DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD BANCARIA

La contabilidad es la ciencia y técnica que se encarga de brindar información útil para la toma de
decisiones económicas. Su tarea consiste en estudiar el patrimonio y reflejar los resultados en
estados contables o financieros, que suponen el resumen de una situación económica.

Bancario, por su parte, es un adjetivo que refiere a lo perteneciente o relativo a la banca mercantil.
Cabe recordar que un banco es, en este sentido, una entidad financiera dedicada a la administración
de dinero, que ofrece servicios como préstamos de capital y depósito de valores.

La contabilidad bancaria, por lo tanto, es una noción que está vinculada a la rama contable dedicada
al análisis de los elementos financieros que circulan internamente en una entidad bancaria.

Gracias a esta disciplina, se registra la información referente al dinero que circula en el banco, por lo
que la contabilidad bancaria aporta conocimientos a los gerentes para que éstos puedan tomar las
mejores decisiones para la entidad.

Los productos y los servicios ofrecidos por el banco dependen, en gran parte, de los estados
reflejados por la contabilidad bancaria. Al conocer con precisión cuál es el flujo de capital interno en
la entidad, los encargados de tomar decisiones pueden determinar qué tipo de productos y servicios
lanzar para los clientes.

La conciliación bancaria es uno de los procesos de control que debería realizar periódicamente
cualquier empresa para tener control sobre el efectivo de que dispone en los bancos y la forma en
que se está utilizando. Básicamente consiste en confrontar y conciliar los apuntes que la empresa
tiene registrados de una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, y que permitirá identificar las
diferencias y las causas, en el caso de que las hubiera, para que se puedan realizan los ajustes
necesarios para regularlas. Es importante comprender que la conciliación bancaria no busca en
ningún momento legalizar errores.

En definitiva, la conciliación bancaria nos permite llevar en claro el estado de cuenta de la empresa.

¿Cuál es el proceso?

La empresa va registrando todos los movimientos en sus libros auxiliares y ,a su vez, el banco suele
enviar periódicamente a los clientes los asientos realizados, en los denominados extractos
bancarios.

Posteriormente, la empresa realiza una comparación entre los movimientos que ella misma ha ido
registrando y los suministrados por el banco y determinar si coinciden o no, y cuál es la causa de la
diferencia.

Por tanto, el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes contables están
correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de
detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como
aquellos movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación bancaria constituye, por tanto,
un elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se
refiere.

Cuestiones a analizar

Además de todo lo expuesto, es necesario dejar constancia de otros aspectos fundamentales de la

citada contabilidad bancaria. En concreto, hay que tener en cuenta que debe sustentarse en tres
pilares:

• El conocimiento real de los costos, ya que es la manera de que se puedan reducir.

• El conocimiento de las rentabilidades, respecto a cada uno de los productos y servicios que se
tienen.

• El control de las llamadas variables fundamentales. En concreto, entre ellas está, por ejemplo, el
tipo de riesgo que la entidad bancaria pertinente puede o quiere asumir en cada momento.

Información clara y detallada, la clave de la contabilidad bancaria

De la misma manera, es imprescindible que, dentro de ese tipo de contabilidad, la entidad tenga
siempre un conocimiento y una gestión al día y pormenorizada de lo que son las cuentas corrientes,
el otorgamiento de préstamos, los depósitos a plazo fijo, las cuentas de ahorros o las aperturas de
créditos, por ejemplo.

Por supuesto, no hay que pasar por alto otras dos características fundamentales que tiene que
poseer toda contabilidad bancaria:

• Debe ser sinónimo de información clara.

• Es imprescindible que se encuentre a disposición de los proveedores, clientes o usuarios, por

ejemplo.

Herramienta para el cuidado del patrimonio

Los costos, la rentabilidad y los riesgos están entre las variables más importantes que analiza la
contabilidad financiera. El objetivo es cuidar el patrimonio de la entidad para que el desarrollo de las
actividades no amenace la estabilidad de la organización y permita obtener ganancias.

