UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

ESTUDIANTE:

ANAHY DAYANARA MOREIRA PALACIOS

DOCENTE:

SHIRLEY ELIZABETH PIZARRO ANCHUNDIA

CARRERA:

CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MATERIA:

FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

TAREA:

ESTUDIO DE CASOS

SEMESTRE/ PARALELO:

5TO “ A“
Oficio N° 022-DR5-2022
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Orden de trabajo para acción de control

Portoviejo, 3 de enero del 2022

Ingeniera
Roberto Santos Molina
Jefe de equipo
DIRECCIÓN REGIONAL 5
Presente. -

En el cumplimiento de los artículos 211 de la Constitución de la República del

Ecuador y 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, autorizo
a usted que, con cargo al Plan de Control del año 2022 de la Contraloría
General del Estado en calidad de Jefe de Equipo, realice una Auditoría
Financiera en el Consejo de la Judicatura de Manabí ubicada en el cantón
Portoviejo, Provincia de Manabí, durante el período comprendido entre el 1 de
Enero al 31 de Diciembre del 2021.

Los objetivos generales son:

 Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período
auditado.
 Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras
durante el período examinado.
 Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u
otras disposiciones legales.
 Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.

El equipo de trabajo estará conformado por: Ing. Pedro Núñez Morales, Ing.
Raúl Ortiz Sánchez como auditores operativos junior y como superior Lic.
Melissa Andrade Bravo, quien en forma periódica informará sobre el avance del
trabajo.

El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 60 días

laborables incluyendo la elaboración del borrador del informe y la conferencia
total. 

Atentamente,

Dra. Jacqueline Alexandra Santos Morales

DIRECTORA DE DIRECCIÓN REGIONAL 5 
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO 

Elaborado por: PNM, ROS

Supervisado por: MAB
Oficio N° 023-DR5-2022
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 4 de enero de 2022

Ingeniero
Mario Santos Santos
DIRECTOR
JUDICATURA DE MANABI
Presente. -

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la
Dirección Regional 5 de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría
Financiera en el Consejo de la Judicatura de Manabí, por el período
comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021.

Los objetivos generales son:

Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período auditado.
Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras
durante el período examinado.
Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u otras
disposiciones legales.
Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.

Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por los
señores: Ing. Roberto Santos Molina jefe de equipo, Ing. Pedro Núñez Morales,
Ing. Raúl Ortiz Sánchez como auditores operativos junior y como superior Lic.
Melissa Andrade Bravo por lo que agradeceré disponer se preste la
colaboración necesaria para la ejecución del trabajo indicado.

Atentamente,

Dra. Jacqueline Alexandra Santos Morales

DIRECTORA DE DIRECCIÓN REGIONAL 5
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Elaborado por: PNM, ROS

Supervisado por: MAB
Oficio N°024-DR5-2022
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 4 de enero de 2022

Abogado
Nelson Ardila Panta
Director de Talento Humano
JUDICATURA DE MANABI
Presente. -

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la
Dirección Regional 5 de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría
Financiera en el Consejo de la Judicatura de Manabí, por el período
comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021.

Agradeceré enviar su respuesta a nuestra oficina ubicada en la Av. Reales

Tamarindo y Rotaria, Ing. Roberto Santos Molina jefe de equipo, Ing. Pedro
Núñez Morales, Ing. Raúl Ortiz Sánchez como auditores operativos junior y
como superior Lic. Melissa Andrade Bravo.

Atentamente,

Ing. Roberto Santos Molina

JEFE DE EQUIPO

Elaborado por: PNM, ROS

Supervisado por: MAB
Oficio N°025-DR5-2022
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 4 de enero de 2022

Licenciado
Luis Alberto Benítez
Director Financiero
JUDICATURA DE MANABI
Presente. -

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la
Dirección Regional 5 de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría
Financiera en el Consejo de la Judicatura de Manabí, por el período
comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2021.

Agradeceré enviar su respuesta a nuestra oficina ubicada en la Av. Reales

Tamarindo y Rotaria, Ing. Pedro Núñez Morales, Ing. Raúl Ortiz Sánchez como
auditores operativos junior y como superior Lic. Melissa Andrade Bravo.

