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Testamento: La debida administración de los bienes para su liquidación.

Omar Rubio Orona

Universidad de Mexicali

3er Cuatrimestre.

Licenciatura en Derecho

Mtra. María Guadalupe Villegas Sánchez

Tecate, B.C. a 14 de julio de 2022

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Resumen

El inventario es el registro documentado de los bienes y todas las cosas que

pertenecen a una persona en este caso el de cujus, o a la masa hereditaria hecho
con orden y precisión. Los requisitos para para un inventario son los siguientes: El
albacea es quien lo realiza, a falta de este lo podrá realizar un heredero, solo se
puede incluir bienes que pertenezcan al patrimonio del cujus, que estos puedan
ser valorados en dinero e identificar los bienes ajenos que se encuentren en poder
del cujus ya sea en comodato, deposito, prenda o cualquier otro título, para así
determinar la forma para disponer de ellos. El plazo que se tiene para formular el
inventario no podrá exceder los seis meses.

Avaluó es una opinión del valor del conjunto de bienes que te integran la herencia
realizada por una persona desinteresada, normalmente una institución que a eso
se dedica o por un profesional, en una fecha determinada

Clases de inventario

Los tipos de inventarios son los siguientes:

• Según el momento: inventario inicial o inventario final.

• Según la periodicidad: inventario intermitente o inventario perpetuo.

• Según la forma: en esta categoría podemos encontrar el inventario de materias

primas, inventario de productos en fabricación o productos terminados, inventario
de suministros de fábrica, inventario de mercancías, etc.

• Según la función: inventario de mercancías en tránsito, de ciclo, de seguridad, de

previsión o de desacoplamiento.

• Según la logística: inventario de existencias para especulación, de existencias

obsoletas, en ductos, de existencias de seguridad o de existencias de naturaleza
regular.

Requisitos de inventarios

a) El albacea es quien lo realiza, a falta de este lo podrá realizar un heredero.

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b) Solo se puede incluir bienes que pertenezcan al patrimonio del cujus, que estos
puedan ser valorados en dinero y que no extingan con la muerte, ejemplo: dinero,
joyas, bienes muebles e inmuebles, frutos, créditos, acciones, títulos y cualquier
otro documento con termino de transmisibilidad.

c) Identificar los bienes ajenos que se encuentren en poder del cujus ya sea en
comodato, deposito, prenda o cualquier otro título, para así, determinar la forma
para disponer de ellos.

Fases del inventario

a) Inicial: se realiza al abrirse el proceso y nombrar al legatario y se hace sobre los

bienes o cosas señaladas en el testamento.

b) Física: es el inventario en el que se identifica y ubica física y realmente los

bienes, derechos y obligaciones que posee el heredero. Se anota y se cuentan
todos y cada uno de los bienes que se encuentren descritos para ser traspasados
en el testamento. Se ejecuta detalladamente una lista y se valora la masa
hereditaria en su totalidad.

c) Observación: Se basa en confirmar con la última lista, la existencia, condiciones

y ubicación de los bienes que componen la masa hereditaria.

Plazos para la formulación de inventarios.

La formación de inventario ha de iniciarse en el plazo de 30 días desde el

llamamiento a todos los interesados, y ha de realizarse en el plazo de 60 días
(ambos plazos de días naturales). Este plazo de realización puede ampliarse
hasta el año cuando las circunstancias concretas lo aconsejen, debiendo
justificarlo el notario.

Los avalúos y peritajes son informes técnicos que hace un perito valuador con el
fin de encontrar la estimación del precio de un inmueble, utilizando como base
información de la propiedad brindada por el solicitante, una inspección a la
propiedad, información de campo, investigaciones de mercados y un análisis de
normas urbanísticas.
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5.7 Distinción entre inventarios y avaluó.

El inventario es el registro documentado de los bienes y todas las cosas que

pertenecen a una persona en este caso el de cujus, o a la masa hereditaria, hecho
con orden y precisión. Mientras que el avaluó es una opinión del valor del conjunto
de bienes que integran la herencia, realizada por una persona totalmente
desinteresada.

Se entiende por avaluó la fijación, mediante dictamen pericial, del precio

justo de una cosa. Valor asignado a una cosa representado por su precio. Precio
que corresponde, con una apreciación equitativa, al costo de producción y a la
legitima ganancia o beneficio del productor.

