9/3/2018 DECLARACIÓN JURADA ANUAL CM 05.

DATOS/PLANTEO

DATOS/PLANTEO

* Empresa: Amarrock SA.

* Actividad principal: artículos y equipamiento gastronómico.
* Actividades secundarias:
- Martillero y rematador.
- Alquiler de locales propios para establecimientos gastronómicos.
La firma tiene su local de ventas principal en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires en el que centraliza toda la administración. En la
Provincia de Buenos Aires se encuentra situado un local de ventas y depósito. Además, cuenta con una sucursal en la Provincia de
Córdoba.
Por otra parte, realiza ventas por intermedio de agentes que representan a la empresa en las Provincias de Entre Ríos, Santa Cruz y
Mendoza.
También realiza ventas a través de la página web de la empresa.
Todos los importes se expresan en pesos.

1. DATOS QUE SURGEN DE LOS ESTADOS CONTABLES DE LA FIRMA AL 31/12/2017

ESTADO DE RESULTADOS
Ingresos por ventas 70.850.240 (1)

Costo de mercadería - 25.530.225 (2)

Utilidad bruta 45.320.015

Gastos de administración - 7.470.965 (3)

Gastos de comercialización - 6.814.110 (3)

Ingresos por actividad de rematador 5.250.345 (4)

Ingresos por locación de locales 3.120.850 (5)

Resultados financieros y por tenencia 556.010 (6)

Otros egresos - 156.740 (7)

Utilidad antes del impuesto a las ganancias 39.805.405

Impuesto a las ganancias - 13.931.892 (8)

Utilidad neta del ejercicio 25.873.513

2. ACLARACIONES
Detalle de ingresos
(1) Ingresos por ventas de artículos gastronómicos

1.1. Ventas del local de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires:

1.1.1. Retiradas del local por los compradores 23.312.307
1.1.2. Enviadas con flete a cargo del comprador:
A clientes de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires 1.684.230
A clientes de la Provincia de Buenos Aires 1.477.785

1.2. Ventas del local de la Provincia de Buenos Aires:

1.2.1. Retiradas del local por los compradores 26.245.730
1.2.2. Enviadas con flete a cargo del comprador de la Ciudad Autónoma de
2.055.412
Buenos Aires

1.3. Ventas local de la Provincia de Córdoba retiradas del local 1.711.174

1.4. Ventas concertadas por los vendedores enviadas con flete a cargo del vendedor:
A clientes de la Provincia de Entre Ríos 1.072.875
A clientes de la Provincia de Santa Cruz 942.145
A clientes de la Provincia de Mendoza 748.261

1.5. Ventas concertadas telefónicamente desde la administración central enviadas con flete a cargo del
comprador:
A clientes de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires 958.096

1.6. Ventas realizadas por intermedio de la página web de la empresa:

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A clientes de la Provincia de Mendoza 748.721

1.7. Exportación de Buenos Aires a Uruguay 9.893.504

Detalle de gastos
(2) Costo de mercadería

Ejercicio inicial de mercadería 13.982.219

Compras 20.487.753
Ejercicio final de mercadería - 8.939.747
Costo de mercadería vendida 25.530.225

(3) Cuadro de gastos

Gtos.
Conceptos Total Gtos. Adm.
Comerc.
3.1. Honorarios socios gerentes 1.213.200 --- 1.213.200
3.2. Sueldos y contr. sociales 4.465.798 2.230.450 2.235.348
3.3. Honorarios y retr. por serv. 679.623 335.500 344.123
3.4. Impuestos y tasas 3.175.271 1.750.460 1.424.811
3.5. Gastos de representación 1.191.925 845.250 346.675
3.6. Publicidad 1.191.700 --- 1.191.700
3.7. Expensas y otros 378.733 378.733 ---
3.8. Amortización bs. de uso 499.183 268.396 230.787
3.9. Seguros 173.000 173.000 ---
3.10. Luz y teléfono 160.676 90.696 69.980
3.11. Previsión para ds. incobr. 785.710 --- 785.710
3.12. Gastos de aduana 215.986 --- 215.986
3.13. Fletes y acarreos 154.270 85.280 68.990
Total 14.285.075 7.470.965 6.814.110

Aclaraciones al cuadro de gastos

3.1. Desarrollarán sus actividades en la sede social. Según cálculos efectuados, se determina que el 3% de las
remuneraciones se relaciona con la actividad de exportación y un 2% con la actividad de rematador.