Atentamente,

Ing. Roberto Santos Molina

JEFE DE EQUIPO

Elaborado por: PNM, ROS

Supervisado por: MAB
 CONSEJO DE LA JUDICATURA DE MANABI
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2021
PLAN DE TRABAJO

1. IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA
Nombre de la empresa:  Consejo de la Judicatura de Manabí
Lugar: Portoviejo
Cantón: Portoviejo
Provincia: Manabí
Tipo de examen: Auditoria Financiera
Dirección: Av. Urbina y calle Atanasio Santos
Teléfono: (05) 3 70-3400
Email: rafael.saltos@funcionjudicial.gob.ec

2. RESUMEN DEL MOTIVO DE LA EVALUACIÓN:

La Auditoría Financiera a Consejo de la Judicatura de Manabí, de la ciudad de
Portoviejo, se llevará a efecto en cumplimiento al oficio circular N°022-DR5-
2022, suscrito por el contralor Dra. Jacqueline Alexandra Santos Morales
Directora de la Regional 5 de la CGE.

3. OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN:
La Auditoría Financiera se efectuará con el propósito de determinar lo
siguiente:
 Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período
auditado.
 Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras
durante el período examinado.
 Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u
otras disposiciones legales.
 Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.

4. ALCANCE

4.1 PERÍODO 
La Auditoría Financiera Consejo de la Judicatura de Manabí ubicada en la
ciudad de Portoviejo, cubrirá el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31
de diciembre 2021.

4.2 ÁREA A EXAMINAR

Área Financiera

5. RECURSOS A UTILIZARSE

5.1    HUMANOS

Ing. Roberto Santos Molina- Jefe de equipo Dirección Regional 5

Ing. Pedro Núñez Morales – Auditor Operativo Junior
Ing. Raúl Ortiz Sánchez – Auditor Operativo Junior
Lic. Melissa Andrade Bravo – Supervisora

2. MATERIALES

Los materiales a utilizarse para el transcurso de la auditoría serán los

siguientes:

2 Resmas de papel bond tamaño A4

2 Cartuchos de tinta de color.
2 Cartuchos de tinta negra
1 Cuaderno universitario 
1 Folder 
1 Set de separadores (24 unidades)
2 Esferos
2 Lápices
2 Laptops
2 Impresoras
1 Grapadora
1 Perforadora
Fotocopias

5.3 FINANCIEROS
N°. V/ V/
N Total
Nombres y Apellidos de Movilización Alimentación
° USD
días USD USD
1 Ing. Roberto Santos Molina
10 75 75 150
Jefe de Equipo
2 Lic. Melissa Andrade Bravo 10 75 75 150
- Supervisora

3 Ing. Pedro Núñez Morales 15 225 225 450

– Auditor Junior

Ing. Raúl Ortiz Sánchez –

Auditor Junior  15 225 225 450

TOTAL 1200

6. UNIDAD DE APOYO 
Contraloría General del Estado - REGIONAL 5

7. PRODUCTO A OBTENERSE
Informe Final de Auditoría Financiera

8. TIEMPO ESTIMADO
Días laborables: 60

9. BASE LEGAL
Consejo de la Judicatura de Manabí - Portoviejo, al constituirse como tal, se
encuentra bajo la Supervisión y control del, Organismo Técnico Contraloría
General del Estado, alineada al cumplimiento de las PCGA, NAGAS, NIIF’s y
toda la normativa contable que regula en el Ecuador.

10. FECHA DE INICIO DE EVALUACIÓN 

03 de enero del 2022

11. FECHA DE FINALIZACIÓN DE EVALUACIÓN 

29 de marzo del 2022

12. ELABORADO POR:

Ing. Pedro Núñez Morales – Auditor Operativo Junior
Ing. Raúl Ortiz Sánchez – Auditor Operativo Junior
13. SUPERVISADO POR:
Lic. Melissa Andrade Bravo – Supervisora

14. SUPERVISADO POR:

Ing. Roberto Santos Molina- Jefe de equipo Dirección Regional 5
 PRESUPUESTO DE TIEMPOS Y DÍAS

FASE/SEGMENTO FASE COMUNICACIÓN DE TOTAL

RESULTADOS
PLANIFICACIÓN 30%(18) 5% (3) 35% (21 )
Preliminar 10%
Específica 20%
Ejecución de trabajo 50% (30) 10% (6) 60% (36)
Informe 5% (3) 5% (3)
TOTAL 80% (48) 20% (12) 100% (60)

