Resolución de Trabajo

“FORMULACION E INTERPRETACION DEL ESTADOS FINANCIEROS"
Ejercicio Practico
a) La empresa el Punto Azul S.R.L, cuyo giro comercial es la compra y venta de mercadería en general.
• Saldos Iniciales del asiento de apertura al 01/01/2011 es:
DETALLE DEBE
Caja y sus equivalentes 6,947.00
Cuentas Por Cobrar 3,985.00
Crédito Fiscal IVA 2,231.00
Inventario de Mercadería 190,000.00
Acciones Telefónicas 10,560.00
Terreno 55,283.00
Edificios 400,000.00
Muebles y Enseres 90,000.00
Equipo de Computación 7,880.00
Cargos Diferidos 2,784.00
Depreciación Acumulada de Edificio
Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
Cuentas Por Pagar
Aportes y Contribuciones Por Pagar
Obligaciones Fiscales Por Pagar
Prestamos Por Pagar
Previsión para Indemnización
Capital Social
Ajuste de Capital
Ajuste Global de Patrimonio
Reserva Legal
Ajuste de Reservas patrimoniales
Resultados Acumulados
769,670.00
b) Operaciones:
■ El 03/01/2011 Se compro un equipo de computación al contado y en efectivo por la suma de Bs7.000,00.
■ El 30/03/2011 cálculo de la Reserva Legal del 5 % del total del saldo de la Utilidad después de impuesto
cuyo monto alcanza a Bs70.000,00.
■ El 30/03/2011 Se pago dividendos en efectivo por Bs50.000,00.
■ El 01/07/2011 El Banco nos otorgo un préstamo por Bs58.000,00 cuyo monto fue depositado en nuestra
cuenta corriente.
■ El 31/12/2011 Se devengo intereses por seis meses del préstamo bancario sobre el monto de
Bs58.000,00 a una tasa de interés semestral 12%.
■ El 31/12/2011 existió un incremento por venta de Cuotas de Capital que alcanzo a Bs100.000,— que
fueron cancelados en efectivo.
■ El 31/12/2011 Se compro Acciones de la Empresa Plasmart por total de 930 acciones cada una a
Bs100,00
■ El 31/12/2011 se vendió un escritorio usado por un valor en libro de Bs1.000,00; el monto el activo en libro
es de Bs1.500,00 y depreciación acumulada es de Bs500,00.
■ El 31/12/2011 El cálculo de la previsión Social por la Gestión 2011 alcanza al monto de Bs5.563,00.
c) Operaciones globales durante lá gestión 2011 que afectaron a los Ingresos y Egresos, considerando el
neto recibido o pagado en efectivo:
Un ejemplo de ello a considerar, es que el total de las ventas fue Bs389.264,00, si excluimos el Debito
Fiscal del 13 % de Bs50.604,00 y cuyo monto habrá una compensación con el crédito fiscal el monto
efectivo es de Bs338.660,00. Lo mismo consideraremos en el caso de gastos por la gestión 2011.
■ El monto de las Ventas y Servicios por la gestión de 2011 es de Bs.338.660,00.
■ El monto de Otros Ingresos por la gestión de 2011 es de Bs1.210,00.
■ El monto del Costo de Venta por la gestión de 2011 es de Bs154.685,00.
■ El monto de los Gastos Administrativos por la gestión de 2011 es de Bs100.546,00.
d) Operaciones globales durante la gestión 2011 que afectaron a las Cuentas de Activos y Pasivo,
considerando el neto del efectivo.
■ El caso de los Aportes y Contribuciones Por Pagar el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo
un saldo final de Bs2.006,00, existiendo un incremento en el Efectivo de Bs100,00
■ El caso de las Cuentas Por Cobrar el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un saldo final de
Bs3.601,00, existiendo un incremento en el Efectivo de Bs384,00
■ El caso de las Obligaciones Fiscales Por Pagar el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un
saldo final de Bs20.125,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs14.124,00
■ El caso de las Cuentas Por Pagar el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un saldo final de
Bs6.170,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs965,00.
■ El caso de la Cuenta Cargos Diferido el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un saldo final
de Bsl3.144,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs10.360,00.
■ El caso de la Cuenta Inventario de Mercadería el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un
saldo final de Bs230.000,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs40.000,00.
■ El caso de la Cuenta Crédito Fiscal IVA el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un saldo
final de Bs17.096,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs13.955,00.
e) Operaciones de ajuste al 31 de Diciembre de 2011 que corresponden a la actualización de los rubros no

monetarios y la depreciación de activos fijos, para ello se debe tomar en cuenta la siguiente información.
■ La actualización de la acción telefónica es tomando en cuenta el valor en Dólares Estadounidenses de

tipo de cambio al 31/12/2010 de Bs7,04 al 31/12/2011 de Bs6.96, cuyo certificado de aportación es de
$us1.500,00.
■ Los Indicadores de las UFV,s a tomar en cuenta son las siguientes:
12/31/2010 1.56451
12/31/2011 1.71839
■ Las tasas de depreciación a aplicar es de acuerdo a ley:
• Edificios 2.50%
• Muebles y Enseres 10.00%
• Equipo de Computación 25%
■ Actualizar las cuentas de Patrimonio de acuerdo a las UFV,s.
Se pide: Elaborar los EEFF al 31/12/2011, en cumplimiento de toda la normativa legal, profesional e
institucional, vigente
SOLUCIÓN:
FECHA DETALLE DEBE

