DEDICATORIA

A nuestros compaeros del I ciclo de administracin con el fin de aumentar su conocimiento

para su vida futura.
 AGRADECIMIENTO

A Dios por darnos la oportunidad de vivir y da a da mostrarnos su amor dndonos

lo necesario para ser personas de xito.

A nuestros padres por regalarnos las dos cosas ms importantes de nuestras

vidas, su confianza y amor.

Al profesor Julio Cesar Capillo porque gracias a sus enseanzas y a este trabajo
tenemos la oportunidad de estar preparados para los retos de nuestra carrera.
 PRESENTACION

A continuacin les presentamos un tema muy importante y til para nuestro desarrollo
profesional, siendo el tema los documentos bancarios (definicin, clasificacin, importancia
y uso de estos).

Este trabajo consta de diversos documentos utilizados en las entidades bancarias, los
cuales utilizaremos frecuentemente ya que son necesarios para la labor que
desempearemos en el futuro.
 INTRODUCCION

Antes de hablar sobre lo que son los documentos bancarios, debemos saber que son los
bancos y de que se encargan. Las actividades de los bancos dan origen a las operaciones
bancarias y es ah donde nacen los documentos bancarios. La actividad bancaria es doble:
intermedia y directa, de la cual la ms importante es la intermediaria.

Decimos que la actividad intermediaria, aquella actividad o accin que realizan los bancos
para captar recursos disponibles en el mercado para dedicarlos con fines de inversin o de
consumo. Estos recursos captados en el mercado para dedicarlos con fines de inversin o
de consumo. Estos recursos captados en el mercado pueden ser internos o externos,
dependiendo de la procedencia de los mismos.

Los principales recursos internos son los depsitos bancarios, y los principales recursos
externos son aquellos provenientes de los mercados de capitales exteriores.

Mediante la actividad directa los bancos intervienen los fondos provenientes de su capital y
reservas.

Adems, los documentos bancarios son de suma importancia porque nos da a conocer
que todo deudor est comprometido a pagar a su acreedor cierta suma de dinero en un
lugar y fecha q se establece o fija en el documento. Ya que nos permite actuar con mucha
cautela en algunos tipos de negocios, y as llevar una ordenada contabilidad en una entidad
financiera.

Es muy eficaz, ya que nos ayuda a entablar un buen desarrollo en la parte operativa del
documento, y a la vez nos permite un slido respaldo hacia el acreedor.

Este tipo de documento es muy importante para nosotros conocerlo como futuros
administradores, porque nos describe Dnde?, Por qu? y para qu? Es til y se puede
aplicar este tipo de documento.
 OBJETIVOS

Dar a conocer mediante este trabajo todo lo relacionado sobre los diferentes

documentos bancarios que se utilizan en las entidades financieras especialmente

en la ciudad de Tarapoto y que tendrn mucha importancia en nuestra vida futura.

Aumentar nuestro conocimiento, referente al banco y los distintos tipos de

documentos que se usan en ellos.

Tener nociones a cerca que quienes intervienen en los documentos bancarios y

saberlos reconocer.

BANCO
Un banco es una institucin de tipo financiero que por un lado administra el dinero que les
deja en custodia sus clientes y por el otro utiliza este para prestrselo a otros individuos o
empresas aplicndoles un inters y que es una de las variadas formas que tiene de hacer
negocios e ir ampliando el dinero de sus arcas.

En tanto, se denomina banca o sistema financiero (trmino tan comentado y en boga por
estos das como consecuencia de las corridas y la inestabilidad que se produjeron en los
mismos tras la crisis suscitada en los Estados Unidos) al conjunto de bancos que
conforman la economa de un pas determinado.

Respecto de los orgenes de los bancos, desde que existe el hombre como un ser social
que trabaja y adquiere alimentos y bienes para sobrevivir, ha habido intercambios de estos
ltimos o de monedas, segn correspondiese y segn la poca claro est, sin embargo, no
ser hasta aproximadamente el siglo XV que se fundar el primer banco, ms
precisamente ser en 1406 en Gnova, Italia, bautizado el banco di san Giorgio.

Existen dos tipos de operaciones bancarias, las pasivas y las activas.

Las pasivas, tambin conocidas en el lenguaje interno como las de captacin son aquellas a
travs de las cuales el banco recibe o recolecta dinero directamente de las personas y que
se hacen reales para el banco a travs de los depsitos bancarios que pueden ser en
cuentas corrientes, cuentas de ahorro y plazos fijos. Las dos primeras se caracterizan por su
movilidad, en tanto la ltima debe esperar a la fecha de vencimiento del plazo para hacerse
del dinero.

Y la activa o colocacin permite colocar ese dinero que viene de las pasivas de nuevo en
circulacin en la economa a travs de los prstamos a personas o empresas como antes
consignbamos.

Actualmente y como consecuencia de las necesidades de esta sociedad globalizada y de

consumo en la que habitamos los bancos se han visto forzados a ampliar sus servicios y de
este modo ampliar as tambin sus ingresos. Venden monedas extranjeras, negocian
acciones, bonos, ofrecen tarjetas de crditos con importantes beneficios y premios a los que
ms consumen, entre otros.

OPERACIONES PASIVAS DE UN BANCO

Son aquellos fondos depositados directamente por la clientela, de los cuales el banco puede
disponer para la realizacin de sus operaciones de activo. Estn registrados en el lado
derecho del balance de situacin; siendo el caso inverso de las cuentas de activo, ya que
los saldos de estas cuentas, aumentan con transacciones de Crdito y disminuyen con las
de Dbito.

La captacin de pasivos, es de gran importancia para todo banco, ya que supone las
actividades que realiza una institucin bancaria para allegarse dinero, esencialmente del
pblico en general. Para que un banco pueda desarrollarse, es necesario que adquiera
depsito, pues sin estos es imposible crear una reserva suficiente que le ayude a colocar
estos fondos en prstamos e inversiones que le generen dividendos, y que le permitan
hacer frente a las demandas de retiro de dinero en efectivo, solicitado por sus clientes.

CUENTAS CORRIENTES

La cuenta corriente bancaria es un contrato en virtud del cual un banco se obliga a cumplir
las rdenes de pago de otra persona (llamada "cuentacorrentista" hasta el lmite de la
cantidad de dinero que estuviere depositado en dicha cuenta, o del crdito que se haya
estipulado entre las partes. Es un instrumento bsico en el negocio bancario pues permite a
los bancos captar dinero del pblico, con lo que se obtienen fondos para prstamos y otras
actividades, ofreciendo a los clientes la seguridad de la custodia de su dinero y un medio de
pago gil y ampliamente aceptado.

La competencia ha llevado a los bancos, en la actualidad, a ofrecer diversos servicios

conexos a las cuentas corrientes: pagos de intereses sobre saldos mnimos, servicio de
conformacin telefnica, banca electrnica, etc.

