UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE

SAN MARCOS

FUNDAMENTOS DE LA
CONTABILIDAD
DOCENTE: Dr. Guillermo Eugenio Merino

TEMA: Estado de Situación Financiera en una

empresa privada.
INTEGRANTES:

Chavez Huaman, Nayely Tania

Delgado Berroa, Juan Angelo
Egoavil Espinoza, Jonathan Daniel
Mejico Llallico, Malena Ruth
Navarro Montoya, Carlos Alfredo Un documento para
orientarte a la hora de
Robledo Jimenez, Baruc Yamil
adentrarte en las primeras
Villanueva García, Damian Jhoseth semanas.
2022
 DEDICATORIA
A nuestro profesor Guillermo por los
conocimientos impartidos, a los integrantes
de este equipo por el esfuerzo y dedicación
en la realización del trabajo, a todos los
sanmarquinos que hicieron historia.
ANTECEDENTES
La contabilidad se suscitó hace más de 4 000

años en la antigua Mesopotamia. En el Código

de Hammurabi se exigía a los comerciantes

que ofrecieran por escrito los precios de sus

bienes y servicios, de manera que los

convenios de ventas estuvieran registrados.

Conforme las sociedades se volvieron más
complejas y los gobiernos ofrecían cada vez
más servicios a sus ciudadanos, los
“contadores” se convirtieron en un factor
importante para determinar y recabar los
impuestos utilizados para el financiamiento de
los servicios gubernamentales.
En el siglo xv surgió la contabilidad moderna, cuando Benedetto Cotrugli
introdujo el sistema de contabilidad de partida doble, que Luca Pacioli
desarrolló de manera más formal algunas décadas después. Pacioli afirma
que, para tener éxito, un comerciante debe tener acceso a los fondos con el
fin de llevar a cabo las operaciones cotidianas, y a un sistema que les permita
determinar con facilidad su posición financiera.

Pasivo Activo
En la actualidad los estados de situcion financiera ofrecen información
similar, la cual es importante para las personas interesadas en una empresa
 PRIMERA DEFINICIÓN

El Estado de Situacion Financiera es un

documento contable que presenta de manera
estructurada las cuentas de Activo, Pasivo y
Patrimonio, además determina la posición
financiera de la empresa en un periodo
determinado. Es el punto de partida para el inicio
del ejercicio económico. Se presenta al finalizar el
período contable y es con el que se inicia el
siguiente período (Román, 2017).
 SEGUNDA DEFINICIÓN

El estado de situación financiera refleja la situación

patrimonial de una empresa en un tiempo
determinado, es decir, los recursos que posee y la
forma en que se financia. Desde este punto de
vista, se puede determinar que el estado de
situación financiera muestra la utilización que
realizó la empresa con el dinero que ganó en un
periodo determinado, y la forma en que obtiene sus
ingresos (Vásquez, 2017).
 Estructura del estado de situación
financiera

En el lado izquierdo se encuentra la inversión que realiza

la empresa, denominada activo, que se divide en: activo
corriente y activo no corriente. En el lado derecho se
muestra los pasivos de una empresa que se clasifican
como pasivo corriente (deudas a corto plazo) y pasivo
no corriente (deudas a largo plazo), también en el lado
izquierdo se encuentra el financiamiento obtenido de
los accionistas se denomina patrimonio, el cual incluye
las ganancias retenidas o por distribuir (Tanaka, 2015).
BASES NORMATIVAS
Una entidad aplicará esta
Norma al preparar y presentar
estados de situación
financiera con propósito de
información general conforme
a las Normas Internacionales
de Información Financiera
(NIIF)
 BASES NORMATIVAS
Los estados de situación financiera con
propósito de información general
(denominados “estados financieros”) son
aquéllos que pretenden cubrir las
necesidades de usuarios que no están en
condiciones de exigir informes a la
medida de sus necesidades específicas
de información. La aplicación de un
requisito será impracticable cuando la
entidad no pueda aplicarlo tras efectuar
todos los esfuerzos razonables para
hacerlo.
Las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) son las Normas e
Interpretaciones adoptadas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB).
Normas Internacionales de
Información Financiera

Esas Normas Internacionales de

Normas Contabilidad
comprend
en:
Interpretaciones desarrolladas por el Comité de
Interpretaciones de las Normas Internacionales de
Información Financiera (CINIIF) o el antiguo Comité de
Interpretaciones (SIC).
 OBJETIVO
El objetivo del estado de situación financiera es
proporcionar información sobre la situación
financiera actual de la empresa en un período
determinado. Esta información se utiliza para la
toma de decisiones. Asimismo, los estados
financieros deben ser fáciles de entender,
relevantes, confiables y comparables. De esta
forma se puede conocer el estado actual de la
empresa.
 Forma de Este tipo de presentación responde a la ecuación contable de
Cuenta A= P+C; donde "A" representa al activo, "P" al pasivo y "C" al
capital contable.

