Presupuesto Maestro Sueteres Paty Ana Solis

Universidad Da Vinci - Evaluación Financiera de Proyectos - Carlos López Mendizábal
FABRICA DE SUÉTERES PATY

BALANCE DE SITUACION GENERAL
Al 31 de diciembre de 2021
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo Q 31,760.00
Cuentas por Cobrar Q 16,000.00
Productos Terminados 1,000 Q 16.00 Q 16,000.00
Materiales Directos 3,240 Q 1.00 Q 3,240.00 Q 67,000.00
NO CORRIENTE
Planta y Equipo Q 60,000.00
-) Depreciación Acumulada Q (23,000.00) Q 37,000.00
Total del Activo Q 104,000.00
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Proveedores Q 25,000.00
PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado Q 54,000.00
+) Utilidades Retenidas Q 25,000.00 Q 79,000.00
Total del Pasivo y del Patrimonio Neto Q 104,000.00
San Marcos, 31 de diciembre de 2021.
1. PRESUPUESTO DE VENTAS
La empresa efectúa todas sus Ventas al credito, a un precio unitario de Q 30.00
85% se cobra en el mes de la venta;
15% restante durante el mes siguiente
Las ventas presupuestadas para los primeros tres meses de 2022, son las siguientes
Enero 3,200 unidades
Febrero 3,500 unidades
Marzo 4,100 unidades

PRESUPUESTO DE VENTAS
Del 1 de enero al 31 de marzo 2022
Enero Febrero Marzo Total
Ventas estimadas en unidades 3,200 3,500 4,100 10,800
Precio de venta por unidad Q 30.00 Q 30.00 Q 30.00
Ingresos por ventas presupuestadas Q 96,000.00 Q 105,000.00 Q 123,000.00 Q 324,000.00

Q324,000.00
2. CEDULA DE ENTRADA DE EFECTIVO

Al efectuar al crédito todas sus Ventas, la empresa las cobra así:
85% se cobra en el mes de la venta;
15% restante durante el mes siguiente

CEDULA DE ENTRADAS DE EFECTIVO
Del trimestre que termina el 31 de marzo de 2022
Cuentas por Cobrar al 31/12/2021 Q 16,000.00 Q 16,000.00
Enero Q96,000.00 Q 81,600.00 Q 14,400.00 Q 96,000.00
Febrero Q105,000.00 Q 89,250.00 Q 15,750.00 Q 105,000.00
Marzo Q123,000.00 Q 104,550.00 Q 104,550.00
Total de Entradas de Caja Presupuestadas Q 97,600.00 Q 103,650.00 Q 120,300.00 Q 321,550.00
Q321,550.00
Cuentas por Cobrar al 31/3/2022 Q18,450.00
3. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
La empresa desea que el Inventario Final de Productos Terminados equivalga:
40% ventas del mes siguiente;
1,900 unidades de ventas presupuestadas del mes de abril de 2022.

PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Del trimestre que termina el 31 de marzo de 2022 10,560
+) Productos Terminados, Inventario Final 1,400 1,640 760 760
Unidades terminadas que se necesitan 4,600 5,140 4,860 11,560
-) Productos Terminados, Inventario Inicial 1,000 1,400 1,640 1,000
Número de unidades a producir 3,600 3,740 3,220 10,560
Inventario final de Productos Terminados al 31/3/2022 760
4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

La Fabrica se Suéteres PATY, utiliza 4 unidades de Materiales Directos en cada unidad de productos terminados, y cada 4
unidad de productos terminados tiene un costo de: Q1.00
La administración pretende que el inventario final de Materia Prima sea equivalente a:
25% Materiales Directos para el mes siguiente
10,000 Unidades de Materiales Directos para el mes de abril de 2022 en la producción

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS
Numero de unidades a producir 3,600 3,740 3,220 10,560
*) Unidades Materiales Directos * unidad 4 4 4 4
Materiales Directos usados en producción 14,400 14,960 12,880 42,240
+) Inventario Final de Materiales Directo 0 3,740 3,220 2,500 2,500
Total de Materiales Directos necesarios 18,140 18,180 15,380 44,740
-) Inventario Inicial de Materiales Directos 3,240 3,740 3,220 3,240
Materiales Directos que debemos comprar 14,900 14,440 12,160 41,500
Costo Unitario Q 1.00 Q 1.00 Q 1.00 Q 1.00
Costo de Compras de Materiales Directos Q 14,900.00 Q 14,440.00 Q 12,160.00 Q 41,500.00
Q41,500.00
Q 2,500.00 Inventario final de Materiales Directos al 31/3/2022 2500
5. CEDULA DE SALIDAS DE CAJA

