UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MANABÍ

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

ESTUDIANTE:

VERA MONCAYO YAMILETH KAROLINA

DOCENTE:

LCD. PIZARRO ANCHUNDIA SHIRLEY ELIZABETH

MATERIA:

FUNDAMENTOS DE AUDITORÍA

CARRERA:

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

PARALELO:

“B”

PERIODO

2020
 Oficio N° 019-DR5-2019
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Orden de trabajo para acción de control

Portoviejo, 10 de Marzo del 2019

Ingeniera
Mariana del Jesús Tuarez Almeida.
Jefa de equipo
DIRECCIÓN REGIONAL 5
Presente. -

En el cumplimiento de los artículos 211 de la Constitución de la República del Ecuador

y 36 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado, autorizo a usted que, con
cargo al Plan de Control del año 2019 de la Contraloría General del Estado en calidad de
Jefe de Equipo, realice una Auditoría Financiera en CNT-EP Portoviejo, ubicada en el
cantón Portoviejo, Provincia de Manabí, durante el período comprendido entre el 1 de
Enero 2018 al 31 de Diciembre del año 2018.

Los objetivos generales son:

 Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período auditado.
 Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras durante
el período o examinado.
 Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u otras
disposiciones legales.
 Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.

El equipo de trabajo estará conformado por: Ing. Luís Alberto Moreira Santana, Lic.
Carla María Sandoval Leones como auditores operativos juniors y como supervisor la
Eco. Mirian Yadira Mendoza Centeno quien en forma periódica informará sobre el avance
del trabajo.

El tiempo estimado para la ejecución de esta acción de control es de 60 días laborables

incluyendo la elaboración del borrador del informe y la conferencia total.
Atentamente,

Ing. Yanina del Rocío Macías del Valle

DIRECTORA DE DIRECCIÓN REGIONAL 5
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Elaborado por: Y.K.V.M

Supervisado por: S.E.P.A
 Oficio N° 020-DR5-2019
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 11 de Marzo del 2019.

Ingeniero
José Manuel García Gonzáles.
Gerente.
CNT-EP Portoviejo.

Presente.-

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la Dirección Regional 5
de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría Financiera en la CNT EP
Portoviejo por el período comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del año
2018.

Los objetivos generales son:

 Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período auditado.
 Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras durante
el período examinado.
 Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u otras
disposiciones legales.
 Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.

Para esta acción de control el equipo de trabajo estará conformado por los señores Ing.
Luís Alberto Moreira Santana, Lic. Carla María Sandoval Leones como auditores
operativos juniors y como supervisor la Eco. Mirian Yadira Mendoza Centeno por lo que
agradeceré disponer se preste la colaboración necesaria para la ejecución del trabajo
indicado.
Atentamente,

Ing. Yanina del Rocío Macías del Valle

DIRECTORA DE DIRECCIÓN REGIONAL 5
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

Elaborado por: Y.K.V.M

Supervisado por: S.E.P.A
 Oficio N° 021 -DR5- 2019
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 12 de Marzo del 2019.

Ingeniero.
Raúl Antonio Mieles Loor.
Director de planeamiento.
CNT-EP Portoviejo.

Presente.-

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la Dirección Regional 5
de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría Financiera en CNT EP
Portoviejo por el período comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del año
2018.

Agradeceré enviar su respuesta a nuestra oficina ubicada en la calle Córdova y Olmedo,

señalando nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa, nombre y
dirección de su lugar de trabajo, número de teléfono de domicilio y celular, cargo y
periodo de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.

Atentamente,

Ing. Mariana del Jesús Tuarez Alemania

JEFE DE EQUIPO

Elaborado por: Y.K.V.M

Supervisado por: S.E.P.A
 Oficio N° 022 -DR5- 2019
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 12 de Marzo del 2019.

Abogada.
María José Sánchez Ríos.
Directora de Talento Humano.
CNT-EP Portoviejo.

Presente

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la Dirección Regional 5
de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría Financiera en CNT EP
Portoviejo por el período comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del año
2018.

