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COOPERATIVA DE AHORRO, CRDITO Y SERVICIOS VARIOS SANTIAGO DE

COATEPEQUE, R. L.

Estados Financieros
31 de diciembre de 2014
(Con el Informe de los Auditores Independientes)

COOPERATIVA DE AHORRO, CRDITO Y SERVICIOS VARIOS SANTIAGO DE


COATEPEQUE, R. L.
ndice del Contenido

Informe de los Auditores Independientes


Estado de Activos, Pasivos y Patrimonio
Estado de Ingresos y Gastos
Estado de Patrimonio
Estado de Flujos de Efectivo
Notas a los Estados Financieros

Informe de los Auditores Independientes


A la Asamblea General de Asociados de
Cooperativa de Ahorro, Crdito y Servicios
Varios Santiago de Coatepeque, R. L.
Hemos auditado el estado de activos, pasivos y patrimonio que se acompaa de
Cooperativa de Ahorro, Crdito y Servicios Varios Santiago de Coatepeque, R. L.
al 31 de diciembre 2014, y los relativos estados de ingresos y gastos, de
patrimonio y de flujos de efectivo por el ao terminado en esa fecha, as como
un resumen de las polticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidades de la Administracin por los Estados Financieros
La administracin de la Cooperativa es responsable de la preparacin y
presentacin razonable de estos estados financieros de acuerdo con la base
contable de efectivo modificado y de las polticas contables adoptadas por la
Administracin. Esta responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener
el control interno relevante a la preparacin y presentacin razonable de los
estados financieros que estn libres de representaciones errneas de
importancia relativa, ya sea debidas a fraude o a error; seleccionando y
aplicando polticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que
sean razonables en las circunstancias.
Responsabilidad de los Auditores Independientes
Nuestra responsabilidad es expresar una opinin sobre estos estados financieros
basados en nuestra auditora. Excepto por lo indicado en la salvedad No. 4,
realizamos nuestra auditora de acuerdo con Normas Internacionales de
Auditora. Dichas Normas requieren que cumplamos con requisitos ticos as
como que planeemos y desempeemos la auditora para obtener seguridad
razonable sobre si los estados financieros estn libres de representacin errnea
de importancia relativa. Una auditora implica desempear procedimientos para
obtener evidencia de auditora sobre los montos y revelaciones en los estados
financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor,
incluyendo la evaluacin de los riesgos de representacin errnea de
importancia relativa de los estados financieros, ya sea debida a fraude o a error.
Al hacer esas evaluaciones del riesgo, el auditor considera el control interno
relevante a la preparacin y presentacin razonable de los estados financieros
por la entidad, para disear los procedimientos de auditora que sean apropiados
en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinin sobre la
efectividad del control interno de la entidad.
1

Una auditoria tambin incluye evaluar la propiedad de las polticas contables


usadas y lo razonable de las estimaciones contables hechas por la
administracin, as como evaluar la presentacin general de los estados
financieros.
(Contina)

