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AUDITORÍA, CONTROL INTERNO, GESTIÓN Y ADMINISTRACIÓN

DE RIESGOS. CASO WORLDCOM. Eje 3

Yessica Alexandra Navarro Camargo, Elsa Milena Uribe Cortes, Leidy


Janneth Agudelo Jara
Posgrado en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense
Gestión y Administración del Riesgo, Fundación Universitaria del Área
Andina
Tutora: Claudia Milena Sánchez Cruz
Colombia agosto 9 de 2021

Contenido

INTRODUCCIÓN...................................................................................................................................... 3

1. AUDITORÍA FORENSE. FRAUDE CASO WORLDCOM........................................4

2. REFLEXIÓN FRAUDE CASO WORLDCOM.....................................................................4

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA................................................................................... 5

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3.1 Como se descubrió el fraude............................................................................................................ 6

3.2 Consecuencia del fraude.................................................................................................................... 6

4. CAUSAS QUE LLEVARON A LA QUIEBRA A WORLDCOM..................................8

5. OPINIÓN DEL AUDITOR......................................................................................................... 8

CONCLUSIÓNES...................................................................................................................................... 9

RECOMENDACIONES.......................................................................................................................... 9

REFERENCIAS....................................................................................................................................... 11

INTRODUCCIÓN

Este trabajo tiene como objetivo analizar el escándalo financiero y efecto que
tuvo la compañía WoldCom, sobre la credibilidad de la auditoria. La meta inicial de
toda empresa es clara frente a los intereses de los accionistas, la cual refiere a un buen
perfil empresarial y una buena imagen de la marca, en ocasiones las personas
encargadas de la parte financiera tienden a modificar las cuentas reales para llevar a
cabo este fin u objetivo; con la seguridad de dar una buena impresión de crecimiento sin
importar el fraude que se comete, como en el caso de estudio de WorldCom, quienes
efectuaron en 2002 la mayor quiebra en Estados Unidos. Sin embargo se dan muchos de
estos casos a diario, por malos manejos de las finanzas y falta o nulidad de los actos

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auditores u omisión de los mismos. En seguida, se consideraran y analizaran los
métodos y origen que llevaron a lugar la quiebra de la compañía WorldCom.

Con lo anterior, se indagan las posibles causas del descubrimiento de la estafa,


con el fin de dar una opinión autónoma como auditor, logrando así aportar conclusiones
y recomendaciones al caso propuesto.

1. AUDITORÍA FORENSE. FRAUDE CASO WORLDCOM

Historia: WorldCom era una compañía de telecomunicaciones creada por


Bernard Ebbers (dueño de una cadena de Hoteles en Mississippi), emprendió el negocio
de las telecomunicaciones en el año 1983, consiguiendo pequeñas empresas de este tipo
con el fin de formar una red nacional en todo Estados Unidos.
Desde 1984 y 1994 se crea el LDDS (Long Distance Discount Service) la cual
empezó a laborar en Mississippi, tiempo después la empresa cambia de nombre a
WorldCom y, para aumentar mayor participación en el mercado, se fusiona con la
empresa MCI, con el mando como director ejecutivo de su fundador, Ebbers.

2. REFLEXIÓN FRAUDE CASO WORLDCOM

WorldCom era una compañía dedicada en el sector de las comunicaciones, se


conoce que aproximadamente en el año 2000, la empresa empezó a tener dificultades
económicas las cuales llevaron que el presidente y encargado de la misma maniobrara

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para solucionar todos los inconvenientes que se presentaban, en este sentido es donde
deben intervenir los revisores fiscales, los cuales deben estar comprometidos manejando
una excelente ética profesional y teniendo en cuenta el código general del comercio
artículo 20, en el cual se establece que las compañías, deben tener un excelente manejo
económico , y manejar de forma correcta la entrada y salida de dinero.

Así mismo nosotros como futuros revisores fiscales, debemos tener claras todas
las leyes, y todos los procesos internos manejando las normas que rigen la compañía, es
allí como empresa en el año 2002 se declaró en quiebra, y según varias fuentes
consultadas desde hace más de un año la empresa ya venía muy mal, pero gracias a los
bancos que le prestaron dinero podrían medio salir a flote hasta el año en donde se
dieron cuenta que ya no podían más con las deudas, cerrando la compañía con más de
300 oficinas cerradas, perdidas aproximadamente de 180.000 millones y 20.000
personas se quedaron sin empleo.

3. RESULTADOS DE LA AUDITORIA

La empresa no soporta a la información en los principios de la contabilidad,


generalmente aceptados financieramente adecuados, los informes se generaban en base
a las proyecciones de la empresa en su marcha indefinidamente más no en la realidad
económica de la misma. En las diferentes áreas de la empresa como en la parte contable,
la auditoría externa y el control interno no actuaron de forma independiente i integra
debido a que se ejercicio presión por parte de la gerencia para alterar los estados
financieros e informes contables donde no era coherente los resultados de las perdidas
contables.