Se sabe que estos dos conceptos están relacionados e incluso van de la

mano, pero abarcan 2 conceptos totalmente diferentes; con el simple echo que el
primero esta enfocado a la administración, este comienza cuando el albacea
(previamente designado) se toma 10 días para la aceptación de su cargo; una vez
aceptado su cargo, deberá proceder simultáneamente a la formación del inventario
y del avaluó de los bienes de la sucesión. Para llevar a cabo esto, se dará aviso al
juzgado, con la finalidad de que este prevenga a los interesados y se pongan de
acuerdo en el nombramiento de un perito valuador que asesore en sus labores al
albacea y los aperciba de que, si no hacen saber su acuerdo al juzgado dentro del
término de 6 días o el presupuesto no acepta el cargo, el juez hará la designación.
(Perez,2010)

5.7.1 Clases de inventario.

Los tipos de inventarios son los siguientes:

a) Según el momento: inventario inicial o inventario final.

b) Según la periodicidad: inventario intermitente o inventario perpetuo.
c) Según la forma: en esta categoría podemos encontrar el inventario de
materias primas, inventario de productos en fabricación o productos
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terminados, inventario de suministros de fábrica, inventario de mercancías,

etc.
d) Según la función: inventario de mercancías en tránsito, de ciclo, de
seguridad, de previsión o de desacoplamiento.
e) Según la logística: inventario de existencias para especulación, de
existencias obsoletas, en ductos, de existencias de seguridad o de
existencias de naturaleza regular.

Otros tipos de inventario podrían ser: inventario físico, mínimo, máximo,

disponible o en línea. (Grupo Hereda,2018)

5.7.2 Requisitos de inventarios

Los requisitos para la formulación del inventario son los siguientes:

f) El albacea es quien lo realiza, a falta de este lo podrá realizar un heredero.

g) Solo se puede incluir bienes que pertenezcan al patrimonio del cujus, que
estos puedan ser valorados en dinero y que no extingan con la muerte,
ejemplo: dinero, joyas, bienes muebles e inmuebles, frutos, créditos,
acciones, títulos y cualquier otro documento con termino de
transmisibilidad.
h) Identificar los bienes ajenos que se encuentren en poder del cujus ya sea
en comodato, deposito, prenda o cualquier otro título, para así determinar la
forma para disponer de ellos. (Perez,2010)

Fases del inventario

a) Inicial: se realiza al abrirse el proceso y nombrar al legatario y se hace

sobre los bienes o cosas señaladas en el testamento.
b) Física: es el inventario en el que se identifica y ubica física y realmente los
bienes, derechos y obligaciones que posee el heredero. Se anota y se
cuentan todos y cada uno de los bienes que se encuentren descritos para
ser traspasados en el testamento. Se ejecuta detalladamente una lista y se
valora la masa hereditaria en su totalidad. (Pou,2019)
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c) Observación: Se basa en confirmar con la última lista, la existencia,

condiciones y ubicación de los bienes que componen la masa hereditaria.

5.7.3 Plazos para la formulación de inventarios.

La formación de inventario ha de iniciarse en el plazo de 30 días desde el

llamamiento a todos los interesados, y ha de realizarse en el plazo de 60 días
(ambos plazos de días naturales). Este plazo de realización puede ampliarse
hasta el año cuando las circunstancias concretas lo aconsejen, debiendo
justificarlo el notario. (Pou,2019)

5.7.4 Avalúos y peritos.

Los avalúos y peritajes son informes técnicos que hace un perito valuador con el
fin de encontrar la estimación del precio de un inmueble, utilizando como base
información de la propiedad brindada por el solicitante, una inspección a la
propiedad, información de campo, investigaciones de mercados y un análisis de
normas urbanísticas. Existen dos tipos de avalúos que son los comerciales y los
fiscales o catastrales.

Avalúos Comerciales

Son los encargados de fijar el precio real (o estimado) que posee un inmueble en
el mercado comercial. Su función es la de dar a conocer cuánto puedes cobrar por
tu casa cuando vayas a venderla. Este tipo de avalúo tiene una vigencia de 6
meses a un año, todo dependiendo de la oferta y demanda.

Los bancos solicitan los avalúos comerciales para tener certeza de que, en
caso de una financiación de una propiedad, se hará por su valor real. Esto para
garantizar que el dinero que es prestado está respaldado por un valor
correspondiente.