En otras palabras, las cuentas corrientes o depsitos a la vista se caracterizan porque los
fondos depositados en ellas son de disponibilidad inmediata y en efectivo, mediante
cualquier instrumento facilitado por la entidad para obtener las cantidades de dinero
consignadas en ellas, tarjeta de dbito o crdito, cheques, pagars, o personalmente en
ventanilla. Dependiendo de la modalidad pactada, ofrecen otro tipo de servicios tales como
domiciliar pagos y cobros, ingreso de nmina, realizar transferencias; algunos ms
especficos como anticipo de nminas, seguros de asistencia en viajes, seguros de hogar,
condiciones ventajosas en prstamos y crditos, etc.

La entidad remite al domicilio del titular la informacin de las operaciones realizadas a

travs de una cuenta corriente, de forma peridica, quincenal, mensual, etc., en un
documento denominado extracto.
CUENTAS DE AHORRO

Las libretas de ahorro o cuentas de ahorro a la vista son productos muy semejantes a las
cuentas corrientes y son por definicin, contratos de depsito de efectivo, de libre
disposicin. Todas las operaciones realizadas quedan reflejadas en la libreta que se entrega
al titular de la cuenta, popularmente se llamaba "cartilla de ahorros". Las cuentas de ahorros
son aquellas cuentas que se consigna en las entidades financieras que tienen entre sus
actividades, la captacin de fondos y los mismos se mantienen en poder y a disposicin de
dicha entidad por perodos ms largos que los depsitos de cuenta corriente.

El hecho de mantener por un mayor tiempo, los fondos depositados en el banco, pero con
la facilidad de convertirlos en dinero corriente (efectivo) en un corto tiempo y sin prdida de
valor, es lo que le asigna a esta clase de depsito la categora o calificativo de "cuasi-dinero".
Tambin se puede decir que es un instrumento que permite disponer de dinero efectivo de
forma rpida puesto que se puede hacer por ventanilla, o utilizando algn instrumento de
pago que lleve vinculado. Otra caracterstica que cabe sealar es el hecho de que la libreta
fsica permanece en poder del cliente, debiendo actualizarla cuando considere conveniente,
l mismo, en los cajeros habilitados para ello, o en cualquier sucursal del banco.

Hasta hace relativamente poco tiempo, las principales diferencias eran que con la libreta de
ahorros no se poda operar con cheques, no se dispona de algunos servicios de caja y no
admitan descubiertos. Actualmente no ocurre as, cuando se contrata una libreta de
ahorros, el banco suele ofrecer instrumentos y servicios similares, asociados a una cuenta
corriente.

No obstante, en entidades en las que esto no es posible, la solucin consiste en vincular

una cuenta corriente y otra de ahorro de un mismo titular, para subsanar la limitacin que
impone la entidad de librar cheques contra una libreta de ahorros, son las llamadas libretas
o cuentas de ahorro combinadas. Por otra parte, para hacer retiros de estas cuentas,
especialmente cuando se trata de montos elevados, el banco exige un aviso previo por
escrito, de tal manera que pueda contar con la liquidez suficiente para cubrir el compromiso.

Los bancos reconocen un beneficio trimestral en concepto de inters, por las cuentas de
ahorros, que de acuerdo a la reglamentacin de la Comisin Bancaria, ese inters es anual,
capitalizado trimestralmente, sobre el promedio de los saldos ms bajos de cada mes.
Cualquier persona mayor de edad, puede abrir este tipo de cuenta. Para el banco,
constituye un tpico servicio de captacin de recursos.

CARACTERSTICAS COMUNES DE LAS CUENTAS CORRIENTES Y LAS CUENTAS

DE AHORRO
 Para la apertura de la cuenta no se requieren aportaciones mnimas. El riesgo de impago
depende de la solvencia de la entidad, controlada directamente por el Banco de Espaa y la
cobertura que ofrece el Fondo de Garanta de Depsitos Bancarios hasta una cantidad
mxima. La rentabilidad ofrecida es mnima, pagadera mensual, trimestral, semestral o
anualmente, y bsicamente, ofrecen tres modalidades, la ms utilizada, remunerando el
saldo diario desde el primer ingreso realizado; otra remunera por tramos, pagando ms
inters para tramos con saldos superiores, y la ltima condiciona la remuneracin a partir de
un saldo medio determinado.

El banco nos aplicar, en general, comisin de mantenimiento, comisin de administracin,

en casos particulares comisin por apunte, y si procede, comisin por descubierto. Estas
comisiones tienen que estar expuestas pblicamente en cada oficina, y en cualquier caso el
cliente tiene derecho a disponer de la informacin de las comisiones aplicables al contrato.

Los gastos ocasionados pueden derivar de muy diversas operaciones, desde

transferencias, ingreso de cheques, utilizacin de tarjetas de dbito o crdito, etc. Existe una
gran oferta y tipologa muy variada de estos productos, segmentndolos incluso por edades
que abarcan desde cuentas infantiles, cuentas para jvenes (a partir de 18 aos hasta los
26, o bancos concretos hasta los 31) con limitadas ventajas, o cuentas especficas de
pensionistas.

La aparicin de la banca por Internet ha supuesto una alternativa muy interesante a la

banca tradicional partiendo de que las condiciones ofrecidas por algunas entidades son muy
favorables, bien desde el punto de vista de la superior rentabilidad, bien por la omisin de
comisiones y otros gastos de gestin, otra ventajosa posibilidad es la de poder operar
tambin por telfono.

A pesar de estas ventajas, existen ciertos inconvenientes como la limitacin de contratar

algunos productos o realizar operaciones slo disponibles en las oficinas fsicas o entidades
colaboradoras de los bancos que operan por Internet.

DEPOSITOS A PLAZO FIJO

Son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio de un documento o
certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los mismos no pueden
hacerse retiros ni incrementarse ante del vencimiento del plazo pactado.

Tambin de dicen que son depsitos que se formalizan entre el cliente y el banco por medio
de un documento o certificado; se pactan por un monto y plazo determinado y de los
mismos no pueden hacerse retiros ni incrementarse antes del vencimiento del plazo
pactado. Los intereses que se pagan por estos depsitos quedan a criterio y poltica de
cada banco.

Estos depsitos son lneas de captacin de recursos que, por ser negociados a plazos, no
son exigibles a la vista y su entrega al cliente, slo es exigible a la fecha en que se vence el
trmino de plazo o mediante notificacin escrita y previamente entregada al banco. Los
recursos obtenidos, el banco los puede usar como activos productivos para prstamos a
mediano y largo plazo, inversiones y otros tipos de crditos, que a la vez que conforman el
pasivo bancario, condicionan en forma determinante la capacidad productiva de la empresa
bancaria.

