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Fraude en los
Estados
Financieros
 Introducción

El costo del fraude en los

estados financieros

¿Por qué se comete fraude

en los estados financieros?
Hallazgos más frecuentes de
los auditores externos en el
fraude contable

Efectos del fraude en los

estados financieros
Entrevistas e interrogatorios
en casos de fraude en los
estados financieros
Análisis de estados
financieros

Prevención del fraude en los

estados financieros

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El costo del fraude en los estados financieros

Siendo el fraude en los estados financieros, un fraude ocupacional menos practicado (en
relación con las otras dos categorías: apropiación indebida de activos y corrupción), es
también el que tiene un costo más devastador. En efecto, algunos grandes casos de este
tipo de fraude han llevado a la quiebra a organizaciones enteras, con un impacto ruinoso
sobre sus inversores, empleados, proveedores, clientes, y la economía en general.
El fraude en los estados financieros perdura por mucho tiempo, generando efectos
colaterales sobre la confianza de los inversores, dañando así a la economía y la sociedad
por un tiempo considerable.

De acuerdo con un estudio de la GAO – Government Accountability Office, en los tres días
posteriores a una re-declaración de Estados Financieros, las empresas afectadas perdieron
una capitalización de mercado equivalente a 100 mil millones de dólares.

Por su parte, un estudio similar llevado a cabo por la fundación COSO – Committee of
Sponsoring Organizations de la Treadway Commission, indicó que, en tales casos, el 51%
de las compañías afectadas por Fraude en los Estados Financieros terminaron finalmente
en bancarrota y presentando quiebra.

Estas situaciones, sea que la empresa termine finalmente quebrada o no, implican un
elevado costo para los inversores, empleados y, dependiendo del esquema del país,
también para quienes tenían una pensión ligada a la valuación y resultados de la empresa
afectada.

Los auditores externos afectados, por su parte, pueden enfrentar juicios millonarios, la
quiebra de sus propias firmas y eventualmente hasta penas de prisión.
El Fraude en los Estados Financieros es un caso realmente serio. Posiblemente es el caso
más serio de fraude ocupacional.

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