Principales Cambios en La Información Exógena-2021-Aserto-Maja

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PRINCIPALES CAMBIOS EN LA INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO 2021
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PRINCIPALES CAMBIOS EN LA
INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO 2021
Resolución No. 098 del 28 de octubre de 2020

y su modificación Res. 0147 del 07 diciembre de 2021
A
Quienes están obligados a presentar información en
medios magnéticos por el año gravable 2021?
Personas Naturales: agentes de retención y

autorretención de Renta, Iva y Timbre, durante el A.G.
2021.
En la resol. 98 se elimina la mención que las personas

naturales agentes de retención percibieran rentas de
capital y/o no laborales.
A
¿En que casos una persona natural es agente de retención del impuesto de renta?
✓ Cuando tenga la calidad de comerciante y
✓ Que en el año inmediatamente anterior tuviere un patrimonio bruto o unos ingresos

brutos superiores a 30.000 uvt (año 2021:$1.089.240.000) No se tienen en cuenta los
ingresos provenientes de ganancias ocasionales (art. 1.2.4.9 del decreto 1625 de 2016).
Deberán practicar retención en la fuente por los siguientes conceptos: honorarios,

comisiones, servicios, arrendamientos, rendimientos financieros y otros ingresos tributarios.
(art. 368-2 E.T.)
¿Y si la persona natural realiza pagos laborales?
Debe cumplir con las condiciones del art. 368-2 del E.T. (D.R. 359 de 2020 incorpora el
parágrafo 3 del art. 1.2.4.1.17. del DUR 1625 de 2016)
A
Quienes están obligados a presentar información en medios magnéticos
por el año gravable 2021?
➢ Las entidades que otorgan, cancelan o suspendan personería

jurídicas. (Formato 2683).
A
¿Que información deben presentar las entidades que celebren convenios de cooperación y
asistencia técnica con organismos internacionales?
✓Período: Para el año 2021 pasó de ser mensual a anual.
✓Formato: 1159 versión 10
✓Número del convenio, identificación del convenio en ejecución, nombre o razón social del
organismo internacional con el cual se celebró el convenio y el país de origen del organismo
internacional.
✓Relación de todos los contratos que se celebren con cargo a cada convenio, indicando: número
de contrato, valor total del contrato, término de ejecución y clase de cada contrato.
✓Relación de los pagos o abonos en cuenta efectuados en el año gravable en virtud de los
contratos (según conceptos del formato 1001)
A
¿Que información deben presentar las entidades que celebren convenios de
cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales?
✓ Los pagos acumulados por tercero inferiores a $3.500.000 se podrán reportar como “Cuantías
Menores” con identificación 222222222 y tipo de documento “43” con dirección del informante.
✓ La información reportada correspondiente al formato 1159 versión 10, No debe ser reportada en
el formato 1001-Pagos o abonos en cuenta y retenciones practicadas.
✓ Cuando no realicen pagos en desarrollo de los convenios de cooperación internacional no se

requiere reportar ninguna información.
✓ Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a rentas de trabajo y de pensiones únicamente

se reportan en el formato 2276.
✓ Los pagos o abonos en cuenta que se reportan por conceptos de honorarios, comisiones o
servicios deben corresponder a aquellos que se realicen a personas jurídicas o personas
naturales que no correspondan a rentas de trabajo y de pensiones.
A
¿Que información deben presentar las entidades que celebren convenios de cooperación y
asistencia técnica con organismos internacionales?
✓ Cuando se trate de terceros que sean entidades o sociedades del exterior, al reportar el número de
identificación, se debe diligenciar con el número o código tal como figura en el registro fiscal tributario
del país de residencia o domicilio y tipo de documento 42.
✓ Cuando en dicho país no se utilice un número o código o clave fiscal, entonces se informará con
identificación 444444001 en forma ascendente y consecutiva, con tipo de documento 43.
✓ Se debe diligenciar la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.
✓ Cuando se trate de personas naturales del exterior al reportar el número de identificación se debe
diligenciar con el número, código o clave de identificación registrado en el país de residencia o domicilio
fiscal. Diligenciando la dirección, departamento, municipio y país según corresponda, así la dirección
pertenezca a un país diferente a Colombia.
A
¿Que información deben presentar las entidades que celebren convenios de
cooperación y asistencia técnica con organismos internacionales?
Parágrafo 7. Los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales no serán

reportados en aquellos casos en que la información solicitada en el presente artículo goce
de reserva expresa por virtud de un acuerdo o tratado internacional celebrado entre la
República de Colombia y el organismo internacional.
Art. 553 E.T. establece Los convenios entre

particulares sobre impuestos, no son
oponibles al fisco.
A
Responsabilidad de la información reportada
Art. 20 Res. 147 de 2021 adiciona el num. 3 al art. 50 de la res. 98 de 2020
3. Cumplir con las normas sobre tratamiento de datos personales respecto de las personas
naturales e implementar mecanismos de responsabilidad demostrada en el tratamiento de esa
información de acuerdo con lo previsto en el art. 15 de la Const. Política, la ley 1581 de 2012 y el
Dec. 1377 de 2013.
Artículo 15. Todas las personas tienen derecho a su intimidad personal y familiar y a su buen nombre, y el Estado debe
respetarlos y hacerlos respetar.
De igual modo, tienen derecho a conocer, actualizar y rectificar las informaciones que se hayan recogido sobre ellas en
bancos de datos y en archivos de entidades públicas y privadas.
En la recolección, tratamiento y circulación de datos se respetarán la libertad y demás garantías consagradas en la
Constitución.
La correspondencia y demás formas de comunicación privada son inviolables.
Sólo pueden ser interceptadas o registradas mediante orden judicial, en los casos y con las formalidades que establezca la
ley.
Para efectos tributarios o judiciales y para los casos de inspección, vigilancia e intervención del Estado podrá exigirse la
presentación de libros de contabilidad y demás documentos privados, en los términos que señale la ley.
Nota: Ver art. 10 ley 1581 de 2012
A
Responsabilidad de la información reportada
Art. 10 ley 1581 de 2012

