Alumno: Rodríguez Baños Alfredo

Matricula: 136678

Grupo: SC71

Materia:

Estrategias financieras en la gestión del servicio.

Docente: Mto. José Luis Paredes Domínguez.

Actividad de aprendizaje 1:
Estados financieros y flujos de efectivo de empresas de servicios.

Puebla, Pue a 07 de Junio de 2021

ÍNDICE
 PROBLEMA 1.......................................................................................................1
 PROBLEMA 2.......................................................................................................5
  PROBLEMA 1
A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor
correspondiente. Deberá identificar cuáles de esas cuentas pertenecen al balance
y cuáles al estado de resultados. Una vez identificadas, deberá situarlo en el orden
correspondiente que se fija en las NIF.
Rubro
Acciones en tesorería  $       50,000
Anticipos de clientes  $       40,000
Bancos largo plazo  $     350,000
Capital social común  $       50,000
Capital social preferente  $       75,000
Costo de ventas  $       35,000
Crédito mercantil  $       10,000
Cuentas y documentos x cobrar a clientes y otros, neto  $       80,000
Efectivo y equivalentes de efectivo  $       50,000
Gasto financiero  $       25,000
Gastos de Administración  $       15,000
Gastos de instalación  $          8,500
Gastos de Venta  $       20,000
Herramienta  $       40,000
Impuesto a la utilidad  $       17,500
Inventarios a largo plazo, neto  $     150,000
Inventarios, neto  $     350,000
Inversiones a corto plazo  $       32,500
Inversiones en subsidiarias  $       30,000
Otra deuda a largo plazo  $       70,000
Otros Ingresos y gastos  $          5,000
Pagos anticipados y otros activos circulantes  $       20,000
Préstamos  $     120,500
Prima en emisión de acciones  $       40,000
Propiedades, planta y equipo  $     500,000
Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas por pagar  $     320,000
Provisiones  $       35,000
Reserva para recompra de acciones  $       35,000
Reservas prima de antigüedad  $       25,000
Utilidades retenidas o acumuladas  $       28,000
Ventas o Ingresos Netos  $     150,000
DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 1
  Identificar cuáles de las siguientes cuentas pertenecen al balance y
cuáles al estado de resultados.
Rubro Monto Corresponde Clasificación
Acciones en tesorería  $       50,000 Balance general Capital contable
Balance general Pasivo a corto
Anticipos de clientes  $       40,000 plazo
Bancos largo plazo  $     350,000 Balance general Capital contable
Capital social común  $       50,000 Balance general Capital contable
Capital social preferente  $       75,000 Balance general Capital contable
Estado de Estado de
Costo de ventas  $       35,000 resultados resultados
Crédito mercantil  $       10,000 Balance general Activo no circulante
Cuentas y documentos x cobrar a Balance general Activo circulante
clientes y otros, neto  $       80,000
Efectivo y equivalentes de efectivo  $       50,000 Balance general Activo circulante
Estado de Estado de
Gasto financiero  $       25,000 resultados resultados
Estado de Estado de
Gastos de Administración  $       15,000 resultados resultados
gastos de instalación  $          8,500 Balance general Activo no circulante
Estado de Estado de
Gastos de Venta  $       20,000 resultados resultados
herramienta  $       40,000 Balance general Activo no circulante
Impuesto a la utilidad  $       17,500 Balance general Activo circulante
Inventarios a largo plazo, neto  $     150,000 Balance general Activo no circulante
Inventarios, neto  $     350,000 Balance general Activo circulante
Inversiones a corto plazo  $       32,500 Balance general Activo circulante
Balance general Pasivo no
inversiones en subsidiarias  $       30,000 circulante
Balance general Pasivo no
Otra deuda a largo plazo  $       70,000 circulante
Estado de Estado de
Otros Ingresos y gastos  $          5,000 resultados resultados
Pagos anticipados y otros activos Balance general Activo circulante
circulantes  $       20,000
Préstamos  $     120,500 Balance general Pasivo circulante
Prima en emisión de acciones  $       40,000 Balance general Capital contable
Propiedades, planta y equipo  $     500,000 Balance general Activo a largo plazo
Proveedores, pasivos acumulados y Balance general Pasivo circulante
otras cuentas por pagar  $     320,000