MESA DE DINERO

Es una labor de intermediacin y actividad financiera especfica que contribuye a solucionar

problemas temporales de liquidez a empresas del sector real y del mismo sector financiero,
donde los corredores establecen los contactos con los demandantes y oferentes de dinero,
pero no participan en la operacin. Es un instrumento o mecanismo financiero especializado
en operaciones a corto plazo. Las mesas de dinero pueden enmarcarse dentro del
mercado monetario o de dinero y secundario; dentro del mercado monetario por cuanto los
plazos de sus operaciones no son mayores de seis meses, en el mercado secundario
porque los activos e instrumentos financieros que se utilizan han sido emitidos en el
mercado primario y a travs de las mesas de dinero pasan a circular a manos de terceros

Recibe el nombre de "Mesa de Dinero" porque es con el cual se ha asociado la actividad

del corretaje, ya que estos negocios se realizaban en las empresas de corretaje financiero
en un recinto totalmente privado, donde haba como dotaciones fsicas Mesas muy largas
en espacios abiertos, con sistemas sofisticados de comunicacin; adems tambin se
conoce como la traduccin castellana de "MONEY DECK" con la cual se le conoce en los
pases anglosajones.

El papel fundamental de las mesas de dinero, tuvo origen en las operaciones conocidas en
Colombia como CALL MONEY o dinero caliente. El cual consiste en la captacin y
colocacin de recursos financieros a muy corto plazo, sistema comnmente utilizado por el
sistema financiero y bancario en perodos de iliquidez temporal, como las fechas de encaje
y de ciertas inversiones bsicas. Este sistema Call es de gran agilidad, se cierra con una
simple llamada telefnica.

Las mesas de dinero funcionan bsicamente bajo dos formas:

1. Tomando posicin propia, la cual implica garantizar o avalar las operaciones, financiando
una cartera de valores con recursos propios o de terceros, lo cual se denomina dealers
2. Sin tomar posesin propia, como intermediarios o corredores financieros, combinando las
necesidades de sus clientes operacin que se llama brokerage. Este es un servicio que
pone en contacto al oferente con el demandante.

Los cupos de crdito a los usuarios pasa los dearlership, vara de acuerdo al raling o
clasificacin que efecta la mesa, las garanta pueden ser reales o personas, de acuerdo a
cupo asignado y a la empresa. La actividad de corretaje tal y como se debe entender
consiste en poner en contacto a dos o ms personas naturales o jurdicas para que estas
efecten negocios directamente entre ellas por medio de un corredor (broker), que no
puede tomar ninguna posicin en el negocio y su trabajo es remunerado con una comisin
pagada por quienes hacen el negocio.

El procedimiento para ofrecer dinero consiste en colocar sobre la mesa una orden en firme
por un trmino preciso, durante el cual los operadores o corredores de la mesa, pueden
colocarla en orden. El procedimiento del demandante es similar al del oferente, pero esta
seala el monto, plazo y tasa a la cual estara dispuesto a cerrar la operacin.

ESPECIMEN DE FIRMA

Es un documento donde la persona debe de registrar su firma en el banco. Son registros en

que consiste en un extracto impreso al momento de realizar la apertura de una cuenta,
donde el titular firma el documento y solo l o ellos pueden tener el poder de emitir cheques
o cualquier otro tipo de documentos.

TARJETAS DE CREDITO

Las tarjetas de crdito que consiste en que las personas podrn hacer sus pagos sin
necesidad de tener especies monetarias, sustituye en un alto porcentaje el uso de las
monedas, billetes y cheques. Llevar la tarjeta se ha convertido casi en una obligacin por la
comodidad que representa al pagar en un supermercado o restaurante, acudir a un cajero
automtico para sacar dinero.

Aunque se seala que la tarjeta de crdito agrava el proceso inflacionario, ya que su uso
incrementa el consumo de servicios, no importando mucho que esta demanda vaya acorde
o no con la produccin de las mismas, se podran enumerar varios aspectos en los cuales
su incidencia en las actividades econmicas financieras resulta muy positiva, pues dentro de
ella se va canalizando recursos en forma de prstamo hacia todos los sectores de la
economa. Dentro de estos, el mismo mecanismo de la tarjeta de crdito ha venido a frenar
la expansin monetaria, sustituyendo fuentes de crdito de menor cuanta y colocando en
manos de los usuarios un crdito potencial y no real, cuyo destino en caso de ser usado ir
a satisfacer necesidades de bienes de consumo, y no a crear una expansin del circulante
por el desvo de recursos a entidades financieras.
El costo del manejo del dinero plstico tiende a minimizar gastos financieros a todos los
sectores envueltos en la operacin, como son:

Los Usuarios: ya que el gasto de tramitacin del crdito es muy reducido por la rpida
concesin, adems de recibirlo en el tiempo preciso; por tanto, el costo de oportunidad es
un factor preponderante.

La Entidad Emisora: los gastos son menores por la automatizacin y masificacin en la

toma de decisiones crediticias y reduccin de gastos operacionales por un menor manejo
de transacciones con efectivo y con cheques.

Los Afiliados: por la reduccin significativa en la concesin de crdito, la menor necesidad

de financiamiento y los menores gastos de papeleo por facturacin. Adems las autoridades
monetarias tienen menores gastos por el manejo reducido de la moneda.

En la actualidad, las tarjetas de crdito han jugado un rol crucial al aportar al desarrollo de las
economas de los pases ms desarrollados; en la medida en que los consumidores llegan
a tener mayores facilidades para la adquisicin de bienes y servicios, igualmente va
creciendo la demanda en los distintos sectores del mercado.

Otro aspecto que marca la importancia de las tarjetas de crdito es el hecho de que sirven
para la adquisicin de todo tipo de bienes de consumo masivo, llegando a formar parte
significativa hasta del presupuesto domstico de muchos hogares. De ah que, de smbolos
de alta categora econmica y social, las famosas tarjetas de crdito han pasado a
convertirse en una prenda ms comn.

PRESTAMOS A CORTO Y LARGO PLAZO

Es un contrato o convenido segn el cual una de las partes entrega a otra cierta cantidad de
dinero bajo el compromiso de que ste sea restituido luego de cierto plazo, adicionndole
los intereses correspondientes. Todo prstamo se efecta entre un prestamista, quien da a
prstamo el dinero, y un prestatario, quien lo recibe, originando una deuda de este ltimo
ante el primero.

Los prstamos pueden ser:

Prstamo a Plazos: Un prstamo a plazos es un acuerdo que provee una cantidad total de
dinero al principio del prstamo. El prstamo es pagado en cantidades iguales durante un
nmero de aos acordado.

Prstamo a Corto Plazo: Un prstamo a corto plazo puede usarse para propsitos tales
como: capitalizarse en un periodo determinado ya sea para rehabilitar saldos de cuentas por
cobrar o para adquirir inventario. El prestamista usualmente espera que estos prstamos
sean pagados despus de que hayan sido usados para esos propsitos: por ejemplo,
prstamos para cuentas por cobrar, cuando las cuentas pendientes hayan sido pagadas
por los clientes, y el prstamos para inventarios, cuando el inventario se haya vendido y el
dinero cobrado. Los prstamos a corto plazo generalmente son pagados antes de un ao.

