PRACTICA DE AUDITORIA FORENSE

1. Desde la perspectiva práctica elabore un infograma para explicar máximo en 2 láminas (hojas) los diferentes tipos
de auditoria (de acuerdo a su entendimiento y compresión).

AUDITORIA EXTERNA
Examen de las cuentas
Su objetivo es verificar que el
estado patrimonial y de las
operaciones de la empresa
concuerde con los registros
oficiales
COHERENCIA CON LOS
REGISTROS DE LA EMPRESA
INFOGRAMA Nº 2
TIPOS DE AUDITORIA – OBJETIVO Y ALCANCE
AUDITORIA AUDITORIA
INTERNA OPERATIVA
Evaluación interna por parte Su objetivo es aumentar el
del personal rendimiento de la compañía.
Esta puede ser realizada por
Usualmente tiene como alguien interno o externo a
objetivo revisar los procesos la misma
dentro de ella y proponer
soluciones en caso de haber
Se busca revisar los
algún fallo. procedimientos que forman
parte de la empresa y mejor
el nivel de productividad
AUDITORIA AUDITORIA
PUBLICA O INFORMÁTICA
GUBERNAMENTAL
Es la que es realizada Se refiere a la auditoría
por petición de una realizada a los sistemas
entidad gubernamental informáticos
Tiene como objetivo Existen dos tipos
revisar los estados  Auditoria informática
financieros de las  Auditoria de procesos
empresas e identificar electrónicos de datos
cualquier irregularidad
así como lo sería la
evasión de impuestos
 1. Investigue y describa brevemente la existencia de software (programas)
informático para el desarrollo de auditoria forense que ayude al profesional
auditor a descubrir fraudes económicos, administrativos entre otros al interior
de la empresa.

Nombre del software

Software como Maltego para automatizar la recolección de información.

Características del software

Un software de exploración del fraude tiene como propósito observar el modus-

operandi de los implicados y acceder a sus datos para analizarlos y resolver la
hipótesis del fraude antes de recurrir a largos procesos de análisis forense digital.

Con este software en particular, un investigador que haya trasladado su investigación

al ámbito digital podrá:

 Explorar la evidencia en vivo en el computador del sospechoso

 Observar el modus operandi del fraude
 Obtener la trazabilidad de información accedida, copiada o eliminada
Todo lo anterior, haciendo uso de funcionalidades básicas y avanzadas que el autor
describe en su Wiki.

El investigador tiene la misión de recolectar evidencia suficiente para usarla en

contra del director ejecutivo y presentarla en la junta directiva, pero al perecer toda la
operación está siendo llevada a cabo en el computador principal de la compañía y no
existen evidencias en otras partes que lo puedan conectar con el fraude.

El investigador tendría dos opciones en principio:

 Solicitar la contratación y ejecución de un análisis forense por parte de un

perito al equipo de cómputo del director ejecutivo y a los dispositivos de red de
la organización.
 Con los permisos apropiados instalar un software de exploración del fraude en
el equipo de cómputo del sospechoso de forma silenciosa y remota.

Ambas opciones tienen sus pro y contras. El principal beneficio de la segunda

opción, que tratamos hoy en este artículo, es que el director ejecutivo puede
continuar su trabajo sin siquiera darse cuenta de que lo están investigando, al mismo
tiempo que el investigador está observando todo lo que hace. Puede darse el caso
de que no se encuentren pruebas, pero de esta manera no se ejecuta una operación
tan costosa en tiempo y dinero como un análisis forense sabiendo que existen
posibilidades de no encontrar nada.

Finalmente, una vez encontradas las pruebas, es inevitable que se realice un análisis
forense para llevar al director ejecutivo a juicio, pero se habrá realizado con la total
seguridad de que en dicho equipo estaban las pruebas que buscaba la junta
directiva.
2. Ayuda a desarrollar su primera auditoria con apoyo teórico para la empresa
Coca Cola Filial Riberalta que tiene problema por malos manejos, describa el
accionar a través de un diagrama de procesos como se debería llevar la
auditoria a la empresa, las acciones del profesional contadora y que se
debería evaluar inicialmente.
DIAGRAMA
AUDITORIA INTERNA
PRIMERO PROCESO
 DIAGRAMA
AUDITORIA INTERNA
INCIO DE LA AUDITORIA
 DIAGRAMA
AUDITORIA INTERNA
TERMINO DE LA AUDITORIA
3. Investigue y diseñe 2 infogramas en la que describa brevemente los aspectos
generales del fraude, sus características y consecuencias.

Fr
au
de
 4. Investigue y analice las normativas principales que regular la función dentro de
una institución pública, caso Gobierno Autónomo Municipal de Riberalta, y
cuáles son sus respectivas responsabilidades por su incumplimiento, realice
un pequeño resumen en máximo 2 paginas.