ELABORADO POR: Ing. Pedro Núñez Morales – Auditor Operativo Junior

Ing. Raúl Ortiz Sánchez – Auditor Operativo Junior
SUPERVISADO POR: Lic. Melissa Andrade Bravo
REVISADO POR: Ing. Roberto Santos Molina
 CONSEJO DE LA JUDICATURA DE MANABI
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2021
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIÓN

REFERENCI
N° PROCEDIMIENTOS A
HECHO POR

Conocimiento de la compañía a examinar y su naturaleza

A.
jurídica.
Programe y confirme entrevistas con la máxima autoridad de la
institución y relacionados, para comunicarles sobre la ejecución
A.1 PT/A.1 PNM, ROS
de la auditoría e identificar datos, hechos, actividades e
información relevante para la misma.
A.2 Determine la misión, visión y objetivos de la institución. PT/A.2 PNM, ROS
Determine Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros
A.3 documentos relacionados con el funcionamiento de la PT/A.3 PNM, ROS
institución.
Obtenga información sobre la estructura organizacional,
A.4 organigramas, instalaciones, detalle de funcionarios, vigentes en PT/A.4 PNM, ROS
la institución.
Obtenga el presupuesto de la institución aprobado, respecto al
período comprendido en el alcance de la auditoría, así como
A.5 PT/A.5 PNM, ROS
cédulas presupuestarias de ingresos y gastos del período en
cuestión.
Obtenga y revise los últimos informes de auditoría emitido por la
A.6 PT/A.6 PNM, ROS
CGE
Exponga los objetivos de la auditoría que inicia, los beneficios
A.7 para la institución y solicite la colaboración necesaria para PT/A.7 PNM, ROS
completar el trabajo. 
Explique el proceso de la auditoría a desarrollar, haciendo énfasis
A.8
en los productos intermedios y finales del trabajo.
PT/A.8 PNM, ROS
Conocimiento  de  principales  actividades,  instalaciones,
B.
operaciones.
Prepare  un  resumen  de  las  actividades  importantes  para  el
manejo  de  la institución a  examinar, tomando en consideración
B.1 los siguientes puntos: PT/B.1 PNM, ROS
1. Operaciones significativas de la institución.
2. Principales instalaciones de la institución.
Identificación   de   las   principales   políticas   y   prácticas
C.
contables.
Políticas y prácticas para el manejo financiero de la institución. PT/C.1
C.1 PNM, ROS
Complejidad y grado de dependencia del sistema de
D.
información computarizado.
Obtenga una información global de los sistemas de información PT/D.1
D.1 PNM, ROS
computarizados.
Estructura organizativa de las operaciones del sistema de
D.2 PT/D.2 PNM, ROS
información computarizado.
E. Determine los principales componentes a ser evaluados durante
 la planificación específica de la auditoría financiera.
Elabore el papel de trabajo señalando los componentes y
E.1 subcomponentes a ser evaluados durante la planificación PT/E.1 PNM, ROS
específica.
F. Evaluación de Control Interno.
F.1 Realice cuestionarios de Control Interno. PT/F.1 PNM, ROS
Evaluar el sistema de Control Interno de los componentes
F.2 PT/F.2 PNM, ROS
seleccionados y determinar su nivel de riesgo/confianza.
F.3 Elabore la matriz de riesgo. PT/F.3 PNM, ROS
Elaborado por: PNM, ROS
Fecha: 11 de febrero del 2022
Revisado por: RSM
Fecha: 11 de febrero del 2022
Supervisado por: MAB
Fecha: 11 de febrero del 2022
 CONSEJO DE LA JUDICATURA DE MANABI
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2021

Referencia: PT/A.1

Procedimiento:
Programe y confirme entrevistas con la máxima autoridad de la institución y relacionados, para
comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e identificar datos, hechos, actividades e información
relevante para la misma.

Las entrevistas se realizaron con:

 Director, Ing. Mario Santos Santos, mediante notificación:

N°023- DR5- 2022 de fecha 4 de enero de 2022

 Director de Talento Humano, Ab. Nelson Ardila Panta, mediante notificación:

N°024- DR5- 2022 de fecha 4 de enero de 2022

 Director Financiero, Lic. Luis Alberto Benítez, mediante notificación:

N°025- DR5- 2022 de fecha 4 de enero de 2022

Elaborado por: PNM, ROS

Fecha: 11 de febrero del 2022
Revisado por: RSM
Fecha: 11 de febrero del 2022
Supervisado por: MAB
Fecha: 11 de febrero del 2022