MEMORANDO

PARA: GOBIERNO CORPORATIVO DE LA CLÍNICA MISERICORDIA

DE: GERENTE DE AUDITORIA
ASUNTO: INFORME DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
FECHA: 31 DE DICIEMBRE DE 2019

Respetado Gobierno Corporativo,

Nuestro equipo de auditores, revisó e hizo pruebas al sistema de control interno de la

Clínica Misericordia NIT 819.554.336-9, con el alcance que consideramos necesario
para evaluarlo, según lo requerido por las normas de auditoria generalmente aceptadas.
El propósito de dicha evaluación fue establecer una base de confianza en el control
interno adoptado para lograr el cumplimiento de los objetivos de la entidad.

Como resultado del trabajo realizado adjuntamos el informe final producto de la

evaluación, con el fin de que se implementen las acciones correctivas y preventivas
sobre las observaciones presentadas.

A continuación se presenta el detalle de la evaluación realizada:

MEMORANDO

Descripción de los Hallazgos

(1) Carencia de póliza de seguro contra todo riesgo

Revisadas todas las pólizas de seguro de la Clínica Misericordia, se observa que no existe
una póliza de seguro contra todo riesgo para la protección de los activos fijos, los cuales
se encuentran estipulados con un valor que asciende a $1.200.000.000

Esta situación puede generar riesgo al verse afecto alguno de los activos fijos ya que estos
son propensos al robo o hurto, por esta razón recomendamos adquirir urgentemente un
seguro que asegure sus activos fijos para cubrir estos riesgos.

(2) Valores corporativos sin definir

Durante la evaluación revisamos cada uno de los reglamentos de la entidad y observamos

el comportamiento del personal, encontrando que aún no se encuentran definidos los
valores corporativos que deben aplicar los empleados en el desarrollo de sus labores.

La falta de estos valores puede derivar una serie de malas conductas dentro de la entidad,
afectándola en materia de tiempo y de dinero. Con el fin de evitar que esto suceda, se
recomienda a la persona encarga la elaboración de un código de ética en donde se dejen
claros los valores a los cuales se deben atener todos los empleados, para que no ocurran
conductas como la pérdida de respeto, disminución de la productividad, entre otras.

(3) Matriz de riesgo desactualizada

Al revisar la matriz de riesgos de la clínica notamos que esta se encuentra desactualizada.

Esta circunstancia genera problemas para determinar y prevenir los posibles accidentes y
riesgos a los que están expuestos sus trabajadores, lo cual puede llevar a incurrir en gastos
debido a posibles accidentes laborales que no se hayan identificado en la matriz de riesgo.

Se recomienda elaborar un plan de contingencia y si es necesario contratar personal

nuevo que se encargue especialmente de mantener actualizada la matriz de riesgo para
que una situación como esta no vuelva a ocurrir.
(4) Inventarios de insumos y medicamentos no fueron realizados en los últimos dos
años

En nuestra evaluación de los inventarios al 31 de diciembre/2019, encontramos que

durante los últimos dos años, no se ha ejecutado el inventario de insumos y
medicamentos. Durante la inspección física se observó que existen medicamentos
vencidos en farmacia, los cuales siguen disponibles para utilización.

Esta situación está expuesta a generar un grave riesgo para la salud de los pacientes así
como también pérdidas y daños para la clínica. Por este motivo creemos necesario crear
una bodega de medicamentos e insumos que funcione de manera independiente a otros
servicios, para poder garantizar un mayor control del inventario, también recomendamos
contratar personas para poner al día este y establecer un jefe de bodega.

(5) La independencia del director de auditoria interna puede verse comprometida

por una relación familiar

Mediante el proceso de auditoría descubrimos que el director de auditoria interna es

hermano del gerente general de la clínica, lo cual según la norma 1130 es un impedimento
a la independencia u objetividad.

Al existir una relación familiar entre el director de auditoria interna y el gerente general
pueden existir amenazas de interés propio y familiaridad, las cuales pueden afectar su
dictamen haciendo que este no presente una opinión imparcial. Una buena estrategia para
mitigar el riesgo de independencia es establecer salvaguardas que permitan detectar,
evaluar, reducir y, si es necesario, eliminar las amenazas a la independencia mental. Si se
tiene un grado de familiaridad lo más recomendable es que el auditor sea retirado para
evitar los riesgos que esto implica. Por último, recomendamos diseñar un plan de
auditoria en el que se documenten los procedimientos realizados por el auditor interno
para mantener un control de estos.
MEMORANDO
Los hallazgos relacionados en el presente informe corresponden a una evaluación
exhaustiva, para esta auditoria se realizaron actividades de revisión documental, se
efectuaron entrevistas y se constató toda la información suministrada. Es
responsabilidad del área auditada, llevar a cabo una revisión sobre los aspectos
evaluados.

Agradecemos, a los responsables del proceso por la atención brindada y la disposición

por parte de los funcionarios, y personal de la clínica, en el suministro oportuno de la
información solicitada, lo cual facilitó el proceso del auditor. Cualquier aclaración con
gusto será suministrada.

Cordialmente,

Maria Selena León Ramírez

Gerente de auditoria