NORMAS DE CONTROL INTERNO

VENTAS

La operación de Ventas comprende el conjunto de operaciones realizadas para lograr

la enajenación de un bien o la prestación de un servicio.

Abarca todas las operaciones que van desde que se conviene la transacción con el
comprador, hasta la entrega del bien comercializado y su registración en los libros de
la empresa.

Es importante determinar la oportunidad en que se produce la transmisión de la

propiedad del bien. En principio, se acepta que el bien cambia de propiedad cuando es
entregado o puesto a disposición del comprador y éste lo acepta.

Puede ocurrir que el vendedor entregue los productos a una empresa transportadora
para que realice el traslado por cuenta y riesgo del comprador o que la mercadería sea
recibida en consignación, u otras variantes.

También hay que tener en cuenta las ventas que se realizan con la cláusula puesta a
disposición, atento que con ello se establece la tradición de la cosa.-

Objetivos de un adecuado Sistema de Control Interno en Ventas

1) Segregación de las Funciones

Es una norma básica que establece que quien realiza la Venta no debe tener
acceso a los registros de stock y de saldos de clientes.-

2) Autorización de la Venta
Toda venta debe ser autorizada por un funcionario responsable y de acuerdo a los
criterios y políticas implementadas por el ente.

3) Concesión de Descuentos y Bonificaciones

Debe estar definida con claridad las características y condiciones en que se deben
otorgar este tipo de beneficios.

4) Funciones del área de Créditos

En caso de ventas a crédito la evaluación y calificación de los clientes debe ser
realizada por un área específica autónoma del sector Ventas.

5) Consistencia entre la cantidad de artículos entregados y facturados

Debe controlarse que los artículos facturados sean los vendidos y entregados.
 NORMAS DE CONTROL INTERNO

CRÉDITOS

Comprenden todos los derechos del ente contra terceros, originados en la venta de
productos, prestación de servicios o cualquier otro concepto análogo.-

Objetivos de un adecuado Sistema de Control Interno en Créditos

1) Segregación de la Funciones
Las personas que otorgan los créditos no deben ser las mismas que cobren o
vendan

2) Políticas determinadas por anticipado

Que las ventas que se contraten se ajusten a las condiciones y políticas de ventas
de la entidad y que exista una política de créditos perfectamente determinada por
anticipado.

3) Registración de los derechos a Percibir

Que la mercadería despachada se facture y registre adecuadamente, reflejando
los importes reales que adeuden a la empresa, y adecuado registro de los
documentos en cartera y descontados.

4) Concesión de Descuentos y Bonificaciones

Debe estar definida con claridad las características y condiciones en que se deben
otorgar este tipo de beneficios.

5) Adecuado control sobre los derechos a percibir

Que los documentos por cobrar y garantías en poder de la empresa estén
resguardados y bajo control.

6) Análisis de clasificación de créditos

Que exista un efectivo control sobre las cuentas dudosas e incobrables a fin de
accionar rápidamente y efectuar las previsiones y demás medidas que
correspondan.