ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE

13EVIDENCIA 1: TALLER
“ESTADOS FINANCIEROS

FANNY MILENA ESPINOSA

TECNOLOGIA NEGOCIACION INTERNACIONAL

SENA
SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE
 ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 13
EVIDENCIA 1: TALLER “ESTADOS FINANCIEROS”

PRESENTADO POR
FANNY MILENA ESPINOSA
FICHA 21048959

FASE DE PLANEACION

TECNOLOGIA NEGOCIACION INTERNACIONAL

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE

SENA
 INIDICE

ACTIVIDAD PARA DESARROLLAR

DESARROLLO
BIBLIOGRAFIA
 Actividad de aprendizaje 13
Evidencia 1: Taller “Estados financieros”
Los estados financieros proporcionan valiosa información que le permite a la gerencia, a los socios
y a los acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa, centrándose en las
diferentes áreas de desempeño.

Para desarrollar esta evidencia, es importante que lea y analice previamente el material de
formación denominado El análisis financiero y contable, además del siguiente material
complementario:

Elaboración de presupuestos.

Estado de resultados.

NIIF para PYMES.

Planeación y presupuestos.

5 proyecciones de los estados financieros.

Tasa de Cambio Representativa del Mercado, definición y aplicación.

Posterior a estas lecturas, desarrolle el siguiente taller, que está compuesto por tres

puntos relacionados con los estados financieros, los presupuestos y la variación de la

Tasa Representativa del Mercado (TRM):

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,

patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de

una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:

o Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,

gastos).

o Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso, utilizando las cuentas
del ítem anterior.

Balance

Efectivo $8.341.000

Menos provisión cartera $5.804.000

Cesantías consolidadas $1.694.000

Maquinaria $259.917.000

Inventario productos terminados $26.969.000

Menos provisión inventarios $18.793.000

Total activo corriente $235.483.000

Propiedad, planta y equipos

Terrenos $749.944.000

Obligaciones bancarias $127.354.000

Menos depreciación acumulada $155.051.000

Total propiedad planta y equipos $1.628.569.000

Otros activos

Utilidad del ejercicio $225.921.000

Utilidades retenidas $74.120.000

Inversiones permanentes $0

Cuentas por cobrar $20.683.000

Total otros activos $20.683.000

Total activo $1.884.735.000

Pasivo

Cuentas por cobrar $58.045.000

Proveedores nacionales $64.815.000

Inversiones temporales $5.760.000

Edificios $496.429.000

Equipos $277.330.000

Inventario productos en proceso $61.144.000

Inventario materia prima $99.821.000

Activo corriente

Total pasivo corriente $301.682.000

Provisión para jubilación $61.810.000

Capital pagado $754.100.000

Cuentas por pagar socios $50.185.000

Total otros pasivos $41.043.000

Total pasivo $542.725.000

Patrimonio

Pasivo corriente

Obligaciones bancarias $61.669.000

Impuestos de renta corrientes $138.467.000

Ingresos diferidos $36.731.000

Reserva legal $287.869.000

Total patrimonio $1.342.010.000

Otros pasivos

Total pasivo y patrimonio $1.884.735.000

Estado de resultados

Costo de ventas $125.039.000

Inventario inicial $56.903.000

Publicidad $15.000.000

Sueldos ventas $55.268.000

Menos: operacionales $231.592.000

Energía $18.000.000

Impuestos $24.567.000

Compras $256.070.000

Utilidad bruta $693.271.000

Comunicaciones $3.120.000

Inventario final $187.934.000

Otros $1.054.000

Impuestos por pagar $138.467.000

Utilidad operacional $461.679.000

Otros ingresos $51.539.000

Otros egresos $0

Ventas $818.310.000
Utilidad antes de impuestos $364.388.000

Utilidad neta $225.921.000

Depreciación $37.412.000

Sueldos administración $57.171.000

Gastos financieros $148.830.000

2. En este punto debe descargar el archivo Simulador de presupuestos, que encuentra adjunto a
esta evidencia, donde encontrará un aplicativo que le será de utilidad para el cálculo de diferentes
presupuestos; debe ingresar los datos únicamente en las celdas resaltadas de color verde,
utilizando la información referente al producto o servicio seleccionado para el proceso de
exportación de la actividad de aprendizaje 1, en la Evidencia 10: Informe “Método de selección de

ideas”.