ARTÍCULO 10. CASOS EN QUE NO ES NECESARIA LA AUTORIZACIÓN. La autorización del
Titular no será necesaria cuando se trate de:
a) Información requerida por una entidad pública o administrativa en ejercicio de

sus funciones legales o por orden judicial;
b) Datos de naturaleza pública;
c) Casos de urgencia médica o sanitaria;
d) Tratamiento de información autorizado por la ley para fines históricos,
estadísticos o científicos;
e) Datos relacionados con el Registro Civil de las Personas.
Quien acceda a los datos personales sin que medie autorización previa deberá en
todo caso cumplir con las disposiciones contenidas en la presente ley.
A
Agentes retenedores
Información a suministrar (E.T., art. 631,
Obligado Condición Formatos y Versión
literal f) Res. 098 de 2020)
Las personas naturales y sus asimiladas que 1.- En el caso de las personas Información de socios, accionistas, comuneros
perciban rentas de capital y/o rentas no naturales que perciban rentas de y/o cooperados (lit. a)
laborales, las personas jurídicas y sus capital y/o no laborales y que Importante: La informan las personas jurídicas, 1010, Versión 8.
asimiladas, entidades públicas y privadas, y estén obligados a practicar sociedades y asimiladas con ánimo de lucro,
demás obligados a practicar retenciones y retenciones en la fuente. las cooperativas y los fondos de empleados.
autorretenciones en la fuente a título del (art.16 Res. 98 de 2020)
Impuesto sobre la Renta, impuesto sobre las 2.- En el caso de las personas Información de pagos o abonos en cuenta y
ventas (IVA) y Timbre, durante el año gravable jurídicas y asimiladas que estén retenciones en la fuente practicadas(lit. b) y e) 1001, Versión 10.
2020. (literal f) Res. 098 de 2020). obligados a practicar retenciones art. 631 E.T.) (Art. 17 Res. 098 de 2020)
y autorretenciones en la fuente
Información de ingresos recibidos para
de renta, Iva y timbre.
terceros (lit. g, art. 631 E.T. y art. 24 Res. 098 1647, Versión 2
de 2020)
Información de las declaraciones tributarias 1011, versión 6
(lit. k, art. 631 E.T. y art. 25 Res. 098 de 2020) 1012, versión 7
Información de descuentos tributarios 1004, versión 8

solicitados (lit. d y art. 26 Res. 098 de 2020)
Información de ingresos y retenciones por

rentas de trabajo y de pensiones año gravable 2276, versión 3
2021 (art. 34 resolución 098/2020)
Información sobre ingresos no constitutivos de
renta ni ganancia ocasional (lit. k) y y art. 26 2275, versión 1
Res. 098 de 2020)
➢ Los obligados deberán informar la totalidad de las operaciones realizadas por pagos o abonos en cuenta, independientemente que se haya practicado retención en la fuente o no,
y sin tener en cuenta el valor mínimo a reportar.
A
¿Cómo se reportan las entidades y las personas naturales del
exterior?
Entidades del exterior.

➢ Para los reportados que sean del exterior, el número de identificación tributaria debe corresponder al
del país de origen o domicilio y tipo de documento 42.
➢ Cuando en el país de residencia no se utilice un número, código o clave fiscal se debe informar con
identificación 444444001 en forma ascendente por unidad hasta 444449999 y tipo de documento 43.
➢ Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
Persona naturales del exterior.

➢ el número de identificación tributaria debe corresponder al del país de origen o domicilio y tipo de
documento 42
➢ Los campos de dirección, departamento y municipio no se deben registrar.
A
Formato 1010: Información de socios, accionistas,
comuneros, cooperados y/o asociados.
➢Se deben reportar acciones y/o aportes por su valor patrimonial en cuantía superior a
$3.000.000 a 31 de diciembre de 2021.
Queda eliminada la mención de reportar el

valor intrínseco fiscal. También se elimina la
mención de tener en cuenta la revalorización
del aporte en el caso de las cooperativas y
fondos de empleados y para los comuneros el
de establecer el valor patrimonial de sus
derechos de acuerdo con el porcentaje de
participación dentro del patrimonio líquido.
A
Formato 1001: Información de pagos o abonos
en cuenta (causación)
Item Detalle Conc. Código Contable Comentarios
Intereses por deuda a vinculados en
subcapitalización art.118-1 E.T. El valor
50 5079 530520: Intereses
abonado en cuenta. Este valor no debe
incluirse en el concepto 5006.
El valor acumulado de los pagos o abonos
efectuados a proveedores del exterior por
servicios audiovisuales digitales (entre
5110: Honorarios
51 otros, de música, videos, películas y 5080 Verificar cumplimiento de la retención
5135: Servicios
juegos de cualquier tipo, así como la
radiodifusión de cualquier tipo de
en la fuente por parte de los agentes
evento).Art.437-2 num.8 E.T. de retención emisores de tarjetas de
El valor acumulado de los pagos o abonos
5110: Honorarios crédito, tarjetas prepago y
efectuados a proveedores del exterior por recaudadore de efectivo cuando
52 5081 5135: Servicios
servicios prestados a través de
plataformas digitales. Art.437-2 num.8 E.T. realicen pagos a los prestadores
El valor acumulado de los pagos o abonos desde el exterior.
5110: Honorarios
efectuados a proveedores del exterior por
53 5082 5135: Servicios
suministro de servicios de publicidad
online. Art.437-2 num.8 E.T.
A
Formato 1001: Información de pagos o
abonos en cuenta (causación)
Item Detalle Conc. Código Contable Comentarios

El valor acumulado de los pagos o
abonos efectuados a proveedores
54 del exterior por suministro de 5083
enseñanza o entrenamiento a
distancia. Art.437-2 num.8 E.T. Verificar cumplimiento de la
El valor acumulado de los pagos o retención en la fuente por parte
abonos efectuados a proveedores de los agentes de retención
55 del exterior por suministro de 5084
5110: Honorarios emisores de tarjetas de crédito,
derechos de uso o explotación de
intangibles. Art.437-2 num.8 E.T. 5135: Servicios tarjetas prepago y recaudadore
El valor acumulado de los pagos o de efectivo cuando realicen
abonos efectuados a proveedores pagos a los prestadores desde el
del exterior por
56 Otros servicios electrónicos o 5085
exterior.
digitales con destino a usuarios
ubicados en Colombia. Art.437-2
num.8 E.T.
A
Formato 1007 V.9.: Información de ingresos recibidos en el año
➢ Se elimina la cuantía menor de $500.000 lo cual significa que se debe reportar el

total de los ingresos, sin atender cuantías menores.
➢ Permite reportar como cuantías menores los ingresos obtenidos en operaciones

donde no sea posible identificar al adquirente de los bienes o servicios.
➢ Se incorpora un nuevo concepto de ingresos: por recuperación de costos y

deducciones.
Código
Item Concepto Detalle Comentarios
Contable
Las transacciones donde no se
Ingresos por recuperaciones de costos
identifique un tercero informado
16 4017 y deducciones que constituyen renta
se debe reportar con el Nit del
líquida. Art. 195 a 198 E.T.
informante.
A
Formato 1007 V.9.: Información de ingresos recibidos en el
año
Tener en cuenta:
Que la diferencia entre el formato 1007 y las declaraciones de Iva y Renta

son inidicio de omisión de ingresos.
……….
Por último, es de anotar que la diferencia entre la información consignada en el Formato
1007 y las declaraciones del impuesto sobre la renta y del IVA, en los términos planteados,
constituye un indicio que puede conducir a la Administración Tributaria a investigar la
posible omisión de ingresos en la determinación y liquidación de los mencionados
impuestos.
Ver concepto Dian #0089 del 29 de enero de 2021
A
Formato 1006: Información sobre el IVA generado y/o
impuesto nacional al consumo, IVA en devolución de compras,
anuladas, rescindidas o resueltas.
Se reporta sobre cualquier base de ingresos porque

se elimina la cuantía mínima de $500.000
A
Formato 1008: Información de Formato 1009: Información del
los deudores de créditos activos saldo de los pasivos a 31 de
a 31 de diciembre de 2021 diciembre de 2021
Se establece la obligación de reportar los terceros cuando el