Forma de Se denomina la formula del capital, es decir: A - P = Capital.

Reporte Consiste en la presentación de todas las cuentas en forma
vertical.

Es la menos usada, esta representada por la siguiente

Formas de Forma
Inglesa

ecuación: C + P = A . Donde "A" representa al activo, "P" al

pasivo y "C" al capital contable.
presentación del
Estado de
Situación Finaciera Según la El NIF es aplicable a este estado financiero, usualmente se
presentaran en cualquier de los dos formatos que se mencionara:
NIF a) Forma de Cuenta
B-6 b) Forma de Reporte

a) Forma de Cuenta.- En este formato el b) Forma de Reporte.- La formula es la que

activo es igual a la suma del pasivo y del señalara que el capital contable es igual a la
capital contable. diferencia entre el activo menos el pasivo.
 Esta integrado por todos aquellos los recursos que dispone la
entidad para la realización de sus fines, los cuales
Activo representar beneficios económicos futuros fundadamente deben
esperados y controlados por una entidad económica.

Representa lo que el negocio debe a otras personas o

Partes que Pasivo

entidades conocidas como acreedores. Los acreedores tienen

integran el Estado derecho prioritario sobre los activos del negocio, antes que
los dueños, quienes siempre ocuparan el ultimo lugar.
de Situación
Financiera
Representa los recursos que dispone una identidad para la
Capital realización
fuentes
de sus fines, los cuales han sido aportados por
internas representadas por los dueños, y los
Contable provenientes de las operaciones realizadas y otros eventos
económicos y circunstancias que lo afecten .
 Las que definen los distintos tipos de activos, pasivos o
elementos de capital contable que integran cada uno de sus
rubros, cuya clasificación depende del tipo de la entidad; por
Clases ejemplo, el rubro de “Propiedades, planta y equipo”, puede
integrarse por las siguientes clases: Edificios, terrenos,
equipos de transporte entre otros.

Son las unidades individuales

de cada clase de activos,
Estructura del Partidas pasivos o elementos de capital contable, por ejemplo: Una
Estado de maquina individual dentro de la clase de “maquinaria”, dentro
del rubro “propiedades, plata y equipo”.
Situación
Financiera
Que son las partes con características distintas del resto
Componentes de las otras partes que componen una partida; por ejemplo,
una partida de maquinaria se segrega en componentes
cuya vida útil es claramente distinta al resto.
 Total (suma) de activos a corto plazo (circulantes).

Total (suma) de activos.

Total (suma) de pasivos a corto plazo (circulantes).

Niveles del Estado

de Situación
Finaciera Total (suma) de pasivos.

Total (suma) de pasivos y capital contable, a excepción de cuando se

utilice la forma de reporte.

Total (suma) de capital contable, incluyendo

la porción de la participación
no controladora y la participación controladora.
PRESENTACIONES

ESTADOS DE

SITUACIÓN

FINANCIERA DE 5

EMPRESAS
ALICORP

S.A.A.
 Cuadro 1. Balance General de la empresa Alicorp en el 4°
ESTADO DE
trimestre del año 2021
SITUACIÓN