1/1/2011 Caja y sus equivalentes 6,947.00
1/1/2011 Cuentas Por Cobrar 3,985.00
1/1/2011 Crédito Fiscal IVA 2,231.00
1/1/2011 Inventario de Mercadería 190,000.00
1/1/2011 Acciones Telefónicas 10,560.00
1/1/2011 Terreno 55,283.00
1/1/2011 Edificios 400,000.00
1/1/2011 Muebles y Enseres 90,000.00
1/1/2011 Equipo de Computación 7,880.00
1/1/2011 Cargos Diferidos 2,784.00
1/1/2011 Depreciación Acumulada de Edificio
1/1/2011 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1/1/2011 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1/1/2011 Cuentas Por Pagar
1/1/2011 Aportes y Contribuciones Por Pagar
1/1/2011 Obligaciones Fiscales Por Pagar
1/1/2011 Préstamos Por Pagar
1/1/2011 Previsión para Indemnización
1/1/2011 Capital Social
1/1/2011 Ajuste de Capital
1/1/2011 Ajuste Global de Patrimonio
1/1/2011 Reserva Legal
1/1/2011 Ajuste de Reservas patrimoniales
1/1/2011 Resultados Acumulados
TOTAL 769,670.00
■ El 03/01/2011 Se compro un equipo de computación al contado y en efectivo por la suma de Bs7.000,00.
FECHA DETALLE DEBE

1/3/2011 Crédito Fiscal IVA 910.00
1/3/2011 Caja y sus equivalentes
TOTAL 7,000.00
■ El 30/03/2011 cálculo de la Reserva Legal del 5 % del total del saldo de la Utilidad después de impuesto
cuyo monto alcanza a Bs70.000,00.
FECHA DETALLE DEBE
3/30/2011 Resultados acumulados 3,500.00
3/30/2011 Reserva Legal
TOTAL 3,500.00
■ El 30/03/2011 Se pago dividendos en efectivo por Bs50.000,00.

FECHA DETALLE DEBE
3/30/2011 Resultados acumulados 50,000.00
TOTAL 50,000.00
■ El 01/07/2011 El Banco nos otorgo un préstamo por Bs58.000,00 cuyo monto fue depositado en nuestra
cuenta corriente.
FECHA DETALLE DEBE
7/1/2011 Préstamos por pagar
TOTAL 58,000.00
■ El 31/12/2011 Se devengo intereses por seis meses del préstamo bancario sobre el monto de
Bs58.000,00 a una tasa de interés semestral 12%.
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Intereses Bancarios/pagados 6,960.00
12/31/2011 Intereses por pagar
TOTAL 6,960.00
■ El 31/12/2011 existió un incremento por venta de Cuotas de Capital que alcanzo a Bs100.000,— que
fueron cancelados en efectivo.
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Capital Social
TOTAL 100,000.00
■ El 31/12/2011 Se compro Acciones de la Empresa Plasmart por total de 930 acciones cada una a
Bs100,00
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Acciones en otras empresas 93,000.00
TOTAL 93,000.00
■ El 31/12/2011 se vendió un escritorio usado por un valor en libro de Bs1.000,00; el monto el activo en libro
es de Bs1.500,00 y depreciación acumulada es de Bs500,00.
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres 500.00
12/31/2011 Muebles y Enseres
TOTAL 1,500.00
■ El 31/12/2011 El cálculo de la previsión Social por la Gestión 2011 alcanza al monto de Bs5.563,00.
FECHA DETALLE DEBE

12/31/2011 Gastos de indemnización 5,563.00
12/31/2011 Previsión para indemnización
TOTAL 5,563.00
c) Operaciones globales durante lá gestión 2011 que afectaron a los Ingresos y Egresos, considerando el
neto recibido o pagado en efectivo:
■ El monto de las Ventas y Servicios por la gestión de 2011 es de Bs.338.660,00.

FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Ventas y servicios
TOTAL 338,660.00
■ El monto de Otros Ingresos por la gestión de 2011 es de Bs1.210,00.

FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Otros ingresos
TOTAL 1,210.00
■ El monto del Costo de Venta por la gestión de 2011 es de Bs154.685,00.

FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Costos de Ventas 154,685.00
TOTAL 154,685.00
■ El monto de los Gastos Administrativos por la gestión de 2011 es de Bs100.546,00.
FECHA DETALLE DEBE

12/31/2011 Gastos administrativos 100,546.00
TOTAL 100,546.00
d) Operaciones globales durante la gestión 2011 que afectaron a las Cuentas de Activos y Pasivo,
considerando el neto del efectivo.
■ El caso de los Aportes y Contribuciones Por Pagar el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo
un saldo final de Bs2.006,00, existiendo un incremento en el Efectivo de Bs100,00
FECHA DETALLE DEBE

12/31/2011 Caja y sus equivalentes 100.00
12/31/2011 Aportes y Contribuciones Por Pagar
TOTAL 100.00
FECHA DETALLE DEBE

12/31/2011 Caja y sus equivalentes 384.00
12/31/2011 Cuentas Por Cobrar
TOTAL 384.00
■ El caso de las Obligaciones Fiscales Por Pagar el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un
saldo final de Bs20.125,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs14.124,00
FECHA DETALLE DEBE

12/31/2011 Obligaciones Fiscales Por Pagar 14,124.00
TOTAL 14,124.00
■ El caso de las Cuentas Por Pagar el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un saldo final de
Bs6.170,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs965,00.
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Cuentas Por Pagar 965.00
TOTAL 965.00
■ El caso de la Cuenta Cargos Diferido el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un saldo final
de Bs13.144,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs10.360,00.
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Cargos diferidos 10,360.00
TOTAL 10,360.00
■ El caso de la Cuenta Inventario de Mercadería el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un
saldo final de Bs230.000,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs40.000,00.
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Inventario de Mercadería 40,000.00
TOTAL 40,000.00
■ El caso de la Cuenta Crédito Fiscal IVA el efecto en la gestión 2011, es que esta cuenta tuvo un saldo
final de Bs17.096,00, existiendo una disminución en el Efectivo de Bs13.955,00.
FECHA DETALLE DEBE
12/31/2011 Crédito fiscal iva 13,955.00
TOTAL 13,955.00

■ La actualización de la acción telefónica es tomando en cuenta el valor en Dólares Estadounidenses de

tipo de cambio al 31/12/2010 de Bs7,04 al 31/12/2011 de Bs6.96, cuyo certificado de aportación es de
$us1.500,00.
■ Los Indicadores de las UFV,s a tomar en cuenta son las siguientes:

12/31/2010 1.56451
12/31/2011 1.71839
■ Las tasas de depreciación a aplicar es de acuerdo a ley:
• Edificios 2.50%
• Muebles y Enseres 10.00%
• Equipo de Computación 25%
■ Actualizar las cuentas de Patrimonio de acuerdo a las UFV,s.