valor del saldo es igual o superior a $500.000 en todos los
casos. Se elimina el valor diferencial de cuantía menor cuando
el total de las cuentas por cobrar o de los pasivos era superior
a $100.000.000
A
Formato 2276: Información de Ingresos por Rentas
de Trabajo y Pensiones
Se adiciona un parágrafo al art. 34 de la Res. 98 de 2020
(art. 15 Res. 147 de Dic 2021)
Parágrafo 6: Los pagos o abonos en cuenta por honorarios, comisiones y/o
compensación de servicios personales reportados en el formato 2276 deben
corresponder a aquellos que cumplen los requisitos establecidos en el parágrafo 2
del art. 383 del E.T. y el art. 1.2.4.1.17 del Dec. 1625 de 2016, y se hayan sometido a
Retención en la fuente por ingresos laborales.
Cuando estos pagos no cumplan estos requisitos se deben reportar en los formatos
De pagos o abonos en cuenta según corresponda.
Honorarios y compensación de servicios personales, obtenidos por las

personas que informen que no han contratado o vinculado dos (2) o
más trabajadores asociados a la actividad.
Nota: Importante solicitar certificación de rentas de trabajo
A
INFORMACIÓN DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
Formatos 1011 y 1012 información de las declaraciones tributarias
Estos formatos solicitan:
➢ Información sobre saldos de cuentas bancarias (formato 1012 v.7)
➢ Inversiones (formato 1012 v.7)
➢ Rentas exentas (formato 1011 v.6)
➢ Costos y deducciones (formato 1011 v.6)
➢ Exclusiones impuesto sobre las ventas (formato 1011 v.6)
➢ Tarifas especiales impuesto sobre las ventas (formato 1011 v.6)
➢ Exenciones impuesto sobre las ventas (formato 1011 v.6)
A
FORMATO 1011
Inversiones realizadas por sociedades ZOMAC, Megainversionistas, sociedades de
economía naranja y sociedades que desarrollan actividades del campo colombiano
No. Concepto Detalle Rentas Exentas
Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad

1 1601
planta y equipo
Inversiones Megainversiones realizadas en el año, representadas en propiedad

2 1602
planta y equipo
Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1

3 1603 del art. 235-2 del E.T. en propiedad planta y equipo, intangibles de que trata el
numeral 1 del artículo 74 e inversiones del numeral 3 del artículo 74-1 del E.T.
Inversiones realizadas por empresas dedicadas al desarrollo del campo colombiana

4 1604 de que trata el numeral 2 del artículo 235-2 del E.T. en propiedad planta y equipo y
activos biológicos productores.
A
FORMATO 1011
Rentas Exentas

Renta exenta de capital por dividendos o participaciones
27 8173 distribuidos por no residentes a CHC y por prima en colocación de
acciones. Art. 895 E.T.
Renta exenta ganancia ocasional derivada de la venta o
28 8174 transmisión de la participación de una CHC en entidades no
residentes. Art. 898 E.T.
Renta exenta de la suma destinadas al pago de los seguros de

29 8175 invalidez y de sobrevivientes dentro del mismo régimen de ahorro
individual con solidaridad. L 100 de 1993.
A
FORMATO 1011
Rentas Exentas
Adicionado por el art. 5 de la Res. 147 de 2021

Rentas exentas provenientes de bienes inmuebles situados en otro país de la
30 8176
CAN. Decisión 578 de 2004, art. 4
Rentas exentas provenientes de la explotación de recursos naturales en
31 8177 otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 5
Rentas exentas provenientes de actividades empresariales en otro país

32 8178 de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 6
Rentas exentas provenientes de empresas de transporte domiciliadas en otro

33 8179 país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 8
Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en país miembro de la CAN.

34 8180
Decisión 578 de 2004, art. 9
Rentas exentas por intereses y demás rendimientos financieros cuyo pago se
35 8181
registra e imputa en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 10
Rentas exentas exentas por dividendos y participaciones distribuidos por
36 8182
empresas domiciliadas en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 12
A
FORMATO 1011
Rentas Exentas
Adicionado por el art. 5 de la Res. 147 de 2021

Rentas exentas por ganancias de capital obtenidas en la venta
de bienes, situados en otro país de la CAN. Decisión 578 de
37 8183
2004, art. 12
Rentas exentas generada por la prestación de servicios

38 8184
personales en otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 13
Rentas exentas por beneficios empresariales en servicios,
39 8185 servicios técnicos, asistencia técnica y consultoría prestados en
otro país de la CAN. Decisión 578 de 2004, art. 14
Rentas exentas por pensiones y anualidades obtenidas de
40 8186 fuentes productoras situadas en otro país de la CAN. Decisión
578 de 2004, art. 15
Rentas exentas proveniente de actividades de entretenimiento
41 8187 público efectuadas en otro país miembro de la CAN. Decisión
578 de 2004, art. 16
A
FORMATO 1011
Costos y Deducciones
No. Concepto Detalle Costos y Deducciones

Deducción por donación o inversión en producción
10 8217
cinematográfica, artículo 16, L. 814/2003.
Deducción por protección, mantenimiento y
11 8218 conservación muebles e inmuebles de interés cultural,
artículo 14, L. 1185/2008.
Deducción por donaciones del sector privado en la red
12 8225 nacional de bibliotecas públicas y biblioteca nacional
(Artículo 125, E.T. modificado L. 1819/2016, art. 75)
Deducción por concepto de regalías en el país.
13 8227
Costo o deducción por las reparaciones locativas realizadas
13 8228
sobre inmuebles.
Deducción por donaciones e inversiones realizadas en
14 8229 investigación, desarrollo tecnológico o de innovación.
artículo 158-1, E.T.
Deducción por las inversiones realizadas en librerías, artículo
15 8230
30, L. 98/93.
Deducción por la inversión realizada en centros de
16 8231
reclusión, artículo 98, L. 633/2000.
A
FORMATO 1011

17 8233 Deducción de impuestos pagados. Art. 115 E.T.
18 8234 Costo o deducción de intereses, artículo 117, E.T.
20 8235 Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. Eliminado

Costo o deducción por contratos de leasing, artículo 127-
19 8236
1, E.T.
Costo o deducción por concepto de publicidad y
20 8237
propaganda.
Deducción correspondiente a la provisión de cartera de
créditos y provisión de coeficiente de riesgo, provisiones
realizadas durante el respectivo año gravable sobre
21 8238
bienes recibidos en dación en pago y sobre contratos de
leasing. Artículo 145, E.T. par. 1. (Modificado L.
1819/2016 art. 87)
Deducción correspondiente a deudas manifiestamente
22 8239
perdidas o sin valor. Art. 146
23 8240 Deducción por pérdida de activos. Art. 148 E.T.
A
FORMATO 1011