FINANCIERA DE LA

EMPRESA ALICORP

S.A.A.
La empresa Alicorp S.A.A.presenta su
Estado de Situación Financiera el 15
de febrero del 2022 bajo el nombre de
Balance General. Esta es del cuarto
trimestre del año 2021 y hace una
comparativa el el cuarto trimestre del
año anterior. Los datos estan en
millones de soles. Fuente. Alicorp (2022)
 COCA-COLA
FEMSA S.A.B. C.V.
 Cuadro 2. Estados Consolidados de Situación Financiera de la
empresa COCA-COLA FEMSA C.V. y subsidiarias del año 2020 ESTADO DE
(Activos)
SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA
EMPRESA COCA-
COLA FEMSA S.A.B.
C.V.
La empresa COCA-COLA FEMSA S.A.B.
C.V. el 31 de marzo del 2021,
presentó su Estados Consolidados de
Situación Financiera de todo el año
2020. Se puede apreciar en este los
elementos indispensables como: el
activo, pasivo y el patrimonio que lo
Fuente. Coca-Cola Femsa (2021) registra como capital siguiendo las
Normas Internacionales de
Contabilidad (NIC 27).
 Cuadro 3. Estados Consolidados de Situación Financiera de la
empresa COCA-COLA FEMSA del año 2020 (Pasivos y Capital)

ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA
EMPRESA COCA-
COLA FEMSA S.A.B.
C.V.
Este documento es un Estado
Consolidado de Situación Finaciera
ya que se presenta a la empresa
principal y sus subsidiarias como un
todo (NIC 27).
Los datos estan en en dos tipos de
monedas: dolares y pesos
mexicanos.
Fuente. Coca-Cola Femsa (2021)
LECHE GLORIA
S.A.
Cuadro 4. Estado Separado de Situación Financiera de
la empresa Leche Gloria S.A. del año 2020 (Activos)
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA
EMPRESA LECHE
GLORIA S.A.

La empresa Gloria S.A. presentó el 23

de marzo del 2021 su Estado
Separado de Situación Financiera del
año 2020. Se observa un decremento
en sus activos, pasivos y patrimonio
con respecto al año anterior, una de
las causas principales fue la
pandemia del COVID19.
Fuente. Gloria (2021)
 ESTADO DE Cuadro 5. Estado Separado de Situación Financiera de la
SITUACIÓN empresa Leche Gloria S.A. del año 2020 (Pasivos y Patrimonio)

FINANCIERA DE LA
EMPRESA LECHE
GLORIA S.A.
Este es un Estado Separado de situación
Financiera. Estos son presentados por
una controladora (una subsidiaria o
inversor que tiene una participación
significativa en la empresa, grupo,
compañia, etc.). Este tipo de Balance se
presenta cuando la controladora busca
reestructurar su grupo o cuando se forma
una nueva controladora como lo estipula
la NIC 27 (Ministerio de Economia y
Finanzas, 2008).
Fuente. Gloria (2021)
GRUPO BIMBO,
S.A.B. C.V.
Cuadro 6. Balance General del Grupo Bimbo, S.A.B. C,V., del 1° trimestre
del año 2021
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA DEL
GRUPO BIMBO,
S.A.B. C,V
El Grupo Bimbo, S.A.B. C.V. presentó el
28 de abril del 2021 su Balance
General (Estado de Situación
Financiera) del primer trimestre del año
(hasta el 31 de marzo de ese año).
Los valores estan en millones y la
moneda esta en pesos mexicanos.
Podemos observar un incremento en
sus activos, pasivos y capital
(patrimonio) con respecto a los
cuartos trimestres de los años 2020 y
Fuente. Grupo Bimbo (2021) 2019.
AENZA
S.A.A.
 ESTADO DE Cuadro 7. Estado Separado de Situacción Financiera de la
empresa AENZA S.A.A de los años 2020 y 2021 (Activos).
SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA
EMPRESA AENZA
S.A.A.
La constructora Graña y Montero cambio
su nombre a AENZA S.A.A., por voto
mayoritario de sus accionistas
oficializandolo en 2 de marzo del 2020
para limpiar su imagen a causa de los
escandalos de corrupción a la que se la
vincula (El Comercio, 2020).
Es esta una de las razones por la que a
empresa decidió presentar un Estado de
Separado de Situación Financiera del año
2020, año en que se reestructuro para
dejar el pasado, así como del año 2021. Fuente. Superintendencia del Mercado de Valores, empresa
AENZA (2022)
Cuadro 8. Estado Separado de Situacción Financiera de LA EMPRESA
AENZA S.A.A. de los años 2020 y 2021 (Pasivos y Patrimonio)
ESTADO DE
SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA
EMPRESA AENZA
S.A.A.
AENZA S.A.A. presentó el 4 de marzo del
2022 su Estado Separado de Situacción
Financiera de todo el año 2020 y del
2021.
Los datos estan en miles de soles. Se
obsera un incremento en los activos y el
patrimonio así como un decremento en
los pasivos de la empresa en el año 2021
con respecto al año 2020.
Fuente. Superintendencia del Mercado de Valores,
empresa AENZA (2022)
CONCLUSIONES
 CONCLUSIÓN 1