OS FINANCIEROS"
venta de mercadería en general.
HABER
89,040.00
8,430.00
2,000.00
7,135.00
1,906.00
25,259.00
0.00
6,847.00
400,000.00
7,016.00
73,571.00
26,553.00
1,913.00
120,000.00
769,670.00
efectivo por la suma de Bs7.000,00.
o de la Utilidad después de impuesto
yo monto fue depositado en nuestra
amo bancario sobre el monto de
al que alcanzo a Bs100.000,— que

total de 930 acciones cada una a
s1.000,00; el monto el activo en libro
canza al monto de Bs5.563,00.
ngresos y Egresos, considerando el
s389.264,00, si excluimos el Debito VENTAS BRUTAS 389,264.00

ación con el crédito fiscal el monto DF IVA 50,604.00
astos por la gestión 2011. VENTAS NETAS 338,660.00
8.660,00.
00.
Bs100.546,00.
las Cuentas de Activos y Pasivo,
stión 2011, es que esta cuenta tuvo

Bs100,00
ue esta cuenta tuvo un saldo final de
ón 2011, es que esta cuenta tuvo un

Bs14.124,00
s que esta cuenta tuvo un saldo final

00.

e Bs40.000,00.
1, es que esta cuenta tuvo un saldo

.955,00.
n a la actualización de los rubros no

cuenta la siguiente información.
alor en Dólares Estadounidenses de

uyo certificado de aportación es de
anual.
anual.
anual.
a la normativa legal, profesional e
HABER GLOSA GRUPO SUBCUENTA

ASIENTO DE APERTURA #NAME? #NAME?
89,040.00 ASIENTO DE APERTURA #NAME? #NAME?
0.00 ASIENTO DE APERTURA #NAME? #NAME?
769,670.00
efectivo por la suma de Bs7.000,00.

Compra de equipo de computación #NAME? #NAME?
Compra de equipo de computación #NAME? #NAME?
7,000.00 Compra de equipo de computación #NAME? #NAME?
7,000.00
o de la Utilidad después de impuesto

Constitución de la Reserva legal po #NAME? #NAME?
3,500.00 Constitución de la Reserva legal po #NAME? #NAME?
3,500.00

Pago de Dividendos #NAME? #NAME?
50,000.00 Pago de Dividendos #NAME? #NAME?
50,000.00
yo monto fue depositado en nuestra

Obtención de préstamo #NAME? #NAME?
58,000.00 Obtención de préstamo #NAME? #NAME?
58,000.00
amo bancario sobre el monto de

Devengamiento de intereses #NAME? #NAME?
6,960.00 Devengamiento de intereses #NAME? #NAME?
6,960.00
al que alcanzo a Bs100.000,— que

Incremento de capital #NAME? #NAME?
100,000.00 Incremento de capital #NAME? #NAME?
100,000.00
total de 930 acciones cada una a

Compra de Acciones plasmart #NAME? #NAME?
93,000.00 Compra de Acciones plasmart #NAME? #NAME?
93,000.00
s1.000,00; el monto el activo en libro

Venta de un escritorio al contado #NAME? #NAME?
Venta de un escritorio al contado #NAME? #NAME?
1,500.00 Venta de un escritorio al contado #NAME? #NAME?
1,500.00
canza al monto de Bs5.563,00.

Gastos indemnización por la gesti #NAME? #NAME?
5,563.00 Gastos indemnización por la gesti #NAME? #NAME?
5,563.00
ngresos y Egresos, considerando el
8.660,00.
Ventas por la gestión 2011 #NAME? #NAME?
338,660.00 Ventas por la gestión 2011 #NAME? #NAME?
338,660.00
9307.69230769231
OTROS INGRESOS por la gestión #NAME? #NAME?
1,210.00 OTROS INGRESOS por la gestión #NAME? #NAME?
1,210.00
00.
OTROS INGRESOS por la gestión #NAME? #NAME?
154,685.00 OTROS INGRESOS por la gestión #NAME? #NAME?
154,685.00
Bs100.546,00.

Gastos administrativos por la gest #NAME? #NAME?
100,546.00 Gastos administrativos por la gest #NAME? #NAME?
100,546.00
las Cuentas de Activos y Pasivo,
stión 2011, es que esta cuenta tuvo

Bs100,00

Pago de aportes gestión 2011 #NAME? #NAME?
100.00 Pago de aportes gestión 2011 #NAME? #NAME?
100.00


Cobro de deudas gestión 2011 #NAME? #NAME?
384.00 Cobro de deudas gestión 2011 #NAME? #NAME?
384.00

Bs14.124,00

Pago de deudas fiscales gestión 2 #NAME? #NAME?
14,124.00 Pago de deudas fiscales gestión 2 #NAME? #NAME?
14,124.00

Pago cuentas gestión 2011 #NAME? #NAME?
965.00 Pago cuentas gestión 2011 #NAME? #NAME?
965.00
s que esta cuenta tuvo un saldo final

00.
Cargos diferidos gestión 2011 #NAME? #NAME?
10,360.00 Cargos diferidos gestión 2011 #NAME? #NAME?
10,360.00

e Bs40.000,00.
compra de mercadería gestión 201 #NAME? #NAME?
40,000.00 compra de mercadería gestión 201 #NAME? #NAME?
40,000.00
1, es que esta cuenta tuvo un saldo