LA FUNCIÓN PÚBLICA TIENE INMERSO EL MARCO LEGAL EN EL CUAL SE

DESARROLLAN SUS ACTIVIDADES PRINCIPALMENTE SON LAS SIGUIENTES:

Ley 1178.- SAFCO.- Establece el régimen de Responsabilidad por la Función

Pública. Desarrollar la capacidad administrativa para impedir o identificar y
comprobar el manejo incorrecto de los recursos del Estado.
D.S. 181.- Administración de Bienes y Servicios.- El D.S. Nº 0181
establece los imperativos para la conducta ética del servidor público que
interviene en la contratación de bienes y servicios del Estado, para promover y
regular la conducta ética de los servidores públicos.
Ley de Municipalidades.- Norma la naturaleza, finalidad, competencias,
funciones, organización, recursos, patrimonio relaciones e instituciones de
apoyo de las municipalidades del país así como el régimen especial de la
Capital de la República, conforme lo establece la Constitución Política del
Estado.
Ley 842.- Ley tiene por objeto regular la estructura organizativa y
funcionamiento de los Gobiernos Autónomos Municipales, de manera
supletoria.
Ley 2028.- La presente Ley tiene por objeto regular el régimen municipal
establecido en el Título VI de la Parte Tercera, Artículos 200° al 206°, de la
Constitución Política del Estado. El ámbito de aplicación de la presente Ley es
el siguiente: 1. Organización y atribuciones de la Municipalidad y del Gobierno
Municipal
 5. Defina y analice cada una de las siguientes y mencione un ejemplo para
su mejor compresión para cada uno: corrupción, actividades
fraudulentas, fraude tecnológico, lavado de dinero, malversación de
activos, desfalcar ingresos, robar activos físicos o propiedad intelectual,
hacer que una entidad pague por bienes y servicios no recibidos, usar
activos de una entidad para uso personal, la malversación de activos a
menudo se acompaña de registro o documentos falsos.

5.1 Corrupción .- indica el mal uso por parte de un funcionario de su autoridad y

los derechos que se le confían, así como la autoridad relacionada con este estado
oficial, oportunidades, conexiones para beneficio personal, contrario a la ley y los
principios morales.

5.2 Actividades fraudulentas .- Hecho u omisión, incluyendo la tergiversación de

hechos y circunstancias, que deliberadamente o por negligencia, engaño o intento de
engañar a alguna parte para obtener un beneficio financiero o de otra índole, propio o
de un tercero o para evadir una obligación a favor de otra parte.

5.3 Fraude tecnológico.- El fraude cibernético e informático se refiere al fraude

realizado a través del uso de una computadora o del Internet. La piratería informática
(hacking) es una forma común de fraude: el delincuente usa herramientas
tecnológicas sofisticadas para acceder a distancia a una computadora con
información confidencial.

5.4 Lavado de dinero .- Proceso a través del cual es encubierto el origen de los
fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales (siendo las
más comunes, tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas,
corrupción, fraude, trata de personas, prostitución, extorsión, piratería, evasión

5.5 Malversación de activos.- Delito que supone que un funcionario o cargo

público realiza una administración desleal o una apropiación indebida del patrimonio
público.
5.6 Desfalcar ingresos.- El desfalco es una apropiación indebida del dinero que
deberíamos estar custodiando y por lo tanto estaríamos haciendo un fraude, ya que
esa no hemos cumplido con sus obligaciones de custodiar

5.7 Robar activos físicos o propiedad intelectual,

Un delito contra la propiedad intelectual consiste en reproducir, plagiar, distribuir o

comunicar públicamente una obra sin la autorización del titular.

5.8 Hacer que una entidad pague por bienes y servicios no recibidos

Se refiere directamente a la estafa a la empresa ya que al no recibir los bienes ya

sea de una empresa proveedora y el funcionario lo permite entonces se incurre en un
robo hacia la empresa o malversación de fondos, mismos que se dirigen para otros
fines particularmente personales y que esos son penados ante la ley.

5.9 Usar activos de una entidad para uso personal

La función administrativa que comprende actividades y procedimientos inherentes al

uso, conservación, salvaguarda, registro y control de edificaciones, instalaciones y
terrenos, mismos que se encuentra restringidos y que al incumplir la normativa tiene
responsabilidades.

5.10 La malversación de activos a menudo se acompaña de registro o

documentos falsos

La malversación y falsificación de archivos y documentación está penado ante la ley

mismos que deben de ser denunciados, siendo que al tener conocimiento y hacer
caso omiso incurriría en complicidad al hecho delictivo.
6. Mencione si algunos de los ya mencionados conceptos preceden de
responsabilidad de acuerdo a la ley SAFCO.

Responsabilidad Administrativa

 NATURALEZA
Acción u omisión que contraviene el orden jurídico administrativo y normas que
regulan la conducta funcionaria
 SUJETO
Servidores públicos, ex servidores públicos
 DETERMINACIÓN
Por proceso interno
 SANCIÓN
Multa, suspensión o destitución
 PRESCRIPCIÓN
A los dos años de la contravención

Responsabilidad Ejecutiva

 NATURALEZA
Gestión deficiente o negligente por incumplimiento Art. 1 c)27 d), e) y f) Ley 1178
y otras causas
 SUJETO
Máxima autoridad o dirección colegiada o ambos. Ex autoridades
 DETERMINACIÓN
Por dictamen del Contralor General
 SANCIÓN
Suspensión o destitución
 PRESCRIPCIÓN
A los dos años de concluida la gestión.

Responsabilidad Civil

NATURALEZA
Acción u omisión que causa daño al estado valuable en dinero
 SUJETO
Servidores públicos, ex servidores públicos, personas naturales o jurídicas
 DETERMINACIÓN
Por juez competente
 SANCIÓN
Resarcimiento del daño económico
 PRESCRIPCIÓN
A los diez años de la acción o desde la última actuación procesal.
Responsabilidad Penal

 NATURALEZA
Acción u omisión tipificada como delito en el código penal
 SUJETO
Servidores públicos, ex servidores públicos o particulares
 DETERMINACIÓN
Por juez competente
 SANCIÓN
Penas o sanciones previstas por el código penal
 PRESCRIPCIÓN
Deacuerdo a los términos del Código Penal.