Muchos son los profesionales del sector bancario o del ámbito de la contabilidad, que toman la
decisión de formarse en el área concreta que estamos analizando. Para ello realizan cursos donde
adquieren todos los conocimientos relativos a cuestiones tales como las operaciones económico-
financieras, la gestión de inversiones, la legislación contable, la contabilización de operaciones
bancarias, la aplicación de gestión de tipo contable…

HISTORIA Y ORIGEN DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

Los bancos nacen por la necesidad del pueblo deguardar su dinero en lugares seguros, y
realizarcambio de moneda.
El origen de los bancos se dio En Babilonia, siglo XVIII A.C, los sacerdotes empezaron a realizar
actividades en sus templos, de cuidado de dinero del pueblo y también realizaban préstamos
aparticulares y a las ciudades.

En el siglo V a.c en esta época se realizabanactividades de bancos, como: la recaudación de

impuestos y acuñaban (fabricaban)monedas

Durante el siglo I, los bancos de Persia empezaron a emitir letras de crédito conocidocomo sakks,
utilizaban cheques, en el Siglo XII existían cheques muy similares a losque circulan actualmente, la
diferencia es en su tamaño, para disminuir sus costos.

Siglo XII

XIV.- En Génova, Italia en el año 1406 se fundó el primer banco cuyo nombre era Banco di San
Giorgio.

Es la época del renacimiento en ciudades: Venecia, Pisa, Florencia y Génova.

Desarrollaban sus conocimientos en las operaciones de cambio.

Durante los siglos XVIII Y XIX se produjo un crecimiento de las actividades bancarias y estabilidad en
los bancos, se da por el desarrollo de las instituciones bancarias que existían en esa época, los
bancos empezaron a extenderse poco a poco por diferentes regiones, países.

En el siglo XX se regularizo normas para los Bancos de casi todos los países para poder evitar
quiebras bancarias, fraudes.

Desde 1980 existen bancos éticos o sociales siendo sus objetivos la financiación de proyectos
sociales, ambientales y culturales.

CRITERIO

En el transcurso del tiempo, desde los antepasados han realizado la actividad bancaria, pero sin
darse cuenta, en el transcurso de los años viendo la necesidad que el pueblo tenía para guardar,
tener a salvo su dinero, se crearon Los Bancos, pero teniendo el cuidado respectivo, ya que se
establecieron normas, leyes para evitar fraudes tanto de los bancos, como de los clientes.

OBJETO DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

el objetivo de la conciliación bancaria es asegurar que todos los apuntes contables están
correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado en otra cuenta, además de
detectar tanto los depósitos contabilizados que no han reflejado esta información en el banco como
aquellos movimientos que no han sido contabilizados. La conciliación bancaria constituye, por tanto,
un elemento imprescindible para mostrar la imagen fiel de la compañía en lo que a tesorería se
refiere.

Ventajas de la conciliación bancaria

La conciliación bancaria nos aporta las siguientes ventajas:

Mejora el control de los recursos de su empresa

El hecho de tener claras las cuentas, hace que sepamos cual es el saldo real que disponemos.

Mantener actualizada la contabilidad

Tener las cuentas actualizadas nos permite afrontar cualquier inspección. Además de evitar
descuadres y problemas de liquidez.

Disponer de un a información financiera fiable

Para tomar alguna decisión económica en su negocio, es importante conocer la liquidez de este.
Cuanta más información tengamos, más posibilidades de realizar inversiones o de afrontar nuevas
etapas para el crecimiento de nuestra empresa.

FUNCIONES DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

. Proporcionar liquidez y servicios de pago. Las entidades bancarias al captar el dinero de los
depositantes están en la obligación de mantener liquidez al momento que el dueño de la cuenta lo
requiera, tal es así que cada banco debe adoptar servicios que permitan realizar pagos sin la necesidad
de portar grandes sumas de dinero consigo, entre las diferentes modalidades de pago podemos
mencionar: cheques, tarjetas de crédito y débito, transferencias bancarias y el dinero electrónico.

2. Transformar activos. Las entidades financieras al momento de captar el dinero lo canalizan para
ofrecer créditos a quienes lo requieran, cobrando un porcentaje de interés superior al que ellos pagan
a los depositantes, realizando tres tipos de transformación de activos.

Ø Conveniencia de denominación. Escogen el tamaño tanto de depósitos como préstamos.