Del total de Compras la empresa Fábrica de Suéteres Paty, paga:
75% en el mes que tienen lugar;
25% restante, en el mes siguiente

CEDULA DE SALIDAS DE CAJA POR COMPRAS DE MATERIALES
costo de comras de materiales directos Enero Febrero Marzo Total
Cuentas por Pagar al 31/12/2021 Q 25,000.00 Q 25,000.00
Enero Q 14,900.00 Q 11,175.00 Q 3,725.00 Q 14,900.00
Febrero Q 14,440.00 Q 10,830.00 Q 3,610.00 Q 14,440.00
Marzo Q 12,160.00 Q 9,120.00 Q 9,120.00
Total Salidas de Caja por Compras Q 36,175.00 Q 14,555.00 Q 12,730.00 Q 63,460.00
Cuentas por Pagar al 31 de marzo de 2022 Q3,040.00
6. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Q12.50 por hora
0.75 de hora requiere cada unidad terminada de Mano de Obra Directa

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA
Numero de unidades a producir 3,600 3,740 3,220 10,560
*) Tiempo de Mano de Obra necesaria 0.75 0.75 0.75 0.75
Total de horas de Mano de Obra necesarias 2,700 2,805 2,415 7,920
* Costo de Mano de Obra Directa por hora Q 12.50 Q 12.50 Q 12.50 Q 12.50
Costo de Mano de Obra Directa Q 33,750.00 Q 35,062.50 Q 30,187.50 Q 99,000.00
7. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA

La cuota de absorción de Gastos Indirectos Variables de la empresa Fábrica de Suéteres Paty, es de:
Q1.50 Hora de Mano de Obra Directa
Q4,780.00 Cargo de Gastos Indirectos Fijos estimados en total (incluye la depreciación en línea recta de Q 1,500.00)
Q1,000.00 Depreciación en linea recta (Q 60,000 * 20% anual en un mes)

PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA
Total de horas de Mano de Obra necesarias 2,700 2,805 2,415 7,920
* Cuota Gastos Indirectos variables Q1.40 Q 1.50 Q 1.50 Q 1.50 Q 1.50
Gastos Indirectos Variables Presupuestados Q 4,050.00 Q 4,207.50 Q 3,622.50 Q 11,880.00
+) Gastos Directos Fijos Presupuestados Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q 4,780.00 Q 14,340.00
Total Gastos Indirectos Presupuestados Q 8,830.00 Q 8,987.50 Q 8,402.50 Q 26,220.00
-) Depreciaciones Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 3,000.00
Salidas de Caja por Gastos indirectos Q 7,830.00 Q 7,987.50 Q 7,402.50 Q 23,220.00
8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

Los Gastos de Administración y Venta de la Fábrica de Suéteres Paty, consiste en el flete de salida y las comisiones de ventas, total:
Q0.65 por unidad
Los Costos Fijos incluyen:
Sueldos Q 15,000.00 mensuales
Publicidad Q 1,000.00 mensuales
Seguros Q 3,600.00 trimestrales
Gastos Varios Q 8,000.00 enero
Q 11,000.00 febrero
Q 19,000.00 marzo

PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTAS
*Gtos. de Ventas y Admon. Variables * Unidad Q 0.65 Q 0.65 Q 0.65 Q 0.65
Gtos. de Ventas y Admon. Variables Presupuestados Q 2,080.00 Q 2,275.00 Q 2,665.00 Q 7,020.00
+) Gastos de Ventas y Administración Fijos
Sueldos Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 15,000.00 Q 45,000.00
Publicidad Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 1,000.00 Q 3,000.00
Seguros Q 3,600.00 Q 3,600.00
Gastos Varios Q 8,000.00 Q 11,000.00 Q 19,000.00 Q 38,000.00
Q -
Total Gtos. Ventas y Admon. Presupuestados Q 29,680.00 Q 29,275.00 Q 37,665.00 Q 96,620.00
9.PRESUPUESTO DE CAJA
El saldo minimo de efectivo requerido por la empresa es de: Q 30,000.00
Préstamo: Q 1,000.00 o múltiplos de dicha cantidad
Tasa de interés anual del: 14% anual
El banco los otorga a comienzos del mes, bajo la condición que le sean pagados a un año plazo, al fin de cada mes, si la empresa así lo dispone.
Los intereses se liquidan al pagar o abonar el capital prestado.
La empresa como está sujeta a pagos trimestrales de ISR ha provisto apartar en marzo 2022 para dicho propósito: Q 2,000.00
Adicionalmente la empresa planea distribuir en efectivo dividendos el 31 de marzo de 2022 por Q 23,000.00

