IVA
Valor a ajustar
6,250.00
2,750.00
O
P
Cotejado
t
p
Suma Horizontal
Suma Revisada
Suma Vertical
PT No.
Hecho por
Revisado por
Debe
Haber
0.00
G-5-2
Auditor
JET
NMB
Saldo Segn
Auditoria
Al 31/12/12
2,750.00
6,250.00
2,750.00
6,250.00
Fecha
1/15/2013
2/15/2013
Referencia
G-5
Anticipos Varios
Anticipo para Gastos
Banco Universal
7,950,000
12,000
7,962,000
Maquinaria y Equipo
7,850,000
Banco el Granero
100,000
Gastos de Viaje
12,000
Anticipos Varios
Anticipos para gastos
7,962,000
US$
Maquinaria
Viaticos
Gastos de instalacin
Honorarios profesional
Materia Prima
Descripcin
1,000,000.00
1,500.00
397,500
7,962,000
7,962,000
7,552,500
7,595,500
7,950,000
12,000
7,962,000
T.C.R.
7.9500
8.0000
28,000.00
15,000.00
7,000.00
50,000.00
Segn
Cotabilidad
Segn
Auditoria
Q
7,950,000.00
12,000.00
1 CAMBIO EN LA CDULA B POR IVA

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ACA y Asociados, S.C.

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

Cuentas por cobrar

ACA y Asociados, S.C.

ACA y Asociados, S.C.

s Financieros y Asociados, S.C.

ACA y Asociados, S.C.

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

Lociones y Derivados El Tufo, S.A.

Auditoria del 01 de enero al 31 de Diciembre 2012

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

Auditoria del 01 de Enero al 31 de Diciembre 2012

(Cifras expresadas en Quetzales)

1.2 Que los fondos de Caja y Bancos sean propiedad de la empresa.

1.3 Que las transacciones hayan ocurrido y registrado al 100%.

1.4 Que estn bien presentado en los Estados Financieros.

1.5 Que los saldos se hayan valuado adecuadamente.

2.2 Arqueo de caja chica.

2.3 Prueba de ingresos y egresos.

2.4 Conciliaciones bancarias.

2.5 Confirmacin de saldos.

3.2 Valuaciones en moneda extranjera.

3.3 Fondos restringidos.

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

2.- Se concilian movimientos de bancos cada mes.

6.- Se acostumbra a manejar integracin de saldos por cliente.

7.- Todos los cheques emitidos van acompaados de su respectiva autorizacin.

8.- Se mantienen bajo custodia los cheques pendientes de entrega.

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

1,- No hay reglas establecidas para el manejo del

cheques personales de empleados que complementa

Realizar arqueos frecuentes para evitar futuras

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

1) Restricciones sobre el Efectivo por:

No existen Depsitos a Plazo

No existen Fondos Congelados

No existen Fondos Especiales

2) Fondos en otras monedas

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

Lociones y Derivados El Tufo, S.A.

Analitica de Caja Chica

(Cifras expresadas en Quetzales)

(+) Vale firmado por la contadora con fecha 20/12/2012

Saldo segn contabilidad

Nota 1: Arqueo ascendio a Q.

total caja chica Q 3,000.00 diferencia faltante de Q 90.00

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

Lociones y Derivados El Tufo, S.A.

Analitica de Caja General

(Cifras expresadas en Quetzales)

Ventas de la ltima semana de diciembre 2012

Pagos de clientes que no se habia depositado

Vale sin autorizacin con fecha 02/11/12

Saldo segn contabilidad

Consultores Financieros y Asociados, S.C.

Lociones y Derivados El Tufo, S.A.

(Cifras expresadas en Quetzales)

FORMA PARA CIRCULARIZACION DE SALDOS A INSTITUCIONES FINANCIERAS

Lociones y Derivados el Tufo, S.A.

Banco Granero, S.A.

Si los saldos se han

* Aunque no les pedimos ni esperamos una

bsqueda detallada de nuestros registros, si durante el proceso de

Por favor use el sobre