FACULTAD DE INGENIERÍA Y ARQUITECTURA

ESCUELA PROFESIONAL DE INGENIERÍA INDUSTRIAL

CONTABILIDAD GENERAL Y FINANCIERA

TRABAJO SESIÓN 15

ALUMNO:

BELTRAN VALERIO FABRIZIO

ASESORA:
DOC. ZAMORA CARRANZA MARIBEL MERCEDES

CHIMBOTE - PERÚ
2022
Laboratorio 1 : CASO PRÁCTICO

Sesión 11 Libro Diario, Libro Mayor y Balance de Comprobación

La ferretería Su Color SAC, se dedica a la comercialización de pintura para interiores y

nos alcanza la información correspondiente al mes de junio, con la finalidad de elaborar
sus Estados Financieros.

LIBRO DIARIO SU COLOR SAC

No. Fecha Glosa Cta Cont.Asoc.a la Operación Movimiento

As. Cta CtbleDenominación Debe Haber
1 1-May Asiento de Apertura 10 E y E de E 15,000.00
(Libro Inv.y Balance) 101 Caja 5,000.00
104 Cta Cte 10,000.00
33 IME 13,000.00
BELTRAN VALERIO
334 Muebles
FABRIZIOy Ens. 7,500.00
336 Equipos Diversos 5,500.00
50 Capital 28,000.00
501 Capital Social
2 30-Jun Compras del mes 60 Compras 6,660.00
( R de Compras ) 601 Merc.Manuf.
63 S P x T 593.22
636 Serv. Básicos 381.36
637 Publicidad 211.86
40 T x P 1,305.58
401 Gob.Central
42 C x P C T 8,558.80
421 F x P
3 30-Jun Destino de las 20 Mercaderías 6,660.00
compras 61 V de Existencias 6,660.00
4 30-Jun Destino de las 94 G de Administ. 381.36
compras 95 G de Ventas 211.86
79 C I C C 593.22
4 30-Jun Ventas del mes 12 C x C C T 18,231.00
( R de Ventas ) 121 F x C
40 T x P 2,781.00
401 Gob.Central
70 Ventas 15,450.00
701 Mercaderías
5 30-Jun Costo de Ventas 69 C de V 5,910.00
20 Mercaderías 5,910.00
6 30-Jun Planilla del mes 62 Gastos de Pers. 3,765.79
( Libro Planilla ) 621 Remunerac. 3,454.85
627 Seg y Prev.Social 310.94
40 T x P 456.11
403 Ins.Públicas
 403.1Essalud 310.94
403.2ONP 145.17
41 Rem. Y Part x Pag 3,309.68
411 Remunerac. 3,007.30
417 AFP 302.38
7 30-Jun Destino del Gasto 94 G de Administ. 3,765.79
de planilla 79 CICC 3,765.79
8 30-Jun Ingresos de caja 10 E y E de E 9,735.00
(Libro Caja y Bancos - 101 Caja
Caja ) 12 CxCCT 9,735.00
121 FxC
9 30-Jun Egresos de caja 42 CxPCT 3,282.00
(Libro Caja y Bancos - 421 FxP
Caja ) 10 E y E de E 3,282.00
101 Caja
10 30-Jun Ingresos a la Cta Cte 10 E y E de E 9,996.00
(Libro Caja y Bancos - 104 Cta Cte
Cta Cte ) 12 CxCCT 8,496.00
121 FxC
45 Oblig.Financieras 1,500.00
451 P de I F
11 30-Jun Egresos a la Cta Cte 41 R y P x Pagar 3,007.30
(Libro Caja y Bancos - 411 Remunerac.
Cta Cte ) 42 CxPCT 2,326.80
421 FxP
45 Oblig.Financieras 250.00
451 P.de I F
63 GxSPxT 2,500.00
632 Asesoría 1,000.00
635 Alquileres 1,500.00
67 Gastos Financ. 35.00
671 Gastos de Endeud.
10 E y E de E 8,119.10
104 Cta Cte
12 30-Jun Destino de los gastos 94 G de Administ. 2,500.00
en la cta cte 97 G Financieros 35.00
79 CICC 2,535.00
109,151.70 109,151.70
 MAYORIZACION

10 33 45 50
15,000.00 3,282.00 13,000.00 250.00 1,500.00 28,000.00
9,996.00 8,119.10
9,735.00

34,731.00 11,401.10 13,000.00 250.00 1,500.00 28,000.00

60 40 42 20
6,660.00 1,305.58 2,781.00 3,282.00 8,558.80 6,660.00 5,910.00
456.11 2,326.80

6,660.00 1,305.58 3,237.11 5,608.80 8,558.80 6,660.00 5,910.00

61 BELTRAN VALERIO FABRIZIO 70 69

6,660.00 18,231.00 9,735.00 15,450.00 5,910.00
8,496.00

6,660.00 18,231.00 18,231.00 15,450.00 5,910.00

62 41 94 79
3,765.79 3,007.30 3,309.68 3,765.79 2,535.00
2,500.00 3,765.79
381.36 593.22
3,765.79 3,007.30 3,309.68 6,647.15 6,894.01