PRESUPUESTO DE CAJA
Saldo de Caja Inicial Q 31,760.00 Q 30,925.00 Q 38,491.33 Q 31,760.00
+ ) Entrada por Cobros a Clientes Q 97,600.00 Q 103,650.00 Q 120,300.00 Q 321,550.00
Efectivo disponible antes de erogaciones Q 129,360.00 Q 134,575.00 Q 158,791.33 Q 353,310.00
-) Salidas de efectivo
Compra de Materiales Q 36,175.00 Q 14,555.00 Q 12,730.00 Q 63,460.00
Mano de Obra Directa Q 33,750.00 Q 35,062.50 Q 30,187.50 Q 99,000.00
Gastos Indirectos Q 7,830.00 Q 7,987.50 Q 7,402.50 Q 23,220.00
Gastos de Ventas y Admon Q 29,680.00 Q 29,275.00 Q 37,665.00 Q 96,620.00
Impuesto sobre la Renta Q 2,000.00 Q 2,000.00
Dividendos Q 23,000.00 Q 23,000.00
Total salidas de efectivo: Q 107,435.00 Q 86,880.00 Q 112,985.00 Q 307,300.00
Superavit / Déficit de Caja Q 21,925.00 Q 47,695.00 Q 45,806.33 Q 46,010.00
Financiamiento:
Préstamo obtenido para mantener saldo mínimo Q 9,000.00
de Q 30,000.00 al comienzo del mes
Pago del préstamo Q 9,000.00 ###
Intereses al 14% anual Q 203.67 Q 203.67
Saldo Final de Efectivo Q 30,925.00 Q 38,491.33 Q 45,806.33 Q 45,806.33
Q 30,000.00
Q 15,806.33

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN POR UNIDAD PRESUPUESTADO
Período del 1 de enero de 2022 al 31 de marzo de 2022
Materia Prima Consumida
4 Unidades de materiales directos a Q 1.00 por unidad Q 4.00000
Mano de Obra Directa Pagada
0.75 horas por unidad a Q 12.50 por hora Q 9.37500
Gatos Indirectos Variables Aplicados
0.75 horas por unidad a Q 1.50 por hora Q 1.12500
Gatos Indirectos Fijos Aplicados
Se estima que los cargos por Gastos Indirectos serán por mes: Q4,780.00
En los tres meses serían: Q 14,340.00 de Gastos Fijos Indirectos
El total de horas en los tres meses son de: 7,920 horas.
Cuota por hora: Q 1.81060606 (Q 14340.00/7920 horas)
De manera que, a cada unidad terminada se le cargan: Q 1.3579545
(0.50 horas de Mano de Obra por Q 0.60000000 Gastos Indirectos Fijos) Q 1.3579545
Costo de Producción por Unidad Q 15.8579545
San Marcos, 31 de marzo de 2022

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
Perìodo del 1 de enero de 2022 al 31 de marzo de 2022
Ventas Q 324,000.00
menos COSTO DE VENTAS
Productos Terminados, Inv. Inicial Q 16,000.00
más Costo de Producción Q 167,460.00
Disponible Q 183,460.00
menos Productos Terminados, Inv. Final Q 12,052.05 Q 171,407.95
Margen Bruto Q 152,592.05
menos GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos de Administración y Ventas Q 96,620.00
Gastos Financieros: Intereses Pagados Q 203.67 Q 96,823.67
Utilidad Antes del I.S.R. Q 55,768.37
menos I.S.R. Pago Trimestral Q 2,000.00
Utilidad Neta Q 53,768.37