Avalúos fiscales o catastrales

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Son los avalúos que son de utilidad para el gobierno, para la liquidación de los
impuestos. Estos son los que determinan el impuesto predial del año de una
propiedad. Para ellos, se tiene en cuenta la ubicación del inmueble, los metros
cuadrados de la construcción y el terreno. Estos son una parte del valor total que
se fija gracias a los avalúos y peritajes comerciales, y equivalen al 50% del valor
total si se trata de predios rurales y 70% del valor total si se trata de predios
urbanos.

Hay ciertos beneficios que encuentra en hacer un avalúo, las cuales son:

Es una estimación precisa, detallada e informativa del valor de tus bienes muebles
e inmuebles.

Es un documento personal y confidencial, por lo tanto, es exclusivo del propietario.

Es un proceso técnico y práctico para estimar un valor determinado.

Son realizados por personas profesionales en el ramo.

Tienen un enfoque uniforme y definido sin barreras.

Otras ventajas de realizar avalúos y peritajes, y de conocer el valor exacto de tu

propiedad pueden ser que la venta de este tendrá un precio justo, que la
negociación de su compra se hará tranquilamente y que la producción de un
testamento será más apta y conveniente. También brindará sencillez y practicidad
a la hora de realizar trámites y diligencias que relacionan el inmueble, será mucho
más fácil la adquisición de un seguro para la propiedad y usted tendrá el pleno
conocimiento del valor económico de su bien inmueble. (Instituto de
Valuación,2020).

5.8 Liquidación de la herencia.

5.8.1 Proceso de liquidación.

Respecto al orden en que se dispondrá de los bienes objeto del inventario:

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1. Primero deberán pagarse las deudas relativas a la atención y asistencia del

testador, generadas como consecuencia de la enfermedad o situación que
lo llevo directamente a la muerte y los gastos del funeral, si no se
encontraran liquidadas antes de la realización del inventario. Estas deberán
ser pagadas con cargo a la masa hereditaria.
2. Después se pagarán los gastos relativos a la conservación y administración
de la herencia, así como los créditos alimenticios, los que de igual forma
pueden ser cubiertos antes de la formación del inventario.
3. Si como consecuencia de la realización de los pagos anteriores a la
herencia se queda sin dinero, el albacea se encuentra facultado para
promover la venta de bienes muebles y, en su caso, de ser necesario,
incluso de los inmuebles, cumpliendo con los requisitos de la ley. Es decir,
en subasta pública con la autorización de la mayoría de los interesados o la
judicial, o bien conforme a lo que hayan acordado la mayoría de los
interesados.
4. En tercer lugar, se procederá al pago de las deudas contraídas por el
testador, de las cuales son responsable con sus bienes y que son exigibles,
por lo que deben ser liquidadas y consideradas, independientemente de la
voluntad manifestada en su testamento.
5. Liquidadas las deudas anteriores o garantizado el pago, se podrá proceder
a cubrir el correspondiente a los legados. Para el caso de la venta de
bienes de la masa hereditaria, con motivo de liquidar deudas y legados se
deberá hacer en subasta pública, salvo que la mayoría de los interesados
dispongan otra cosa. Y serán estos o de conformidad a la autorización
judicial, en su caso, los que determinarán como se aplicara el dinero
obtenido de la venta de los bienes. (Pérez,2010)

5.8.2 la partición de la herencia.

En caso de que el testador establezca la partición en el testamento, se estará a lo

dispuesto. Cuando no sea así, dentro del término de diez días a partir de que se
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haya aprobado el inventario, el albacea deberá presentar un proyecto de división y

distribución provisional de la masa hereditaria entre los beneficiarios, señalando la
parte que corresponderá entregar a cada uno de los herederos y legatarios, la que
se hará en efectivo o en especie. Aprobado, el albacea realizará el proyecto de
partición, que, por disposición del juez, será puesto a la vista de los herederos y
legatarios por cinco días, en los que podrán aceptar el proyecto o manifestar lo
que a su derecho convenga. En caso de aceptarse el proyecto, el juez lo aprobará
y ordenará se abone la porción hereditaria correspondiente a cada uno de ellos.
Sin embargo, en caso de que haya objeciones al proyecto de partición, éstas se
resolverán incidentalmente. (Perez,2010)

5.8.3 Adjudicación.

La adjudicación de una herencia consiste en una formalización ante notario del

reparto de los bienes dispuestos en el caudal hereditario. Según este documento
se especificará qué bienes de la herencia serán adjudicados a cada heredero.