.955,00.
Compensación CF IVA gestión 20 #NAME? #NAME?
13,955.00 Compensación CF IVA gestión 20 #NAME? #NAME?
13,955.00

alor en Dólares Estadounidenses de

uyo certificado de aportación es de
anual.
anual.
anual.
FECHA N° CBT DETALLE
1/1/2011 1 Caja y sus equivalentes
1/1/2011 1 Cuentas Por Cobrar
1/1/2011 1 Crédito Fiscal IVA
1/1/2011 1 Inventario de Mercadería
1/1/2011 1 Acciones Telefónicas
1/1/2011 1 Terreno
1/1/2011 1 Edificios
1/1/2011 1 Muebles y Enseres
1/1/2011 1 Equipo de Computación
1/1/2011 1 Cargos Diferidos
1/1/2011 1 Depreciación Acumulada de Edificio
1/1/2011 1 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
1/1/2011 1 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1/1/2011 1 Cuentas Por Pagar
1/1/2011 1 Aportes y Contribuciones Por Pagar
1/1/2011 1 Obligaciones Fiscales Por Pagar
1/1/2011 1 Préstamos Por Pagar
1/1/2011 1 Previsión para Indemnización
1/1/2011 1 Capital Social
1/1/2011 1 Ajuste de Capital
1/1/2011 1 Ajuste Global de Patrimonio
1/1/2011 1 Reserva Legal
1/1/2011 1 Ajuste de Reservas patrimoniales
1/1/2011 1 Resultados Acumulados
1/3/2011 2 Crédito Fiscal IVA
3/30/2011 3 Resultados acumulados
3/30/2011 3 Reserva Legal
3/30/2011 4 Resultados acumulados
7/1/2011 5 Préstamos por pagar
12/31/2011 6 Intereses Bancarios/pagados
12/31/2011 6 Intereses por pagar
12/31/2011 7 Capital Social
12/31/2011 8 Acciones en otras empresas
12/31/2011 10 Gastos de indemnización
12/31/2011 10 Previsión para indemnización
12/31/2011 11 Ventas y servicios
12/31/2011 12 Otros ingresos
12/31/2011 13 Costos de Ventas
12/31/2011 14 Gastos administrativos
12/31/2011 15 Aportes y Contribuciones Por Pagar
12/31/2011 16 Cuentas Por Cobrar
12/31/2011 18 Cuentas Por Pagar
12/31/2011 19 Cargos diferidos
12/31/2011 20 Inventario de Mercadería
12/31/2011 21 Crédito fiscal iva
12/31/2011 22 Terreno
12/31/2011 22 Edificios
12/31/2011 22 Ajuste de Capital
12/31/2011 22 Ajuste de Reservas patrimoniales
12/31/2011 22 Resultados Acumulados
12/31/2011 22 Acciones telefónicas
12/31/2011 22 Resultados por exposición a la inflación
12/31/2011 23 DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO
12/31/2011 24 Impuesto a las utilidades de las empresas
Total
DEBE HABER GLOSA GRUPO
6,947.00 ASIENTO DE APERTURA #NAME?
0.00 ASIENTO DE APERTURA #NAME?
6,090.00 Compra de equipo de computación #NAME?
910.00 Compra de equipo de computación #NAME?
7,000.00 Compra de equipo de computación #NAME?
3,500.00 Constitución de la Reserva legal po #NAME?
3,500.00 Constitución de la Reserva legal po #NAME?
50,000.00 Pago de Dividendos #NAME?
50,000.00 Pago de Dividendos #NAME?
58,000.00 Obtención de préstamo #NAME?
58,000.00 Obtención de préstamo #NAME?
6,960.00 Devengamiento de intereses #NAME?
6,960.00 Devengamiento de intereses #NAME?
100,000.00 Incremento de capital #NAME?
100,000.00 Incremento de capital #NAME?
93,000.00 Compra de Acciones plasmart #NAME?
93,000.00 Compra de Acciones plasmart #NAME?
1,000.00 Venta de un escritorio al contado #NAME?
500.00 Venta de un escritorio al contado #NAME?
1,500.00 Venta de un escritorio al contado #NAME?
5,563.00 Gastos indemnización por la gesti #NAME?
5,563.00 Gastos indemnización por la gesti #NAME?
338,660.00 Ventas por la gestión 2011 #NAME?
338,660.00 Ventas por la gestión 2011 #NAME?
1,210.00 OTROS INGRESOS por la gestión #NAME?