BALANCE DE SITUACION GENERAL
Al 31 de marzo de 2022
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo Q 45,806.33
Cuentas por Cobrar Q 18,450.00
Productos Terminados 760 Q 15.8579545 Q 12,052.05
Materiales Directos 2,500 Q1.00 Q 2,500.00 Q 78,808.37
NO CORRIENTE
Planta y Equipo Q 60,000.00
-) Depreciación Acumulada Q (26,000.00) Q 34,000.00
Total del Activo Q 112,808.37
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar a Proveedores Q3,040.00
Otros pasivos a corto plazo Q - Q 3,040.00
PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado Q 54,000.00
Utilidades Retenidas Ej .Anteriores Q 2,000.00
Utilidades Retenidas del Ejercicio Q 53,768.37 Q 55,768.37 Q 109,768.37
Total del Pasivo y del Patrimonio Neto Q 112,808.37 Q0.00

HOJA DE TRABAJO DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Período del 1 de enero de 2022 al 31 de marzo de 2022
CAMBIO DE A C T I V I D A D E S
CUENTAS al 31/12/2021 al 31/03/2022
EFECTIVO OPERACIÓN INVERSIÓN FINANCIAMIENTO
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo Q 31,760.00 Q 45,806.33
Cuentas por Cobrar Q 16,000.00 Q 18,450.00 Q (2,450.00) Q (2,450.00)
Productos Terminados Q 16,000.00 Q 12,052.05 Q 3,947.95 Q 3,947.95
Materiales Directos Q 3,240.00 Q 2,500.00 Q 740.00 Q 740.00
NO CORRIENTE
Planta y Equipo Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q - Q -
-) Deprec. Acumulada Q (23,000.00) Q (26,000.00) Q 3,000.00 Q 3,000.00
Suma el Activo Q 104,000.00 Q 112,808.37
PASIVO
CORRIENTE
Cuentas por Pagar Q 25,000.00 Q3,040.00 Q (21,960.00) Q (21,960.00)
Préstamos X Pagar Q - Q -
NO CORRIENTE
No se registra
PATRIMONIO NETO
Capital Autorizado Q 54,000.00 Q 54,000.00 Q - Q -
Utilidades Ret. Ej. Ant. Q 25,000.00 Q 2,000.00 Q (23,000.00) Q (23,000.00)
Utilidades Ret. del Ej. Q 53,768.37 Q 53,768.37 Q 53,768.37
Suma Pasivo y Patr. Q 104,000.00 Q 112,808.37
TOTALES Q 37,046.33 Q - Q (23,000.00)
AUMENTO DE EFECTIVO DURANTE EL PERÍODO Q 14,046.33

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
Período del 01 de Enero de 2022 al 31 de marzo de 2022
I. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Utilidad Neta del Ejercicio Q 53,768.37
más) Gastos que no implican salida de efectivo:
Depreciación Planta y Equipo Q 3,000.00
Sub-total Q 56,768.37
más) Aumentos y Disminuciones en Activo y Pasivo Corriente:
Disminución en Cuentas por Cobrar Q (2,450.00)
Disminución en Productos Terminados Q 3,947.95
Aumento en Materiales Directos Q 740.00
Disminución en Cuentas por Pagar Q (21,960.00)
Aumento/Disminución en Préstamos por Pagar Q - Q (19,722.05)
Flujo de Efectivo por Actividades de Operación Q 37,046.33
II. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
No se registran
III. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Disminución por Pago de Dividendos Q (23,000.00)
Flujo de Efectivo Neto durante el Período Q 14,046.33
más) Efectivo al inicio del período Q 31,760.00
Efectivo al Final de Período Q 45,806.33 Q -
TORTILLERÍA EL APLAUSO
VAN
Cifras en Quetzales
Flujo Neto de Factor de

Mes Inversión Ingresos Egresos Fondos Actualización 18% Valor Actual Neto
0 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q (60,000.00) Q 1.00 Q (60,000.00)
1 Q 16,000.00 Q 107,435.00 Q (91,435.00) Q 0.847458 Q (77,487.29)
2 Q - Q 86,880.00 Q (86,880.00) Q 0.718184 Q (62,395.86)
3 Q - Q 112,985.00 Q (112,985.00) Q 0.608631 Q (68,766.16)
Total Q 60,000.00 Q 16,000.00 Q 367,300.00 Q (351,300.00) Q 2.17 Q (268,649.31)
Trema = Tasa mínima de retorno 18.00%