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 2

Provisiones  $       35,000 Balance general Capital contable
Reserva para recompra de acciones  $       35,000 Balance general Capital contable
Reservas prima de antigüedad  $       25,000 Balance general Capital contable
Utilidades retenidas o acumuladas  $       28,000 Balance general Capital contable
Estado de Estado de
Ventas o Ingresos Netos  $     150,000 resultados resultados

 Situar cuentas en el orden correspondiente que se fija en las NIF.

NIF B-6 ACTIVOS 1,280,000

NIF B-6 Activo circulante o a corto plazo
NIF C-1 Efectivo y equivalente de efectivo 50,000
Boletín C- Inversiones a corto plazo 32,500
2
Boletín C- Cuentas y documentos por cobrar a clientes y otros, 80,000
3 neto.
NIF C-4 Inventarios, neto. 350,000
NIF C-5 Pagos anticipados y otros activos circulantes. 20,000
NIF D-4 Impuestos a la utilidad. 17,500
Total Activo Circulante 550,000

NIF B-6 Activo no circulante o a largo plazo

NIF C-4 Crédito mercantil 10,000
Boletín C- Inversiones en subsidiarias 30,00
2
NIF C-6 Inventarios a largo plazo, neto 150,000
NIF C-6 Propiedades, planta y equipo 500,000
NIF B-7 Herramienta 40,000
Total Activo No Circulante 730,000

NIF B-6 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

1,238,000

NIF B-6 Pasivo circulante o a corto plazo

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 3

Boletín C- Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas por $320,000
9 pagar
Boletín C- Prestamos $120,500
9
Boletín C- Anticipos a clientes $40,000
9
Boletín C- Provisiones $35,000
9
Total Pasivo Circulante $515,000

NIF B-6 Pasivo no circulante o a largo plazo

Boletín C- Otra deuda a largo plazo $70,000
9
Total Pasivo No Circulante $70,000

Boletín C-11 Capital contable

Boletín C-11 Capital social común $50,000
Boletín C-11 Capital social preferente $75,000
Boletín C-11 Acciones en tesorería $50,000
Boletín C-11 Prima en emisión de acciones $40,000
Boletín C-11 Bancos a largo plazo $350,000
Boletín C-11 Reservas prima de antigüedad $25,000
Boletín C-11 Reserva para recompra de acciones $35,000
Boletín C-11 Utilidades retenidas o acumuladas $28,000
Total Capital Contable $653,000

 PROBLEMA 2

A continuación, encontrará una serie de cuentas contables con su valor

correspondiente. Deberá ordenar cada cuenta con el orden correspondiente que
se fija en las NIF. Una vez ordenadas, deberá de realizar un estado de flujo de
fondos.

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 4

 Rubro 2016 2017
 $      
Acciones en tesorería 35,000 $       35,000
 $      
Anticipos de clientes 35,000 $       45,000
 $    
Bancos largo plazo 100,000 $       98,000
 $      
Capital social común 50,000 $       50,000
 $      
Capital social preferente 60,000 $       60,000
 $      
Crédito mercantil 15,000 $       15,000
Cuentas y documentos x cobrar a clientes y otros,  $        $       
neto 45,000 58,000 
 $      
Efectivo y equivalentes de efectivo 35,000 $       45,000
 $      
gastos de instalación 12,000 $       12,000
 $      
herramienta 28,000 $       28,000
 $      
Inventarios a largo plazo, neto 60,000 $       65,000
 $    
Inventarios, neto 110,000 $     130,000
 $      
Inversiones a corto plazo 20,000 $       10,000
 $      
inversiones en subsidiarias 15,000 $          8,000
 $      
Otra deuda a largo plazo 20,000 $       15,000
 $      
Pagos anticipados y otros activos a largo plazo 10,000 $       25,000
 $      
Pagos anticipados y otros activos circulantes 15,000 $       20,000
 $      
Préstamos 80,000 $       75,000
 $      
Prima en emisión de acciones 20,000 $       20,000
 $    
Propiedades, planta y equipo 200,000 $     200,000
Proveedores, pasivos acumulados y otras cuentas  $      
por pagar 70,000 $       85,000