Prstamo a Largo Plazo: Un prstamo a largo plazo es usualmente un acuerdo formal para
proveer fondos por ms de un ao y la mayora son para alguna mejora que beneficiar a la
compaa y aumentar las ganancias. Un ejemplo es la compra de un nuevo edificio que
aumentar la capacidad o de una maquinaria que har el proceso de manufactura ms
eficiente y menos costoso. Los prstamos a largo plazo usualmente son pagados de las
ganancias.

CERTIFICADOS DE AHORRO

Esta es una cuenta con inters fijo establecido al momento de la apertura hasta la fecha de
vencimiento. El inters a pagarse est atado al tiempo que se mantiene el certificado y a la
cantidad depositada.

Beneficios y Caractersticas

Devengar un porcentaje de rendimiento a un por ciento fijo y una tasa de inters de

acuerdo a la cantidad depositada y al trmino de vencimiento.

Se requiere un depsito mnimo de $1,000.00 para abrir el certificado de ahorro.

Aplican penalidades en el caso que se retiren los fondos previos al vencimiento.

El Certificado de Ahorro es una cuenta renovable automticamente a la fecha de su

vencimiento. Se renovar por el mismo trmino de tiempo y a la tasa de inters y porcentaje
de rendimiento anual prevaleciente en la Cooperativa para dicho tipo de cuenta.

Cero cargos por servicio.

Puede servir de colateral de un prstamo.

Los fondos depositados en la Cuenta estn asegurados por hasta $100,000.00.

CONTRATO INTERNO DEL EJECUTIVO

Son documentos que legalizan la apertura de cuentas, la colocacin de depsitos a plazo

fijo, participaciones, documentos de crdito, tarjetas de crdito, y todas las transacciones
bancarias.

EFECTIVO EN CAJA Y BANCO

El efectivo en caja es aquel efectivo que se utiliza para canjear cheques o para la recepcin
de depsitos.
El Efectivo en banco es el dinero existente en las bvedas, que es el resguardo de la que se
encuentra en caja y de las operaciones diarias.

FOLLETOS E INSTRUMENTOS BANCARIOS

Entre estos tenemos:

Instrumento de captacin: Se llama as al medio por el cual el sistema bancario capta

recursos del pblico ahorrador; entre los principales estn las cuentas de cheques y de
ahorro, los certificados de depsito, pagars, bonos y obligaciones sobre ttulos.

Instrumentos de ahorro lquido: Son aquellos cuyo plazo de vencimiento o canje permiten
una disponibilidad inmediata del dinero. Este concepto a su vez se divide en:

Instrumentos Bancarios Lquidos: Los instrumentos bancarios lquidos son instrumentos de

corto plazo, es decir, instrumentos con vencimiento hasta un ao de plazo y aceptaciones
bancarias.

Instrumentos no Bancarios Lquidos: se refieren a CETES, BONDES, TESOBONOS y

PAPEL COMERCIAL.

Instrumentos de ahorro no lquido: Son aqullos cuyo plazo de vencimiento o canje no

permiten una disponibilidad inmediata del dinero. En esta clasificacin se encuentran los
instrumentos financieros a plazo. Como por ejemplo los instrumentos bancarios con
vencimiento a ms de un ao: BIBS, AJUSTABONOS, Bonos de Renovacin Urbana,
Obligaciones Quirografarias, Obligaciones Hipotecarias, Pagars de Empresas Privadas,
Depsitos del Sistema de Ahorro para el Retiro.

PRESTAMOS HIPOTECARIOS

Es el mtodo ms habitual para acceder a una vivienda. Este tipo de prstamo cuenta con
la garanta personal del prestatario y se garantiza con una vivienda, un inmueble o un bien.
Se inscriben en el Registro de la Propiedad y se formalizan en escritura pblica. Tambin
puede funcionar como el prstamo que se recibe de un banco con el cual est garantizado
por una hipoteca en la vivienda.

Existen varios tipos de crditos y entre ellos tenemos:

Prstamo hipotecario de Inters variable: Prstamo en el que el tipo de inters cambia a lo

largo de la vida de la operacin, en funcin de una referencia.

Prstamo hipotecario de inters fijo: Prstamo en el que el tipo de inters no vara a lo largo
de la vida de la operacin.
Prstamo hipotecario de inters mixto: Prstamo en el que el tipo de inters se mantiene
fijo durante los primeros aos -hasta 10- mientras que durante el resto de la vida del
prstamo se transforma en variable.

OPERACIONES ACTIVAS DE UN BANCO

Operaciones activas

La colocacin es lo contrario a la captacin. La colocacin permite poner dinero en

circulacin en la economa; es decir, los bancos generan nuevo dinero del dinero o los
recursos que obtienen a travs de la captacin y, con estos, otorgan crditos a las personas,
empresas u organizaciones que los soliciten. Por dar estos prstamos el banco cobra,
dependiendo del tipo de prstamo, unas cantidades de dinero que se llaman intereses
(intereses de colocacin) y comisiones.

De los fondos que los bancos captan es obligado mantener una parte lquida, como reserva
para hacer frente a las posibles demandas de restitucin de los clientes recibe el nombre de
encaje bancario. Tienen un carcter estril, puesto que no pueden estar invertidos.

Encaje bancario

El encaje es un porcentaje del total de los depsitos que reciben las instituciones financieras,
el cual se debe conservar permanentemente, ya sea en efectivo en sus cajas o en sus
cuentas en el banco central. El encaje tiene como fin garantizar el retorno del dinero a los
ahorradores o clientes del banco en caso de que ellos lo soliciten o de que se le presenten
problemas de liquidez a la institucin financiera. De esta forma, se disminuye el riesgo de la
prdida del dinero de los ahorradores.

Otra parte de los recursos se destina a activos rentables. Dentro de estos activos rentables
una primera parte se compone de los activos rentables en:

Prstamos y crditos

Clasificaciones de prstamos

Se pueden desarrollar mltiples clasificaciones acerca de los prstamos:

Por la naturaleza de los bienes prestados: De dinero (en el que nos centraremos en
este tema), de cosas muebles fungibles y prstamo de ttulos valores.

Por la moneda objeto del prstamo: En moneda nacional o extranjera.

 Por el tipo de inters: A inters fijo y variable, prepagable o post pagables.

Por el sistema de amortizacin, al final del prstamo, siguiendo un sistema francs,

alemn, americano, etc.

Por la existencia de garantas del cumplimiento de las obligaciones, pueden ser

reales (prendas, hipotecas, depsitos, etc.) o personales (aval).

Prstamo sindicado en los que los fondos entregados al prestatario proceden de

una pluralidad de prestamistas (sindicato), si bien esta pluralidad no significa que
haya varios prestamistas, desde el punto de vista jurdico es un nico contrato.

Prstamo participativo en el que el prestamista, con independencia del pacto de

intereses, acuerda con el prestatario la participacin en el beneficio neto que ste
obtenga.