A la Asamblea General de Asociados de


Cooperativa de Ahorro, Crdito y Servicios
Varios Santiago de Coatepeque, R. L.
2
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionar una base razonable para nuestra opinin de
auditora.
Fundamento de la Opinin con Salvedades
1) Como se indica en la Nota 4 a los estados financieros, la Cooperativa no
registr contablemente un gasto por estimacin para prstamos de dudosa
recuperacin por valor de Q.17,400,007.00.
Si este gasto se hubiese
contabilizado las reservas de la Cooperativa hubieran disminuido en esa
cantidad al 31 de diciembre de 2014.
2) Como se indica en la nota 6, existen valores significativos que integran las
cuentas por cobrar,
como Honorarios por Q.422,808, Gastos Juicio de
Demanda por Q.821,830 y Tarjeta de Crdito por Q.293,405, valores que en
realidad constituyen un gasto an no reconocido.
3) Tal y como se explica en nota 8, la Cooperativa mantiene Activos
Extraordinarios por un monto de Q.18,949,190, que han pasado a ser parte de
la Cooperativa, algunos cedidos en pago y otros adjudicados por medio de la
va judicial. No existe una provisin para cubrir eventuales prdidas en su
realizacin.
4) Segn se explica en la nota 9, no obtuvimos integracin de la cuenta Muebles
e Inmuebles y su Depreciacin Acumulada por un monto neto
de
Q.19,745,651 al 31 de diciembre de 2014. La cuenta Inmuebles incluye
cargos por Q.6,808,556 en concepto de revaluacin de activos, cuyo monto
fue acreditado a la cuenta Capital Institucional. Se estima que los valores de
mercado de los inmuebles son inferiores a los montos revaluados.
5) Tal y como se explica en la nota 10, formando parte del saldo de cargos
diferidos, al 31 de diciembre de 2014, existen gastos anticipados por pagos
efectuados a la Superintendencia de Administracin Tributaria (SAT), en
concepto de Impuesto de Productos Financieros correspondientes a los aos
2003-2006 por Q.5,385,027 que constituyen gastos realizados, an no
2

reconocidos como tales. Si estos gastos se hubiesen contabilizado, el activo y


el patrimonio de la Cooperativa hubieran disminuido en esa cantidad al 31 de
diciembre de 2014. As mismo, formando parte de la cuenta Cargos Diferidos
se incluye una cuenta denominada Activos en Riesgo por valor neto de
Q.30,005,134 correspondiente a prstamos otorgados en aos anteriores, los
cuales son considerados de difcil recuperacin. No existe una estimacin
para cubrir eventuales prdidas por la incobrabilidad de dichos prstamos.

(Contina)

A la Asamblea General de Asociados de


Cooperativa de Ahorro, Crdito y Servicios
Varios Santiago de Coatepeque, R. L.
3
Opinin con Salvedades
En nuestra opinin, excepto por los efecto sobre los estados financieros de los
asuntos indicados en los numerales del 1 al 5 del apartado Fundamento de la
Opinin con Salvedades, los estados financieros antes mencionados presentan
razonablemente, respecto de todo lo importante, la posicin financiera de
Cooperativa de Ahorro, Crdito y Servicios Varios Santiago de Coatepeque , R. L.
al 31 de diciembre de 2014, los resultados de sus operaciones y sus flujos de
efectivo por el ao terminado en esa fecha, de conformidad con las polticas
contables que se indican en la nota 1.
Base contable de Efectivo Modificado
Tal como se describe en la nota 1, los estados financieros que se acompaan
estn preparados sobre la base de efectivo modificado. Sobre esta base, el
ingreso se reconoce cuando se recibe y no cuando se devenga y los gastos son
reconocidos cuando se incurre en ellos; esta es una prctica comprensiva de
contabilidad observada por entidades no lucrativas distinta de las Normas
Internacionales de Informacin Financiera NIIF-.
Asunto de nfasis
Los estados financieros adjuntos fueron preparados asumiendo que Cooperativa
de Ahorro, Crdito y Servicios Varios Santiago de Coatepeque, R. L. seguir
operando como un negocio en marcha. La Cooperativa ha venido operando con
escasos excedentes durante los ltimos aos, en adicin a ello existe la
posibilidad de que tenga que absorber importantes prdidas por incobrabilidad
de sus saldos de cuentas por cobrar, y como consecuencia de ello, la posibilidad
de que eventualmente no pueda hacer frente a sus obligaciones en los trminos
y plazos establecidos. Al 31 de diciembre de 2014, estas circunstancias
presentan una duda sustancial acerca de la habilidad de la entidad para
continuar como un negocio en marcha.
Los estados financieros no incluyen
ningn ajuste que podra resultar en la resolucin de esta incertidumbre. Sin
3

embargo, la administracin de la Cooperativa afirma que est tomando medidas


correctivas que le permitan efectuar una realizacin de los activos
extraordinarios, polticas para la recuperacin de cuentas por cobrar y polticas
de austeridad del gasto operativo.
Uso de Informe
Este informe est destinado para informacin y uso de la Asamblea General de
Asociados, Consejo de Administracin, Comisin de Vigilancia y la Gerencia
General de la Cooperativa.