Deducción del 120% de los pagos que el empleador realice por concepto
de salario, en relación con los empleados que sean menores de 28 años,
69 8400
siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. E.T. art. 108-
5
Deducción de las IPS contribuyentes por la cartera, reconocida y
certificada por el liquidador, correspondiente a los patrimonios de las
70 8401 EPS que se encuentren en medida de intervención forzosa administrativa
para liquidar por parte de la Superintendencia Nacional de Salud. L.
2010, 97.
Deducción por inversiones o donaciones en proyectos de economía
71 8402 creativa del artículo 195 de la ley 1607 de 2012 (adicionado por la ley
1955 de 2019, art. 180).
Deducción por donaciones realizadas por entidades del régimen
72 8403 tributario especial de conformidad con el parágrafo 1 del artículo
357 del E.T.
Deducción transitoria por el año 2021 del 200% del valor de los salarios
y prestaciones sociales, para las personas naturales y jurídicas Concepto
73 8404 nacionales que desarrollen actividades de hotelería, agencias de viajes, adicionado art.
tiempo compartido y turismo receptivo en San Andrés Isla, 6 por la resol
Providencia y/o Santa Catalina. L. 2068 de 2020, art. 50 147 de dic 2021
A
FORMATO 1011
Exclusiones de Iva
No. Concepto Detalle Exclusiones del IVA
Exclusión de IVA en los alimentos de consumo humano y animales importados de países
colindantes de Vichada, Guajira, Guainía y Vaupés, destinados a consumo local en el
34 9039
departamento. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 8º, modificado por la Ley 1819
de 2016, artículo 175, numeral 8º.
Exclusión de IVA en alimentos, vestuario, elementos de aseo, medicamentos, bicicletas,
Eliminado motocicletas, motocarros y sus partes destinados a los departamentos de Amazonas,
9040
Guainía y Vaupés. Estatuto tributario, artículo 424, numeral 13, adicionado por la Ley
1819 de 2019, artículo 175, numeral 13.
Exclusión de IVA en compraventa de maquinaria y equipos registrados en el registro

35 9041 nacional de reducción de emisiones de gases efecto invernadero. Estatuto tributario,
artículo 424, numeral 16, adicionado por la Ley 1819 de 2019, artículo 175, numeral 16.
Exclusión de IVA en el petróleo crudo recibido por la Agencia Nacional de Hidrocarburos

36 9042 por concepto de regalías para su respectiva monetización. Estatuto tributario, artículo
424, parágrafo, adicionado por la Ley 1819 de 2019, artículo 175.
Exclusión de IVA en los servicios de educación virtual para el desarrollo de contenidos
37 9043 digitales. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 6, adicionado por la Ley 1819 de
2016, artículo 187.
Exclusión de IVA en suministro de páginas web, servidores, computadora en la nube y
38 9044 mantenimiento a distancia. Estatuto tributario, artículo 476, numeral 21, adicionado por
la Ley 1819 de 2016, artículo 187.
A
FORMATO 1011
Exclusiones de Iva
Exclusión de IVA en adquisición de licencias de software para el
desarrollo comercial de contenidos digitales. Estatuto tributario,
39 9045
artículo 476, numeral 20, adicionado por la Ley 1819 de 2016, artículo
187.
Exclusión de IVA en servicios de reparación y mantenimiento de naves
40 9046 y artefactos marítimos y fluviales. Estatuto tributario, artículo 476,
numeral 26, adicionado por la Ley 1819 de 2016 artículo 187.
Exclusión de IVA por servicios de hotelería y turismo prestados en
9047 zonas del régimen aduanero especial de Urabá, Tumaco, Guapi, Inírida,
41
Puerto Carreño, La Primavera y Cumaribo, Maicao, Uribía y Manaure.
E.T., art. 476, num. 26
9048 Exclusión por operaciones cambiarias de compra y venta de divisas.
42
E.T., art. 476, num. 27
Exclusión por servicios de intermediación para el pago de incentivos o
43 9049 transferencias monetarias condicionadas en el marco de los programas
sociales. E.T., art. 476, num. 17
Exclusión de IVA en bicicletas, motocicletas, motocarros y sus partes
Eliminado 9050
destinados a los departamentos de Amazonas, Guainía y Vaupés. E.T.,
art. 424, num. 13.
A
FORMATO 1011
Exclusiones de Iva
Exclusión de IVA en la venta de productos comprados o introducidos al
51 9058 Amazonas en el marco del convenio Colombo-Peruano y el convenio con la
República Federativa del Brasil. E.T., art. 424, num. 15
Exclusión de IVA en servicios de administración de fondos del Estado y los
52 9059 servicios vinculados con la seguridad social de acuerdo con lo previsto en
la Ley 100 de 1993, E.T., art. 476, num. 2
Exclusión de IVA, primeros trescientos veinticinco (325) minutos mensuales
53 9060 del servicio telefónico local facturado a los usuarios estratos 1, 2 y 3 y
servicio prestado desde teléfonos públicos, E.T., art. 476, num. 8
Exclusión de IVA en comisiones percibidas por la administración de fondos
54 9061
de inversión colectiva, E.T., art. 476, num. 23.
Exclusión de IVA en servicios de corretaje de contratos de reaseguros, E.T.,
55 9062
art. 476, num.32
Exclusión transitoria IVA en la venta de materias primas químicas
56 9063 (nacionales e importadas) para la producción de medicamentos, Decreto
789 de 2020, art. 1.
Exclusión transitoria de IVA por el expendio de comidas y bebidas Concepto
57 9064 preparadas desarrollada a través de contratos de franquicia, Decreto modificado art.
789 de 2020, art. 2. L. 2068 de 2020 art. 48 7 por la resol
147 de dic 2021
A
FORMATO 1011
Exclusiones de Iva

Exclusión de IVA en los servicios prestados a la ONU y a las entidades
58 9065 multilaterales de crédito, de acuerdo con los convenios ratificados por
Colombia. Reglamentación Dec. 2076/1992, art. 21
Exclusión de IVA en venta de chatarra de las subpartidas 72.04, 74.04 y
59 9066 76.02. cuando no intervenga como enajenante o adquiriente una
siderúrgica. Art.437-4 E.T., Art.1.3.2.1.9. Decreto 1625 de 2016
Exclusión del IVA por la venta de bienes de diferentes partidas
arancelarias que inician con la partida 01.03 y termina con la
60 9067
subpartida 96.09.10.00.00, contempladas en el inciso 1 del art. 424
E.T.
Exclusión de IVA servicios artísticos prestados para la realización de
61 9068 producciones audiovisuales de espectáculos públicos de las artes
escénicas. Artículo 3 Decreto Legislativo 818 de 2020.
Exclusión de IVA por venta de bienes inmuebles numeral 12 Artículo
62 9069
424 E.T.
Exclusión de Iva por el año 2021 en la comercialización de artesanías Concepto
63 9071
colombianas L. 2068 de 2020 art. 46 adicionado art.
7 por la resol
147 de dic 2021
A
FORMATO 1011
Tarifas especiales de Iva
No. Concepto Detalle Tarifas Especiales de IVA
Tarifa del 5% por venta de gasolina de aviación Jet A1 y/o gasolina de