Prstamo para operaciones burstiles de contado, vinculado con una operacin de

compra o venta de valores.

Cuentas de crdito

Las cuentas de crditos que son operaciones por las que el Banco concede crdito al
cliente (acreditado) por un cierto plazo, (puede establecer su prrroga automtica) y hasta
una suma determinada que pone a disposicin del cliente. El cliente viene obligado a
satisfacer al Banco una comisin de apertura, a reintegrar al Banco el saldo a su favor que
arroje la cuenta de crdito al tiempo de la cancelacin y liquidacin de la misma y a pagar
intereses por las cantidades dispuestas, y otra parte menor por las cantidades no
dispuestas.

El descuento de efectos

El descuento de efectos como va de financiacin a las empresas y que consiste en una

operacin por la cual un banco anticipa a una persona el importe de un crdito pecuniario
que sta tiene contra un tercero, con deduccin de un inters o porcentaje y a cambio de la
cesin de crdito mismo salvo buen fin.

Cartera de valores

La segunda parte de los activos rentables est constituida por la cartera de valores donde
se distingue renta fija por una parte tanto pblica como privada y renta variable por otra.

Cesiones temporales de activos

Un tercer tipo de operacin efectuada por los banco seran las sesiones temporales de
activos, constituyen una modalidad en la que las entidades de crdito ceden a un cliente
una parte de un activo (por ejemplo, un crdito) de su propiedad, lo que les permite
recuperar de un tercero una proporcin de mismo a cambio de un rendimiento.

En definitiva, el problema bsico de un banco es conseguir la mxima rentabilidad, pero

asegurando al mismo tiempo la liquidez suficiente y restringiendo al mximo el riesgo
asegurando su solvencia. La solvencia, adems, debe ser asegurada con unos recursos
propios (capital y reservas) suficientes, que le permitan hacer frente a posibles situaciones
de riesgo derivadas de la insolvencia de sus deudores.

Margen de intermediacin

Sabiendo que los bancos pagan una cantidad de dinero a las personas u organizaciones
que depositan sus recursos en el banco (intereses de captacin) y que cobran dinero por
dar prstamos a quienes los soliciten (intereses de colocacin), cabe preguntarse de dnde
obtiene un banco sus ganancias. La respuesta es que los tipos de inters de colocacin, en
la mayora de los pases, son ms altos que los intereses de captacin; de manera que los
bancos cobran ms por dar recursos que lo que pagan por captarlos. A la diferencia entre la
tasa de inters de colocacin y la de captacin se le denomina margen de intermediacin.
Los bancos, por lo tanto, obtienen ms ganancias cuanto ms grande sea el margen de
intermediacin.

Tasa inters de colocacin tasa de inters de captacin = margen de intermediacin.

Los bancos actan como intermediarios. Su negocio es comerciar con dinero como si fuera
cualquier otro tipo de bien o de mercanca.

Prestacin de servicios

En la actualidad, el cambio en las necesidades de las empresas, familias e

instituciones, ha reconducido la actividad bancaria orientndola a los servicios, que
se convierten en su principal fuente de ingresos por la reduccin de margen de
intermediacin, reduccin ms acusada cuanto ms maduro es el sistema
financiero de un pas y cuanto ms bajos son los tipos de inters. Los medios de
pago (tarjetas, cheques, transferencias), garantizar el buen fin del comercio
internacional entre las partes, asegurando la solvencia en importacin-exportacin,
intermediacin en mercados financieros y operaciones con grandes empresas e
instituciones pblicas, marcan el enfoque de la banca como empresas de servicios
financieros universales. Mencin aparte merecen las importantes participaciones
empresariales de la gran banca, otra gran fuente de negocio y poder para estas
instituciones, llegando a formar poderosos grupos multinacionales con intereses en
las ms diversas reas.

Dependiendo de las leyes de los pases, los bancos pueden cumplir funciones
adicionales a las antes mencionadas; por ejemplo negociar acciones, bonos del
gobierno, monedas de otros pases, etc. Cuando estas actividades las realiza un
solo banco se denomina banca universal o banca mltiple. Igualmente, estas
actividades pueden ser realizadas de manera separada por bancos especializados
en una o ms actividades en particular. Esto se denomina banca especializada.
Independiente de los tipos de bancos, stos permiten que el dinero circule en la economa,
que el dinero que algunas personas u organizaciones tengan disponible pueda pasar a
otras que no lo tienen y que lo solicitan. De esta forma facilita las actividades de estas
personas y organizaciones y mejora el desempeo de la economa en general. De lo
anterior se colige la importancia de la banca en la historia econmica de la humanidad.[

DOCUMENTOS BANCARIOS

TICKET

I. Es un comprobante de pago que se emite en operaciones que se realizan

con consumidores o usuarios finales (contribuyentes del RUS) sin
embargo en algunas ocasiones los tickets son emitidos por contribuyentes
del RER o RE, permitiendo de este modo formar parte del costo o del
gasto para efectos tributarios.
II. DEFINICIN

El ticket o cintas emitidas por mquinas registradoras debern ser utilizados en

operaciones con consumidores finales y en las realizadas por los sujetos del
Rgimen nico Simplificado.
En operaciones que se realiza con consumidores finales.
En operaciones realizadas por los sujetos del Rgimen nico Simplificado.
Solo podrn ser emitidos en moneda nacional.
Permite ejercer el derecho al Crdito Fiscal, sustentar gasto o costo para
efecto tributario o Crdito Deducible
Los no permiten ejercer el derecho al crdito fiscal, sustentar gasto o costo
para efecto tributario o crdito deducible, salvo que cumpla con los requisitos
del caso.
III. USO

Sustentarn gastos y/o costos para efectos tributarios cuando se identifique el

comprador consignando su nmero de RUC y se emitan como mnimo en
original y una copia los que se entregarn al comprador.
Permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal cuando adicionalmente a los
requisitos ya indicados se discriminen en el monto de los tributos o que gravan
la operacin.
IV. IMPORTANCIA

V. QU REQUISITOS SE EXIGEN PARA LAS MQUINAS

REGISTRADORAS?

Las mquinas registradoras que emitan tickets a los que se refiere el presente
reglamento, debern ser, para efecto de la emisin de comprobantes de pago
 de " programa cerrado", entendindose como tal, aqul que no permite
modificaciones o alteraciones de los programas de fbrica tales como
modificaciones de datos en la fecha y hora de emisin, nmero de mquina
registradora, nmero correlativo autogenerado, nmero correlativo totales Z
(total ventas del da) y gran total (total de ventas desde que se inicia el uso de
la mquina registradora). Todo ello sin perjuicio de las funciones adicionales
que el mencionado programa permita, distintas a las requeridas para la emisin
de comprobantes de pago.
Las mquinas registradoras deben registrar en la cinta testigo la informacin
relativa a todas las operaciones realizadas. La cinta testigo, no deber ser
detenida por ningn medio y/o concepto durante el funcionamiento de la
mquina registradora; caso contrario, los tickets emitidos no sern
considerados comprobantes de pago.

