RESEÑA AUDITORIA INTERNA Y FRAUDE

Auditoria interna y fraude

Se evidencia que en cuestión de minutos las empresas cada vez caen más en
quiebra por lo que se requiere de una auditoria donde se identifiquen los factores
que contribuyen a la decadencia de estas en donde se evidencia que se posee
fraude y corrupción lo que genera ineficiencia en los proyectos generándoles
interrupción a los objetivos de la entidad y de igual forma generando desafíos en la
parte financiera, esto es producido generalmente debido a los malos diseños y a la
debilidad de los superiores.

El fraude es en sí un acto ilegal donde se usa el engaño, encubrimiento y violación

de la confianza de las personas, estos buscan la obtención de dineros,
propiedades, perdidas de servicio, omisiones de pagos y el aseguramiento de
algún tipo de ventaja personal u comercial, por esto en cualquier ámbito
empresarial se evidencia el fraude ya que este busca beneficios propios de la
persona y cuenta con factores que influyen en la generación de riesgos para
alguna entidad, por esto se debe contar con un plan que contribuya a la mitigación
de estos a pesar de las personas encargadas de vigilar estos aspectos.

Sin embargo el fraude posee unas características como lo es la presicion donde

se tiene la necesidad económica, la oportunidad es cuando se realiza el fraude y
no se es descubierto y por último se tiene la racionalización que es cuando se
justifica el porque se cometió el fraude, para esto contamos con ejemplos como lo
son la apropiación de los activos, Skimming (efectivo robado si estar registrado
dentro de los libros), el fraude de desembolso, el fraude de reembolso, el fraude
de nómina, fraude dentro de los estados financieros, la tergiversación de
información, el soborno, conflictos de interés, la evasión de impuestos y la
corrupción.

Por lo tanto siempre e bebe fijar l los comportamientos de los individuos ya que
estos proporcionan señales donde se puede identificar si está cometiendo algún
fraude dentro de la compañía ya que por medio de esta se refleja las malas
conductas para que los auditores internos tomen conciencia y inicien una
investigación al respecto de las señales previamente identificada para descubrir el
tipo de fraude que este individuo esta cometiendo dentro de la organización.

El auditor interno tiene bastante influencia para detectar los fraudes dentro de una
organización por esto debe considerar siempre los riesgos de fraude
documentados en los papeles de trabajo, contar con conocimiento suficiente para
identificar el tipo de fraude, estar constantemente alerta a las oportunidades
constantes que den paso a cometer fraude, evaluar a la administración donde se
identifique si está cumpliendo con sus labores, observar los indicadores de fraude
y por ultimo si se llegase el caso de fraude recomendar una investigación
apropiada para la evaluación de los programas de gestión de riesgos de fraude
proporcionados por la entidad.

Para esto se debe contar con una evaluación de este tipo de riesgo para identificar
dónde y cómo es posible que el fraude ocurra para determinar si los controles lo
evitan o no, de la misma forma contribuye para que la administración cuente con
una compresión de los tipos de riesgo de fraude y los controles para evitarlos u
mitigarlos para esto se debe contar con cinco pasos como lo son:

1. La identificación de los factores de riesgo

2. La determinación de sistemas de fraude
3. Controles e identificación de vacíos
4. Prueba operativa de los controles de prevención y detección del riesgo
5. Documentación e informe de evaluación del riesgo de fraude

Por esto el riego de fraude es un factor muy importante dentro de la entidad ya

que contribuye al buen o mal uso de los recursos que se poseen y de igual forma
ayuda a prevenir las quiebra de la misma, por esto se debe tener muy en cuenta
contar con un auditor interno el cual ayude al mejoramiento de los planes de
control y detección del fraude para que esto sea reducido por las empresas.
También se deben ejecutar estrategias de prevención, vigilancia o detección de
fraude para que se realiza la previa investigación y se encuentre al actor de dicho
fraude y como empresa tomar decisiones al respecto del fraude cometido por el
individuo.
Referencias

Auditoria interna y fraude. (2009), the istitute of internal auditors (Guia practica)