100,546.00 Gastos administrativos por la gest #NAME?
100,546.00 Gastos administrativos por la gest #NAME?
100.00 Pago de aportes gestión 2011 #NAME?
100.00 Pago de aportes gestión 2011 #NAME?
384.00 Cobro de deudas gestión 2011 #NAME?
384.00 Cobro de deudas gestión 2011 #NAME?
14,124.00 Pago de deudas fiscales gestión 2 #NAME?
14,124.00 Pago de deudas fiscales gestión 2 #NAME?
965.00 Pago cuentas gestión 2011 #NAME?
965.00 Pago cuentas gestión 2011 #NAME?
10,360.00 Cargos diferidos gestión 2011 #NAME?
10,360.00 Cargos diferidos gestión 2011 #NAME?
40,000.00 compra de mercadería gestión 201 #NAME?
40,000.00 compra de mercadería gestión 201 #NAME?
13,955.00 Compensación CF IVA gestión 20 #NAME?
13,955.00 Compensación CF IVA gestión 20 #NAME?
5,437.00 - ACTUALIZACIÓN GESTIÓN 2011 #NAME?
- 8,758.00 ACTUALIZACIÓN GESTIÓN 2011 #NAME?
- 780.00 ACTUALIZACIÓN GESTIÓN 2011 #NAME?
11,881.00 ACTUALIZACIÓN GESTIÓN 2011 #NAME?
24,541.00 DEPRECIACIÓN GESTIÓN 2011 #NAME?
8,924.00 Devengamiento de Impuestos #NAME?
8,924.00 Devengamiento de Impuestos #NAME?
1,870,384.00 1,870,384.00
FLUJO DE EFECTIVO SUBCUENTA MONTO SALDO
NO EFECTIVO #NAME? 6,947.00 DEBE
NO EFECTIVO #NAME? (89,040.00) HABER
NO EFECTIVO #NAME? 0.00 HABER
INVERSIÓN #NAME? 6,090.00 DEBE
OPERACIÓN #NAME? 910.00 DEBE
INVERSIÓN #NAME? (7,000.00) HABER
FINANCIAMIENTO #NAME? 3,500.00 DEBE
FINANCIAMIENTO #NAME? (3,500.00) HABER
INVERSIÓN #NAME? 500.00 DEBE
OPERACIÓN #NAME? 338,660.00 DEBE
OPERACIÓN #NAME? (338,660.00) HABER
OPERACIÓN #NAME? (100.00) HABER
NO EFECTIVO #NAME? (780.00) HABER
0.00 84
CUENTA GRUPO SUBGRUPO
Caja y sus equivalentes ACTIVO DISPONIBLE
Cuentas Por Cobrar ACTIVO EXIGIBLE
Crédito Fiscal IVA ACTIVO EXIGIBLE
Inventario de Mercadería ACTIVO REALIZABLE
Acciones Telefónicas ACTIVO INVERSIONES TEMPORARIAS
Terreno ACTIVO FIJO
Edificios ACTIVO FIJO
Muebles y Enseres ACTIVO FIJO
Equipo de Computación ACTIVO FIJO
Depreciación Acumulada de Edificio ACTIVO REGULADORA
Depreciación Acumulada de Muebles
y Enseres ACTIVO REGULADORA
Depreciación Acumulada de Equipo
de Computación ACTIVO REGULADORA
Cargos Diferidos ACTIVO DIFERIDOS
Acciones en otras empresas ACTIVO INVERSIONES PERMANENTES
Cuentas Por Pagar PASIVO EXIGIBLE
Aportes y Contribuciones Por Pagar PASIVO EXIGIBLE
Obligaciones Fiscales Por Pagar PASIVO EXIGIBLE
Préstamos Por Pagar PASIVO EXIGIBLE
Previsión para Indemnización PASIVO EXIGIBLE
Intereses por pagar PASIVO EXIGIBLE
Capital Social PATRIMONIOCAPITAL
Ajuste de Capital PATRIMONIOAJUSTES
Ajuste Global de Patrimonio PATRIMONIOAJUSTES
Reserva Legal PATRIMONIORESERVAS
Ajuste de Reservas patrimoniales PATRIMONIORESERVAS
Resultados Acumulados PATRIMONIORESULTADOS
Ventas y servicios INGRESOS OPERATIVO
Otros ingresos INGRESOS NO OPERATIVO
Costos de Ventas COSTO VENTAS
Gastos de indemnización EGRESOS ADMINISTRATIVOS
Impuesto a las transacciones EGRESOS ADMINISTRATIVOS
Gastos Administrativos EGRESOS ADMINISTRATIVOS
Depreciación activo fijo EGRESOS ADMINISTRATIVOS
Pérdida en venta de activos fijos EGRESOS OTROS EGRESOS
Intereses Bancarios/pagados EGRESOS FINANCIEROS
Impuesto a las utilidades de las empre EGRESOS I.U.E
Resultados por exposición a la inflació GASTOS OTROS EGRESOS
Línea de tiempo: Funciona en Excel 2013 o superior. No mover ni cambiar el tamaño.
FLUJO DE EFECTI - all -

