TIPOS DE CONTROLES Y ANÁLISIS DE RIESGOS AL INTERIOR DE LAS ORGANIZACIONES

TÍTULO DE LA TAREA

ANDREA LUENGO H

NOMBRE ALUMNO

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NOMBRE ASIGNATURA

20.07.2020

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 Desarrollo

SEMANA 4

ITEM I

Se pide:
- Explique el funcionamiento del área de cajas y bancos, del inmovilizado material y
sistemas informáticos, considerando un vocabulario técnico acompañado de una
explicación acorde para una persona que no está instruida 100% en control interno.

Sra. Marta, En esta ocasión se presenta un informe del funcionamiento del área de cajas
Gerente y bancos, del inmovilizado material y sistemas informáticos que puede utilizar
General en empresa ROJOS LTDA
EMPRESA
ROJOS LTDA.

Área de cajas ¿Qué es?

y bancos se refiere a todo el dinero, ya sea en caja o en cuentas bancarias, que posee
la organización y que es generado durante un período determinado y que se
distingue por no producir ningún rendimiento, lo que posibilita su utilización
de forma inmediata en las operaciones de la empresa.
las entradas se producen como ingresos por ventas o cobros de operaciones
ya efectuadas, mientras que las salidas corresponden al pago de
compromisos de corto plazo.
¿por qué es importante para la empresa?
1. Custodia y salvaguardia de los fondos depositados, el control interno
de caja y banco permite por ejemplo controlar la utilización de fondos de caja
chica, de esta forma se determina qué y cuánto se puede utilizar por este
concepto, incluso quién autoriza su utilización. además de identificar
responsable de depósito de recaudación en el banco, la idea es evitar robos,
fraudes o malversación de fondos.
2. Exactitud de los registros, es decir, que todos los movimientos de
cuentas de caja y bancos estén correctamente registrados en cuanto a
valoración, naturaleza y período., es necesario llevar registro contable
mediante libros, de esta manera sólo se autorizarán gastos debidamente
informados y respaldados.
Este registro facilitará la verificación de las entradas y salidas en dinero en un
periodo de tiempo determinado.
3. Segregación adecuada de funciones, es importante que la persona que
lleve registro de ingresos y gastos sea diferente a la persona que realiza la

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 verificación de la información, es decir, debe ser diferente al encargado de
caja, El encargado de contabilidad debe ser diferente al encargado de
custodia porque ambos complementan su rol.
4. Operatoria conforme a las políticas y criterios establecidos, la
empresa debe establecer un procedimiento conocido por todos en el que
conste determinación del fondo fijo y cuantía, quién y que autoriza
determinado proceso, y cada cuanto tiempo y cómo se verificaran las
cuentas.

Inmovilizado ¿Qué es?

material Es el conjunto de elementos patrimoniales tangibles, muebles o inmuebles,
que posee la empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y
servicios. Estos elementos se utilizan, por tanto, en la actividad de la
empresa, de forma permanente y no están destinados a la venta.
¿por qué es importante para la empresa?
1. Existencia de autorizaciones junto a correcta valoración y registro de
activos, la empresa debe mantener instrucciones escritas sobre quién y cómo
se autoriza por ejemplo la compra de un importante repuesto.
2. Especificar los elementos del activo fijo en un auxiliar denominado,
habitualmente, registro del activo fijo, donde se refleje el costo original, la
depreciación acumulada y el valor libro actual, entre otros datos.
3. Establecer la existencia de un control físico y una actualización de los
activos fijos.
4. Salvaguardar y custodiar los bienes y equipos capitalizados.
5. Segregar apropiadamente las funciones que eviten o disminuyan la
posibilidad de errores o irregularidades, por ejemplo, la persona que hace la
verificación física no debe ser la misma que hace la conciliación del recuento.
6. Operar de acuerdo con las políticas y criterios definidos por la
organización.
Lo anterior permitirá saber qué y cuanto tenemos como inmovilizado
material, además de saber qué debemos depreciar y cada cuanto
tiempo, lo que permitirá decidir por ejemplo si es momento de dar de
baja algún bien o si es necesario contratar un seguro, por ejemplo, un
seguro de incendio para la fábrica.
Sistemas ¿Qué es?
Informáticos Consiste en aplicar control interno por medio de tecnologías de la información
a fin de mejorar la gestión de la información, sobre todo, permite mayor
veracidad y seguridad en el registro de datos.
El sistema de información debe ser relacionado a la complejidad de cada
organización de acuerdo a su estructura y desde esta mirada se deben crear
las directrices para el funcionamiento del sistema, es decir, de acuerdo al