FACTURA

I. Es un documento tributario de compra y venta que registra la

transaccin comercial obligatoria y aceptada por ley. Este comprobante
tiene para acreditar la venta de mercaderas u otros afectos, porque con
ella queda concluida la operacin.
La factura tiene por finalidad acreditar la transferencia de bienes, la entrega en
uso o la prestacin de servicios cuando la operacin se realice con sujetos del
Impuesto General a las Ventas que tengan derecho al crdito fiscal. Asimismo
cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gastos y costos
para efecto tributario y en el caso de operaciones de exportacin.
Las facturas slo se emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea
nmero de Registro nico de Contribuyentes - RUC, exceptundose este
requisito en operaciones de exportacin.
II. DEFINICIN

En dicho vendedor hace constar en forma detallada las mercaderas vendidas,

indicando condiciones y debe ser extendida por duplicado o triplicado y sirve
para justificar los registros en los libros respectivos.
III. IMPORTANCIA

IV. USO

Se emitieron en los siguientes casos:

a. Cuando la operacin se realice con sujetos del Impuesto General a las
Ventas que tengan derecho al crdito fiscal.

b. Cuando el comprador o usuario lo solicite a fin de sustentar gasto o

costo para efecto tributario.
 c. En los servicios de comisin mercantil presentados a sujetos no
domiciliados, en relacin con la venta en el pas de bienes provenientes
del exterior, siempre que el comisionista acte como intermediario entre
un sujeto domiciliado en el pas y otro no domiciliado la comisin no
pagada al exterior.

d. Slo emitirn a favor del adquiriente o usuario que posea nmero de

Registro nico de Contribuyente RUC, exceptundose de este requisito a
las operaciones de exportacin.

I. CLASES DE FACTURAS

Se clasifican por el lugar a donde se realizan las operaciones de compra venta

de exportacin:
a. Se llama factura de plaza a la que se extiende cuando las ventas se
realizan en la localidad donde radica el vendedor; por ejemplo: Si nosotros
compramos mercaderas a la casa Milne y Ca. de Lima para venderlas en
un establecimiento ubicado en Lima. La factura de plaza no ocasiona
ningn gasto como transportes, embalaje, etc.
b. Factura a la Plaza

c. Factura de Extensin

Se llama factura de expedicin a la que se extiende cuando la venta se realiza

a compradores que radican en localidades diferentes a la del vendedor;
ocasionando gastos de embalaje, transportes, seguros, etc., por ejemplo,
cuando compran mercaderas a la casa Ferreyros y Ca. que est en Lima, de
las diferentes provincias del pas.
I. CARACTERSTICAS

La factura conformada tiene las siguientes caractersticas:

a. Se origina en la compra venta de mercaderas, as como en otras
modalidades contractuales de transferencia de la propiedad de bienes
susceptibles de ser afectados en prenda, en las que se acuerde el pago
diferido del precio;

b. El objeto de la compra venta u otras relaciones contractuales antes

referidas debe ser mercaderas o bienes de comercio distintos a dinero, no
sujetos a registro;

c. Los bienes y mercaderas pueden ser fungibles o no, identificables o no.

No deben estar sujetos a carga o gravamen alguno, salvo al que el titulo
representa;

d. La conformidad puesta por el comprador o adquiriente en el texto del

ttulo demuestra por s sola y sin admitirse prueba en contrario, que ste
recibi la mercadera o bienes descritos en la Factura Conformada, a su
total satisfaccin;
 e. Slo una vez que cuente con la conformidad, el ttulo puede ser objetivo
de transmisin;

f. Desde su conformidad, representa adems del crdito consistente en el

saldo del precio sealado en el mismo ttulo, el derecho real de prenda
que queda constituida sobre toda la mercadera y bienes descritos en el
mismo documento, a favor de tenedor;

g. Dimensiones mnimas: veintin (21) centmetros de ancho y catorce (14)

centmetros de alto.

h. Copias: La primera y segunda copias sern expedidas mediante el

empleo de papel carbn, carbonado o autocopiado qumico;

Leyenda relativa al no otorgamiento de crdito fiscal de las copias ser impresa

diagonal y horizontalmente y en caracteres destacados, salvo en la facturas por
operaciones de exportacin, en las cuales no ser necesario imprimir dicha
leyenda.
Dentro de un recuadro cuyas dimensiones mnimas sern de cuatro (4)
centmetros de alto por ocho (8) centmetros de ancho, enmarcado por un filete,
debern ser impresos nicamente, el nmero de RUC, la denominacin del
comprobante de pago y su numeracin.
Dicho recuadro estar ubicado en el extremo superior derecho del
comprobante de pago.

BOLETA DE VENTA

I. La boleta de venta tiene por finalidad acreditar o respaldar la transferencia

de bienes, la entrega en uso o la prestacin de servicios en operaciones
con consumidores o usuarios finales y en operaciones realizadas por los
sujetos del Rgimen nico Simplificado.

II. DEFINICIN

III. CLASES DE BOLETA

a. Boletas por Honorarios

Por la prestacin de servicios a travs del ejercicio individual de

cualquier profesin, arte, ciencia u oficio.

Por todo otro servicio que genere rentas de Cuarta categora, salvo lo
establecido en el numeral 5 del artculo 7 del Reglamento.
 a. Boletas de Venta

En operaciones con consumidores usualmente finales.

En operaciones realizadas por los sujetos del RUS.

No podrn ejercer el derecho al crdito fiscal ni podrn sustentar gastos o

costos para efecto tributario salvo en los casos que la ley lo permita.
I. USOS

a. Consigna el importe ms no detalla el IGV.

b. Estos comprobantes no dan derecho al crdito fiscal ni pueden utilizarse

para sustentar gastos y/o costos para efectos tributarios.

c. Podrn ser utilizados a fin de sustentar gasto o costos para efecto

tributario salvo en los casos que la ley lo permita.