Todo esto lo realizaron para inflar el EBITDA, hace referencia a las ganancias
de las compañías antes de intereses, impuestos, depreciaciones y amortizaciones. Es
decir, se entiende como el beneficio bruto de explotación calculado antes de la
deducibilidad de los gastos financieros. Como también en los Trimestre a trimestre se
evidencia el manejo de los puntos mencionados anteriormente, se evidencia que los
controles internos no se aplicaron.

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La auditoría externa confiaba en el control interno y basaba su auditoria en
riesgos, se centró en las mismas cuentas cada trimestre y en revisar el mismo libro
mayor que venía alterado por contabilidad, tampoco informo de los limitantes que
tenían al sistema y personal y califico la entrega como oportuna.

Implicados en el fraude

implicados-fraude-worldcom.jpg (619×514) (educacionmaestros.com)

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3.1 Como se descubrió el fraude

El fraude se originó a causa del maquillaje de perdidas contables, si bien es


cierto, en el año 2000 ya estaba generando deuda, sin embargo, no fue trasladado a los
accionistas. Es decir, maquillaron las perdidas contables como inversiones de capital,
reflejando En sus estados financieros utilidad, mientras que el Flujo de efectivo no
presentaba modificaciones en cuestión de endeudamiento; con el objetivo principal que
la empresa no perdiera valor en la Bolsa (que la firma pierda valor).

La investigación del caso se dio gracias a que la Comisión de Seguridad e


Intercambio de valores bursátiles (Securitices and Exchange Commission) de
E.E.U.U. presentó documentos que implicaban el fraude de WorldCom, es así, como el
departamento de Justicia y dos comisiones del congreso llevaron a cabo la
investigación.

Se genero un fraude contable en lo siguiente:

 Inflar los ingresos: Estos se inflaron entre un 6 y 12% durante el 2001 y 2002
 Capitalizar gastos: Se capitalizaron gastos corporativos y no se llevaron
apropiadamente en el balance.
 Registró gastos como inversiones de capital por USD 3.060 millones en 2001 y USD
797 millones en el primer trimestre de 2002, lo cual infló artificialmente el flujo de
caja de la compañía, haciéndolo ver más saludable de lo que realmente era.
 Reducción de pasivos o liberación de cuentas por pagar.
 Manipulación de la información financiera suministrada durante el 2001 y primer
trimestre de 2002.

3.2 Consecuencia del fraude

El fraude de WorldCom generó un impacto negativo para todas las personas que
confiaron en esta empresa, afectando de esta manera a sus inversionistas, usuarios,
empleados de la empresa e incluso a empresas que cotizaban en la bolsa de valores.

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Inversionistas: Con el colapso de WorldCom, los accionistas perdieron cerca de
180.000 millones de dólares.

Empleados: Alrededor de veinte mil personas se quedaron sin empleo


generando un efecto directo en la vida de los empleados que integran la organización,
originando el desempleo, debido a que al quebrar la empresa sus empleados pierden de
manera inminente su plaza laboral, esto a su vez origina una crisis económica.

Usuarios: WorldCom tenía en su poder alrededor de 20 millones de clientes,


ofrecía sus servicios a una gran parte de la población, lo que ocasionó inconvenientes a
los usuarios por problemas en la calidad de servicio que esta compañía prestaba, esto,
debido al recorte de personal.

Consecuencias Globales: Para un adecuado funcionamiento en la bolsa de


valores es la confianza hacia la credibilidad de empresas y la información que estas
proporcionan a sus actuales o futuros inversionistas, por lo cual con este fraude se
manifestó una afectación a la credibilidad pública de las empresas norteamericanas,
generando de esta manera un declive en los indicadores bursátiles.

Ley Sarbanes – Oxley: Posterior del fraude de WorldCom y Enron el Congreso


de Estados Unidos empleo una serie de aplicaciones para frenar la ola de fraudes
millonarios de las empresas norteamericanas, es por ello, que aprobó la ley de reforma
de contabilidad de Compañías Públicas y Protección a al inversionista entrando en
vigencia en Julio del año 2002; años después crea una supervisión solida e
independientes para auditar a auditores de las compañías públicas e investigar sobre
acciones que puedan influir de manera negativa a los accionistas, logrando así:

 Transparencia de la información de acciones y opciones de la compañía que puedan


tener directivos, y empleados clave.

 Independencia de la empresa auditora

 Requerimiento de las compañías que cotizan en la bolsa tengan un comité de auditores


completamente independientes.

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 Prohibición de préstamos personales a directores ejecutivos.

4. CAUSAS QUE LLEVARON A LA QUIEBRA A WORLDCOM

El presidente Bernard Ebbers y el director financiero Sullivan ocultaron pérdidas de


la empresa y las hicieron ver como ganancias dentro de los Estados Financieros que
resultarían como beneficio económico para ellos. Esto fue definitivamente no ético por su
parte, al mismo tiempo ilegal, debido al engaño y perjuicio que se produjo para los
diversos constituyentes de la compañía: accionistas, clientes, proveedores, estado,
trabajadores, gerencia, medio ambiente y comunidad.

