Evidencia 1: Taller “Estados financieros”

Paula Andrea Martínez Guzmán

Luz Andrea Monroy  Rodriguez

Instructora técnica

Tecnologo en Negocios Internacionales

Ficha: 2282651

Centro de servicios financieros SENA

Regional Distrito Capital

Bogota D.C.

Junio 2022
 Introducción

Por medio de este trabajo se ha querido reflejar la importancia de aprender a leer y entender los
estados financieros en una empresa, lo cual nos ayuda a percibir las etapas por las que estamos
pasando.

El saber realizar un correcto presupuesto, el cual nos permite saber en qué área se requiere
realizar mayor inversión y en cual nos encontramos correctamente.

Posterior a las lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto por tres puntos
relacionados con los estados financieros, los presupuestos y la variación de la Tasa
Representativa del Mercado (TRM):

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,

patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de
una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:
o Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,
gastos).
o Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso,
utilizando las cuentas del ítem anterior.

Balance CLASIFICACIÓN

Efectivo $8.341.000 ACTIVO

Menos provisión cartera $5.804.000 ACTIVO

Cesantías consolidadas $1.694.000 PASIVO

Maquinaria $259.917.000 ACTIVO

Inventario productos $26.969.000 ACTIVO

terminados

Menos provisión inventarios $18.793.000 ACTIVO

Total activo corriente $235.483.000 ACTIVO

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $749.944.000 ACTIVO

Obligaciones bancarias $127.354.000 PASIVO

Menos depreciación acumulada $155.051.000 ACTIVO

Total propiedad planta y $1.628.569.000 ACTIVO

equipos

Otros activos

Utilidad del ejercicio $225.921.000 PATRIMONIO

Utilidades retenidas $74.120.000 PATRIMONIO

Inversiones permanentes $0 PATRIMONIO

Cuentas por cobrar $20.683.000 PASIVO

Total otros activos $20.683.000 ACTIVO

Total activo $1.884.735.000 ACTIVO

Pasivo

Cuentas por cobrar $58.045.000 ACTIVO

Proveedores nacionales $64.815.000 PASIVO

Inversiones temporales $5.760.000 ACTIVO

Edificios $496.429.000 ACTIVO

Equipos $277.330.000 ACTIVO

Inventario productos en $61.144.000 ACTIVO

proceso

Inventario materia prima $99.821.000 ACTIVO

Activo corriente

Total pasivo corriente $301.682.000 PASIVO

Provisión para jubilación $61.810.000 PASIVO

Capital pagado $754.100.000 PATRIMONIO

Cuentas por pagar socios $50.185.000 PASIVO

Total otros pasivos $41.043.000 PASIVO

Total pasivo $41.043.000 PASIVO

Patrimonio

Pasivo corriente

Obligaciones bancarias $61.669.000 PASIVO

Impuestos de renta corrientes $138.467.000 PASIVO

Ingresos diferidos $36.731.000 PASIVO

Reserva legal $287.869.000 PATRIMONIO

Total patrimonio $1.342.010.000 PATRIMONIO

Otros pasivos

Total pasivo y patrimonio $1.884.735.000 PASIVO+PATRIMONIO

Estado de resultados CLASIFICACIÓN

Costo de ventas $125.039.000 GASTO

Inventario inicial $56.903.000 INGRESO

Publicidad $15.000.000 GASTO

Sueldos ventas $55.268.000 GASTO

Menos: operacionales $231.592.000 GASTO

Energía $18.000.000 GASTO

Impuestos $24.567.000 GASTO

Compras $256.070.000 GASTO

Utilidad bruta $693.271.000 INGRESO

Comunicaciones $3.120.000 GASTO

Inventario final $187.934.000 INGRESO

Impuestos por pagar $138.467.000 GASTO

Utilidad operacional $461.679.000 INGRESO

Otros ingresos $51.539.000 INGRESO

Otros egresos $0 GASTO

Ventas $818.310.000 INGRESO

Utilidad antes de impuestos $364.388.000 INGRESO

Utilidad neta $225.921.000 INGRESO

Depreciación $37.412.000 GASTO

Sueldos administración $57.171.000 GASTO

Gastos financieros $148.830.000 GASTO

BALANCE GENERAL

ACTIVOS

CORRIENTE

Efectivo $8.341.000

(-) Menos provisión cartera $5.804.000

Inventario productos terminados $26.969.000

Inventario productos en proceso $61.144.000

Inventario materia prima $99.821.000

(-) Menos provisión inventarios $18.793.000

Cuentas por cobrar $58.045.000

Inversiones temporales $5.760.000

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $235.483.000

NO CORRIENTE

Maquinaria $259.917.000

Terrenos $749.944.000
Edificios $496.429.000

Equipos $277.330.000

(-) Menos depreciación acumulada $155.051.000

Total propiedad planta y equipos $1.628.569.000

Total otros activos $20.683.000

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $1.649.252.000

TOTAL ACTIVO $1.884.735.000

PASIVO

CORRIENTE

Obligaciones bancarias $61.669.000

Ingresos diferidos $36.731.000

Proveedores nacionales $64.815.000

Impuestos de renta corrientes $138.467.000

TOTAL PASIVO CORRIENTE $301.682.000

NO CORRIENTE

Obligaciones bancarias $127.354.000

Cesantías consolidadas $1.694.000

Cuentas por pagar $20.767.000

Cuentas por pagar socios $50.185.000

Total otros pasivos $41.043.000

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE $241.043.000

TOTAL PASIVO $542.725.000

PATRIMONIO

Provisión para jubilación $61.810.000

Utilidad del ejercicio $225.921.000

Utilidades retenidas $12.310.000

Capital pagado $754.100.000

Inversiones permanentes $-

Reserva legal $287.869.000

 TOTAL PATRIMONIO $1.342.010.000

PASIVO MAS PATRIMONIO $1.884.735.000

ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $818.310.000

+ INGRESOS OPERACIONALES

+ Impuestos $24.567.000

+ Inventario inicial $38.328.000

- Inventario final $187.934.000

- COSTO DE VENTAS $(125.039.000)