Agradeceré enviar su respuesta a nuestra oficina ubicada en la calle Córdova y Olmedo,

señalando nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa, nombre y
dirección de su lugar de trabajo, número de teléfono de domicilio y celular, cargo y
periodo de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.

Atentamente,

Ing. Mariana del Jesús Tuarez Alemania

JEFE DE EQUIPO

Elaborado por: Y.K.V.M

Supervisado por: S.E.P.A
 Oficio N° 023 -DR5- 2019
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 12 de Marzo del 2019.

Ingeniero.
Mauricio Díaz Casanova.
Director Financiero.
CNT-EP Portoviejo.

Presente

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la Dirección Regional 5
de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría Financiera en CNT EP
Portoviejo por el período comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del año
2018.

Agradeceré enviar su respuesta a nuestra oficina ubicada en la calle Córdova y Olmedo,

señalando nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa, nombre y
dirección de su lugar de trabajo, número de teléfono de domicilio y celular, cargo y
periodo de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.

Atentamente,

Ing. Mariana del Jesús Tuarez Alemania

JEFE DE EQUIPO

Elaborado por: Y.K.V.M

Supervisado por: S.E.P.A
 Oficio N° 024 -DR5- 2019
Sección: Dirección Regional 5
Asunto: Notificación de inicio de acción de control

Portoviejo, 12 de Marzo del 2019.

Licenciada.
Ximena Cevallos Álava
Contadora.
CNT-EP Portoviejo.

Presente

De conformidad con lo dispuesto en los Artículos 90 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General del Estado y 20 de su reglamento, notifico a usted que la Dirección Regional 5
de la Contraloría General del Estado iniciará una Auditoría Financiera en CNT EP
Portoviejo por el período comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre del año
2018.

Agradeceré enviar su respuesta a nuestra oficina ubicada en la calle Córdova y Olmedo,

señalando nombres y apellidos completos, dirección domiciliaria completa, nombre y
dirección de su lugar de trabajo, número de teléfono de domicilio y celular, cargo y
periodo de gestión y copia legible de su cédula de ciudadanía.

Atentamente,

Ing. Mariana del Jesús Tuarez Alemania

JEFE DE EQUIPO

Elaborado por: Y.K.V.M

Supervisado por: S.E.P.A
 CNT-EP Portoviejo
AUDITORIA FINANCIERA
1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018
PLAN DE TRABAJO
1. IDENTIFICACIÓN DE LA COMPAÑÍA
Nombre de la compañía: CNT-EP Portoviejo.
Lugar: Portoviejo.
Cantón: Portoviejo
Provincia: Manabí
Horario de trabajo: Cerrado permanentemente.
Tipo de examen: Auditoria financiera
Dirección: Calle Córdova y Olmedo AV. Del Ejercito
Teléfono: 05-2695515
Email: cntcorporativo@cnt.gob.ec

2. RESUMEN DEL MOTIVO DE LA EVALUACIÓN:

La Auditoría Financiera a CNT EP Portoviejo, de la ciudad de Portoviejo, se llevará a

efecto en cumplimiento al oficio circular N° 019, suscrito por el contralor Ing. Yanina del
Rocío Macías del Valle Director (a) de la Regional 5 de la CGE.

3. OBJETIVOS DE LA EVALUACIÓN:

La Auditoría Financiera se efectuará con el propósito de determinar lo siguiente:

 Dictaminar la razonabilidad de los Estados Financieros del período auditado.
 Comprobar la veracidad de las operaciones administrativas y financieras durante
el período examinado.
 Establecer el cumplimiento de leyes, reglamentos, manuales, normas u otras
disposiciones legales.
 Comunicar los resultados mediante un informe final de auditoría.
 4. ALCANCE

4.1 PERÍODO
La Auditoría Financiera CNT EP Portoviejo ubicada en la ciudad de Portoviejo, cubrirá
el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre 2018.