La ética y los negocios deben ir de la mano para poder asegurar un futuro


deseable para la organización, cuando esto no se relaciona ocurre una falta a la ética
empresarial y al modo de proceder frente a dilemas del común día a día de la empresa.

5. OPINIÓN DEL AUDITOR

Es importante mencionar que las funciones del AUDITOR cual sea el caso interno
o externo, se conceptualizan en hacer una investigación íntegra de la información
financiera y contable del ente a evaluar, además de medir la eficiencia y eficacia de cada
una de las áreas y procesos de la empresa, teniendo en cuenta los comportamientos éticos
pertinentes de la profesión, para este caso no solo recaen en su totalidad sobre los
auditores sino también sobre los contadores y gerentes financieros de esta entidad, quienes
fueron los que dieron inicio material a las ideas planteadas por la cabeza visible de la
empresa.
Cuando se entra en detalle del estudio realizado por los auditores externos, se
detecta su falta de ética profesional al violar de manera abrupta el principio de
independencia, siendo este parte fundamental de la ejecución de la labor de contador y
auditor, puesto que estos mostraban placidez con lo solicitado, es perceptible la negligencia
al momento de solicitar y estudiar los documentos, estando en una zona de confort,
teniendo en un pedestal a su cliente y sintiendo de manera recíproca esa afinidad.
A simple vista, los hechos ocurridos evidencian un desfavorable control en cuanto a
los procesos internos y de control externo a los que se sometió la empresa, puesto que estos

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conllevaron a la quiebra de una compañía prometedora, con un amplio nivel de crecimiento
y posicionamiento a nivel mundial.

CONCLUSIÓNES

Una vez analizado el caso de WorldCom podemos ver que se cometieron muchos
errores y que nunca se tuvo en consideración lo que las acciones de algunos directivos iban
a ocasionar. Se observa claramente que era una organización muy exitosa y atractiva para
los accionistas, que estaba en pleno crecimiento en el mercado. Sin embargo, debido a los
malos manejos en la contabilidad de la empresa sufrió grandes cambios significativos,
llegando así a la quiebra.

También, vemos que el error de una persona perjudica a varios. Nos referimos, que
por los errores de Ebbers no solo salió perjudicado él, sino que también los empleados de
toda la empresa, ya que perdieron sus trabajos siendo este el sustento económico de
familias y probablemente el único ingreso.

Por otro lado, se observa la falta de un sistema especializado de control y la falta de

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lealtad en la empresa, ya que si hubiera existido dicho sistema se hubieran evitados
los problemas que se generaron y la empresa seguiría en marcha. Con respecto a la falta de
lealtad porque, Ebbers traicionó a su familia en este caso WorldCom y sus miembros para
beneficio mutuo sin importar el medio utilizado y las consecuencias.

Para finalizar podemos decir, que con los escandalosos problemas financieros en
Estados Unidos se aprobó la Ley Sarbanes-Oxley, para evitar la caída de confianza de los
inversores hacia las empresas norteamericanas, garantizando que las compañías reflejen
sus estados contable reales, además establecen la responsabilidad en una persona
encargada de firmar los informes y de garantizar a la compañía auditora que la información
sea veraz y completa.

RECOMENDACIONES

Toda empresa, debe realizar estudios detallados al momento de contratar un


personal. Por otra parte, utilizar contratos de confidencialidad para no poner en riesgo la
información que se maneja dentro de la organización, y tener un constante rote de
funciones al personal por las diferentes áreas en la que se divide la empresa.

Toda organización para asegurar buenos resultados debe tener la ética de cada
persona y los negocios de la mano, cuando no existe esta unión, entonces ocurre un caos o
un desequilibrio en el modo de proceder frente a dilemas empresariales del día a día.

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REFERENCIAS

1. Marketing, 0. D. (2003, February). ¿Qué falló en WorldCom? - Universia


Knowledge@Wharton. Retrieved
from https://www.knowledgeatwharton.com.es/article/que-fallo-en-worldcom/ .
2. Lancer, F. (2014, October 1). Auditoria forense worldcom 2014. Retrieved
from https://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-2014 .
3. worldcom. (2016, August 5). [Video file]. Retrieved
from https://www.youtube.com/watch?v=UbhULPi6CQk .
4.  (N.d.). Retrieved from ttps://es.slideshare.net/sebasNuez/auditoria-forense-worldcom-
2014.
5. Pareja, D. (n.d.). Conozca el caso Worldcom y evite fraude contable en su empresa.
Retrieved from https://www.riesgoscero.com/blog/conozca-el-caso-worldcom-y-evite-
fraude-contable-en-su-empresa.

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