También se especifica en la adjudicación los porcentajes de los bienes que

se hereden por varios herederos. De modo que quede claramente determinado
que parte de la herencia queda legada y a quién.

Como ya se había dicho, realizar una adjudicación de herencia no resulta

un trámite obligado para los herederos, pero ya que en este documento se recoge
de modo oficial el reparto realizado de los bienes legados, es un trámite que
puede ser recomendable de cara a la disposición de cada heredero a aceptar el
tipo de partición que se ha llevado a cabo.

La ley no obliga a formalizar este documento en ningún caso específico.

Pero puede resultar muy útil cuando hay un número elevado de herederos o
cuando se trata de legar patrimonios extensos. En estos casos, poder contar con
un documento de adjudicación de herencia generalmente contribuirá a evitar
contratiempos y malentendidos. (Perez,2010)

5.9 Procedimiento sucesorio

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Es un procedimiento que permite determinar y declarar quienes serán los

herederos de los bienes del difunto, sobre todo en los casos en los que no exista
testamento o habiéndolo este sea impugnado por alguno de los interesados. La
autoridad competente determinara cuales son los bienes y derechos que forman
parte de la masa hereditaria, así como las personas que tengan mejor derecho
sobre la misma.

Este tipo de procedimientos puede ser llevado ante un juez en materia familiar
como ante un notario publico siempre y cuando todos los interesados estén de
acuerdo. Inmediatamente que se inicie el procedimiento sucesorio, el juez o el
notario ante quien se tramite deberá obtener el informe de existencia o
inexistencia de alguna disposición testamentaria otorgada por el autor de la
sucesión. (Perez,2010)
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A manera de conclusión, el testamento se compone de diversos requisitos los

cuales involucran tanto a un testador como a sus herederos, donde deben cumplir
y seguir una serie de pasos para llegar al fin que se busca, en este caso lograr
obtener la mayor parte de la masa hereditaria, esto mediante los procedimientos
desarrollados en esta investigación, es importante que exista un testamento en
toda sucesión para generar la transmisión de un patrimonio.

El sucesor, ya sea heredero o legatario, debe ser destacado, ya que, de esta

forma, el testador tiene la certeza que transmitirá la herencia a la persona que es
designada por su voluntad. De la misma forma es necesario precisar el objeto que
conforma la herencia para poder concretar los bienes, derechos y obligaciones
que conforman el patrimonio hereditario. Un heredero es indispensable para que
exista el testamento, tanto como lo es el testador, aunque no son los únicos
sujetos del testamento, existen también las albaceas, legatarios, entre otros.

Por otra parte, el papel que juegan los peritos valuadores es de suma importancia
ya que su principal función es la de dar un valor pecuniario a los bienes que
recibirá el heredero y logrando el cometido del sucesor, que es el de transmitir sus
bienes a quien el eligió como heredero. De forma ya sea directa o indirecta, a su
vez los peritos agilizan bastantes procedimientos y tramites dentro de la sucesión
y siempre trabajan en pro de los beneficiados.
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Referencias

Pérez, M. (2010). Derecho de familia. Matrimonio. Sucesiones. Biblioteca jurídica

virtual.
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3270/22.pdf#:~:text=Inventario
%2C%20liquidaci%C3%B3n%2C%20partici%C3%B3n%20de%20la%20herencia
%20El%20inventario,del%20conjunto%20de%20bienes%20que%20integran%20la
%20herencia.

Ampuero, F. (2019). ¿Qué es el inventario sucesorio?. Notarios en red.

https://www.notariosenred.com/2019/11/que-es-el-inventario-sucesorio/

Instituto de valuación. (s.f.). ¿Qué son los avalúos y peritajes?. Phoenix instituto
de valuación. https://institutodevaluacion.com/los-avaluos-
peritajes/#:~:text=Los%20aval%C3%BAos%20y%20peritajes%20son%20informes
%20t%C3%A9cnicos%20que,de%20mercados%20y%20un%20an%C3%A1lisis%
20de%20normas%20urban%C3%ADsticas