SUBCUENTA - all -
Months - all -
Suma de MONTO SALDO

GRUPO DETALLE DEBE HABER Total Result
#NAME? Acciones en otras empresas 93,000.00 93,000.00
Ajuste de Capital (47,049.00) (47,049.00)
Ajuste de Reservas patrimoniales (12,221.00) (12,221.00)
Ajuste Global de Patrimonio (73,571.00) (73,571.00)
Aportes y Contribuciones Por Pagar (2,006.00) (2,006.00)
Caja y sus equivalentes 506,301.00 (484,635.00) 21,666.00
Capital Social (500,000.00) (500,000.00)
Costos de Ventas 154,685.00 154,685.00
Crédito Fiscal IVA 17,096.00 17,096.00
Cuentas Por Cobrar 3,985.00 (384.00) 3,601.00
Cuentas Por Pagar 965.00 (7,135.00) (6,170.00)
Depreciación Acumulada de Edificio (108,782.00) (108,782.00)
Depreciación Acumulada de Equipo de Computació (6,033.00) (6,033.00)
Depreciación Acumulada de Mueb 500.00 (18,931.00) (18,431.00)
Edificios 439,343.00 439,343.00
Equipo de Computación 15,341.00 15,341.00
Gastos administrativos 100,546.00 100,546.00
Gastos de indemnización 5,563.00 5,563.00
Intereses Bancarios/pagados 6,960.00 6,960.00
Intereses por pagar (6,960.00) (6,960.00)
Inventario de Mercadería 230,000.00 230,000.00
Muebles y Enseres 98,705.00 (1,500.00) 97,205.00
Obligaciones Fiscales Por Pagar 14,124.00 (34,183.00) (20,059.00)
Otros ingresos (1,210.00) (1,210.00)
Préstamos Por Pagar (58,000.00) (58,000.00)
Previsión para Indemnización (12,410.00) (12,410.00)
Reserva Legal (30,053.00) (30,053.00)
Terreno 60,720.00 60,720.00
Ventas y servicios (338,660.00) (338,660.00)
Resultados por exposición a la inf 11,881.00 11,881.00
DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 24,541.00 24,541.00
Impuesto a las utilidades de las 8,924.00 8,924.00
Acciones telefónicas 10,560.00 (120.00) 10,440.00
Cargos diferidos 13,144.00 13,144.00
Resultados acumulados 53,500.00 (126,541.00) (73,041.00)
Total Result 1,870,384.00 (1,870,384.00) 0.00
SUBCUENTA - all -
Months - all -
Suma de MONTO SALDO
GRUPO DETALLE DEBE HABER Total Result
#NAME? Ajuste de Capital (47,049.00) (47,049.00)
Caja y sus equivalentes 6,947.00 6,947.00
Capital Social (400,000.00) (400,000.00)
Cuentas Por Cobrar 3,985.00 3,985.00
Cuentas Por Pagar (7,135.00) (7,135.00)
Depreciación Acumulada de Equipo de Computació (6,033.00) (6,033.00)
Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres (18,931.00) (18,931.00)
Edificios 439,343.00 439,343.00
Muebles y Enseres 98,705.00 98,705.00
Obligaciones Fiscales Por Pagar (34,183.00) (34,183.00)
Préstamos Por Pagar 0.00 0.00
Reserva Legal (26,553.00) (26,553.00)
Terreno 60,720.00 60,720.00
Resultados por exposición a la inf 11,881.00 11,881.00
Impuesto a las utilidades de las 8,924.00 8,924.00
Resultados acumulados (126,541.00) (126,541.00)
Total Result 882,395.00 (882,395.00) 0.00
año.
SUBCUENTA - all -
Months - all -
Suma de MONTO
GRUPO FLUJO DE EFECTIVO
#NAME? FINANCIAMIENTO
INVERSIÓN
NO EFECTIVO
SUBCUENTA - all -
Months - all -
Suma de MONTO
GRUPO FLUJO DE EFECTIVO
#NAME? NO EFECTIVO
Total Result
SALDO
DETALLE DEBE HABER Total Result
Caja y sus equivalentes 158,000.00 (50,000.00) 108,000.00
Capital Social (100,000.00) (100,000.00)
Préstamos Por Pagar (58,000.00) (58,000.00)
Reserva Legal (3,500.00) (3,500.00)
Resultados acumulados 53,500.00 53,500.00
Acciones en otras empresas 93,000.00 93,000.00
Caja y sus equivalentes 1,000.00 (100,000.00) (99,000.00)
Depreciación Acumulada de Muebles y Enser 500.00 500.00
Muebles y Enseres (1,500.00) (1,500.00)
Capital Social (400,000.00) (400,000.00)
Depreciación Acumulada de Equipo de Computación (6,033.00) (6,033.00)
Edificios 439,343.00 439,343.00
Reserva Legal (26,553.00) (26,553.00)
SALDO
DETALLE DEBE HABER Total Result
Capital Social (400,000.00) (400,000.00)
Depreciación Acumulada de Equipo de Computación (6,033.00) (6,033.00)
Edificios 439,343.00 439,343.00
Reserva Legal (26,553.00) (26,553.00)
Terreno 60,720.00 60,720.00
Resultados por exposición a la inflación 11,881.00 11,881.00
Impuesto a las utilidades de las empresas 8,924.00 8,924.00
Resultados acumulados (126,541.00) (126,541.00)
882,395.00 (882,395.00) 0.00
Punto Azul S.R.L
REEXPRESIÓN DE RUBROS NO MONETARIOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
UFV
VALOR
FECHA ORIGEN DETALLE
HISTÓRICO
12/31/2010 Terreno #NAME?
12/31/2010 Edificios #NAME?
12/31/2010 Muebles y Enseres #NAME?
12/31/2010 Equipo de Computación #NAME?
12/31/2010 Depreciación Acumulada de Edificio #NAME?
12/31/2010 Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres #NAME?
12/31/2010 Depreciación Acumulada de Equipo de Computación #NAME?
12/31/2010 Capital Social #NAME?
12/31/2011 Capital Social (100,000.00)
12/31/2010 Ajuste de Capital #NAME?
12/31/2010 Ajuste Global de Patrimonio #NAME?
12/31/2010 Reserva Legal #NAME?
3/30/2011 Reserva Legal (3,500.00)
12/31/2010 Ajuste de Reservas patrimoniales #NAME?
12/31/2010 Resultados Acumulados #NAME?
12/31/2010 Acciones telefónicas #NAME?
Total (209,710.00)
Punto Azul S.R.L

DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
(EXPRESADO EN BOLIVIANOS)
FECHA ALTA
FECHA ORIGEN DETALLE
DEL ACTIVO
12/31/2010 Edificios
12/31/2010 Muebles y Enseres
12/31/2010 Equipo de Computación
1/3/2011 Equipo de Computación 1/3/2011
Total
zul S.R.L
BROS NO MONETARIOS
EN BOLIVIANOS)
12/31/2010 1.56451 12/31/2011 1.71839

FACTOR FACTOR VALOR
AJUSTE
ACT ANT REEXPRESADO
1.71839 1.56451 60,720.00 5,437.00
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56520 6,686.00 596.00
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.71839 (100,000.00) 0.00
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.59458 (3,772.00) (272.00)
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
1.71839 1.56451 #NAME? #NAME?
6.96000 7.04000 10,440.00 (120.00)
(221,591.00) (11,881.00)
zul S.R.L
N ACTIVOS FIJOS
EN BOLIVIANOS)
VALOR
TASA TIEMPO EN AÑOS DEPRECIACIÓN
REEXPRESADO
439,343.00 2.50% 1.00 10,984.00
97,205.00 10% 1.00 9,721.00
8,655.00 25% 1.00 2,164.00
6,686.00 25% 1.00 1,672.00
551,889.00 24,541.00
AÑO FLUJO DE EFECTIVO
0 -Bs 10,000.00
1 Bs 35,456.00
2
3
4
5
[a]
TIPO CUENTAS 2011