3.2. Distribución de sueldos y contribuciones sociales:

Administración y local central Ciudad Autónoma de Buenos Aires 2.180.680 (*)
Local Provincia de Buenos Aires 1.750.230
Local Provincia de Córdoba 106.879
Vendedor Provincia de Entre Ríos 167.330
Vendedor Provincia de Santa Cruz 151.337
Vendedor Provincia de Mendoza 109.342
Total 4.465.798

(*) Se incluyen los siguientes conceptos:

Sueldo de personal dedicado al sector “Exportación” 150.000
Sueldos por la actividad de rematador 112.000

3.3. Distribución de honorarios y retribuciones por servicios:

Ciudad Autónoma de Buenos Aires 302.690
Provincia de Buenos Aires 250.845
Provincia de Córdoba 126.088
679.623

Estos gastos no tienen relación directa ni indirecta con la actividad de exportación ni con la de rematador.

3.4. Impuestos y tasas:

Ciudad Autónoma de Buenos Aires 2.205.430
Provincia de Buenos Aires 249.995
Provincia de Córdoba 719.846
3.175.271

3.5. Distribución de gastos de representación:

Ciudad Autónoma de Buenos Aires 620.119 (*)
Provincia de Santa Cruz 324.667
Provincia de Entre Ríos 132.943
Provincia de Mendoza 114.196
1.191.925

(*) Incluye $ 2.000 por cena de fin de año con personal colaborador en tareas académicas del presidente de la
firma

3.6. Corresponde a una campaña gráfica en la Provincia de Córdoba por la actividad de venta de artículos y
equipamiento gastronómico.

3.7. Corresponden a la administración y local de ventas central. Se estima que $ 36.300 debe asignarse a la

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actividad de exportación y $ 35.000 a la actividad de rematador.

3.8. Detalle de las amortizaciones de bienes de uso (coincide con el cálculo de amortizaciones impositivas
conforme a la ley de impuesto a las ganancias):
Relacionado con sistema de redes de administración y fábrica 231.792 (*)
Relacionado con los locales de ventas en Ciudad Autónoma de Buenos Aires, Provincia de
Buenos Aires y Provincia de Córdoba 230.787
Amortizaciones de instalaciones de inmueble gastronómico 36.604
Total 499.183

(*) Según cálculos efectuados, se determina que $ 30.795 se relacionan con las actividades de exportación y
rematador

3.9. Los seguros contratados cubren riesgos sobre edificios, instalaciones y personas en los siguientes
lugares:
Administración y local de ventas central 99.112 (*)
Local Provincia de Buenos Aires 47.841
Local Provincia de Córdoba 26.047
173.000

(*) Según cálculos efectuados, se determina que $ 19.700 se relacionan con la actividad de exportación. No
hay ingresos vinculados con la actividad de rematador

3.10. Luz y teléfono. Detalle del gasto realizado:

Administración central 90.696 (*)
Local Provincia de Buenos Aires 47.267
Local Provincia de Córdoba 22.713
160.676

(*) Según cálculos efectuados, se determina que $ 43.025 se relacionan con las actividades de exportación y
rematador

3.11. La previsión para deudores incobrables se relaciona con la venta de equipamiento gastronómico en el
mercado interno.

3.12. Los gastos de aduana se relacionan con la actividad de exportación.

3.13. Viajes realizados entre:

Provincia de Buenos Aires y Puerto de Bs. As. (CABA) 50.000 (*)
Provincias de Córdoba y Santa Cruz 64.000
Provincias de Córdoba y Mendoza 40.270
154.270

(*) Corresponde a exportaciones. No hay ingresos vinculados con la actividad de

rematador

Detalle de otros ingresos y egresos

(4) Corresponden a ingresos por remates inmobiliarios por $ 5.250.345 relacionados con inmuebles situados en la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires.
(5) Ingresos por locación de locales gastronómicos:

Inmuebles ubicados en la Provincia de Buenos Aires 3.120.850

(6) Resultados financieros y por tenencia:

Intereses plazo fijo 96.350 (i)

Diferencia de cambio 97.993
Resultado por venta de bienes de uso 361.667
556.010
(i) Banco Ciudad, sucursal 53 -CABA-

(7) Otros egresos:

Se vinculan con la actividad de locación de inmuebles rurales, a saber:

Cena de aniversario y San Valentín 156.740 (ii)

(ii) Incluye obsequios personales y champagne por $ 50.000

(8) Cargo a resultados del impuesto determinado del ejercicio.