En el mismo archivo Simulador de presupuestos, calcule lo siguiente:

a. En la pestaña llamada Datos diligencie:

Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto económico.

Composición de materia prima y mano de obra en caso de que su producto incluya producción
(si va a exportar servicios o sólo va a comercializar los productos, esta tabla no aplica).

Datos requeridos en la tabla llamada presupuesto financiero.

b. En la pestaña Presupuesto de ventas desarrolle:

Cantidad de unidades a vender por mes.

Precio de venta unitario.

Cuentas por cobrar (CxC), si las hubiera.

c. En la pestaña Presupuesto económico desarrolle:

Gastos operacionales de administración.

Otros gastos.

Ingresos no operacionales.

Gastos no operacionales.

d. En la pestaña Portada encontrará un botón de “Ayuda” con algunas indicaciones

de manejo del aplicativo
3. Argumente su respuesta sobre la siguiente pregunta: ¿Qué consecuencias trae para

las empresas la variación de la tasa representativa en el efecto final del presupuesto? Y dé un

ejemplo de ello.
 DESARROLLO

1. En este primer punto encuentra cuentas de diferentes tipos (activo, pasivo,

patrimonio, ingreso y gastos), que conforman el balance y estado de resultados de

una empresa, posterior a su análisis realice lo siguiente:

o Clasifique cada cuenta según el tipo contable (activo, pasivo, patrimonio, ingresos,

gastos).

BALANCE
CUENTA CUENTA CUENTA
Efectivo 8341000 ACTIVO
menos provision cartera 5804000 ACTIVO
Cesantias consolidadas 1694000 PASIVO
Maquinaria $ 259.917.000 ACTIVO
Inventario productos terminados $ 26.969.000 ACTIVO
Menos provisión inventarios $ 18.793.000 ACTIVO
Total activo corriente $ 235.483.000
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
Terrenos $ 749.944.000 ACTIVO
Obligaciones bancarias $ 127.354.000 ACTIVO
Menos depreciación acumulada $ 155.051.000 GASTO
$
Total propiedad planta y equipos
1.628.569.000
Otros activos
Utilidad del ejercicio $ 225.921.000 PATRIMONIO
Utilidades retenidas $ 74.120.000 PATRIMONIO
Inversiones permanentes $0 ACTIVO
Cuentas por cobrar $ 20.683.000 ACTIVO
Total otros activos $ 20.683.000
$
Total activo
1.884.735.000
Pasivo
Cuentas por cobrar $58.045.000 $ 58.045.000 ACTIVO
Proveedores nacionales $ 64.815.000 PASIVO
Inversiones temporales $ 5.760.000 ACTIVO
Edificios $ 496.429.000 ACTIVO
Equipos $ 277.330.000 ACTIVO
Inventario productos en proceso $ 61.144.000 ACTIVO
Inventario materia prima $ 99.821.000 ACTIVO
Activo corriente
Total pasivo corriente $ 301.682.000 PASIVO
Provisión para jubilación $ 61.810.000 ACTIVO
Capital pagado $ 754.100.000 PATRIMONIO
Cuentas por pagar socios $ 50.185.000 PASIVO
Total otros pasivos $ 41.043.000
Total pasivo $ 542.725.000
Patrimonio
Pasivo corriente
Obligaciones bancarias $ 61.669.000 PASIVO
Impuestos de renta corrientes $ 138.467.000 PASIVO
Ingresos diferidos $ 36.731.000 PASIVO
Reserva legal $ 287.869.000 PATRIMONIO
$
Total patrimonio
1.342.010.000
Otros pasivos
$
Total pasivo y patrimonio
1.884.735.000
Estado de resultados
Costo de ventas $ 125.039.000 COSTOS
Inventario inicial $ 56.903.000 ACTIVO
Publicidad $ 15.000.000 ACTIVO
Sueldos ventas$15.000.000 $ 15.000.000 GASTO
Menos: operacionales $ 231.592.000 INGRESOS
Energía $ 18.000.000 PASIVO
Impuestos $ 24.567.000 ACTIVO
Compras $ 256.070.000 PASIVO
Utilidad bruta $ 693.271.000 PASIVO
Comunicaciones $ 3.120.000 ACTIVO
Inventario final $ 187.934.000 ACTIVO
Otros $ 1.054.000 ACTIVO
Impuestos por pagar $ 138.467.000 PASIVO
Utilidad operacional $ 461.679.000 PATRIMONIO
Otros ingresos $ 51.539.000 INGRESOS
Otros egresos $0
Ventas $ 818.310.000 ACTIVO
Utilidad antes de impuestos $ 364.388.000 PATRIMONIO
Utilidad neta $ 225.921.000 PATRIMONIO
Depreciación $ 37.412.000 GASTOS
Sueldos administración $ 57.171.000 GASTOS
Gastos financieros $ 148.830.000 GASTOS

o Construya un balance general y un estado de resultados del año en curso, utilizando las cuentas
del ítem anterior