Caja y sus equivalentes 21,666.00
AO Cuentas Por Cobrar 3,601.00
AO Crédito Fiscal IVA 17,096.00
AO Inventario de Mercadería 230,000.00
AI Acciones Telefónicas 10,440.00
AI Acciones en otras empresas 93,000.00
AI Terreno 60,720.00
AI Edificios 439,343.00
AI Muebles y Enseres 97,205.00
AI Equipo de Computación 15,341.00
AO Cargos Diferidos 13,144.00
AI Depreciación Acumulada de Edificio (108,782.00)
AI Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres (18,431.00)
AI Depreciación Acumulada de Equipo de Computación (6,033.00)
AO Cuentas Por Pagar (6,170.00)
AF Intereses por pagar (6,960.00)
AO Aportes y Contribuciones Por Pagar (2,006.00)
AO Obligaciones Fiscales Por Pagar (20,059.00)
AF Préstamos Por Pagar (58,000.00)
AO Previsión para Indemnización (12,410.00)
AF Capital Social (500,000.00)
AF Ajuste de Capital (47,049.00)
AF Ajuste Global de Patrimonio (73,571.00)
AF Reserva Legal (30,053.00)
AF Ajuste de Reservas patrimoniales (12,221.00)
AF Resultados Acumulados (73,041.00)
AO Ventas y servicios (338,660.00)
AO Costos de Ventas 154,685.00
AO Gastos administrativos 100,546.00
AO Gastos de indemnización 5,563.00
AI DEPRECIACIÓN ACTIVO FIJO 24,541.00
AO Otros ingresos (1,210.00)
AO Resultados por exposición a la inflación 11,881.00
AI Intereses Bancarios/pagados 6,960.00
AO Impuesto a las utilidades de las empresas 8,924.00
Total -
AO 4,809.00
AI (98,090.00)
AF 108,000.00
VARIACIÓN 14,719.00
SALDO INICIAL EFECTIVO 6,947.00
SALDO FINAL EFECTIVO 21,666.00
VARIACIÓN
[b] [c] = [b] -[a] ELIMINACIONES NETA
[c] + [H]-[D]
DEBE HABER
2010 Variación [c] + [H]-[D]
[D] [H]
6,947.00 (14,719.00) (14,719.00)
3,985.00 384.00 384.00
2,231.00 (14,865.00) (14,865.00)
190,000.00 (40,000.00) (40,000.00)
10,560.00 120.00 120.00 -
(93,000.00) (93,000.00)
55,283.00 (5,437.00) - 5,437.00 -
400,000.00 (39,343.00) - 39,343.00 -
90,000.00 (7,205.00) - 8,705.00 1,500.00
7,880.00 (7,461.00) - 1,371.00 (6,090.00)
2,784.00 (10,360.00) - - (10,360.00)
(89,040.00) 19,742.00 19,742.00 -
(8,430.00) 10,001.00 10,501.00 (500.00)
(2,000.00) 4,033.00 4,033.00 -
(7,135.00) (965.00) - - (965.00)
6,960.00 6,960.00 -
(1,906.00) 100.00 100.00
(25,259.00) (5,200.00) 8,924.00 (14,124.00)
- 58,000.00 58,000.00
(6,847.00) 5,563.00 5,563.00
(400,000.00) 100,000.00 100,000.00
(7,016.00) 40,033.00 40,033.00 -
(73,571.00) - -
(26,553.00) 3,500.00 3,500.00 -
(1,913.00) 10,308.00 10,308.00 -
(120,000.00) (46,959.00) 6,541.00 3,500.00 (50,000.00)
338,660.00 338,660.00
(154,685.00) (154,685.00)
(100,546.00) (100,546.00)
(5,563.00) (5,563.00)
(24,541.00) 24,541.00 -
1,210.00 1,210.00
(11,881.00) 11,881.00 -
(6,960.00) 6,960.00 -
(8,924.00) 8,924.00 -
- - 110,662.00 110,662.00 -
AÑO 2011
UNIDAD DE FOMENTO DE VIVIEN
DIAS 1 2 3 4 5 6
1 1.56474 1.57322 1.58332 1.59541 1.60905 1.62322
2 1.56497 1.57354 1.58366 1.59583 1.60951 1.62369
3 1.5652 1.57386 1.584 1.59625 1.60997 1.62416
4 1.56543 1.57418 1.58434 1.59667 1.61043 1.62463
5 1.56566 1.5745 1.58468 1.59709 1.61089 1.6251
6 1.56589 1.57482 1.58502 1.59751 1.61135 1.62557
7 1.56612 1.57515 1.58536 1.59793 1.61181 1.62604
8 1.56635 1.57548 1.5857 1.59835 1.61227 1.62651
9 1.56658 1.57581 1.58604 1.59877 1.61273 1.62698
10 1.56681 1.57614 1.58638 1.59919 1.61319 1.62745
11 1.5671 1.57652 1.58679 1.59966 1.61364 1.62793
12 1.56739 1.5769 1.5872 1.60013 1.61409 1.62841
13 1.56768 1.57728 1.58761 1.6006 1.61454 1.62889
14 1.56797 1.57766 1.58802 1.60107 1.61499 1.62937
15 1.56826 1.57804 1.58843 1.60154 1.61544 1.62985
16 1.56855 1.57842 1.58884 1.60201 1.61589 1.63033
17 1.56884 1.5788 1.58925 1.60248 1.61634 1.63081
18 1.56913 1.57918 1.58966 1.60295 1.61679 1.63129
19 1.56942 1.57956 1.59007 1.60342 1.61724 1.63177
20 1.56971 1.57994 1.59048 1.60389 1.61769 1.63225
21 1.57 1.58032 1.59089 1.60436 1.61815 1.63273
22 1.57029 1.5807 1.5913 1.60483 1.61861 1.63321
23 1.57058 1.58108 1.59171 1.6053 1.61907 1.63369
24 1.57087 1.58146 1.59212 1.60577 1.61953 1.63417
25 1.57116 1.58184 1.59253 1.60624 1.61999 1.63465
26 1.57145 1.58222 1.59294 1.60671 1.62045 1.63514
27 1.57174 1.5826 1.59335 1.60718 1.62091 1.63563
28 1.57203 1.58298 1.59376 1.60765 1.62137 1.63612
29 1.57232 1.59417 1.60812 1.62183 1.63661
30 1.57261 1.59458 1.60859 1.62229 1.6371
31 1.5729 1.59499 1.62275
BANCO CENTRAL DE BOLIVIA