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 5

  $      
Provisiones 15,000 $       15,000
 $      
Reserva para recompra de acciones 30,000 $       30,000
 $      
Reservas prima de antigüedad 10,000 $       10,000
 $      
Utilidad del ejercicio 25,000 $       38,000
 $      
Utilidades retenidas o acumuladas 15,000 $       40,000

 Situar cuentas en el orden correspondiente que se fija en las NIF.

BALANCE GENERAL
NIF B-6 ACTIVOS

NIF B-6 Activo circulante o a corto plazo 2016 2017

NIF C-1 Efectivo y equivalente de efectivo $35,000 $45,000
Boletín C-2 Inversiones a corto plazo $20,000 $10,000
Boletín C-3 Cuentas y documentos por cobrar a clientes $45,000 $58,000
y otros, neto.
NIF C-4 Inventarios, neto. $110,000 $20,000
NIF C-5 Pagos anticipados y otros activos $15,000 $20,000
circulantes.
Total Activo Circulante $225,000 $263,000

NIF B-6 Activo No circulante o a largo plazo 2016 2017

NIF C-4 Inventarios a largo plazo, neto $60,000 $65,000
Boletín C-2 Inversiones en subsidiarias $15,000 $8,000
NIF C-6 Propiedades, planta y equipo $200,000 $200,000
NIF C-6 Herramienta (equipo) $28,000 $28,000
NIF C-6 Gastos de instalación (planta) $12,000 $12,000
NIF C-5 Pagos anticipados y activos a largo plazo $10,000 $25,000
NIF B-7 Crédito mercantil $15,000 $15,000
Total Activo No Circulante $340,000 $353,000

TOTAL ACTIVO $565,000 $616,000

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 6

 NIF B-6 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE:
NIF B-6 Pasivo circulante o a corto plazo 2016 2017
Boletín C-9 Proveedores, pasivos acumulados y otras $70,000 $85,000
cuentas por pagar
Boletín C-9 Préstamos $80,000 $75,000
Boletín C-9 Anticipos de clientes $35,000 $45,000
Boletín C-9 Provisiones $15,000 $15,000
Total Pasivo Circulante $200,000 $220,000

NIF B-6 Pasivo No circulante o a largo plazo 2016 2017

Boletín C-9 Otra deuda a largo plazo $20,000 $15,000
Total Pasivo No Circulante $20,000 $15,000

BOLETIN C-11 Capital Contable 2016 2017

Boletín C-11 Capital social común $50,000 $50,000
Boletín C-11 Capital social preferente $60,000 $60,000
Boletín C-11 Acciones en tesorería $35,000 $35,000
Boletín C-11 Prima en emisión de acciones $20,000 $20,000
Boletín C-11 Bancos largo plazo (aportaciones para $100,00 $98,000
futuros aumentos de capital) 0
Boletín C-11 Reserva para recompra de acciones $30,000 $30,000
Boletín C-11 Reservas prima de antigüedad $10,000 $10,000
Boletín C-11 Utilidad del ejercicio $25,000 $38,000
Boletín C-11 Utilidades retenidas o acumuladas. $15,000 $40,000
Total Capital Contable $345,00 $381,000
0

BALANCE GENERAL
NIF B-6 ACTIVOS

NIF B-6 ACTIVO 2016 2017

CIRCULANTE O A
CORTO PLAZO
NIF C-1 Efectivo y equivalente de 35,000.00 45,000.00
efectivo
BOLETÍN C-2 Inversiones a corto plazo 20,000.00 10,000.00
BOLETÍN C.3 Cuentas y documentos por 45,000.00 58,000.00
cobrar a clientes y otros,
neto
NIF C-4 Inventarios, neto 110,000.00 130,000.00
NIF C-5 Pagos anticipados y otros 15,000.00 20,000.00