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTES

Efectivo $ 8.341.000,00

inversiones temporales $ 5.760.000,00

Menos provisión cartera $ 5.804.000,00

cuentas por cobrar $ 58.045.000,00

inventario producto. En proceso $ 61.144.000,00

inventario product. terminado $ 26.969.000,00

inventario materia prima $ 99.821.000,00

Menos provisión inventario $ 18.793.000,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTES $ 235.483.000,00

Propiedad, planta y equipos

Terreno $ 749.944.000,00

Equipos $ 277.330.000,00

Edificios $ 496.429.000,00
$
Maquinaria
259.917.000,00
Menos depresionaciòn acumulada $ 155.051.000,00

TOTAL DE PROPIEDADES PLANTAS Y EQUIPOS $ 1.628.569.000,00

OTROS ACTIVOS

cuentas por cobrar $ 20.683.000,00

Inversiones permanentes

TOTAL OTROS ACTIVOS $ 1.649.252.000,00

TOTAL DE ACTIVOS $ 1.884.735.000,00

 RATIO FINANCIERO COMUNES 0

RATIO DE DEUDA (Total Pasivo / Total activo) $ 0,29

RATIO CORRIENTE (Activo corriente / Pasivo corriente) $ 0,78

$
CAPITAL DE TRABAJO (Activos corrientes - Pasivo corrientes)
(66.199.000,00)
RELACION ACTIVO/PATRIMONIO (Total activo / patrimonio) $ 1,40

RELACION DE DEUDA/CAPITAL (Total pasivo / patrimonio) $ 0,40

PASIVO 0

PASIVO CORRIENTE

Obligaciones bancarias $ 61.669.000,00

proveedores nacionales $ 64.815.000,00

Impuesto de renta corriente $ 138.467.000,00

ingresos diferidos $ 36.731.000,00

TOTAL PASIVO CORRIENTES $ 301.682.000,00

OTROS PASIVO

Obligaciones bancarias $ 127.354.000,00

cuentas por pagar $ 20.767.000,00

cuentas por pagar socios $ 50.185.000,00

cesantías consolidadas $ 1.694.000,00

total otros pasivos $ 41.043.000,00

TOTAL otros CORRIENTE $ 241.043.000,00

PATRIMONIO NETO

Provisión para jubilación $ 61.810.000,00

Capital pagado $ 754.100.000,00

Reserva legal $ 287.869.000,00

Utilidad retenida $ 12.310.000,00

inversión permanente $ -

utilidad del ejercicio $ 225.921.000,00

TOTAL PATRIMONIO NETO $ 1.342.010.000,00

TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO $ 1.884.735.000,00

 ESTADOS DE RESULTADOS

VENTAS 818310000
INGRESOS OPERACIONALES
Impuestos 24567000
Inventario inicial 38328000
Inventario final 187934000
COSTO DE VENTAS -125039000
UTILIDAD BRUTA 693271000
GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS 329458000
Sueldos ventas 55268000
Compras 256070000
Comunicaciones 3120000
Publicidad 15000000
GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION 133726000
Sueldos administración 57171000
Energía 18000
Depreciación 37412000
Otros 39125000
Operacionales -231592000
UTILIDAD OPERACIONAL 461679000
INGRESOS NO OPERACIONALES
Otros ingresos 51539000
GASTOS NO OPERACIONALES
Otros egresos 0
Gastos financieros 148830000
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 364388000
IMPUESTOS 138467000
UTILIDAD NETA 225921000
 Conclusiones

Los estados financieros analizan valiosa información que le permite a la gerencia, a los socios y a los
acreedores, evaluar el desempeño financiero de una empresa, centrándose en las diferentes áreas
de desempeño.