= UTILIDAD BRUTA $693.271.000

- GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS $329.458.000

Sueldos ventas $55.268.000

Compras $256.070.000

Comunicaciones $3.120.000

Publicidad $15.000.000

- GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACIÓN $133.726.000

Sueldos administración $57.171.000

Energía $18.000

Depreciación $37.412.000

Otros $39.125.000

- Menos: operacionales $ (231.592.000)

= UTILIDAD OPERACIONAL $461.679.000

+ INGRESOS NO OPERACIONALES

Otros ingresos $51.539.000

- GASTOS NO OPERACIONALES

Otros egresos $-
 Gastos financieros $148.830.000

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $364.388.000

- IMPUESTOS $138.467.000

= UTILIDAD NETA $225.921.000

2.En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que encuentra
adjunto a esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para el
cálculo de diferentes presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las celdas
resaltadas de color verde, utilizando la información referente al producto o servicio
seleccionado para el proceso de exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la
Evidencia 10: Informe “Método de selección de ideas”.

En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:

a. En la pestaña llamada Datos diligencie:

● Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico.

● Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto incluya
producción (si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los productos, esta
tabla no aplica).
● Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.
b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

● Cantidad de unidades a vender por mes.

● Precio de venta unitario.
● Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

● Gastos operacionales de administración.

● Otros gastos.
● Ingresos no operacionales.
● Gastos no operacionales.
d. En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones
de manejo del aplicativo.

3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para

las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del presupuesto? Y dé
un ejemplo de ello.

La tasa representativa del mercado (TRM), es uno de los determinantes del flujo de bienes,
servicios y capitales entre un país en particular con el resto del mundo, y es por lo tanto uno
de los precios más importantes, ya que determina el precio de los productos en las diferentes
monedas .

De acuerdo con el Banco de la República, la tasa de cambio mide la cantidad de pesos que
se deben pagar por una unidad de moneda extranjera. En nuestro caso se toma como base el
dólar porque es la divisa más utilizada en Colombia para las transacciones con el exterior.
Igual que el precio de cualquier producto, la tasa de cambio sube o baja dependiendo de la
oferta y la demanda. Cuando la oferta es mayor que la demanda, es decir, hay abundancia de
dólares en el mercado y pocos compradores, la tasa de cambio baja; y cuando hay menos
oferta que demanda (hay escasez de dólares y muchos compradores), la tasa de cambio
sube.

Se puede decir que las variaciones en la TRM afectan el funcionamiento de la economía a

través de varios canales, el más directo es a través del comercio exterior y por eso su
importancia en el desempeño de empresas que realizan actividades internacionales. De
esta forma, si hay un proceso de apreciación de la moneda local, que en el caso de
Colombia es el peso; tanto los ingresos como la rentabilidad percibidos por las empresas
exportadoras se reducen, en cambio sí hay una depreciación en la tasa de cambio, se
esperaría un aumento en las mismas.

Un ejemplo de esta situación, se puede observar en el comportamiento de la Balanza

Comercial a inicios del año 2015, cuando la TRM superaba los $2.400 pesos/dólar, las
esperanzas que se tenían sobre la reducción o superación del déficit de la balanza
comercial eran altas. Sin embargo, según estimaciones del área de investigaciones
económicas de Bancolombia, a cierre de 2015 el déficit en dicha cuenta incrementó 385.6%,
alejando cualquier escenario positivo por parte del impacto de la tasa de cambio en el
mercado nacional.

Nuestro país es considerado como una economía emergente con alto nivel de dependencia
a la producción y comercialización de materias primas, no es ajena a la desaceleración
económica mundial. Por lo tanto, la caída de los precios, principalmente el petróleo y el
carbón, han calado en las cuentas nacionales, propiciando una caída estimada del 44% en
las exportaciones tradicionales. Esto, es reflejo del impacto limitado de la tasa de cambio en
la competitividad del sector exportador colombiano, donde, al superar su margen, los
rendimientos tienden a ser negativos y se suelen profundizar las dificultades originarias a los
fenómenos de cuellos de botella presentes en el sector.

Situaciones como la descrita anteriormente, nos permiten entender que ante la posibilidad
latente de una mayor depreciación del peso, se genera incertidumbre en la economía y
preocupación en la balanza comercial nacional, por lo tanto los presupuestos de las
empresas se ven reducidos por efecto del entorno económico en el que se encuentran y
hasta que el panorama económico de vea favorecido por una tasa de cambio más alta, las
empresas y el sector exportador tienen a ser precavidas en el desarrollo de sus actividades.

Conclusiones

● Se entendió la importancia de aplicar los resultados de un buen presupuesto.

● Se reconoció la importancia de saber leer un balance general.

● Aprendimos la importancia que tiene la Tasa Representativa del Mercado en el

momento de hacer una buena negociación.