Está constituida por:
La tasa que se desea ganar 12.00%
Inflación 4.00%
Riesgo 2.00%
RELACIÓN BENEFICIO / COSTO
Cifras en Quetzales
Factor de Ingresos Egresos

Año Inversión Ingresos Egresos Actualización 18% actualizados actualizados
0 Q 60,000.00 Q 60,000.00 Q 1.00 Q 1.00 Q 60,000
1 Q 16,000.00 Q 107,435.00 Q 0.847458 Q 13,559 Q 91,047
2 Q - Q 86,880.00 Q 0.718184 Q - Q 62,396
3 Q - Q 112,985.00 Q 0.608631 Q - Q 68,766
Total Q 60,000.00 Q 16,000.00 Q 367,300.00 Q 13,559 Q 282,209
Por cada Q invertido, ganamos: Q (0.95)
TASA INTERNA DE RETORNO -TIR-
Cifras en Quetzales
Factor de
Flujo neto de Tasa de Flujo de fondos Tasa de Flujo de fondos actualización
Año fondos descuento 37% actualizados descuento 38.00% actualizados 34.10873%
0 Q (60,000.00) Q 1.00 Q (60,000.00) Q 1.00 Q (60,000.00) Q 1.00
1 Q (91,435.00) Q 0.729927 Q (66,740.88) Q 0.724638 Q (66,257.25) Q 0.745664
2 Q (86,880.00) Q 0.532793 Q (46,289.09) Q 0.525100 Q (45,620.67) Q 0.556014
3 Q (112,985.00) Q 0.388900 Q (43,939.90) Q 0.380507 Q (42,991.59) Q 0.414600
Total Q 205,853.00 Q (216,969.87) Q (214,870) ###
TIR
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DEL CAPITAL -PRI-
Cifras en Quetzales
Valor actual neto

Año Inversión Valor actual neto actualizado
0 Q 60,000.00 Q -
1 Q (77,487.29) Q (77,487.29)
2 Q (62,395.86) Q (139,883.15)
3 Q (68,766.16) Q (208,649.31)
Total Q 60,000.00 Q (208,649.31)
La inversión se recupera en el transcurso del __________ año del proyecto. 1 años

Al año 1: Q (77,487.29) -13 meses
Flujo año 2: Q (139,883.15) entre 12 meses del año Q (11,656.93) en promedio cada mes -504 días
Inversión: Q 60,000.00 Inversión acda. año 1 Q (77,487.29)
Falta año 2: Q 137,487.29
Tiempo que falta del año 2 entre el promedio mensual: -11.7944687490534
Falta mes: Q 16.79446875 * 30 días del mes -503.83
Con los 9 presupuestos y cédulas anteriores, el administrador financiero procede a elaborar los Estados
Financieros Presupuestados de Fábrica de Suéteres Paty, por el período del 1 de enero de 2022 al 31
de marzo de 2022. Y posteriormente, realiza la EVALUACIÓN FINANCIERA DEL PROYECTO FÁBRICA DE SUÉTERES.

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FABRICA DE SUÉTERES PATY

FABRICA DE SUÉTERES PATY

Ingresos por ventas presupuestadas Q 96,000.00 Q 105,000.00 Q 123,000.00 Q 324,000.00

2. CEDULA DE ENTRADA DE EFECTIVO

FABRICA DE SUÉTERES PATY

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4. PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES DIRECTOS

FABRICA DE SUÉTERES PATY

5. CEDULA DE SALIDAS DE CAJA

FABRICA DE SUÉTERES PATY

6. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

FABRICA DE SUÉTERES PATY

7. PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICA

FABRICA DE SUÉTERES PATY

8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACION Y VENTA

FABRICA DE SUÉTERES PATY

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FABRICA DE SUÉTERES PATY

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FABRICA DE SUÉTERES PATY

San Marcos, 31 de marzo de 2022

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San Marcos, 31 de marzo de 2022

Flujo Neto de Factor de

Trema = Tasa mínima de retorno 18.00%

Factor de Ingresos Egresos

Valor actual neto

La inversión se recupera en el transcurso del __________ año del proyecto. 1 años

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