LETRA
I. La letra de cambio es un documento de crdito que sirve para respaldar
las operaciones comerciales realizadas a plazos, la letra de cambio es una
orden de pago escrita, por la cual una persona llamada deudor o cargo
debe pagar a su vencimiento al tenedor del documento.
La letra de cambio histricamente ha surgido, debido a exigencias econmicas,
que necesitaban de un medio acto para satisfacerlas teniendo en cuenta las
mltiples relaciones recprocas entre los individuos.
Dentro de la clasificacin de los ttulos - valores en causales y abstractos, la
letra de cambio viene a ser ttulo - valor abstracto. Con este mismo criterio la
letra es un ttulo -valor esencialmente de crdito, es decir, que contiene una
operacin crediticia que debe satisfacerse mediante el pago de una cantidad de
dinero, en un tiempo determinado.
Igualmente la letra de cambio es ttulo- valor a la orden, o sea que se puede
transferir mediante endoso; aun cuando no figure la clusula a la orden, la letra
es un documento circulante, por tanto puede tener una serie continuada de
endosos.
Es ttulo que origina obligaciones solidarias de todos los que han firmado la
letra, frente al ltimo tenedor; al igual que participa tambin de las otras
caractersticas de los dems ttulos- valores.
La principal diferencia entre los ttulos - valores causales y abstractos estara,
no en que en ellos se expresa o la causa que les a dado origen; sino en que el
ttulo abstracto est desvinculado de la relacin subyacente, siendo indiferente
que esta relacin sea o no mencionada en l, es decir, que la causa debendi no
est vinculada ni indicada mientras que en los ttulos causales si lo est.
II. DEFINICIN
 En la letra de cambio intervienen tres personas: Girador (o librador), Orden (o
tenedor) y Cargo (o librador).
III. PERSONAS QUE INTERVIENEN EN LA LETRA DE CAMBIO

IV. ENDOSO DE UNA LETRA

La letra de cambio es un ttulo creado para circular y para servir como

instrumento de pago, por esta razn este impreso cuenta en su reverso con
una clusula de endoso, mediante la cual el tomador puede transmitir la
propiedad del documento a otra persona, a su vez esta persona podra
transmitirla a otra y as sucesivamente. Quien transmite la letra se llama
endosante y quien la recibe endosatario.
El primer endoso se realiza en la casilla que aparece en el dorso del
documento "pguese a..."; y los siguientes en los espacios vacos.
La transmisin del efecto se debe realizar por la cantidad total y de forma
incondicional.
Para llevar a cabo el endoso, el endosante deber firmar e indicar los datos del
endosatario. Si esto no figura nos encontramos ante un endoso en banco, que
podr ser cumplimentado en cualquier momento, con objeto de ceder la
propiedad de la letra a la persona que se determine en ese instante, quien
figura como endosatario final, recibe el nombre de ultimo tenedor. Los
anteriores son simplemente tenedores, salvo la persona que recibi la letra del
librador que se conoce como tomador. El ultimo tenedor o el tomador si no hay
endosos es quien en el momento del vencimiento debe presentar la letra al
librado para que la haga efectiva
Si el librador escribi en el ttulo "no a la orden" la letra no se puede endosar.

LIQUIDACIN DE COMPRA
I. La Liquidacin de Compra es un documento que acredita las
adquisiciones que efecten las personas naturales o jurdicas, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas, sociedades de hecho y otros entes
colectivos a productos y/o acopiadoras (Persona Natural) de productos
primarios derivados de la actividad agropecuaria y pesca artesanal, de
productos silvestres, minera. Siempre que stas (reiteramos, personas
naturales) no otorguen comprobante de pago por estar imposibilitados de
obtener nmero de RUC.
II. DEFINICIN

III. USOS

a. Se emitirn en los casos sealados en el numeral del Art. 6 y cuando la

ley o la administracin tributaria lo determine.

b. Podrn ser empleados para sustentar gastos o costos para efecto

tributario.
 c. Permitirn ejercer el derecho al crdito fiscal siempre que se cumpla con
lo establecido en el manual.

Es el documento formal que utiliza el departamento de compras para solicitar la

mercadera que requiere. Debe ser concreto, claro y especfico en lo que se
solicita.
Antes de emitir la orden de compra, debe enviarse una solicitud de cotizacin a
cada uno de los proveedores que pueden abastecernos de las mercaderas
requeridas las cotizaciones por los proveedores se proceder a emitir la orden
de compra a nombre del proveedor elegido.
I. DEFINICIN

II. USO

Se extiende el documento por duplicado el original se enva al proveedor y la

copia queda en la empresa que solicita la mercadera.

NOTA DE CRDITO
I. DEFINICIN

La Nota de Crdito ser emitida al mismo adquiriente o usuario para modificar

comprobante de pago emitidas con anterioridad. Especficamente para
disminuir (abonar o acreditar) el importe de una factura a la que no se le ha
considerado oportunamente ciertos descuentos o que por pronto pago se deba
conceder un determinado descuento, as como por la anulacin de
operaciones.

GUIA DE REMISIN
I. Es un documento que se emplea en el comercio para enviar las
mercaderas solicitadas por el cliente segn su Nota de Pedido y este se
encuentra impreso y membretado, segn necesidad de la Empresa sirve
para que el comercio tenga testimonio de los artculos que han entregado
en las condiciones solicitadas y aprobado por el departamento de venta.
Este documento se extiende por duplicado o triplicado segn la necesidad de la
empresa, por lo general es prctico que sea un talonario con 3 copias una
queda en el talonario para la empresa que vende, la otra es entregada al
cliente junto con las mercaderas; y la tercera es devuelta con la firma de
conformidad del cliente, en el que certifica haber recibido conforme.
II. DEFINICIN

III. USO

El que emite es el remitente ya sea persona natural o jurdica, el que

enva el bien.
 El documento se debe emitir un original y 3 copias.

El transportista est en la obligacin de conservar una copia para

SUNAT y para mantener una copia en archivo.

RECIBOS

I. DEFINICIN

El recibo es un documento, mediante el cual una persona acredita haber

recibido de otra una determinada suma de dinero en efectivo o en especie y
sirve de comprobante de pago.

EL VALE

I. DEFINICIN

Es un documento que contiene una promesa escrita en el cual una persona se

obliga al pago de una suma determinada. Tambin se define como una nota
escrita que una persona manda a otra a fin de que mercaderas o dinero por
cuenta del firmante del documento.

LOS GIROS

DEFINICIN
Es un documento por el cual una persona de orden a otra para pagar a una
tercera cierta cantidad de dinero, en distintos lugares al de procedencia, puesto
que los giros pueden extenderse en moneda nacional y en moneda extranjera.
Los giros se clasifican segn el medio que utilizan para el traslado del dinero.
As puede ser:
Giro Bancario.

Giro Telegrfico.

Giro Cablegrfico.

I. USO
 Al emitirse un giro, el banco emisor deber abonar su importe en la
cuenta corriente del Banco girado cargndolo el comprador del giro, mientas
que el Banco girado cargara la cuenta corriente del Banco emisor abonado
el giro al beneficio.

Los giros que se toman en las oficinas postales solo permiten efectuar
remesas dentro del pas. Estas transferencias se pagan a sus beneficiarios a
la vista.

CARTA DE CRDITO
I. Son aquellas que los comerciantes dirigen a otro corresponsal o clientes
suyos.
II. DEFINICIN

III. USO

Se entregan cartas de crdito a los socios de las compaas.

A seores empleados y viajeros cuando salen a otras plazas o cuando

salen del pas.

La carta de crdito es para facilitar fondos a los viajeros a medida que va

necesitando.

Las personas que necesitan viajar y llegar cantidades considerables de

dinero, para evitar riesgos entrega a un comerciante o banquero cierta
cantidad de una carta de crdito a su favor por el importe que deposita.