63 67 97 95
593.22 35.00 35.00 211.86
2,500.00

3,093.22 35.00 35.00 211.86

DEBE 109,151.70
HABER 109,151.70
EJERCICIO O PERIODO
RUC
RAZON SOCIAL

BALANCE DE COMPROBACION
1,23 4y5 69,94,95,97 70 y 75
SUMAS SALDOS AJUSTES BALANCE EG Y P
CUENTAS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PERDIDA GANANCIA
10 34,731.00 11,401.10 23,329.90 23,329.90
12 18,231.00 18,231.00 0.00 0.00
20 6,660.00 5,910.00 750.00 750.00
33 13,000.00 13,000.00 13,000.00
40 1,305.58 3,237.11 1,931.53 1,931.53
41 3,007.30 3,309.68 302.38 302.38
42 5,608.80 8,558.80 2,950.00 2,950.00
45 250.00 1,500.00 BELTRAN VALERIO FABRIZIO
1,250.00 1,250.00
50 28,000.00 28,000.00 28,000.00
60 6,660.00 6,660.00 6,660.00
61 6,660.00 6,660.00 6,660.00
62 3,765.79 3,765.79 3,765.79
63 3,093.22 3,093.22 3,093.22
67 35.00 35.00 35.00
69 5,910.00 5,910.00 5,910.00
70 15,450.00 15,450.00 15,450.00
79 6,894.01 6,894.01 6,894.01
94 6,647.15 6,647.15 6,647.15
95 211.86 211.86 211.86
97 35.00 35.00 35.00
109,151.70 109,151.70 63,437.92 63,437.92 37,079.90 34,433.91 12,839.01 22,344.01
2,645.99 9,505.00
Ganancia
 ESTADOS FINANCIEROS

SU COLOR SAC
BALANCE DE SITUACIÓN
AL 30.06.2021

ACTIVO PASIVO
10 E.E. de E 23,329.90 40 TxP 1,931.53
12 CxC a Terc. 0.00 41 Rem. Y Part x P 302.38
20 Mercaderías 750.00 42 CxPCT 2,950.00
AC 24,079.90 45 O. Financieras 1,250.00
PC 6,433.91
PNC 0.00
33 IME 13,000.00 TOTAL PASIVO 6,433.91
PATRIMONIO
BELTRAN VALERIO FABRIZIO 50 Capital 28,000.00
0.00 59 Ganacia 2,645.99
ANC 13,000.00 TOTAL PATRIMONIO 30,645.99
TOTAL ACTIVO 37,079.90 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 37,079.90

SU COLOR SAC
ESTADO DE RESULTADOS
AL 30.06.2021
70 Ventas 15,450.00
69 Costo de Ventas 5,910.00
UTILIDAD BRUTA 9,540.00
GASTOS DE OPERACIÓN 6,859.01
94 GASTOS DE ADMINIST. 6,647.15
95 GASTOS DE VENTAS 211.86
UTILIDAD DE OPERACIÓN 2,680.99
75 OTROS INGRESOS
97 OTROS GASTOS ( FINANCIEROS ) 35.00
UTIL.ANTES DE PART.E IMP. 2,645.99
PARTICIPACIONES (8%) 211.68
UTIL.DESPUES DE PARTICIPACIONES 2,434.31
IR (29.5%) 718.12
UTILIDAD NETA 1,716.19
 PRINCIPALES RATIOS FINANCIEROS

RATIO DE LIQUIDEZ

1.- Razón de Liquidez General = Activo Corriente

(LIQUIDEZ CORRIENTE) Pasivo Corriente

= 24,079.90
6,433.91
= 3.74
Significa que cada sol de deuda corriente por pagar, se tiene S/. 3.74 por cobrar.
Esto quiere decir que cuando se paga el sol de deuda, aún quedan S/. 2.74 de liquidez.
RATIOS DE GESTIóN

2.- Rotación de existencias BELTRAN

= VALERIO FABRIZIO
Costo de ventas
existencias

= 5,910.00
750.00
= 7.88
Significa que la rotación de la mercancia en el periodo
de realización del análisis fue de 7 veces.

3.- Gastos operativos = GA + GV

ventas

= 6859.01
15,450.00
= 44.39%
= 0.4439

Significa que los gastos operativos representan el 44% para la empresa

durante la realización del periodo de análisis.
4.- Gastos financieros = GF
ventas

= 35.00
15450.000
= 0.23%
= 0.0023
0.002265372

Significa que los gastos financieros representan el 0.23% para la empresa

durante la realización del periodo de análisis.
RATIO DE SOLVENCIA

5.- Endeudamiento total = Pasivo Total

 (ENDEUDAMIENTO DEL ACTIVO) Activo Total

= 6,433.91
37,079.90
= 17.35%
= 0.173514761

Significa que la empresa es duela del 83% de sus activos, debido

a que el 17% restante de ellos aún está siendo financiado.
RATIOS DE RENTABILIDAD

6.- Margen comercial = Vtas netas - costo de vtas

Vtas netas

= 9,540.00
15450.00
= 61.75%
= 0.617

Significa que la empresa está generando una rentabilidad bruta

para los dueños del 62%.

7.- Rentab. Neta sobre ventas = utilidad neta

Vtas netas

= 1,716.19
15450.00
= 11.11%
= 0.111

Significa que la empresa genera una rentabilidad final del 11% para los dueños.