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 7

 activos circulantes
TOTAL ACTIVO 225,000.00 263,000.00
CIRCULANTE

NIF B-6 ACTIVO NO CIRCULANTE O A LARGO PLAZO

NIF C-4 Inventarios a largo plazo, 60,000.00 65,000.00
neto
BOLETIN C-2 Inversiones en subsidiarias 15,000.00 8,000.00
NIF C-6 Propiedades, planta y 200.000.00 200,000.00
equipo
NIF C-6 Herramienta (Equipo) 28,000.00 28,000.00
NIF C-6 Gastos de instalación 12,000.00 12,000.00
(Planta)
NIF C-5 Pagos anticipados y otros 10,000.00 25,000.00
activos a largo plazo
NIF B-7 Crédito mercantil 15,000.00 15,000.00
TOTAL ACTIVO A LARGO 340,000.00 353,000.00
PLAZO

TOTAL ACTIVO 565,000.00 616,000.00

NIF B-6 PASIVO Y CAPITAL CONTABLE

NIF B-6 PASIVO CIRCULANTE O A CORTO PLAZO
BOLETIN C-9 Proveedores, pasivos 70,000.00 85,000.00
acumulados y otras cuentas
por pagar
BOLETIN C-9 Prestamos 80,000.00 75,000.00
BOLETIN C-9 Anticipos de clientes 35,000.00 45,000.00
BOLETIN C-9 Provisiones 15,000.00 15,000.00
TOTAL PASIVO 200,000.00 220,000.00
CIRCULANTE

NIF B-6 PASIVO NO CIRCULANTE O A LARGO PLAZO

BOLETIN C-9 Otra deuda a largo plazo 20,000.00 15,000.00
TOTAL PASIVO A 20,000.00 15,000.00
LARGO PLAZO

BOLETÍN C-11 CAPITAL CONTABLE

BOLETÍN C-11 Capital social común 50,000.00 50,000.00

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 8

 BOLETÍN C-11 Capital social preferente 60,000.00 60,000.00
Acciones en tesorería 35,000.00 35,000.00
BOLETÍN C-11 Prima en emisión de acciones 20,000.00 20,000.00
BOLETÍN C-11 Bancos largo plazo (Aportaciones 100,000.00 98,000.00
para futuros aumentos de capital)
BOLETÍN C-11 Reserva para recompra de 30,000.00 30,000.00
acciones
BOLETÍN C-11 Reservas prima de antigüedad 10,000.00 10,000.00
BOLETÍN C-11 Utilidad del ejercicio 25,000.00 38,000.00
BOLETÍN C-11 Utilidades retenidas o acumuladas 15,000.00 40,000.00
TOTAL CAPITAL CONTABLE 345,000.00 381,000.00

TOTAL PASIVO Y CAPITAL 545,000.00 616,000.00

CONTABLE

 Estado de Flujo de Fondos.

Actividades de operación 226,00.00

Cuentas y documentos por cobrar a clientes y otros, neto 58,000.00
Utilidad neta 38,000.00
Inventarios 130,000.00
(+/-) actividades de inversión 228,000.00
Herramienta 28,000.00
Propiedades planta y equipo 2000,000.00
(=l) efectivo para aplicar en actividades de financiamiento 2,000.00
(+/-) actividades de financiamiento 118,000.00
Prima en emisión de acciones 20,000.00
Bancos largo plazo 98,000.00
(=) incremento o disminución netos de efectivo 116,000.00
(+/-) ajuste al flujo de efectivo por variaciones en el tipo de cambio en los 75,000.00
niveles de inflación
(=) efectivo al principio del periodo 35,000.00
(=) efectivo al final del periodo 41,000.00

DR. ALFREDO RODRIGUEZ BAÑOS 9