4.2 ÁREA A EXAMINAR

Área Financiera

5. RECURSOS A UTILIZARSE

5.1 HUMANOS

Ing. Mariana del Jesús Tuarez Almeida. Jefa de equipo Dirección Regional 5
Ing. Luís Alberto Moreira Santana– Auditor Junior
Lic. Carla María Sandoval Leones -Auditor Junior
Eco. Mirian Yadira Mendoza Centeno – Supervisor

5.2 MATERIALES
Los materiales a utilizarse para el transcurso de la auditoría serán los siguientes:
2 Resmas de papel bond tamaño A4
2 Cartuchos de tinta de color.
2 Cartuchos de tinta negra
1 Cuaderno universitario
1 Folder
1 Set de separadores (24 unidades)
2 Esferos
2 Lápices
2 Laptops
2 Impresoras
1 Grapadora
1 Perforadora
Fotocopias
5.3 FINANCIEROS
V/ V/
N°. de Total
N° Nombres y Apellidos Movilización Alimentación
días USD
USD USD
1 Ing. Mariana del
Jesús Tuarez Almeida 10 75 75 150
Jefa de Equipo
2 Eco. Mirian Yadira 10 75 75 150
Mendoza Centeno
Supervisor

3 Ing. Luís Alberto 15 225 225 450

Moreira Santana
Auditor Junior
Lic. Carla María
Sandoval Leones 15 225 225 450
Auditor Junior

TOTAL 1200

6. UNIDAD DE APOYO
Contraloría General del Estado - REGIONAL 5
7. PRODUCTO A OBTENERSE
Informe Final de Auditoría Financiera
8. TIEMPO ESTIMADO
Días laborables: 60
9. BASE LEGAL
CNT EP Portoviejo, al constituirse como tal, se encuentra bajo la Supervisión y control
del, Organismo Técnico Contraloría General del Estado, alineada al cumplimiento de
las PCGA, NAGAS, NIIF’s y toda la normativa contable que regula en el Ecuador.
10. FECHA DE INICIO DE EVALUACIÓN
1 de Enero 2018
11. FECHA DE FINALIZACIÓN DE EVALUACIÓN
31 de Diciembre del año 2018
12. ELABORADO POR:
Ing. Luís Alberto Moreira Santana.
Lic. Carla María Sandoval Leones.
 Narrativa o Guía de visita previa
CNT-EP Portoviejo
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

Para el cumplimiento satisfactorio de la acción de control formará parte de nuestro

equipo de trabajo de auditoria el Ing. Luís Alberto Moreira Santana y Lic. Carla
María Sandoval Leones y como Supervisor Eco. Mirian Yadira Mendoza Centeno lo
cual procedemos a entrevistar a la máxima autoridad Ing. José Manuel García
Gonzáles, Gerente ubicado en la ciudad de Portoviejo por el periodo comprendido del
1 de Enero al 31 de Diciembre de 2018, con una duración de 60 días laborables, de
acuerdo al cumplimiento de los objetivos propuestos de la realización de la Auditoría
Financiera.

Se procedió a la entrevista a la máxima autoridad de Ing. José Manuel García Gonzáles,

Gerente con quien pudimos conocer la estructura orgánica con la que se cuenta, el capital
humano que labora hasta la actualidad, misión, visión, objetivos y políticas establecidas
en la institución, horarios de atención, funcionarios principales y departamentales,
resultados de anteriores auditorias financieras, normativas y reglamentos vigentes.