El Estado de Situación Financiera es importante

debido a que da a conocer la utilización que realizó la
empresa, en las diferentes áreas, con el dinero que
obtuvo en un periodo determinado. Es decir, los
recursos que posee y la manera cómo se financian
con el propósito de que usuarios tanto internos y
externos posean información financiera de la
organización para tomar adecuadas decisiones.
 CONCLUSIÓN 2
El Estado de Situación Financiera permite elaborar un
análisis comparativo en una fecha determinada teniendo
como elementos a los activos, pasivos y patrimonio. Les
permite a los socios, accionistas o propietarios saber si
sus recursos son satisfactorios, al Estado, si los
impuestos aplicados a una empresa están
correctamente determinado y de la misma manera a los
acreedores, ya que con ello podrán otorgar créditos
garantizados con los recursos que posee la organización.
 CONCLUSIÓN 3

El Estado de Situación Financiera muestra la

posición de una empresa, por el cual mediante
el análisis, se puede notar las pérdidas y
ganancias que tuvo con el objetivo de saber
dónde invertir mayores esfuerzos económicos
tomando en cuenta la rentabilidad, la capacidad
productiva, la liquidez inmediata, etc.
 REFERENCIAS
Alicorp. (15 de febrero del 2022). Estados Financieros Consolidados del Cuarto trimestre 2021.
https://www.alicorp.com.pe/media/investor_kit/Alicorp_Earnings_Report_4Q21_ES_VF.pdf

Besley, S., Brigham, E. F.(2016). Fundamentos de administración financiera. Cengage

Learning. https://ebooks7-24-com.unmsm.lookproxy.com/?il=1977

Coca Cola Femsa. (31 de marzo del 2021). Estados Financieros.

https://coca-colafemsa.com/wp-content/uploads/2021/03/KOF_Estados_Financieros-
2020_Final.pdf
 REFERENCIAS
Gloria. (23 de marzo del 2021). Estados Financieros Separados.
https://www.gloria-estadosfinancieros.com/convocatorias/Gloria_auditado_2020.pdf

Graña y Montero cambia de nombre oficialmente a Aenza. (2 de noviembre del 2020). El Comercio.
https://elcomercio.pe/economia/negocios/grana-y-montero-cambia-de-
nombre-oficialmente-a-aenza-noticia/?ref=ecr

Grupo Bimbo. (28 de abril del 2021). Grupo Bimbo reporta Resultados del Primer Trimestre
https://grupobimbo-com-custom01-assets.s3.amazonaws.com/s3fs-public/Grupo-Bimbo-
Reporta-Resultados-del-1T21.pdf
 REFERENCIAS
Ministerio de Economia y Finanzas. (2008). Norma Internacional de Contabilidad N° 27
https://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/con_nor_co/vigentes/nic/27_NIC.pdf

Tanaka, G. (2015). Contabilidad y análisis financiero: un enfoque para el Perú. Fondo Editorial de la PUCP.
https://repositoriodigital.bnp.gob.pe/bnp/recursos/2/html/contabilidad-y-analisis-financiero-
un-enfoque-para-el-peru/cultura-biblioteca-libros-contabilidad/

Román, J. (2017). Estados Financieros Básicos 2017: Proceso de elaboración y reexpresión.

Ediciones Fiscales ISEF. https://books.google.com.pe/books?
id=scomDwAAQBAJ&printsec=frontcover#v=onepage&q&f=false
 REFERENCIAS
Superintendencia de Mercado del Valores. (4 de marzo del 2022). Estados Financieros Separados.
AENZA S.A.A. https://www.smv.gob.pe/ConsultasP8/temp/EEFF%20Separado%20AENZA.pdf

Vásquez, J. (2017). Estados Financieros Básicos. INACAP.

http://www.inacap.cl/web/material-apoyo-cedem/alumno/Contabilidad/Contabilidad-
Basica%20CCCB01/CCPR03_U6_GA.pdf