Ø Transformación de calidad. Los pasivos (depósitos bancarios) se convierten en activos (intereses

financieros)

Ø Transformación de la maduración. Convierten los valores de corta duración (depósitos) en valores

de larga duración (préstamos), pero crean problemas de liquidez.

3. Manejar riesgo. En esta función identificamos tres tipos de riesgo:

Ø Riesgo crediticio. El banco se enfrenta a la posibilidad de otorgar créditos potenciales y que estos
no sean devueltos en su totalidad.

Ø Riesgo de liquidez. Al no existir liquidez en la entidad por falta de pago de los préstamos otorgados,
esta podría verse obligada a vender su cartera de préstamos para cumplir con los depositantes.

Ø Riesgo de tasa de interés. Debido a las variaciones en la tasa de interés, el banco debe regirse a la
existente según lo disponga la ley.

Ø Riesgo de operaciones. Formada por la creación de nuevos productos, líneas de crédito,

importaciones, avales, fianza que limitan las operaciones en la banca privada.
4. Procesar información y monitorear a los prestatarios. Actualmente existen sistemas informáticos
que permiten conocer no solo a las entidades financieras sino también a los grandes comercios sobre
la solvencia económica de cada individuo, es así que se procesa la información y pueden observar el
comportamiento de pagos, de esta manera se aseguran que el valor otorgado sea cancelado en su
totalidad y en la fecha correspondiente.

La importancia de la contabilidad bancaria

La importancia de la contabilidad bancaria radica en las operaciones mercantiles que se realizan a

diario en las entidades financieras de un país. Es importante porque deja ver una serie de ventajas
muy importantes como son:

-Nos permite informarnos de lo quedebemos y lo que nos deben.

-Permite controlar los gastos y las inversiones.

-Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio.

-Le informa cuánto cuesta producir unartículo y en cuanto lo puede vender.

-Permite conocer oportunamente cuánto estamos ganando o perdiendo.

-Con una contabilidad organizada será más fácil conseguir préstamos y asesoría.

-Es orientadora,porque nos permite conocer en un momento dado, la situación financiera (BALANCE
GENERAL) y situación económica (ESTADO DERESULTADOS) del negocio.

-La contabilidad bancaria es aplicada en organismos...

Diferencia entre contabilidad comercial y bancaria

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en cualquier otro tipo de
entidad financiera, generalmente en este caso, la misma va cambiando en una manera dinámica, pero
también exigiendo cierta flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que
consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria, los cuales son,

En primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder realizar una reducción o una
racionalización de los mismos.

En segundo lugar esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o servicios
que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de sus clientes
El tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es el control de las variables
fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que los bancos están propensos a asumir durante el
desarrollo de todas sus actividades.

También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo de entidad debe
disponer de un sistema de información y de costos que de adecúe a sus características, y
especialmente hablando de la contabilidad bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben
controlar los márgenes bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad
bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, según las exigencias actuales en el
entorno bancario, deben también determinar la calidad de todos los activos.

Contabilidad comercial

La palabra contabilidad proviene de la locución latina denominada "computare", la cual significa

comparar magnitudes con la unidad de medida o popularmente dicho " sacar cuentas" Según el
instituto americano de contadores públicos certificados en la contabilidad es el arte de:

Registrar

Clasificar y

Resumir en forma significativa términos de dinero, las operaciones y los hechos, que son cuando
menos de carácter financiero, así como el de interpretar sus resultados

Gracias a la contabilidad comercial todos los comercios logran tener cuando lo requieran la
información sobre la compra y venta de las mercancías que se realizan en la empresa o comercio, la
cual puede ser clasificada de diversas formas:

La contabilidad comercial permite a toda empresa o persona realizar operaciones financieras y llevar
el control de sus ingresos y egresos de la empresa, además de las diferentes actividades que se realizan
en la misma y así prever los futuros problemas futuros.

Contabilidad manual, contabilidad computarizada, son las formas que tenemos para registrar todos
los datos de las cuantas y clasificándolos según el caso.

La contabilidad computarizada se vale por la aplicación de procedimientos tecnológicos en programas

informáticos teniendo mas rápido acceso a los datos