3. OTROS DATOS
1. Los coeficientes que surgen del formulario CM 05 2017 fueron los siguientes:

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Ciudad Autónoma de Buenos Aires 0,4512

Provincia de Buenos Aires 0,3983
Provincia de Córdoba 0,0455
Provincia de Entre Ríos 0,0555
Provincia de Santa Cruz 0,0495
Total 1,0000

Cabe destacar que la jurisdicción Mendoza inició actividad durante el mes de junio de 2017.
2. Detalle de los ingresos de los meses de enero a abril de 2018:

Vta.
Rematador Loc. de Interés
Mes Total art./eq. Export.
(b) inmuebles plazo fijo
gastr. (a)
Enero 3.512.500 3.136.500 80.000 92.400 200.000 3.600
Febrero 4.426.810 4.140.560 140.000 92.400 50.000 3.850
Marzo 4.360.161 4.186.137 77.000 92.400 --- 4.624
Subtotal 12.299.471 11.463.197 297.000 277.200 250.000 12.074
Abril 3.526.424 3.250.300 80.000 92.400 100.000 3.724
Total 15.825.895 14.713.497 377.000 396.600 350.000 15.798

(a) Incluye las ventas en la Provincia de Río Negro, en la cual se inició actividades en enero de 2018, las
cuales arrojan los siguientes importes:

Enero 150.000
Febrero 230.000
Marzo 0
Abril 100.000
480.000

(b) Los inmuebles objeto de las operaciones efectuadas se encuentran situados en la Provincia de
Mendoza

3. Las alícuotas del impuesto sobre los ingresos brutos y los códigos de actividades para todas las jurisdicciones son los siguientes:

515100 Venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos para uso especial n.c.p.
702300 Servicios de administradores, rematadores, martilleros y comisionistas
701990 Servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes urbanos propios o arrendados
n.c.p.

Según lo dispuesto por los artículos 49 y 48, respectivamente, de la ley 5914 -ley tarifaria para el año 2018 de la Ciudad Autónoma de
Buenos Aires-, las alícuotas aplicables a dicha jurisdicción son: 5% para la actividad de venta al por mayor de máquinas, equipos e
implementos para uso especial, y 4% para las actividades de servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes propios o
arrendados, y servicios de administradores, rematadores, martilleros y comisionistas.
De acuerdo a lo establecido por los artículos 19, inciso a), 20, inciso n), y 20, inciso b), respectivamente, de la ley 14983 -ley
impositiva para el año 2018 de la Prov. de Buenos Aires-, las alícuotas aplicables a dicha jurisdicción son: 5% para la actividad de venta
al por mayor de máquinas, equipos e implementos para uso especial n.c.p., 6% para la actividad de servicios inmobiliarios realizados por
cuenta propia con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p., y 4% para la actividad de servicios de administradores, rematadores,
martilleros y comisionistas.
Según lo dispuesto por el artículo 14 de la ley impositiva para el año 2018 de la Provincia de Córdoba, la alícuota aplicable a dicha
jurisdicción es: 4% para las actividades de venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos para uso especial, servicios
inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes propios o arrendados, y servicios de administradores, rematadores, martilleros y
comisionistas.
De acuerdo a lo establecido por el artículo 16 de la ley 10557 -ley impositiva para el año 2018 de la Prov. de Entre Ríos-, la alícuota
aplicable a dicha jurisdicción es: 3,5% para las actividades de venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos para uso
especial, servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes propios o arrendados, y servicios de administradores,
rematadores, martilleros y comisionistas.
Según lo dispuesto por el artículo 6 de la ley impositiva para el año 2018 de la Provincia de Santa Cruz, las alícuotas aplicables a dicha
jurisdicción son: 3,5% para la actividad de venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos para uso especial, y 8% para las
actividades de servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes propios o arrendados y servicios de administradores,
rematadores, martilleros y comisionistas.
De acuerdo a lo establecido por la planilla anexa al artículo 3 de la ley impositiva para el año 2018 de la Provincia de Mendoza, las
alícuotas aplicables a dicha jurisdicción son: 3% para la actividad de venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos para uso
especial, 3% para la actividad de servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes propios o arrendados, y 3,75% para la
actividad de servicios de administradores, rematadores, martilleros y comisionistas.
De acuerdo a lo establecido por la planilla anexa al artículo 6 de la ley impositiva para el año 2018 de la Provincia de Río Negro, las
alícuotas aplicables a dicha jurisdicción son: 5% para la actividad de venta al por mayor de máquinas, equipos e implementos para uso
especial, 6% para la actividad de servicios inmobiliarios realizados por cuenta propia con bienes urbanos propios o arrendados n.c.p., y
servicios de administradores, rematadores, martilleros y comisionistas.

4. SE SOLICITA
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1. Cálculo de los coeficientes unificados para el año 2018.
2. Determinación del ajuste de la base imponible de los meses de enero a marzo y determinación de la base imponible del mes de abril
de 2018.

Cita digital: EOLDC097500A Editorial Errepar - Todos los derechos reservados.

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