Lic. Mardoqueo Rojas


Colegiado No. 3,298
2 de marzo de 2015
Guatemala, C. A.

COOPERATIVA DE AHORRO, CRDITO Y SERVICIOS VARIOS SANTIAGO DE


COATEPEQUE, R. L.
Estado de Activos, Pasivos y Patrimonio
31 de diciembre de 2014
Activo
ACTIVO PRODUCTIVO
Disponibilidades (nota 3)
Prstamos, neto (nota 4)
Inversiones financieras (nota 5)
Total del activo productivo

ACTIVO IMPRODUCTIVO
Cuentas por cobrar (nota 6)
Inversiones permanentes
Otras inversiones, (nota 7)
Activos extraordinarios (nota 8)
Muebles e inmuebles, neto (nota 9)
Cargos diferidos (nota 10)
Total del activo improductivo

18,423,103
148,106,776
11,620,717
178,150,596

1,721,381
1,526,000
7,955,428
18,949,190
19,745,651
36,602,296
86,499,946

264,650,542

171,239,671
171,239,671

Pasivo y Patrimonio
PASIVO CON COSTO
Depsitos (nota 11)
Total del pasivo con costo
PASIVO SIN COSTO
Obligaciones inmediatas (nota 12)
Provisiones
Total del pasivo sin costo
Total del pasivo

10,326,368
1,982,622
12,308,990
183,548,661

PATRIMONIO
Aportaciones

52,828,027
5

Capital institucional
Total del patrimonio

Cuentas de orden (nota 13)


Vanse notas que acompaan a los estados financieros

28,273,854
81,101,881
264,650,542

5,559,907

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COATEPEQUE, R. L.
Estado de Ingresos y Gastos
Ao terminado el 31 de diciembre de 2014

INGRESOS
Productos sobre prstamos
Otros productos
Total ingresos

GASTOS
GASTOS VARIABLES
Gastos financieros sobre prstamos
Otros costos financieros
Total gastos variables

26,429,431
347,524
26,776,955

9,932,814
380,885
10,313,699

OTROS PRODUCTOS
Otros Productos

258,629

GASTOS FIJOS
Cuentas incobrables y dudosa recuperacin
Gastos de Administracin
PRODUCTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
Gastos extraordinarios
Total gastos
Exceso de ingresos sobre gastos

1,135,200
14,887,715
198,286
16,221,201
Q

Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

500,684

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Estado de patrimonio
Ao terminado el 31 de diciembre de 2014

Aportaciones:
Saldo al inicio del ao
Aportaciones
Retiros

Q 54,056,611
57,396,009
(58,624,59
3)
52,828,027

Saldo al final del ao


Capital institucional:
Reserva irrepartible:
Saldo al inicio del ao
Traslado de excedentes (70%)
Aumento en reserva
Saldo al final del ao

18,618,697
350,479
170,456
19,139,632

Reserva Institucional:
Saldo al inicio del ao
Traslado de excedente (20%)
Aumento en reserva
Saldo al final del ao

1,997,648
100,137
48,702
2,146,487

Reserva para Educacin:


Saldo al inicio del ao
Traslado de excedente (10%)
Disminucin en reserva
Saldo al final del ao

129,511
50,068
(400)
179,179

Reserva por revaluacin de activos:


Saldo al inicio y al final del ao

6,808,556

Excedentes:
Saldo al inicio del ao
Exceso de ingresos sobre gastos del
ao
Traslado a reserva irrepartible (70%)
Traslado a reserva institucional (20%)
Traslado de reserva para educacin
(10%)
Saldo al final del ao
Total capital institucional
Total patrimonio
8