PAGAR
I. Es un ttulo- valor de circulacin y aparece como forma impropia del
contrato de cambio que contena intereses.
Es un documento de crdito al igual que la letra de cambio, con la promesa
pura y simple de pagar una suma de dinero, en un determinado tiempo.
A diferencia de la letra de cambio, que es un documento de orden abstracto, el
pagar es un ttulo- valor de origen causal, es decir que en documento se
podr pactar los intereses, puede incluirse la causa que da origen al pagar,
como tambin podr incluirse la garanta con la cual se afianza la obligacin.
Es por esta razn seguramente, que el pagar es ms utilizado que la letra de
cambio, en los bancos e instituciones financieras, por cuanto el propio pagar
podrn pactar los intereses y garantizar la obligacin mediante el aval, en otras
palabras diremos que es un ttulo- valor ms completo que la letra de cambio.
 El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de
cambio y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene
fondos depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta
corriente con sobregiro.
II. DEFINICIN

III. DIFERENCIA ENTRE PAGAR Y LETRA DE CAMBIO

La diferencia sustancial y ms sobresaliente en el pagar, respecto a la letra de

cambio, es que mientras esta ltima es de orden abstracto (es decir que no se
indica la causa que la origina ni se pueden pactar los intereses) en el pagar si
se puede indicar la causa que lo origina pactar los intereses y afianzar la
obligacin.
Por ello, como ya dijramos anteriormente, la preferencia que tienen por el
pagar las instituciones de crdito, como son los bancos, las mutuales,
financieras, etc.

NOTA DE PEDIDO

I. Es el documento que utilizan las empresas, para que a travs de l, los

clientes soliciten los artculos deseados.
Se extienden por duplicado o triplicado, segn las necesidades de la empresa,
el original queda para la empresa proveedora y la copia se entrega al cliente
para que pueda controlar su pedido.
Dicho documento es emitido por la empresa proveedora, con fines de control
interno dentro de su negocio.
II. DEFINICIN

III. USO

Se extiende por duplicado o triplicado el original queda para la empresa

proveedora y las copias se entrega al cliente para que pueda controlar su
pedido.

En este documento se indica la cantidad, calidad, precio unitario y

condiciones en que se solicitan las mercaderas en calidad de venta.

CHEQUE

I. DEFINICIN
El cheque es un documento de pago inmediato, a diferencia de la letra de
cambio y el pagar, que son documentos de crdito.
Orden de pago pura y simple librada al banco, en el cual el librador tiene
fondos depositados en cuenta corriente; o autorizacin para girar en cuenta
corriente con sobregiro.
Los cheques son girados a cargo de los bancos; quienes entregan talonarios
numerados en serie. Tambin dichos talonarios pueden ser mandados a
confeccionar por el librador, pero previa autorizacin del banco
correspondiente. Para librar o girar un cheque el girador debe tener los fondos
suficientes o sobre giro que le otorga el banco.

CARTAS DE CRDITOS DOCUMENTARIOS

I. DEFINICIN

Por crdito entindase al documento o ttulo comercial, mediante el cual el

emisor generalmente un banco por cuenta y orden de un cliente (el importador)
se compromete a pagar o hacer pagar (generalmente a travs de otro banco) a
un beneficiario (el exportador) con sujecin a las condiciones y trminos del
mismo una determinada suma o importe.
Ordenante - Importador

Emisor - Banco del Importador

Notificador - Banco corresponsal

(Generalmente del exportador)

El crdito es la evidencia al compromiso legal ineludible en virtud del cual el
emisor debe pagar o hacer pagar al beneficiario, una vez que ste ltimo
cumpla con las condiciones y trminos estipulados.
Dicho de otro modo el crdito significa para el beneficiario, la garanta de un
banco para el ordenante, tambin la garanta que el pago slo se realiza una
vez efectuado el embarque, siempre y cuando se cumplan con las condiciones
estipuladas.
El crdito tambin cumple un rol como medio de financiacin, tanto para el
ordenante como para el beneficiario.
El crdito constituye una transaccin u operacin totalmente independiente,
diferente y distinto de las, compra-ventas de las mercaderas y de los contratos
sobre los cuales suelen estar basados pero que le son del todo ajenos y
extraos.
Es decir, en las transacciones u operaciones con crditos todas las partes
interesadas manejan slo documentos, nunca mercaderas.
FIANZA

DEFINICIN
Por la fianza, el fiador se obliga frente al acreedor a cumplir determinada
prestacin, en garanta de una obligacin ajena, si esta no es cumplida por el
deudor.
La fianza puede constituirse no solo a favor del deudor sino de otro fiador.

CERTIFICADO DE DEPOSITO EN ADUANAS O WARRANT

I. DEFINICIN

Cuando un comerciante entrega sus mercaderas para la explotacin en las

Aduanas que existen en los puertos, la Aduana que es la oficina que administra
y controla los derechos y le entrega un certificado de deposito por duplicado
que se conoce con el nombre de Warrant.

NOTA DE DBITO

I. DEFINICIN

Es un documento emitido las empresas para indicarle el titular que se ha

cargado a su cuenta un valor determinado por concepto de intereses, fletes,
moras, devoluciones.
La nota dbito ser emitida al mismo adquirente usuario para modificar
comprobantes de pago emitidos con anterioridad.
Especficamente para incrementar (carga o debitar) el importe de una factura
emitida a la que no se le ha considerado oportunamente si es por gastos
adicionales, as como por anulacin de operaciones.

RECIBOS POR HONORARIOS

I. DEFINICIN

El recibo por honorario debe ser utilizado (emitido) por los profesionales,
tcnicos, artistas y cientficos que presentan sus servicios en forma
independiente e individual y que para efectos del impuesto a la renta genera
rentas de cuarta categora.
Es oportuno adems, mencionar que si el profesional tcnico, artista o
cientfico, prestar sus servicios en forma asociativa, ya no genera rentas de
cuarta, sino Rentas de Tercera Categora. En este caso ya no est obligado a
emitir recibo por honorarios, sino factura o boleta de venta.
Es oportuno precisar en el caso del profesional y tcnico independiente que
labore en forma individual deber emitir este tipo de comprobantes de pago.
Sin embargo el profesional o tcnico asociado deber emitir factura y/o boletas
de venta.
De acuerdo a ciertas normas que comentaremos ms adelante los
contribuyentes generan rentas de Cuarta podrn suspender sus "Pagos a
cuenta" o "Retenciones" durante el ejercicio.

CONCLUSIONES
Un futuro financiero exitoso requiere una estructura firme y bases seguras, al
igual que una casa bien construida. Es por eso que en este trabajo hemos
llegado a las siguientes conclusiones:

Como futuros administradores debemos tomar el inters en aprender ms

acerca de los documentos bancarios ya que una las entidades financieras
necesitan gente preparada en estos temas.

Tambin entendemos que los documentos bancarios dan fe a un hecho o

acontecimiento mercantil realizado.

Los documentos bancarios nos ayudan a llevar un orden en los procesos

contables.