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 tamaño de cada organización se definirá:
-cómo y quién ingresará los datos
-Qué datos se ingresarán
-Definir periodos de revisión
-Verificar quién tendrá claves y acceso a qué funciones del sistema.
¿por qué es importante para la empresa?
Por ejemplo, se puede adquirir en el mercado un software para ventas, el
cual permitirá emitir boleta de venta y Ud. podrá tener registro de lo que
vendió y su precio, a fin de mes puede obtener el total de ventas con sólo un
clic.
Es importante definir que se controlará por medio de sistemas informáticos,
por ejemplo, en el área bodega, el sistema de información permitirá mantener
registro sobre las existencias disponibles, su valorización y estado, lo que
permitirá saber cuánto stock de mercadería permanece en bodega.
Andrea Luengo.
Estudiante Contador Auditor

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 ITEM II
Se pide:
- Explique las características que diferencian a los procesos de control interno en el
área de proveedores y otras cuentas por pagar, ingresos/ ventas y compras.
Control Interno ¿qué es?
Control Interno se refiere a los pagos que debe
área de hacer la organización por las
proveedores y compras efectuadas a sus
otras cuentas proveedores, es importante lograr
por pagar un registro de proveedores, para
obtener mejores condiciones de
crédito. Permite conocer qué y
cómo ofrece cada proveedor,
desde aspectos técnicos y de
calidad como los valores de sus
productos.
Incluye el registro de documentos
tales como:
-Orden de compra
-Guía despacho
-Facturas
-Notas de ventas
-Notas de crédito
Este control debe identificar
quién efectuará los pagos a
proveedores en la fecha prevista
según factura.
Control Interno incorporan todas las funciones
ingresos/ ventas relacionadas con las ventas de
los bienes o servicios que
constituyan el giro del negocio.
Este control permite definir:
-quiénes serán nuestros clientes.
-qué documentos se exigirán
para vender o contratar nuestros
servicios.
-cómo cobraremos nuestro
producto o servicio.
SEMANA 4
objetivos
1.- Registrar, clasificar y valorar oportuna y
correctamente las cuentas por pagar, verificando,
además, que se traten de transacciones
autorizadas y reales.
2.- Imputar en las cuentas apropiadas y en el
período que corresponda, todas las cuentas por
pagar a proveedores y acreedores en general.
3.- Establecer que los saldos de cuentas a pagar
estén sujetas a control de identificación, fechas
de vencimientos y saldos por pagar.
4.-Disponer que los pagos efectuados a
proveedores cuenten con soporte de pasivo
contabilizado, reconocido y justificado.
5.- Salvaguardar y custodiar las cuentas por
pagar.
6.-Segregar apropiadamente las
responsabilidades para la ejecución de
procedimientos y controles definidos.
7.- Operar de acuerdo con las políticas y criterios
definidos por la organización.
1. Asignar responsabilidades y autoridad a
personas apropiadas, de acuerdo con las
políticas establecidas por la organización.
2. Segregar funciones en las diferentes
actividades de registro de pedidos y créditos.
3. Formalizar y preparar los pedidos de clientes,
solo cuando exista la oportuna aprobación
de los mismos.
4. Realizar una prestación de servicios o
suministros de mercancías de manera correcta y
siempre con las autorizaciones que
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
 -se debe definir quién contactará
en caso de mora.
- ¿cuándo se considera mora, 7 o
10 días de vencido el plazo?, por
ejemplo?
-cuál es el tiempo de entrega de
pedido producto o servicio.
-qué productos o servicios fueron
facturados y cuáles faltan.
-verificar la baja de mercaderías
vendidas.
-definir si existen saldos
incobrables.
Control Interno compras de mercaderías, bienes
compras y/o servicios requeridos por las
actividades que constituyan el
giro del negocio.
SEMANA 4
correspondan.
5. Facturar todas las entregas efectuadas, previa
comprobación y aprobación de la documentación
de las mismas.
6. Efectuar las transferencias de las
transacciones de ventas a los registros contables,
con la adecuada clasificación y valorización en el
período.
7. Hacer un seguimiento, control y verificación de
las cuentas a cobrar.
8. Salvaguardar y custodiar los registros de
ventas.
Todos los pasivos y cuentas por pagar que se
derivan de esas adquisiciones:
este control permite:
- conocer a qué proveedor le pediremos
productos.
- -definir qué productos o servicios son
necesarios adquirir en cantidad, precio
tiempo de espera.
- definir qué productos ya fueron adquiridos
y registrados en inventario.
- definir recuento de existencias físicas
inventario con registro contable.
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO
ITEM 3