ELABORADO POR: Ing. Luís Alberto Moreira Santana y Lic. Carla María
Sandoval Leones.
SUPERVISADO POR: Ing. Luís Alberto Moreira Santana.
REVISADO POR: Eco. Mirian Yadira Mendoza Centeno.
PRESUPUESTO DE TIEMPOS Y DÍAS

FASE/SEGMENTO FASE COMUNICACIÓN TOTAL

DE
RESULTADOS
PLANIFICACIÓN 30% (18) 5% (3) 35% (21)
Preliminar 10%
Específica 20%
Ejecución de trabajo 50% (30) 10% (6) 60% (36)
Informe 5% (3) 5% (3)
TOTAL 80% (48) 20% (12) 100% (60)

ELABORADO POR: Ing. Luís Alberto Moreira Santana y Lic. Carla María
Sandoval Leones.
SUPERVISADO POR: Ing. Luís Alberto Moreira Santana.
REVISADO POR: Eco. Mirian Yadira Mendoza Centeno.
 CNT-EP
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2018.
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACIÓN

REFEREN HECHO
N° PROCEDIMIENTOS
CIA POR
Conocimiento de la compañía a examinar y su
A.
naturaleza jurídica.
Programe y confirme entrevistas con la máxima
autoridad de la institución y relacionados, para
A.1 comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e PT/A.1 Y.K.V.M
identificar datos, hechos, actividades e información
relevante para la misma.
Determine la misión, visión y objetivos de la
A.2 PT/A.2 Y.K.V.M
institución.
Determine Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y
A.3 otros documentos relacionados con el funcionamiento PT/A.3 Y.K.V.M
de la institución.
Obtenga información sobre la estructura
A.4 organizacional, organigramas, instalaciones, detalle PT/A.4 Y.K.V.M
de funcionarios, vigentes en la institución.
Obtenga el presupuesto de la institución aprobado,
respecto al período comprendido en el alcance de la
A.5 PT/A.5 Y.K.V.M
auditoría, así como cédulas presupuestarias de
ingresos y gastos del período en cuestión.
Obtenga y revise los últimos informes de auditoría
A.6 PT/A.6 Y.K.V.M
emitido por la CGE
Exponga los objetivos de la auditoría que inicia, los
A.7 beneficios para la institución y solicite la colaboración PT/A.7 Y.K.V.M
necesaria para completar el trabajo.
Explique el proceso de la auditoría a desarrollar,
A.8 haciendo énfasis en los productos intermedios y PT/A.8 Y.K.V.M
finales del trabajo.
Conocimiento de principales actividades,
B.
instalaciones, operaciones.
Prepare un resumen de las actividades importantes
para el manejo de la institución a examinar, tomando
B.1 en consideración los siguientes puntos: PT/B.1 Y.K.V.M
1. Operaciones significativas de la institución.
2. Principales instalaciones de la institución.
Identificación de las principales políticas y
C.
prácticas contables.
Políticas y prácticas para el manejo financiero de la PT/C.1
C.1 institución. Y.K.V.M
 Complejidad y grado de dependencia del sistema
D.
de información computarizado.
Obtenga una información global de los sistemas de PT/D.1
D.1 información computarizados. Y.K.V.M
Estructura organizativa de las operaciones del sistema
D.2 PT/D.2 Y.K.V.M
de información computarizado.
Determine los principales componentes a ser
E. evaluados durante la planificación específica de la
auditoría financiera.
Elabore el papel de trabajo señalando los
E.1 componentes y subcomponentes a ser evaluados PT/E.1 Y.K.V.M
durante la planificación específica.
F. Evaluación de Control Interno.
F.1 Realice cuestionarios de Control Interno. PT/F.1 Y.K.V.M
Evaluar el sistema de Control Interno de los
F.2 componentes seleccionados y determinar su nivel de PT/F.2 Y.K.V.M
riesgo/confianza.
F.3 Elabore la matriz de riesgo. PT/F.3 Y.K.V.M
Elaborado por: Y.K.V.M
Fecha: 15 de Marzo del 2019
Revisado por: L.A.M.S
Fecha: 15 de Marzo del 2019
Supervisado por: M.Y.M.C
Fecha: 15 de Marzo del 2019
 CNT-EP Portoviejo
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2018

Referencia PT/A.1

Procedimiento:
Programe y confirme entrevistas con la máxima autoridad de la institución y
relacionados, para comunicarles sobre la ejecución de la auditoría e identificar datos,
hechos, actividades e información relevante para la misma.