8 9108
aviación 100/130 nacionales. Decreto Legislativo 575 de 2020, art. 12.
Tarifa del 5% en el transporte aéreo de pasajeros. Decreto Legislativo
9 9109
575 de 2020, art. 13.
Tarifa del 5% en la venta de bienes de las partidas que inician desde la
10 9110 09.01. y termina en la partida 90.32., contemplados en el inciso 1 del
artículo 468-1 E.T.
Tarifa del 5% hasta el 31 de diciembre de 2022 en la venta de tiquetes Concepto

11 9111 aéreos de pasajeros, servicios conexos y la tarifa administrativa adicionado art.
asociada a la comercialización de los mismos. L. 2068 de 2020, art. 43 8 por la resol
147 de dic 2021
A
FORMATO 1011
Exenciones en el impuesto a las ventas
No. Concepto Detalle Exenciones de IVA

1 9200 Exención de IVA en venta de alcohol carburante, numeral 1º, artículo 477, E.T.
Eliminado 9201 Exención de IVA en venta de biocombustible, numeral 1º, artículo 477, E.T.
2 9202 Exención de IVA en venta de libros y revistas de carácter científico y cultural, artículo 478, E.T.
Exención por prestación de servicios en el país y utilizados en el exterior, literal c), artículo
3 9203
481, E.T.
Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano, literal
4 9204
d), artículo 481, E.T.
Exención de IVA por cuadernos subpartida 48.20.20.00.00, diarios, publicaciones periódicas,
5 9205
impresos, demás subpartida 49.02, literal f), artículo 481, E.T.
6 9206 Exención de IVA por servicio de conexión estrato 1 y 2, literal h), artículo 481, E.T.
Exención de IVA en venta de municiones y material de guerra y elementos pertenecientes a
7 9207
Fuerzas Militares y Policía Nacional. Estatuto tributario, artículo 477, numeral 3º.
Exención de IVA a vehículos automotores transp.público pasajeros completos y el chasis con
8 9208 motor y la carrocería adquiridos individualmente para conformar un vehículo automotor
completo nuevo, de transporte público de pasajeros. E.T., art. 477, num. 4.
Exención de IVA Los vehículos automotores de servicio público o particular, de transporte de
carga completos y el chasis con motor y la carrocería adquiridos individualmente para
9 9209
conformar un vehículo automotor completo nuevo de transporte de carga de más de 10.5
toneladas de peso bruto vehicular. E.T., art. 477, num. 5.
Exención en IVA Las bicicletas y sus partes; motocicletas y sus partes y motocarros y sus partes,
que se introduzcan y comercialicen en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare,
10 9210
Vaupés y Vichada, siempre y cuando se destinen exclusivamente al consumo dentro del mismo
departamento. Numeral 6 del art. 477 del E.T.
A
FORMATO 1011

Exención de IVA en la venta de alimentos consumo humano o animal que se
11 9211 introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7,
adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019
Exención de IVA en la venta de elementos de aseo que se introduzcan y
12 9212 comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el
art. 12 de la Ley 2010 de 2019
Exención de IVA en la venta de vestuario, que se introduzcan y comercialicen al
13 9213 departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el art. 12 de la Ley
2010 de 2019
Exención de IVA en la venta de medicamentos de uso humano y veterinario, que se
14 9214 introduzcan y comercialicen al departamento de Amazonas E.T., art. 477, num. 7,
adicionado por el art. 12 de la Ley 2010 de 2019
Exención de IVA en la venta de materiales de construcción que se introduzcan y
15 9215 comercialicen al departamento de Amazonas. E.T., art. 477, num. 7, adicionado por el
art. 12 de la Ley 2010 de 2019
Exención por prestación de servicios turísticos a extranjeros en el territorio colombiano.
16 9216
E.T., art. 481, lit. d, inc. 2
Exención de IVA en la venta de bienes que inician desde la partida 01.02, y termina en la
17 9217 partida 96.19. contemplados en el inciso 1 del artículo 477 del E.T. y Sentencia C117 de
2018.
Exención de IVA por uso de recursos de auxilios o donaciones de entidades o gobiernos
extranjeros convenidos con el Gobierno colombiano, destinados a realizar programas de
18 9218
utilidad común y registrados en la Agencia Presidencial de la Cooperación Internacional.
L. 788/2002, art. 96, modificado por el art. 38 de la Ley 2010 de 2019.
A
FORMATO 1011

Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de productos de uso
19 9219 médico e insumos, de acuerdo con especificaciones técnicas. Decreto 438 de
2020, art. 1.
Exención de IVA en las ventas en territorio nacional de bienes e insumos de
20 9220
uso médico, sin derecho a devolución, Decreto 551 de 2020, art. 1.
Exención de IVA en compra o donación de vehículos, equipos o elementos
nuevos o usados utilizados para la gestión integral del riesgo, preparativos y
21 9221 atención de rescate a la actividad bomberil y la atención de incidentes con
materiales peligrosos. L.1575/2012, art. 32, modificado por L.2010/2019, art.
32
Exención de IVA por exportación de servicios relacionados con la producción
de obra de cine, televisión, audiovisuales de cualquier género y con el
22 9222
desarrollo de software.
Parágrafo del Art. 481 del E.T.
Exención de IVA transitoria por el año 2021 en la prestación de servicios de Concepto
23 9223
hotelería y de turismo a residentes en Colombia. Ley 2068 de 2020, art. 45 adicionado art.
9 por la resol
147 de dic 2021
A
Formato 1004: Descuentos tributarios
solicitados
Suministro de información de los terceros y valores que dieron lugar

a la solicitud de descuentos tributarios en la declaración de renta o
en la declaración anual consolidada del Régimen Simple del año
gravable:
1. Concepto del Descuento Tributario

2. Tipo del documento del Tercero
3. Número de identificación del Tercero
4. Apellidos y Nombres del Tercero
5. Dirección del Tercero
6. Buzón, correo o dirección electrónica
7. Valor del pago o abono en cuenta
7. Valor del descuento tributario total del año
8. Valor del Descuento Tributario efectivamente solicitado en el A.G.
Formato 1004 versión 8. (nueva versión)
A
Formato 1004: Descuentos Tributarios solicitados
Concepto Descripción Art. E.T. Capítulo X

8332 Descuento tributario por convenios con E.T., art. 257-1, L.
Coldeportes para asignar becas de estudio y 2010, art. 94
manutención a deportistas talento o reserva
deportiva.
A
Formato 2275: Ingresos no constitutivos de renta ni
ganancia ocasional
Suministro de información de los terceros y valores que dieron