500,684
(350,479)
(100,137)
(50,068)
28,273,854
Q 81,101,881

Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

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Estado de Flujos de Efectivo
Ao terminado el 31 de diciembre de 2014

Flujos de efectivo por actividades de operacin:


Exceso de ingresos sobre gastos
Conciliacin entre el exceso de ingresos sobre gastos y el
efectivo neto provisto por actividades de operacin:
Estimacin para prstamos
Depreciaciones
Aumento en reserva para activos Ext.
Provisin para cuentas dudosas
Aumento en reserva irrepartible
Aumento en reserva institucional
Aumento en otras reservas

Cambios en activos y pasivos:


Disminucin en otros activos
Disminucin en obligaciones inmediatas
Disminucin en activos extraordinarios
Efectivo neto provisto por actividades de operacin

500,684

433,024
1,015,440
237,375
551,744
350,479
100,137
25,318
3,214,201

7,955,429
(2,284,486)
3,570,946
12,456,909

Flujo de efectivo en actividades de inversin:


Prstamos otorgados a asociados
Prstamos recibidos de asociados
Inversiones efectuadas
Desinversiones efectuadas
Activos Extraordinarios
Muebles e inmuebles
Efectivo neto usado en actividades de inversin

(11,524,605)
5,481,338
(8,425,427)
469,998
4,142,082
(239,928)
(10,096,542)

Flujo de Efectivo en Actividades de Financiamiento:


Depsitos recibidos de asociados
Depsitos pagados a asociados
Variacin en obligaciones a largo plazo
Aportaciones recibidas de asociados
Aportaciones retiradas de asociados

13,660,381
(14,003,558)
1,074,885
58,624,593
(57,396,009)

10

Efectivo neto provisto en actividades de


financiamiento

1,960,292

Aumento neto de efectivo


Efectivo y equivalentes al inicio del ao

4,319,840
14,103,263

Efectivo y equivalentes al final del ao

Vanse notas que acompaan a los estados financieros.

11

18,423,103

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Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 2014
(1)

Resumen de Polticas Significativas de Contabilidad


Los estados financieros adjuntos han sido preparados con base en las polticas
contables establecidas por Cooperativa de Ahorro, Crdito y Servicios Varios
Santiago de Coatepeque, R.L. Las principales polticas contables utilizadas se
mencionan a continuacin:
(a)

Equivalentes de Efectivo
Para propsitos del estado de flujos de efectivo, la Cooperativa considera
que todos sus documentos (inversiones) de alta liquidez adquiridos y con
vencimiento de tres meses o menos son equivalentes de efectivo.

(b)

Provisin para Cuentas Dudosas


La Cooperativa tiene registrada una provisin para cartera de crditos
dudosos, para cubrir algunos saldos que pudieran ser de difcil
recuperacin.
Esta provisin se efecta con base a un estudio de
morosidad, siendo como mnimo el 35% sobre la cartera morosa hasta 12
meses, y a ms de 12 meses en un 100%. Los prstamos considerados
incobrables, se dan de baja disminuyendo la provisin y se trasladan
hacia cuentas de orden. La recuperacin de prstamos dados de baja
con anterioridad, se acredita contra la provisin para incrementarla. Sin
embargo, al 31 de diciembre de 2014, la provisin para cuentas dudosas
era insuficiente para cubrir los saldos con esa caracterstica. (Vase nota
4).

(c)

Inversiones
Las inversiones en valores, se registran al costo. Las aportaciones y
participaciones que se tienen en Columna Compaa de Seguros, S. A.,
devengan dividendos.

(d)

Muebles e Inmuebles
Los muebles e inmuebles se registran al costo de adquisicin, mientras
que los desembolsos por reparaciones y mantenimiento se reconocen
como gasto cuando se incurren.

(e)

Depreciacin
Los muebles e inmuebles se deprecian por el mtodo de lnea recta
12

utilizando tasas basadas en las vidas tiles estimadas de los activos.


Se le asigna valor residual a algunos activos fijos depreciados en su
totalidad; el costo y la depreciacin acumulada permanecen en las
respectivas cuentas hasta que estos activos son vendidos o retirados.