Las entrevistas se realizarán con:

 Gerente, Ing. José Manuel García Gonzáles, mediante notificación:
N° 020-DR5-2019 de fecha 12 de enero de 2018.
 Director de planeamiento, Ing. Raúl Antonio Mieles Loor, mediante notificación:
N° 021-DR5-2019 de fecha 12 de enero de 2018.
 Directora de Talento Humano, Abogada María José Sánchez Ríos, mediante
notificación: N° 022-DR5-2019 de fecha 12 de enero de 2018.
 Director Financiero, Ing. Mauricio Díaz Casanova, mediante notificación: N°
023-DR5-2019 de fecha 12 de enero de 2018.
 Contadora, Lcda. Ximena Cevallos Álava, mediante notificación:
N° 024-DR5-2019 de fecha 12 de enero de 2018.

Elaborado por: Y.K.V.M

Fecha: 2018-01-17
Revisado por: M.J.T.A
Fecha: 2018-01-17
Supervisado por: M.Y.M.C
Fecha: 2018-01-17
 CNT-EP Portoviejo
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2018

Referencia PT/A.2

Procedimiento:
Determine la misión, visión y objetivos de la institución.

 Misión
“Brindamos a los ecuatorianos la mejor experiencia de servicios convergentes de
telecomunicaciones y TICs, para su desarrollo e integración al mundo,
impulsando el crecimiento de nuestra gente y creando valor para la sociedad.”

 Visión
“Ser la empresa líder de servicios convergentes de telecomunicaciones y TICs
del Ecuador, a través de la excelencia en su gestión, el valor agregado y la
experiencia que ofrece a sus clientes; que sea orgullo de los ecuatorianos.”

 Objetivos
 Mejorar la calidad de vida de las poblaciones más vulnerables del ecuador
a través de la inclusión digital.

 Fortalecer nuestra cultura corporativa de empresa pública y el desarrollo

de nuestro talento humano, que permita cumplir el mandato social de
empresa pública orientada a servicios básicos.

Elaborado por: Y.K.V.M

Fecha: 2018-01-17
Revisado por: M.J.T.A
Fecha: 2018-01-17
Supervisado por: M.Y.M.C
Fecha: 2018-01-17
 CNT-EP Portoviejo
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2018

Referencia PT/A.3

Procedimiento:
Determine Leyes, reglamentos, decretos, acuerdos y otros documentos relacionados con
el funcionamiento de la institución.

 Constitución del Estado.

 Código de Trabajo.
 Ley de Régimen Tributario Interno.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF).
 Ley del servicio público.

Elaborado por: Y.K.V.M

Fecha: 2018-01-17
Revisado por: M.J.T.A
Fecha: 2018-01-17
Supervisado por: M.Y.M.C
Fecha: 2018-01-17
 CNT-EP Portoviejo
Auditoría Financiera
Entre el 1 de enero y el 31 de diciembre 2018

Referencia PT/A.4

Procedimiento:
Obtenga información sobre la estructura organizacional, organigramas, instalaciones,
detalle de funcionarios, vigentes en la institución.

PERSONAL ADMINISTRATIVO

CNT-EP PORTOVIEJO

GERENTE GENERAL

DPTO. PLANEAMIENTO DPTO. FINANCIERO DPTO. TALENTO

HUMANO

CONTADORA

PRINCIPALES FUNCIONARIOS
 Gerente: Ing. José Manuel García Gonzáles.
 Director de Planeamiento: Ing. Raúl Antonio Mieles Loor.
 Directora de Talento Humano: Abg. María José Sánchez Ríos
 Director Financiero: Ing. Mauricio Díaz Casanova.
 Contadora: Lcda. Ximena Cevallos Álava.

Elaborado por: Y.K.V.M

Fecha: 2018-01-17
Revisado por: M.J.T.A
Fecha: 2018-01-17
Supervisado por: M.Y.M.C
Fecha: 2018-01-17