lugar a la solicitud de INCRNGO en la declaración de renta del año
gravable 2021 o en la declaración anual consolidada del Régimen
Simple de Tributación, de acuerdo a los conceptos establecidos en
el formato 2275 v.2:
1. Concepto Solicitado
2. Tipo de documento del tercero
3. Número de Identificación del tercero
4. Apellidos y Nombres del Tercero
5. Dirección del Tercero
6. Buzón, Correo o Dirección Electrónica
7. Valor total del ingreso
7. Valor del ingreso no constitutivo de renta ni ganancia
ocasional solicitado
A
FORMATO 2275
CONCEPTOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
Concepto Detalle
Ingresos no constitutivos por dividendos y beneficios distribuidos por la ECE. (Art.
8042
893 E.T.)
Ingresos no constitutivos por rentas o ganancias ocasionales por enajenación de
8043
acciones o participaciones en la ECE (Inc. 2, Art. 893 E.T.)
Ingresos no constitutivos por certificados de Incentivo Forestal. (L.139/94, art. 8,
8044
literal c).)
Ingresos no constitutivos por aportes al sistema general de salud. (Art. 56 E.T. –
8045
Agregado, L. 1819 de 2016 art. 14).
Ingresos no constitutivos por premios obtenidos en virtud del Premio Fiscal que
8046
trata el art. 618-1 del E.T.
Ingresos no constitutivos por contraprestación por la producción de obras
8047
cinematográficas. (L 1556/2012, art. 9 y D.R. 437/2013, art. 8)
Ingresos no constitutivos por donaciones Protocolo Montreal. (L. 488/1998, art.
8048
32)
Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados por el Estado o
8049
financiados con recursos públicos. E.T. art. 46
Ingresos no constitutivos por utilidades repartidas a través de acciones a
8050 trabajadores de sociedades de beneficio de interés colectivo, BIC L. 789 de 2002,
art. 44
Concepto
Ingresos no constitutivos por aplicación del algún convenio para evitar la doble
8051 adicionado art.
tributación.
10 por la resol
147 de dic 2021
A
FORMATO 2275
CONCEPTOS INGRESOS NO CONSTITUTIVOS DE RENTA NI GANANCIA OCASIONAL
Concepto Detalle
8030 Ingresos no constitutivos por recursos administrativos por Fogafín (Art. 19-3 E.T.)
8032 Ingresos no constitutivos por gananciales (Art. 47 E.T.)
Ingresos no constitutivos por capitalización de utilidades en ajustes por inflación o
8033 componente inflacionario (art. 50 E.T.) La ley 1111 de 2006 deroga el sistema de ajustes
integrales por inflación.
Ingresos no constitutivos por remuneración de labores de carácter científico, tecnológico o
8034
innovación (Art. 57-2 E.T.)
Ingresos no constitutivos por apoyos económicos entregados como capital semilla
8035
(L.1429/2010, art. 16).
Ingresos no constitutivos por recursos recibidos por aportes de la Nación a entidades públicas
8036
en liquidación (L.633/2000, art. 77)
Ingresos no constitutivos por componente inflacionario o mantenimiento de valor de títulos
8037
emitidos en proceso de titularización de cartera hipotecaria. (L. 546/99 art. 16. inciso 4)
Ingresos no constitutivos generados en fuentes productoras de algún país de la CAN, diferente
Eliminado 8038
de Colombia (D. 578/2004 art. 3)
art. 10 Res.
Ingresos no constitutivos generados en remuneraciones, honorarios, sueldos, salarios etc..
147 de 8039
prestados en otro país de la CAN, diferente de Colombia (D. 578/2004 art. 13)
2021
Ingresos no constitutivos generados por empresas de servicios profesionales producidas en
8040
otro país de la CAN, diferente de Colombia (D. 578/2004 art. 14)
Ingresos no constitutivos por enajenación de inmuebles (L. 9/89 art. 15, modificado por la L. 3
8041
de 1991, art. 35)
A
Contratos de colaboración empresarial
✓ Consorcios o uniones temporales

✓ Contratos de mandato o administración delegada
✓ Contratos de exploración y explotación de hidrocarburos, gases y minerales,
✓ Joint Venture
✓ Cuentas en participación
✓ Convenios de cooperación con entidades públicas.

Obligado Condición Información a suministrar (E.T., art. 631) Formatos y Versión
Los personas que celebren contratos de Haber efectuado Información de pagos o abonos en cuenta y de retenciones en
colaboración empresarial sin perjuicio de la durante el año gravable la fuente practicadas (lits. b) y e) 5247, versión 1
información que deban suministrar los 2021 las operaciones Información de ingresos recibidos en el año y las devoluciones
consorciados de las operaciones inherentes a económicas. 5248, versión 1
y rebajas (lit. f)
su actividad económica ejecutadas
Información del impuesto sobre las ventas descontable y el Iva
directamente por ellos 5249, versión 1
en devoluciones en ventas (lit. e)
Información del impuesto sobre las ventas generado, el
5250, versión 1
impuesto al consumo y el Iva de las dev. compras (lit. f)
Información del saldo de los pasivos (lit. h) 5252, versión 1
Información de deudores de créditos activos (lit. i) 5251, versión 1
Información de ingresos y retenciones por rentas de

trabajo y de pensiones año gravable 2020 (art. 35 2276, versión 3
resolución 098/2020)
A
Antes:
Después:
Se corrige un error en la referencia, es decir art. 190 por art. 19 de ésta resolución.
(Art. 12 Res. 147 de 2021)
A
Obligados a presentar Estados Financieros Consolidados
Información a suministrar (Art. 28 Formatos y

Obligado Condición
Res. 098 de 2020) Versión
Las entidades que en aplicación Información de estados financieros
de las normas vigentes en consolidados (art. 28.1. Res. 098 de 1034, versión 6
Colombia se encuentren en la 2020)
obligación de preparar y difundir Entidades subordinadas o controladas
estados financieros Estar obligado a nacionales subordinadas nacionales 1035, versión 7
consolidados, deberán consolidar Estados (art. 28.2. Res. 098 de 2020)
suministrar en virtud de los Financieros.
artículos 631-1 y 631-3 del Entidades subordinadas o vinculadas
Estatuto Tributario, la siguiente del exterior (art. 28.3. Res. 098 de 1036, versión 8
información: 2020)
Antes:
Modificado art.
13 por la resol
147 de dic 2021
Después:
A
FORMATOS
Año 2020 Año 2021 Nombre del formato Artículo presente Quien reporta
Resolución 70 de 2019 Resolución 98 de 2020 resolución
Formato Versión Formato Versión
1 1159 8 1159 10 Información de convenios de 2 Entidades públicas o privadas que celebren
cooperación con organismos convenios de cooperación y asistencia técnica
internacionales con organismos internacionales. Según Res. 98
de 2020 aplicable al año 2021
2 1019 9 1019 9 Movimiento en cuenta corriente y/o 3 Información que deben reportar anualmente
ahorro por períodos mensuales las entidades
financieras
3 1020 8 1020 8 Información sobre Invsersiones en CDT 4 Información que deben reportar anualmente
por períodos mensuales las entidades
financieras
4 2273 2 2273 2 Depósitos de títulos valores y 5 Sociedad administradora del depósito
rendimientos o dividendos cancelados centralizado de valores Deceval
5 1023 6 1023 6 Consumos con tarjetas de crédito 6 Información que se debe reportar anualmente
por las entidades financieras y otras entidades -
tarjetas de crédito y préstamos
6 1024 6 1024 6 Ventas con tarjetas de crédito 7 Información que se debe reportar anualmente
7 1026 6 1026 6 Préstamos bancarios otorgados 8 Información que se debe reportar anualmente
8 1021 7 1021 7 Información de fondos de inversión 9 Información que se debe reportar anualmente
colectiva por las entidades financieras y otras entidades –
Fondos de Inversión Colectiva
A
FORMATOS
Año 2020 Año 2021 Nombre del formato Artículo Quien reporta
Resolución 70 de 2019 Resolución 98 de 2020 presente
Formato Versión Formato Versión resolución
9 2277 1 2277 1 Fondos de pensiones obligatorias 10,1 Fondos de pensiones obligatorias,
fondos de pensiones, jubilación e
invalidez y seguros privados de
pensiones.
10 1022 9 1022 9 Fondos de pensiones voluntarias 10.2 y 11 Fondos de pensiones y Cuentas de
ahorro para el fomento de la
Cuentas AFC y AVC
construcción (AFC) y cuentas de ahorro
voluntario contractual (AVC)
11 2274 1 2274 2 Fondo de cesantías 12 Fondos de cesantías
12 1041 6 1041 6 Información de bolsa de valores 13 Bolsas de valores y comisionistas de
bolsa
13 1042 7 1042 7 Información de comisionistas de 14 Bolsas de valores y comisionistas de
bolsa bolsa
14 1013 8 1013 9 Información de los fideicomisos 15.1 Sociedades fiduciarias
que se administran
15 1058 9 1058 9 Ingresos recibidos con cargo al 15.2 Sociedades fiduciarias
fideicomiso o al patrimonio
autónomo
16 1014 2 1014 2 Pagos o abonos en cuenta y 15.3 Sociedades fiduciarias
retenciones practicadas con
recursos del fideicomiso
A
FORMATOS