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Notas a los Estados Financieros
(f)

Activos Extraordinarios
Corresponde a bienes adjudicados en pago de prstamos.
contabilizan al valor del capital y costos adeudados.

Se

Los activos extraordinarios deben ser vendidos posteriormente y el precio


base para la venta es fijado de acuerdo a un avalo comercial efectuado
para el efecto.

(2)

(g)

Indemnizaciones
De acuerdo con las leyes de Guatemala, los patronos tienen la obligacin
de pagar a sus empleados y trabajadores en caso de despido
injustificado, indemnizacin equivalente al sueldo de un mes por cada
ao trabajado a su servicio, o a sus beneficiarios en caso de muerte,
conforme lo establecido por el artculo 85 inciso a) del Cdigo de Trabajo.
Aunque la Cooperativa es responsable por este pasivo laboral, bajo
condiciones normales el total de los pagos por este concepto no es de
consideracin y cuando se efectan, son absorbidos por la provisin.

(h)

Reconocimiento de Ingresos y Gastos


La Cooperativa contabiliza sus ingresos en base a lo percibido, mientras
que los gastos en base al mtodo de lo devengado.

Operaciones
Cooperativa de Ahorro, Crdito y Servicios Varios Santiago de Coatepeque,
R.L. (la Cooperativa) fue constituida bajo las leyes de la Repblica de
Guatemala el 08 de octubre de 1970, como una entidad no lucrativa. Su objetivo
principal es procurar el mejoramiento social y econmico de sus asociados, a
travs de servicios financieros.

(3)

Disponibilidades
El detalle de disponibilidades productivas al 31 de diciembre de 2014 es el
siguiente:
Depsitos monetarios
Depsitos de ahorro corriente

14

5,958,181
297,517

Caja
Encaje cooperativo

3,162,635
9,004,770
Q

18,423,103

Las cuentas de ahorro devengaron tasas promedio de inters anual, las


cuales oscilan entre 0.30 y 5.50% con capitalizacin semestral.

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Notas a los Estados Financieros

Actualmente la cooperativa tiene la cantidad de Q253,638.00 en embargo, en


cuentas bancarias en Banco Reformador, S. A., debido a un proceso judicial por
incumplimiento en el pago de Impuestos sobre productos financieros en 2006.

(4)

Prstamos
El detalle de prstamos al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:
Prstamos Corrientes:
Automtico
Fiduciarios
Hipotecarios
Prendarios
Prestamos Reconocimiento de Deuda:
Reconocimiento de deuda productivo
Tarjeta de crdito
Menos provisin para prstamos de dudosa
Recuperacin
Prestamos Neto

4,241,063
57,903,405
75,676,508
6,589,571
465,098
4,936,077
149,811,722

(1,704,946)
148,106,776

Al 31 de diciembre de 2014, la cartera morosa hasta doce meses, ascenda a


Q.3,629,948 y mayor a 365 das a Q.17,834,471.00. Al 31 de diciembre de
2014, no se contabiliz el gasto por estimacin para prstamos de dudosa
recuperacin por valor de Q.17,400,007.00 de acuerdo a lo que establecen las
polticas de la cooperativa.

(5)

Inversiones Financieras
El detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:
Certificados a plazo fijo:
Banco de Crdito, S. A.
Banco de los Trabajadores, S. A.
16

620,717
3,500,000

Crdito Hipotecario Nacional


G&T Continental, S. A.

