FACULTAD DE CIENCIAS E INGENERIA

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

AUDITORÍA OPERATIVA Y DE SERVICIOS

INSTRUMENTOS NORMATIVOS EN UNA AUDITORÍA

OPERATIVA

DOCENTE TUTOR:

Mg. Mario Wilmar Soto Medina

INTEGRANTES:

➢ Flores Valenzuela, Rosmery

➢ Maguiña Chinchay, Noemi

➢ Mendoza Huarca, Rosmery

➢ Rivera Sernaque, Laura Paola

➢ Torres Evaristo, Katty Miriam

HUARAZ - 2022
 INRODUCCION

El presente trabajo tiene como objetivo demostrar la importancia que tienen los

instrumentos normativos de la auditoria operativa, para evaluar la eficiencia, eficacia y

economía de una empresa, del mismo modo también la legalidad de sus operaciones, ya

sea una entidad pública o privada.

La importancia que ha adquirido en los últimos tiempos la auditoria operativa como

instrumento normativo de evaluación y control ya sea en empresas públicas y privadas

motivo a estas entidades que se interesan a que se practiquen estas auditorias, para poder

conocer las causas que originan los resultados obtenidos al cierre de cada gestión.

Las auditorias operativas pueden efectuarse a toda la entidad o en una determina área en

particular dependiendo de las necesidades del ente sujeto a evaluación.

 LOS INSTRUMENTOS NORMATIVOS

Es un conjunto de documentos con los que cuenta la empresa, en la cual se plasma

lineamientos sistemáticos de trabajo para todos los que laboran en ella, técnicas y

procedimientos ordenados en forma de programas y proyectos, muestras las tareas a

efectuar, señalando objetivos específicos, generales, funciones entre otros. La finalidad

de estos instrumentos es ordenar las actividades dentro de una empresa y crear un

ambiente grato para el desarrollo de las actividades

En otras palabras, decimos que el instrumento normativo son todos aquellos documentos

que son medios para el control y que evidencian el control de las operaciones, a

continuación, mencionaremos dichos instrumentos:

a) Estatutos: que disponen las personas jurídicas en donde se indican las normas

que redundan en torno a la administración o gestión empresarial.

Es decir, el estatuto es un conjunto de leyes que se redactan y se hacen publicas

en una empresa con el fin de ser respetados y tomados en cuenta por todos lo que

laboran en dicha entidad.

b) Organigrama: Viene a ser un documento de suma importancia donde se

encuentran los niveles jerárquicos funcionales de los trabajadores que laboran en

las empresas o entidades.

Representación grafica de la estructura de una empresa o una institución, en la

cual se muestran las relaciones entre sus diferentes áreas y su función de cada una

de ellas, así como de las personas que trabajan en las mismas.

c) Manual de organización y funciones: Es un documento que contiene normas

con respecto a las funciones de los trabajadores y el nivel jerárquico que

correspondiente que representa en determinada organización empresarial. Del

mismo modo indica los requisitos para ejercer las funciones en determinado nivel

jerárquico.

El Manual de Organización y Funciones es un documento normativo

que describe las funciones específicas a nivel de cargo o puesto de

trabajo, desarrollándolas a partir de la estructura orgánica y las funciones

generales establecidas en el Reglamento de Organización y Funciones-ROF, así

como envase a los requerimientos de cargos considerados en el Cuadro de

Asignación de Persona

d) Manual de Procedimientos: Contiene normas que describe la forma como

se realizan las actividades o cómo se ejecutan las operaciones al trabajar. Por lo

general por cada procedimiento de ejecución de cierta actividad deben

estar plasmados los flujogramas.

Un manual de procedimientos es el documento que contiene la descripción de

actividades que deben seguirse en la realización de las funciones de una unidad

administrativa, o de dos o más de ellas

e) Reglamento Interno del trabajo: Es un documento que indica normas

respecto al desarrollo laboral de los trabajadores, teniendo en consideración

la legislación laboral.
 El Reglamento Interno de Trabajo es una norma elaborada por la empresa en

donde determina las condiciones que deben sujetarse todos los trabajadores sean

estos empleados u obreros, es decir en este documento los empleadores

consignarán las condiciones o reglas de una empresa.

f) Otros Reglamentos: También son documentos en los cuales están

estipulados normas respecto a las actividades de ciertas áreas específicas.

Por mencionar: Reglamento de compras, reglamento de ventas; Otros manuales

necesarios que requiera cada empresa.