17 1010 8 1010 8 Información de socios, accionistas, 16 Las personas jurídicas y sus asimiladas con ánimo
comuneros y/o cooperados de lucro, las cooperativas y los fondos de
empleados
18 1001 10 1001 10 Pagos o abonos en cuenta y retenciones 17 Personas naturales y sus asimiladas, personas
practicadas jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
19 1003 7 1003 7 Retenciones en la fuente que le 18 Personas naturales y sus asimiladas, personas
practicaron jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
20 1007 9 1007 9 Ingresos recibidos 19 Personas naturales y sus asimiladas, personas
jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
21 1005 7 1005 7 Impuesto a las ventas por pagar 20.1 Personas naturales y sus asimiladas, personas
(descontable) jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
22 1006 8 1006 8 Impuesto a las ventas por pagar 20.2 Personas naturales y sus asimiladas, personas
(generado) e impuesto al consumo jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
23 1009 7 1009 7 Saldo de cuentas por pagar al 31 de 21 Personas naturales y sus asimiladas, personas
diciembre jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
24 1008 7 1008 7 Saldo de cuentas por cobrar al 31 de 22 Personas naturales y sus asimiladas, personas
diciembre jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
A
FORMATOS
25 1056 10 1056 10 Pagos o abonos en cuenta por 23 Secretarios generales
secretarios generales que administran
recursos del tesoro
26 1647 2 1647 2 Ingresos recibidos para terceros 24 Personas naturales y sus asimiladas, personas
entidades
27 1012 7 1012 7 Información de declaraciones 25.1 y 25.2 Personas naturales y sus asimiladas, personas
tributarias, acciones y aportes e jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
inversiones en bonos, certificados, entidades
títulos y demás inversiones tributarias.
28 1011 6 1011 6 Información de las declaraciones 25.3, 25.4, 25.5, Personas naturales y sus asimiladas, personas
tributarias 25.6, 25.7, 25.8 jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
29 1004 7 1004 8 Descuentos tributarios solicitados 26.1 Personas naturales y sus asimiladas, personas
entidades
30 2275 1 2275 2 Ingresos no constitutivos de renta ni 26.2 Personas naturales y sus asimiladas, personas
ganancia ocasional jurídicas y sus asimiladas, entes públicos, y demás
entidades
31 5247 1 5247 1 Pagos o abonos en cuenta y retenciones 27 Las personas o entidades que celebren contratos
practicadas contratos de colaboración de colaboración tales como consorcios o uniones
empresarial temporales, contratos de mandato o
administración delegada, contratos de exploración
y explotación de hidrocarburos, gases y minerales,
joint venture, cuentas en participación y convenios
de cooperación con entidades públicas
A
FORMATOS
32 5248 1 5248 1 Ingresos recibidos contratos de 27 Las personas o entidades que celebren contratos
colaboración empresarial de colaboración tales como consorcios o
uniones temporales, contratos de mandato o
administración delegada, contratos de
exploración y explotación de hidrocarburos,
gases y minerales, joint venture, cuentas en
participación y convenios de cooperación con
entidades públicas
33 5249 1 5249 1 Iva descontable en contratos de 27 Las personas o entidades que celebren contratos
colaboración empresarial de colaboración tales como consorcios o
entidades públicas
34 5250 1 5250 1 Iva generado e impuesto al consumo en 27 Las personas o entidades que celebren contratos
contratos de colaboración empresarial de colaboración tales como consorcios o
entidades públicas
A
FORMATOS

35 5251 1 5251 1 Saldo cuentas por cobrar a 31 27 Las personas o entidades que celebren contratos
diciembre contratos de colaboración de colaboración tales como consorcios o uniones
36 5252 1 5252 1 Saldo cuentas por pagar a 31 27 Las personas o entidades que celebren contratos
diciembre contratos de colaboración de colaboración tales como consorcios o uniones
37 1034 6 1034 6 Información de estados financieros 28.1 Obligados a presentar estados financieros
consolidados. consolidados
38 1035 7 1035 7 Entidades subordinadas o 28.2 Obligados a presentar estados financieros
controladas nacionales subordinadas consolidados
nacionales
A
FORMATOS
39 1036 8 1036 8 Información de entidades 28.3 y 29 Obligados a presentar estados financieros
subordinadas o vinculadas del exterior consolidados / Entidades controladas del
/ Las entidades controladas del exterior sin residencia fiscal en Colombia
exterior ECE sin residencia fiscal en
Colombia
40 1038 6 1038 6 Información de las sociedades creadas 30.1 Cámaras de comercio
41 1039 6 1039 6 Sociedades liquidadas 30.2 Cámaras de comercio

42 1028 7 1028 7 Personas fallecidas 31 Registraduría Nacional del Estado Civil
43 1032 9 1032 10 Información de enajenación de bienes 32 Notarios
y derechos a través de notarías
44 1037 7 1037 7 Elaboración de facturación por 33 Personas o empresas que elaboren facturas de
litógrafos y tipógrafos venta o documentos equivalentes
45 2276 3 2276 3 Información de rentas de trabajo y 34 Todos (Art. 1 Res. 98/2020)

