DIAGNÓSTICO FINANCIERO

CON CORTE A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2021

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

Y
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ELABORADO POR:
NOEL GARCÍA TORRES

BOGOTÁ – 20 DE DICIEMBRE DE 2021

 DIAGNÓSTICO ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

En primera instancia, se observa una fuerte disminución en los ingresos entre 2018 y
2019, una afectación del -27.79%.
Conforme a lo presentado en el Estado de Resultados Integral, se observa que los costos
operacionales, son bastantes altos, lo cual, estaría afectando la utilidad de la empresa,
porque pese a que en el 2018, hay una utilidad, esta no es compensatoria respecto del
alto volumen de ingresos que se registraron durante esa vigencia fiscal.
Los Costos Operacionales, tuvieron una pequeña disminución entre un año y otro
(6.71%), y pese a que disminuyeron, si tuvieron una alta incidencia en la pérdida del
ejercicio y en la escasa utilidad presentada en el 2018.
Las Utilidades o excedentes acumulados, en virtud de los ejercicios anteriores, ayudan
a apalancar la pérdida registrada en el actual ejercicio.
La empresa tiene una razón corriente de: $2, lo cual indicaría que la empresa cuenta con
liquidez para respaldar sus deudas a corto plazo.
Si se toma la prueba ácida (1.35), se puede establecer que la empresa, pese a los
resultados financieros del último ejercicio, tiene con que respaldar sus pasivos sin contar
con los inventarios.
Su Capital de Trabajo es de $2.169.449.827, lo cual proporciona estabilidad a la empresa
en su funcionamiento ordinario.
La empresa denota, cumplimiento en el pago de sus obligaciones tributarias, reflejadas
en su respectiva cuenta (Pasivo).
El monto de los inventarios se encuentra alto afectando las utilidades de la compañía.
Se observa un importante esfuerzo en el cobro de la cartera entre una vigencia fiscal y
otra, lo cual denota unas excelentes estrategias de recuperación de cartera o una
excelente escogencia de posibles deudores.
La compañía, disminuyó considerablemente (77%), sus pasivos financieros corrientes, lo
cual permitiría a corto plazo un posible apalancamiento bancario.
 RECOMENDACIONES DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Se recomienda realizar una revisión conjunta entre la Gerencia General, la Gerencia

Financiera y de Mercadeo, con el fin de revisar el presente diagnóstico financiero,
junto con un diagnóstico de mercadeo para redireccionar o realizar nuevamente las
estrategias comerciales de la compañía. De esta forma, se debería reestructurar el
presupuesto de la compañía y los consiguientes flujos de caja.

2. Se recomienda realizar una profunda revisión de los costos operacionales, dado que,
estos no disminuyeron en la misma proporción que lo observado en los ingresos de
la compañía, entre un año y otro.

3. La Utilidad del Ejercicio es muy efímera, razón por la cual, la gerencia financiera,
debería realizar una reunión con el equipo de contabilidad junto con los
responsables de compras, para establecer las razones por las cuales los costos
operacionales son tan altos.

4. Se observa un saldo alto en el Banco al final del ejercicio del 2019, lo cual podría
analizarse si se puede diversificar el negocio o la cancelación de deudas a largo plazo
o compra anticipada de dólares americanos o euros, siempre y cuando esto no
afecte el giro del negocio.

5. Se recomienda, continuar con el cumplimiento del pago de impuestos.

6. Se recomienda una revisión de la estrategia de ventas, porque hay un alto valor en

los Inventarios, en el hipotético caso de una mayor rotación de los inventarios, no se
hubiese presentado esta pérdida para el 2019 y una mejor utilidad en el 2019.