2,500,000
5,000,000
Q

17

11,620,717

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(6)

Cuentas por cobrar


El detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:
Honorarios
Certificaciones
Edictos y publicaciones
Gastos por cobranza
Otros deudores varios
Seguros y otros
Tarjeta de crdito
Gastos juicio de demanda
Remesas Intermex
Anticipo sobre sueldo
Depsitos en garanta
Cuentas por cobrar empleados
Sobrante de caja y valores

(7)

422,808
24,829
22,430
4,267
11,678
258
293,405
821,830
2,050
25,575
18,475
73,596
180
1,721,381

Otras Inversiones
El detalle de otras Inversiones al 31 de diciembre de 2014 es el
siguiente:
Valor de inmueble adjudicado (a)
Gastos sobre inversiones (b)
Gastos comisin sobre venta lotes
Gastos Escrituracin lotes
Lotes Escriturados y rebajados activo

5,449,289
2,630,885
390,000
7,250
(521,996)
7,955,428

(a y b) Corresponde al valor adjudicado de un terreno destinado para


una urbanizacin. Su recuperacin est sujeta al xito de las ventas
futuras que se logren realizar, las cuales debern absorber los gastos
sobre dichas inversiones que tambin han sido incluidas en la cuenta
Otras Inversiones, por valor de Q.2,630,885.
18

(8)

Activos Extraordinarios
Formando parte de este rubro se encuentra inmuebles que han pasado a ser
parte de la Cooperativa, algunos adjudicados en pago y otros por medio de la
va judicial, los cuales deberan haberse vendido, ya que las polticas de la
Cooperativa establecen que los mismos deben realizarse o liquidarse a la mayor
brevedad, a partir de la fecha de escritura donde se traslada el dominio otorgado
a favor de la Cooperativa por juzgado competente. Al 31 de diciembre del 2014
esta cuenta tiene un saldo de Q.18,949,190 para los cuales no existe una
provisin para cubrir eventuales prdidas en su realizacin.

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(9)

Muebles e Inmuebles
El detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014 es el siguiente:
Inmuebles
Muebles

Menos: Depreciacin acumulada

27,202,317
2,349,943
29,552,260
(9,806,609)
19,745,651

No se cuenta con integracin de la cuenta Muebles e Inmuebles ni de


su respectiva depreciacin acumulada, al 31 de diciembre de 2014.
La cuenta Inmuebles incluye Q.6,808,556 en concepto de revaluacin
de activos, cuyo monto fue acreditado a la cuenta Capital Institucional.

(10) Cargos Diferidos


El detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:
Cargos Diferidos
(-)Amortizaciones acumuladas
Activos en Riesgo
(-)Estimacin Activos en Riesgo

6,700,884
(103,722)
31,026,334
(1,021,200)
36,602,296

En el rubro de Gastos Anticipados estn incluidos Q.5,385,027 que


corresponde a pago que se realiz a la Superintendencia de
Administracin Tributaria (SAT), en concepto de Impuesto de Productos
Financieros
correspondiente a los aos 2003-2006 y pago de
honorarios.
La cuenta Activos en Riesgo corresponde a la agrupacin de
prstamos otorgados en aos anteriores, los cuales son considerados
de difcil recuperacin. No existe una provisin suficiente para cubrir
20

eventuales prdidas por la incobrabilidad de dichos prstamos.

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Notas a los Estados Financieros

(11) Depsitos
El detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:

Depsitos de Ahorro
Depsitos a Plazo

Q
Q

57,253,008
113,986,663
171,239,671

La Cooperativa pag intereses sobre sus depsitos de ahorro, en base


a una tabla de inters por escala, la cual aumenta o disminuye de
acuerdo al monto del ahorro y el tipo de cuenta de que se trate;
adems, stos varan de acuerdo al comportamiento del mercado
bancario. Al 31 de diciembre de 2014, los intereses para las cuentas
de ahorro a plazo fijo oscilaron entre 3.0 y 8.0% anual. Y para los
depsitos de ahorro corriente las tasas de intereses oscilaron entre el
0.75% y 3.5%.