ASESORÍA DE POLÍTICA ECONÓMICA
SUBGERENCIA DE INVESTIGACIONES ECONÓMICAS
AÑO 2011
MENTO DE VIVIENDA (UFV)
7 8 9 10 11 12
1.63757 1.65214 1.66678 1.68084 1.69437 1.70702
1.63804 1.65261 1.66727 1.68129 1.69482 1.70742
1.63851 1.65308 1.66776 1.68174 1.69527 1.70782
1.63898 1.65355 1.66825 1.68219 1.69572 1.70822
1.63945 1.65402 1.66874 1.68264 1.69617 1.70862
1.63992 1.6545 1.66923 1.68309 1.69662 1.70902
1.64039 1.65498 1.66972 1.68354 1.69707 1.70942
1.64086 1.65546 1.67021 1.68399 1.69752 1.70982
1.64133 1.65594 1.6707 1.68444 1.69797 1.71022
1.6418 1.65642 1.67119 1.68489 1.69842 1.71062
1.64227 1.65689 1.67165 1.68532 1.69883 1.71099
1.64274 1.65736 1.67211 1.68575 1.69924 1.71136
1.64321 1.65783 1.67257 1.68618 1.69965 1.71173
1.64368 1.6583 1.67303 1.68661 1.70006 1.7121
1.64415 1.65877 1.67349 1.68704 1.70047 1.71247
1.64462 1.65924 1.67395 1.68747 1.70088 1.71284
1.64509 1.65971 1.67441 1.6879 1.70129 1.71321
1.64556 1.66018 1.67487 1.68833 1.7017 1.71358
1.64603 1.66065 1.67533 1.68876 1.70211 1.71395
1.6465 1.66112 1.67579 1.68919 1.70252 1.71432
1.64697 1.66159 1.67625 1.68962 1.70293 1.71469
1.64744 1.66206 1.67671 1.69005 1.70334 1.71506
1.64791 1.66253 1.67717 1.69048 1.70375 1.71543
1.64838 1.663 1.67763 1.69091 1.70416 1.7158
1.64885 1.66347 1.67809 1.69134 1.70457 1.71617
1.64932 1.66394 1.67855 1.69177 1.70498 1.71654
1.64979 1.66441 1.67901 1.6922 1.70539 1.71691
1.65026 1.66488 1.67947 1.69263 1.7058 1.71728
1.65073 1.66535 1.67993 1.69306 1.70621 1.71765
1.6512 1.66582 1.68039 1.69349 1.70662 1.71802
1.65167 1.66629 1.69392 1.71839

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“FORMULACION E INTERPRETACION DEL ESTADOS FINANCIEROS"

• Saldos Iniciales del asiento de apertura al 01/01/2011 es:

■ El 03/01/2011 Se compro un equipo de computación al contado y en efectivo por la suma de Bs7.000,00.

■ El 30/03/2011 Se pago dividendos en efectivo por Bs50.000,00.

■ El monto de las Ventas y Servicios por la gestión de 2011 es de Bs.338.660,00.

■ El monto de Otros Ingresos por la gestión de 2011 es de Bs1.210,00.

■ El monto del Costo de Venta por la gestión de 2011 es de Bs154.685,00.

■ El monto de los Gastos Administrativos por la gestión de 2011 es de Bs100.546,00.

e) Operaciones de ajuste al 31 de Diciembre de 2011 que corresponden a la actualización de los rubros no

■ La actualización de la acción telefónica es tomando en cuenta el valor en Dólares Estadounidenses de

■ Los Indicadores de las UFV,s a tomar en cuenta son las siguientes:

■ Las tasas de depreciación a aplicar es de acuerdo a ley:

• Muebles y Enseres 10.00%

• Equipo de Computación 25%

■ Actualizar las cuentas de Patrimonio de acuerdo a las UFV,s.

FECHA DETALLE DEBE

■ El 03/01/2011 Se compro un equipo de computación al contado y en efectivo por la suma de Bs7.000,00.

FECHA DETALLE DEBE

■ El 30/03/2011 Se pago dividendos en efectivo por Bs50.000,00.

FECHA DETALLE DEBE

■ El monto de las Ventas y Servicios por la gestión de 2011 es de Bs.338.660,00.

■ El monto de Otros Ingresos por la gestión de 2011 es de Bs1.210,00.

■ El monto del Costo de Venta por la gestión de 2011 es de Bs154.685,00.

■ El monto de los Gastos Administrativos por la gestión de 2011 es de Bs100.546,00.

FECHA DETALLE DEBE

FECHA DETALLE DEBE

FECHA DETALLE DEBE

FECHA DETALLE DEBE

e) Operaciones de ajuste al 31 de Diciembre de 2011 que corresponden a la actualización de los rubros no

■ La actualización de la acción telefónica es tomando en cuenta el valor en Dólares Estadounidenses de

■ Los Indicadores de las UFV,s a tomar en cuenta son las siguientes:

■ Las tasas de depreciación a aplicar es de acuerdo a ley:

• Muebles y Enseres 10.00%

• Equipo de Computación 25%

■ Actualizar las cuentas de Patrimonio de acuerdo a las UFV,s.

venta de mercadería en general.

efectivo por la suma de Bs7.000,00.

o de la Utilidad después de impuesto

yo monto fue depositado en nuestra

amo bancario sobre el monto de

al que alcanzo a Bs100.000,— que

s1.000,00; el monto el activo en libro

canza al monto de Bs5.563,00.

ngresos y Egresos, considerando el

s389.264,00, si excluimos el Debito VENTAS BRUTAS 389,264.00

las Cuentas de Activos y Pasivo,

stión 2011, es que esta cuenta tuvo

ue esta cuenta tuvo un saldo final de

ón 2011, es que esta cuenta tuvo un

ue esta cuenta tuvo un saldo final de

s que esta cuenta tuvo un saldo final

ón 2011, es que esta cuenta tuvo un

1, es que esta cuenta tuvo un saldo

n a la actualización de los rubros no

alor en Dólares Estadounidenses de

a la normativa legal, profesional e

HABER GLOSA GRUPO SUBCUENTA

efectivo por la suma de Bs7.000,00.

HABER GLOSA GRUPO SUBCUENTA

o de la Utilidad después de impuesto

HABER GLOSA GRUPO SUBCUENTA

HABER GLOSA GRUPO SUBCUENTA

yo monto fue depositado en nuestra

HABER GLOSA GRUPO SUBCUENTA