pensiones
A
FORMATOS
Resolución 70 de Resolución 98 de presente
2019 2020 resolución
46 1476 10 1476 11 Información de registros 35.1 Información de registro catastral, del
catastrales y de impuesto impuesto predial unificado, del
predial impuesto unificado de vehículos y del
impuesto de industria, comercio y
tableros
47 1480 9 1480 10 Información vehículos 35.2 Información de registro catastral, del
impuesto predial unificado, del
impuesto unificado de vehículos y del
tableros
48 1481 10 1481 10 Impuesto de industria y 35.3 Información de registro catastral, del
comercio, avisos y tableros, ICA impuesto predial unificado, del
impuesto unificado de vehículos y del
tableros
49 2280 1 2280 1 Deducciones empleadas 37 Empleadores que ocupen trabajadoras
victimas de violencia mujeres víctimas de la violencia
comprobada
50 2279 2 2279 2 Código único institucional, 38 Entidades públicas
CUIN entidades públicas
A
FORMATOS
Resolución 70 de 2019 Resolución 98 de 2020 presente
Formato Versión Formato Versión resolución
51 2575 1 2575 1 Donaciones recibidas y certificadas 39 Entidades no contribuyentes
por entidades no contribuyentes.
52 2574 1 2574 2 Información de no causación del 40 Responsables del impuesto nacional al
impuesto al carbono por carbono
certificación de carbono neutro
53 2625 1 2625 1 Información de concesiones y 41 Concesiones y asociaciones público
asociaciones público privadas - APP privadas - APP
54 2631 1 Información de resoluciones 35.4 Autoridades municipales o distritales sobre
administrativas relacionadas con el impuesto de industria y comercio y
obligaciones tributarias del orden avisos y tableros
municipal o distrital
55 2683 1 Entidades que otorgan, cancelan o 36 Entidades que otorgan, cancelan o
suspenden personerías jurídicas suspenden personerías jurídicas diferentes
de las Cámaras de Comercio
5253 2 Información beneficiarios efectivos No se solicita las sociedades nacionales, los
información establecimientos permanentes de
empresas del exterior, las sociedades
fiduciarias respecto de los patrimonios
autónomos y encargos fiduciarios
administrados, los administradores de
fondos de inversión colectiva y quienes
reporten información de contratos de
colaboración empresarial
A
RÉGIMEN SANCIONATORIO
(Art. 651 E.T.)
Cuando se presenta alguna de las siguientes infracciones:
➢ Omisión:
➢ Error:
➢ Extemporaneidad
Habrá (parágrafo 1 art. 640 E.T.)

lesividad
Cuando:
✓ El contribuyente subsane voluntariamente alguna de las infracciones
✓ Antes que la administración profiera pliego de cargos
✓ Entonces puede liquidar y pagar la sanción reducida y aplicar el art. 640
A
RÉGIMEN SANCIONATORIO Etapas de la vía gubernativa:
(Art. 651 E.T.)
Contribuyente interpone
Dian tiene un 1 año
recurso reconsideración
Para resolver el recurso
Inicio (2 meses para responder)
De reconsideración
Dian genera: Contribuyente (2 meses):

SI ✓ Subsana información
Oficio Persuasivo
✓ Adjunta soportes.
NO ✓ Paga 70% sanción
SI NO
Dian notifica sanción
con resolución
independiente (2 meses
Contribuyente Pliego de cargos
para responder)
corrige (1 mes para
voluntariament responder)
e sanción al
20%
NO
Contribuyente:
SI ✓ Subsana información Dian
✓ Adjunta soportes. Archivo
✓ Paga 50% sanción
A
A
A

Principales Cambios en La Información Exógena-2021-Aserto-Maja

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ASERTO A

PRINCIPALES CAMBIOS EN LA INFORMACIÓN EXÓGENA AÑO 2021

Calle 93B 18-45 Oficina 405 – Cel. 3156795567 - 3156795568

Resolución No. 098 del 28 de octubre de 2020

Personas Naturales: agentes de retención y

En la resol. 98 se elimina la mención que las personas

✓ Cuando tenga la calidad de comerciante y

✓ Que en el año inmediatamente anterior tuviere un patrimonio bruto o unos ingresos

Deberán practicar retención en la fuente por los siguientes conceptos: honorarios,

¿Y si la persona natural realiza pagos laborales?

➢ Las entidades que otorgan, cancelan o suspendan personería

✓Período: Para el año 2021 pasó de ser mensual a anual.

✓Formato: 1159 versión 10

✓ Cuando no realicen pagos en desarrollo de los convenios de cooperación internacional no se

✓ Los pagos o abonos en cuenta correspondientes a rentas de trabajo y de pensiones únicamente

✓ Se debe diligenciar la dirección, departamento, municipio y país según corresponda.

Parágrafo 7. Los pagos o abonos en cuenta a beneficiarios personas naturales no serán

Art. 553 E.T. establece Los convenios entre

Art. 20 Res. 147 de 2021 adiciona el num. 3 al art. 50 de la res. 98 de 2020

Nota: Ver art. 10 ley 1581 de 2012

Art. 10 ley 1581 de 2012

a) Información requerida por una entidad pública o administrativa en ejercicio de

Información de descuentos tributarios 1004, versión 8

Información de ingresos y retenciones por

Entidades del exterior.

Persona naturales del exterior.

Queda eliminada la mención de reportar el

Item Detalle Conc. Código Contable Comentarios

➢ Se elimina la cuantía menor de $500.000 lo cual significa que se debe reportar el

➢ Permite reportar como cuantías menores los ingresos obtenidos en operaciones

➢ Se incorpora un nuevo concepto de ingresos: por recuperación de costos y

Que la diferencia entre el formato 1007 y las declaraciones de Iva y Renta

Ver concepto Dian #0089 del 29 de enero de 2021

Se reporta sobre cualquier base de ingresos porque

Se establece la obligación de reportar los terceros cuando el

Honorarios y compensación de servicios personales, obtenidos por las

Nota: Importante solicitar certificación de rentas de trabajo

Estos formatos solicitan:

➢ Información sobre saldos de cuentas bancarias (formato 1012 v.7)

➢ Inversiones (formato 1012 v.7)

➢ Rentas exentas (formato 1011 v.6)

➢ Costos y deducciones (formato 1011 v.6)

➢ Exclusiones impuesto sobre las ventas (formato 1011 v.6)

➢ Tarifas especiales impuesto sobre las ventas (formato 1011 v.6)

➢ Exenciones impuesto sobre las ventas (formato 1011 v.6)

No. Concepto Detalle Rentas Exentas

Inversiones Zomac realizadas en el año representadas en inventarios, propiedad

Inversiones Megainversiones realizadas en el año, representadas en propiedad

Inversiones realizadas por empresas de economía naranja de que trata el numeral 1

Inversiones realizadas por empresas dedicadas al desarrollo del campo colombiana

No. Concepto Detalle Rentas Exentas

Renta exenta de la suma destinadas al pago de los seguros de

Adicionado por el art. 5 de la Res. 147 de 2021

No. Concepto Detalle Rentas Exentas

Rentas exentas provenientes de actividades empresariales en otro país

Rentas exentas provenientes de empresas de transporte domiciliadas en otro

Rentas exentas por regalías de bienes intangibles en país miembro de la CAN.

Adicionado por el art. 5 de la Res. 147 de 2021

No. Concepto Detalle Rentas Exentas

Rentas exentas generada por la prestación de servicios

No. Concepto Detalle Costos y Deducciones

No. Concepto Detalle Costos y Deducciones

18 8234 Costo o deducción de intereses, artículo 117, E.T.

20 8235 Deducción por las contribuciones a carteras colectivas. Eliminado