Se pide:
1. Elabore un informe destinado a su jefe, informándole de los principales controles
generales y específicos que detectó con problemas.

Sres. Gerente General

Empresa Mcpato
Presente
De Mi Consideración
En esta oportunidad le hacemos llegar informe principales controles generales y específicos
que luego de una visita de revisión e inspección fueron detectados con problemas.
CONTROL INTERNO talleres de producción
EN EL ÁREA DE -Personal con licencia médica no ha sido reemplazado lo que provoca
EXISTENCIAS que personal no calificado efectué funciones, por ejemplo, órdenes de
CONTROL INTERNO trabajo que permiten saber qué y cuánto producir son gestionadas por
DEL INMOVILIZADO personal auxiliar se servicio y personal programador efectúa labor de
MATERIAL E taller producción.
INMATERIAL -no existe orden de trabajo por lo que se producen unidades sin saber
cuánto se ha solicitado producir.
Bodega 2
-Carecen de control de productos terminados los cuales, al no haber
sido solicitados mediante orden de trabajo, no son registrados ni
almacenados correctamente.
-No existe protocolo de entrega de producto terminado, recibido
conforme.
CONTROL INTERNO Bodega 1: materias primas, repuestos e insumos:
EN EL ÁREA DE -Un desorden muy grande
COMPRAS -Falta de protocolo custodia de insumos producción de gran valor
como tarjetas y procesadores, son mal almacenados y descuidados lo
que puede provocar facilidad de extravió y deterioro.
-No existen medidas de seguridad para la mantención y correcta
custodia de insumos.
-No existe segregación de funciones de recepción, almacén y
despacho ni registros de las entradas y salidas de material.
-No existe sistema de control de INVENTARIO.
-al no existir control de inventario, no existe certeza de la validez de
los registros contables de esta información.
no existe revisión final del conteo físico de inventario por personal
diferente al que efectuó el conteo inicial, todo la hace el encargado de
bodega.

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 -personal que efectúa registro contable de existencias tiene
parentesco con personal que efectúa conteo físico.

CONTROL INTERNO Las ventas que debieran documentarse siempre con la respectiva
DE orden de venta, no siempre se hacen con este documento y más bien
INGRESOS/VENTAS el área de producción recibe pedidos por lo que “Ventas” no puede
hacer seguimiento de pedido ni en tiempo de entrega ni gestión de
cobro, si existe retraso en entrega la empresa no tiene como dar
respuesta a un cliente insatisfecho porque simplemente el
departamento de ventas no tiene registro del pedido.

2. Identifique los riesgos que detectó en la bodega, siguiendo la pauta que se entrega
en el contenido de la semana y buscando adicionalmente soporte en la red.