(12)

Obligaciones Inmediatas
El detalle de esta cuenta al 31 de diciembre de 2014, es el siguiente:
Acreedores Varios
Gastos por pagar
Impuesto por pagar
Ingresos por aplicar
Retenciones IGSS Laboral
Retenciones IGSS Patronal
Intereses por pagar

55,209
272,830
201,990
7,000,119
14,767
32,622
2,748,831
Q

10,326,368

(13) Cuentas de Orden


Esta cuenta comprende todos aquellos saldos de prstamos que ya
han sido depurados de la cartera de prstamos corrientes. Es poltica
22

de la Cooperativa incluir en esta cuenta aquellos deudores cuya


morosidad ha excedido los doce meses, y en algunos casos el cobro se
exige por la va judicial. (Vase nota 4).

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Notas a los Estados Financieros

(14) Exenciones
La Cooperativa est exenta del pago de impuestos por las rentas provenientes
de operaciones con sus asociados. Sin embargo, las rentas, intereses y
ganancias de capital provenientes de operaciones realizadas con terceros, s
estn afectas al pago de impuestos.
La Cooperativa est bajo la fiscalizacin del Estado, a travs de la
Inspeccin General de Cooperativas (INGECOP).
Las declaraciones
juradas del impuesto sobre la renta presentadas por la Cooperativa
por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2011 a 2014, estn
sujetas a revisin por parte de las autoridades fiscales. El derecho del
Estado para efectuar la revisin prescribe por el transcurso de cuatro
aos.

(15) Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos y Ley para Prevenir y
Reprimir el Financiamiento del Terrorismo
Con fecha 17 de diciembre de 2001, entr en vigencia el Decreto nmero 672001, Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, la cual tiene por objeto
prevenir, controlar, vigilar y sancionar el lavado de dinero u otros activos
procedentes de la comisin de cualquier delito, y establece las normas que para
este efecto debern observar las personas obligadas a que se refiere el artculo
18 de esta ley y las autoridades competentes.
Con fecha 15 de noviembre de 2002, entr en vigencia el Acuerdo Gubernativo
Nmero 438-2002, el cual ampla el Acuerdo Gubernativo Nmero 118-2002
Reglamento de la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos, creando la
obligacin para las cooperativas de ahorro y crdito de observar las normas de
la Ley Contra el Lavado de Dinero u Otros Activos.
Dentro de las obligaciones contempladas en esta materia, se establece que las
cooperativas de ahorro y crdito debern remitir a la Superintendencia de
Bancos, a travs de la Intendencia de Verificacin Especial (IVE), los
programas, normas, procedimientos y controles internos para evitar el uso
indebido de sus servicios en actividades de lavado de dinero u otros activos,
tomando en cuenta todos los aspectos que seala el reglamento.
Adicionalmente, se establece la obligacin de designar un funcionario gerencial
como oficial de cumplimiento encargado de vigilar el cumplimiento de
programas y procedimientos internos, as como el cumplimiento de las
obligaciones que la ley impone, incluidos el mantenimiento y envo de registros
adecuados y la comunicacin de transacciones sospechosas e inusuales.
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COOPERATIVA DE AHORRO, CRDITO Y SERVICIOS VARIOS SANTIAGO DE


COATEPEQUE, R. L.
Notas a los Estados Financieros

Adicionalmente, con fecha 26 de septiembre de 2005, se emiti el Decreto No.


58-2005 del Congreso de la Repblica Ley para Prevenir y Reprimir el
Financiamiento del Terrorismo. As mismo, con fecha 2 de marzo de 2006, se
emiti el Acuerdo Gubernativo No. 86-2006 Reglamento de la Ley para
Prevenir y Reprimir el Financiamiento del Terrorismo.
Ambas normativas,
tienen como objetivo la prevencin y represin del financiamiento del terrorismo,
cuyas obligaciones vienen a complementar lo dispuesto en la Ley Contra el
Lavado de Dinero u Otros Activos.

(16)

Unidad Monetaria
La moneda de curso legal en Guatemala es el Quetzal, identificada con el
smbolo Q. en los estados financieros y sus notas.
Al 31 de diciembre de 2014, el tipo de cambio de referencia del Banco de
Guatemala y del mercado bancario de divisas, estaba alrededor de Q7.60 =
USD$1.00.

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