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Proceso: Bodega 2
Objetivo del causas Riesgos Descripción Efectos
proceso
protocolo de Factor interno Perdida de No existe registro -Podría ocasionar pérdida
traspaso operativo: productos de entrega de de productos por falta de
No existe producto registro de su existencia.
registro de terminado por lo -Podría ocasionar deterioro
productos que no se registra al no almacenar
recibidos ni su existencia. correctamente por falta de
despachados. espacio en bodega.

Proceso: Bodega 1
Objetivo del causas Riesgos Descripción Efectos
proceso
Ubicación Factor interno Robo La bodega de -Podría ocasionar
estratégica operativo: insumos y repuestos demora en tiempos de
ubicación lejos es estratégica para entrega de insumos de
de los otros producción, pero se importancia y por ende
recintos encuentra aislada del retraso en el proceso
industriales resto de las áreas. productivo.

Proceso: Bodega 1
Objetivo del causas Riesgos Descripción Efectos
proceso
Entregar Factor interno Incendio de La bodega de -Podría ocasionar pérdida
medidas de operativo: bodega insumos y de bodega y perdida total
seguridad a Instalaciones repuestos almacena de los insumos.
Bodega bodega no insumos inflamables
apropiadas en conjunto con
para el fin. otros sensibles sin
medidas de
seguridad.

Proceso: Bodega 1
Objetivo del causas Riesgos Descripción Efectos
proceso
Protocolo de Factor interno Pérdida y La bodega de -Podría ocasionar
custodia y operativo, deterioro de insumos y deterioro de insumos de

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

almacén de Falta de orden insumos. repuestos carece de gran valor e importancia
bodega y criterio y para el proceso
categorización procedimiento productivo.
de insumos orden para -Podría ocasionar pérdida
almacenar insumos (robo) de insumos.
sensibles de -la falta de insumos por
tamaño pequeño y pérdidas podría
otros de mayor ocasionar demoras en el
tamaño, todos muy proceso productivo.
importantes para el
proceso productivo.

Proceso: Bodega 1
Objetivo del causas Riesgos Descripción Efectos
proceso
Elaborar Factor interno Error en La bodega de -Podría ocasionar pérdida
protocolo de operativo, Registro insumos y de insumos bodega y la
inventario Falta de contable de repuestos carece de empresa no lo detectaría.
protocolo existencias procedimiento -Se podrían generar
inventario. inventario, quien lo diferencias de inventario
efectúa es el mismo real con registros
que custodia y contables.
efectúa el conteo
final.
No existe
verificación de
registro contable
con existencias
físicas en bodega.

3. Construya la matriz de riesgos que represente su análisis de la bodega, explicando

su significado de acuerdo con el caso presentado.
4. Proponga medidas de mitigación de riesgos para la bodega .

Matriz de calificación, evaluación y respuesta de riesgos

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Riesgo Evaluación del riesgo Respuesta Riesgos
probabilidad impacto Nivel de riesgo Respuesta
medidas de mitigación
Nivel valor Nivel valor Nivel valor
Robo alta 3 moderado 30 Importante 10 Reducir -reubicar bodega de
insumos para evitar
retrasos.
Incendio alta 3 catastrófico 60 Inaceptable 20 Reducir -Establecer medidas
de de seguridad en
bodega acopio de materiales.
-Contratar seguro
contra incendio.
Pérdida y media 2 moderado 40 Importante 10 Reducir -Establecer
deterioro procedimiento para
de correcta custodia y
insumos orden de almacenaje
de insumos.
Error en media 2 moderado 40 Importante 10 Reducir -Elaborar
Registro procedimiento
contable protocolo para
de efectuar inventarios
existenci físicos.
as -definir que la
persona que efectúa
conteo físico debe
ser diferente a quien
efectúa conteo final.
-verificar existencias
físicas con registro
contable por
personal calificado
para ello.

Bibliografía

SEMANA 4 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

IACC (2018). Tipos de controles y análisis de riesgos al interior de las organizaciones. Auditoría y

control Interno. Semana 4.

Recursos adicionales:

-link: http://www.5campus.com/leccion/auditInmov
-https://goo.gl/Lty9jh

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